Operasyonel bütçe: Bütçenin niteliği ve türleri

Faaliyet bütçesi - işletmenin gelir ve giderlerinin bir diyagramını içeren belge. Maliyet ve gelir gruplarını karakterize eden birkaç maddeden oluşur. İşin özelliklerine bağlı olarak, kuruluşların bütçesi değişecektir. Makalede, operasyonel, finansal bütçelerin ne olduğunu, kompozisyonlarını ve amaçlarını ele alıyoruz.

Bütçe kavramı, işletmede işletme tahmin türleri

Bütçe, bir işletmenin gelir ve giderlerini ayrıntılandıran bir plandır. Hem bireysel birimler hem de bir bütün olarak tüm organizasyon için yapılmıştır. Maliyet ve finansal sonuç göstergelerine açıkça odaklanmak için bu gereklidir. Bilgiyi ve kullanım kolaylığını en iyi şekilde yansıtmak için, bunlar arasında ayrım yaparlar. plan türleri Ancak faaliyet yönüne bakılmaksızın, işletmeler ortak bir bütçe oluşturur. Bir bütün halinde koordine edilen bireysel finansal plan bloklarından oluşur.

İşletme maliyetlerinin ve gelirlerinin genel tablosunun geliştirilmesi işletme bütçesinin oluşumu ile başlar. Doğrudan işletmenin yönüne bağlıdır ve aşağıdaki planları içerebilir:

• satışlar - herhangi bir şirketin genel tahminde mevcuttur, diğer bütçelerin temelidir, tüm işletmede ve her bir ürün türü için üç aylık ve aylık satışları fiziksel ve maliyet açısından gösterir;
• bitmiş ürün stokları, mallar - birimler ve işletmenin bir bütün olarak mal ve malzeme stokları hakkındaki verileri içerir, genellikle üretim bütçesiyle birleştirilir;
• üretim (belirli maliyet türleri için: emek, doğrudan malzeme, ek yük);
• idari giderler - idari giderler hakkında bilgi içerir;
• ticari harcamalar - ürünlerin satışının maliyetini (reklam, nakliye hizmetleri, komisyon ücretleri vb.) birleştirir;
• üretim maliyetleri - üretilen ürünlerin üretim maliyetini hesaplamanıza olanak tanır.

Faaliyet bütçesinin bileşimi bireysel bir organizasyonun seçimidir. Belirlerken, yapısındaki tahminlerin bütçeleme için bir bilgi kaynağı olduğunu hatırlamakta fayda var.

Satış Bütçesi Özelliği

İşletmenin genel bir gelir ve gider planını oluşturmanın ilk adımı bir maliyet tahmini geliştirmektir. Bu, tahmini satış hacimleri, ürün maliyetleri ve gelirler hakkında bilgi içeren bir işletme bütçesidir. Doğru göstergeler oluşturmak için, genellikle pazarlama departmanı tarafından yapılan piyasayı sürekli olarak analiz etmeniz ve incelemelisiniz.

Uygulama bütçesini hazırlama sürecinde uzmanlar, hangi ürün kategorilerinin üretileceğinin yanı sıra hacimlerinin ve satış maliyetlerinin ne olduğuna karar verir. Cari ve takip eden aylardaki teminat yüzdesi de dikkate alınır. Kötü borç planlamasına ihtiyaç duyulmaktadır.

Satış için işletme bütçesi aşağıdaki gereksinimleri karşılamalıdır:

• üç ayda bir veya aylık satış hacmi değer ve fiziksel göstergelere yansıtılır;
• oluşumu; müşteri kategorileri, mevsimsellik ve satış coğrafyası, ürün talepleri;
• satışlardan beklenen nakit akışının tutarını;
• satış geliri tahmini cari / önümüzdeki ay ödenen ürünlerin oranı ve kötü borç hakkında bilgi veren tahsilat katsayılarını içerir.

Bir satış bütçesi hazırlarken gelir, kar, maliyet gibi kavramlar kullanılır.İkincisi değişkenlere ve sabitlere ayrılır. Değişken maliyetler üretim dinamikleri ile doğru orantılı olarak değişir. Başka bir deyişle, ne kadar çok ürün üretilirse, o kadar değişken maliyetler ortaya çıkar. Bu, malzemelerin ve hammaddelerin ödenmesini, çalışanlara emek ve sosyal katkı paylarını vb. İçerebilir. Sabit maliyetler üretim miktarlarına bağlı değildir. Bunlar arasında örneğin amortisman, kira ödemeleri, yönetim giderleri bulunur.

Satış Bütçelemesi

Tahmin, değer ve fiziksel olarak çeyrek ya da ay olarak oluşturulmuştur. Fiili değerler satış mevsimi dikkate alınarak hesaplanır ve maliyet değerleri enflasyonun seviyesine veya döviz kurlarındaki değişikliklere bağlı olarak hesaplanır. Uygulama için operasyonel bütçe aşağıdaki algoritmaya göre yapılır:

1. Her ürün ve müşteri grubu için planlanan satışları fiziksel metre cinsinden hesaplayın.
2. Depolardaki planlanan bakiyeleri minimum izin verilen hacimlerde hesaplayın ve kaydedin.
3. Enflasyon, planlanan uygulamanın büyüklüğü, mevsimsellik dikkate alınarak (önceki ayın artış / azalış miktarı ve satış rakamları) dikkate alınarak satın alma ve satış fiyatları belirlenir.
4. Satın alınan malların planlanan hacmini aşağıdaki formülü kullanarak hesaplayın: About = About_n + Oh_için - Ah_nnerede_n - planlanan satış hacmi ve Hakkında_için ve ah_n - sırasıyla dönem sonunda ve sonunda hisse senetleri.
5. Belirlenen fiyatlarla her ürün tipi için aylık satışları belirleyin.
6. Bütçeleme dönemi için satış dinamiklerini ve fiyat dinamiklerini hesaplayın.
7. Yıllık satışları ay ve ürün dönemine göre belirler.

Ekonomistler, maliyet tahmini oluşturmakla aynı anda bir ticari harcama planı hazırlamanın uygun olmadığını düşünüyorlar. Bu, birbirleriyle ilişkili göstergeler kullanan aynı uzmanlardan oluşmaları gerçeğiyle açıklanmaktadır.

İşletme giderleri bütçesi

Ürün tanıtım maliyetleri doğrudan satışlarla ilgilidir, bu nedenle uygulama planından sonra genellikle satışlar için maliyet tahminlerini formüle etmeye başlarlar. Bunlar aşağıdakileri içerir:

• aracılara bağlı komisyonlar;
• ulaşım hizmetleri için ödeme;
• paketleme ve kaplar;
• reklam;
• saklama;
• diğer masrafları kapsar (temsil, depolama, sıralama vb.).

Formasyon sırasındaki ticari maliyetler açısından işletme bütçesi, uygulama planında belirtilen satış hacmi ile doğrudan ilişkilidir. Ayrıca, çoğu gider satışların yüzdesi olarak planlanmaktadır.

Envanter tahmini

Ürün stoklarının bütçesi depodaki dengeleri, her ürün tipi için olduğu kadar departmanlar ve bir bütün olarak şirketler tarafından da karakterize eder. Değer ve fiziksel terimlerle oluşur. Stokların stokları ayrı ayrı tahsis edilir veya üretim bütçesine dahil edilir. Dönem için iki kez hesaplayın: başında ve sonunda. Belirtilen sürenin başında, ürünleri içeren tahmini bakiyelerin boyutunu belirtin:

• ödenmemiş bir ödeme süresiyle birlikte gönderilir;
• müşteriler tarafından zamanında ödenmemiş;
• Müşteriler tarafından gözaltında tutulur;
• aslında veya stokta kalması bekleniyor.

İşletmenin dönem sonundaki stoklar için operasyonel bütçesi, ürünlerin depolarında normatif olarak belirlenmiş miktarlardaki bakiyeleri ve ödenmemiş bir ödeme süresiyle gönderilen malları içerir. İzin verilen stok ebadı aşağıdaki formüle göre hesaplanır: З_için = N_d × inç_d × C_yemeklernerede:

• 'H_d - günlerde standart ürün stoğu;
• _d - bir günde üretilen ürün sayısı;
• C_yemekler - çıktı birimi başına planlanan maliyet.

Gösterge H_d ambalajlama, evrak işleri ve parti toplama için harcanan zamanı oluşturur. Stokların elde edilen değeri, ritmik teslimatlar ve kesintisiz ürün gönderimleri için bir koşuldur.

Kuruluşun işletme bütçeleri kendi takdirine bağlı olarak oluşturulur.Bir işletme, bir stok planını üretim maliyetleri tahmini ile birleştirme hakkına sahiptir. Ancak, depodaki stokları dönemin başında ve sonunda daha doğru bir şekilde yansıtmaya ihtiyaç duyulursa, ayrı bir ürün stok planı hazırlamak, hesaplarını olumlu yönde etkileyecektir.

Üretim maliyetleri

Bir işletmenin üretim işletme bütçesi, üretim sürecini tamamen karakterize eden birkaç gelir ve gider kaleminden oluşabilir. Genellikle, belirli koşullar altında genişletilebilen listesi 4 bileşenden oluşur.

Satış ve stok tahminlerini yaptıktan sonra, fiziksel metre cinsinden üretim programı için bir plan oluşturmaya başlarlar. Uygulama bütçesi ve dönem sonundaki stokların miktarına göre gerekli üretim miktarları hesaplanmaktadır. Bundan sonra, her bir ürün tipi için para sayaçlarında tam bir üretim planı hazırlamak mümkün hale gelir.

Elde edilen veriler diğer işletme bütçelerinin derlenmesi için temel teşkil eder. Örneğin, üretim miktarları hakkında bilgi sahibi olmak, doğrudan malzeme maliyetleri için bir plan geliştirebilirsiniz. İçeriği üç ana bölüme ayrılmıştır:

• temel malzemeler için ihtiyaç;
• MPZ'nin dönem başında ve sonunda tahmin edilmesi;
• malzeme tedarik planı.

Doğrudan birbirleriyle ilgilidirler: Maddelere olan ihtiyacın göstergelerine dayanarak, MPZ'yi içeren bir tedarik planı oluştururlar.

Faaliyet maliyetlerinin doğrudan üretim maliyetleri cinsinden bütçesi aşağıdaki algoritmaya göre oluşturulmaktadır:

1. Ürün üretimi için gerekli ana malzeme türlerinin ve hammaddelerin belirlenmesi.
2. Üretim birimi başına malzeme ve hammadde tüketim oranlarının hesaplanması.
3. Tüketim oranlarının revizyonu, stoklardaki fiyatlar ile ilgili olarak doğrudan malzeme maliyetleri açısından bir değişiklik tahmini yapmak.

Hammaddeler için diğer doğrudan maliyetler, her birimde çıktı birimi başına ruble oranı ve tahmini satış hacmi ile çarpılarak belirlenir.

Tahmini doğrudan işçilik maliyetleri

Üretim sürecinde maliyetlerin en büyük bölümlerinden biri, ana atölye çalışanlarının ücretlendirilmesidir. Boyutunu, toplam çalışma süresinin miktarını belirleyen, üretim programının önceden oluşturulmuş planına göre belirleyebilirsiniz. Maliyet miktarı, kuruluş tarafından kurulan ödeme sistemine ve üretim sürecinin karmaşıklığına bağlıdır. Son gösterge, her ürün tipi için çalışma saatleri veya saatler cinsinden belirlenir. Ana üretimdeki işçilerin ücretleri, parasal birimler halinde hesaplanmakta ve her emek saatini belirlenen tarife değeri ile çarpmaktadır.

İşletmenin işletme faaliyetlerinin doğrudan işgücü maliyetleri açısından bütçesi aşağıdaki algoritmaya göre yapılmaktadır:

1. Bütçe döneminde değeri satış hacmine göre değişecek olan değişken maliyet kategorilerini tanımlayın.
2. Her ürün tipi için karmaşıklığın standart değerlerini ve 1 adam-saat maliyetini hesaplayın. Elde edilen değerlere dayanarak, doğrudan işçilik maliyetlerinin toplam değerini belirleyin.
3. Planda ücretlerin olası endeksini belirtiniz.
4. Gerekli bütçe dönemi için doğrudan işgücü maliyetlerini ve işgücü ücretinin ödenmesi için bir zaman çizelgesi yapın.

Genel gider bütçesi

Genel giderler genel gider olarak sınıflandırılır. Düzensiz bir şekilde ortaya çıkarlar, bu da hesaplamalarda farklılığa yol açar. Genel masrafların çoğu, ekipmanın ve diğer işçilik araçlarının bakım ve bakımına yöneliktir. Ek olarak, bu aşağıdakilerin maliyetlerini içerir:

• ürünlerin imalatında kullanılan mülkün amortismanı;
• İşletim sigortası;
• endüstriyel binaların bakımı için faturalar;
• kiralık mülklerin ödenmesi;
• yardımcı ve bakım atölyeleri çalışanları için ücretlendirme;
• diğer yönetim giderleri.

Faaliyet bütçesinin genel giderler açısından geliştirilmesi, değişkenlerin maliyetlerinin sınıflandırılmasıyla başlar ve sabitlenir. Ardından, aşağıdaki eylem algoritmasına dayanarak bir tahmin oluşturun:

1. Çalışma ve işçilik araçlarının bakım maliyetlerini belirleyin.
2. Genel mağaza giderlerini tahsis edin.
3. Önemli genel masraflara sahip kalemler için tahminlerde bulunun.
4. Aralarında sabit ve değişken (koşullu olarak sabit) maliyetleri ayırt etmek.
5. Planlanan işgücü maliyetinin boyutunu belirleyin.

Kontrol amaçlı olarak, bazı işletmeler genel giderler gerçekleştirilecek her ay için.

Yönetim maliyet tahmini

Bütçenin genel gider giderleri iki ek plana ayrılmıştır. Ticari maliyetlerin bütçelenmesi yukarıda tartışılmıştır, çünkü kolaylık olması için, birçok uzman satış hacmini belirledikten hemen sonra bunu oluşturmayı önermektedir.

Yönetim giderleri idari personel maliyetlerini ve bazı küçük işletme ihtiyaçlarını içerir. Onlar denir sabit maliyetler kar marjını etkiler. Bu nedenle, büyüklüklerinin planlanmasına bütçe dönemi için sabit miktarlarda olan sınırların oluşturulması eşlik eder.

Üretim maliyeti

Faaliyet bütçesinin derlenmesi, doğrudan ve genel masraflardan oluşan üretim maliyetinin hesaplanması ile sona ermektedir. Mevcut bütçe planları, üretim maliyetlerinin bitmiş ürün hacmine oranını dikkate almamızı sağlar. İşletme, göstergelerin nitel bir analizini yaparak, bunları etkin bir şekilde izleyebilecek ve planlayabilecektir.

Ekonomik yönetim sürecinde, kuruluşların başka destekleyici, operasyonel ve finansal bütçelere ihtiyacı olabilir. Temel bir gelir ve gider planı hazırlamak için gerekli bilgilerin hazırlanmasında ve işlenmesinde ilk rolü oynarlar.

İşletme bütçesi, şirketin organizasyonuna bağlı olarak mevcut ekonomik faaliyetleri planlamasını sağlar. Bir plan oluştururken, her şeyden önce, daha fazla bütçelemeye dayalı olarak satış hacminin bir tahminini yaparlar. Giderlerin tüm bileşenlerini yavaş yavaş dikkate alarak, ekonomist, bileşenleri önceden tanımlanmış bir gelir ve gider belgesi oluşturmaya devam eder. Daha sonra gelecek dönem için bir bilanço tahmini yapılır.