Modern koşullarda, işletme sermayesinin planlanması ve paylaştırılması, herhangi bir işletmenin istikrarlı bir şekilde işlemesini sağlamada kilit bir rol oynar. Bu uygulama hem Rusya'da hem de yurtdışında uzun süredir uygulanmaktadır. Rasyonel işletme sermayesinin özünü daha fazla düşünelim. 
Konunun alaka düzeyi
Mamullerin satış hacmi, bundan elde edilen kar, üretim maliyetinin ayrılmaz ve genelleştirici göstergeler olduğu kabul edilir. Sadece bunlara odaklanan şirket, bireysel bölümlerinin çalışmalarını tam olarak değerlendiremez. Bu sadece sonuçları düzenleyici parametrelerle karşılaştırarak mümkündür. İkincisinin varlığı, mevcut tüm rezervleri ve sonraki kullanımları için alanları belirlemenizi sağlar. İşletmenin işletme sermayesinin rasyonelleştirilmesi maliyetleri azaltmak için yetkin bir finansal ve üretim politikasının yürütülmesini mümkün kılar.
İşyerinin ihtiyaçları
Çalışma sermayesinin rasyonelleştirilmesi, belli bir süre imalat sanayine yönlendirilen varlıkların gerçek büyüklüğünün oluşturulduğu bir süreçtir. İşletmenin ihtiyaçları finansal planın hazırlanmasında belirlenir.
Bu, standardın boyutunun sabit olmadığı anlamına gelir. Hacmi, satış ve tedarik koşullarına, ürün sayısına ve aralığına, kullanılan hesaplama türlerine bağlıdır. Örgütün işletme sermayesinin gerekçeleri parasal olarak yapılır. İhtiyaçların tanımı, belirli bir süre için malların serbest bırakılmasının (iş vb.) Tahmini maliyetlerine dayanmaktadır.
Sürecin özü
Gerekli göstergeleri belirlerken, normalize edilmiş elementlerin günlük ortalama tüketimi dikkate alınır. üzerinde envanterleri hesaplanması, ilgili tahmini üretim maliyetleri kalemine göre yapılır. Dolayısıyla, bitmiş ürünler için pazarlanabilir ürünlerin maliyeti esas alınmaktadır. Devam eden işin hesaplanması, brüt (emtia) ürünlerin ilk fiyatına dayanır. İşletme sermayesinin rasyonelleştirilmesi, şu unsurlara göre yapılır:
- Satın alınan hazır yiyecekler.
- Hammadde
- Yardımcı ve temel malzemeler.
- Aksesuarlar.
- Tara.
- Yakıt.
- Aşınma ve düşük değerli nesneler.
- Yedek parçalar
- Eksik üretim vb.
Süreç standartların ve normların hesaplanmasını içerir. Bu durumda, toplam ve belirli göstergeler belirlenir. 
nüans
Hisse senedi oranlarının ve bunlara yatırılan işletme sermayesinin birbirine bağlı olması gerektiği oldukça açık. Hesaplamada, bir yandan belirli miktar malzeme kaynakları Öte yandan, fiziki açıdan, bunlar için yapılan harcamaların tutarı (ödünç alınan ve kendi finansmanından). Bu bakımdan, bir teşebbüsün işletme sermayesinin ve rezervlerinin rasyonelleştirilmesinin bir temeli olmalıdır. Hesaplama aynı kaynak veriler kullanılarak yapılmalıdır. Bununla birlikte, rasyonel işletme sermayesi ve hisse senetlerinin özelliklerini de dikkate almak gerekir.
aşamaları
İşletme sermayesinin rasyonelleştirilmesi birkaç aşama içermektedir. İlk aşamada, her bir kaynak elemanı için stok hacmi belirlenir. Normalde kurallar gün olarak belirlenir. Belirli bir tür malzeme kaynağı tarafından sağlanan dönemin uzunluğu anlamına gelir.
Norm belirli bir baz göstergeye hem yüzde hem de parasal olarak ayarlanabilir.Buna uygun olarak ve ayrıca maddi varlıkların tüketimini de dikkate alarak, her bir nesne için envanter oluşturmak için gerekli olan varlıkların miktarı belirlenir.
Sonuç özel düzenlemelerdir. Eklendiklerinde toplu göstergeler belirlenir. Standartlar, işletmenin istikrarlı bir şekilde çalışması için gerekli olan planlanan malzeme varlık stokunun parasal şartlarında sunulur. 
Tahmini alımlar
İşletmeler, aşağıdaki temel işletme sermayesi oranlarını kullanır:
- Doğrudan hesap Kullanırken, her eleman için varlıkların hacmi belirlenir.
- Katsayısı yöntemi. İlkini değiştirerek yeni bir gösterge oluşturulmasını içerir. Aynı zamanda, üretim hacmindeki artış ve cironun ivmelenmesi de dikkate alınmaktadır.
- Analitik teknik Bu durumda, işletme sermayesinin rasyonlandırılması, belirli bir süre için varlıkların değeri hakkındaki gerçek veriler kullanılarak gerçekleştirilir. Aynı zamanda, gereksiz ve gereksiz bilgiler hariç tutulur, gerekli değişiklikler yapılır.
- İşletme sermayesinin ekonomik ve matematiksel olarak hesaplanması.
formül
İşletme sermayesi aşağıdaki denklemler kullanılarak rasyonlandırılır.
Malzemeler, hammaddeler için OBS hacmi, yarı mamul ürünler satın aldı.
Nm = cm x D, burada:
- ortalama günlük tüketim - cm;
- stok oranı (gün) - D.
Devam eden çalışmayı sağlamak için OBS'nin hacmi. Kural olarak, bir günlük brüt çıktının göstergesine göre hesaplanır.
Nnzp = (Sv x Kn x Tts) / D, burada:
- brüt çıktı maliyetleri (ruble cinsinden) - Sv;
- planlama döneminin süresi (gün olarak) - D;
- harcama artış katsayısı - Kn;
- üretim döngüsünün süresi (gün olarak) - TC.
TC, ürün imalatı ve yükleme ekipmanı için kabul edilen teknolojiye uygun olarak hesaplanır. Harcamaların eşit yapıldığı işletmelerde Kn, bir defalık malzeme maliyetlerinin ve diğer maliyetlerin yarısının toplam üretim giderlerinin toplamına bölünmesi ile kurulmuştur.
Kn = (Cm + 0.5 x Cn) / (Cm + Cn), burada:
- Cm - Üretim işleminin başlangıcındaki malzeme maliyeti (işlem için alınan nesnelerin fiyatı) ruble;
- Sn - üretimin sonuna kadar kalan giderler (ruble olarak).
Özgünlük
Önerilen seçeneklerin yeniliği, işletmelerin yalnızca maddi değil aynı zamanda maddi olmayan duran varlıkları da rasyona almaya ve yönetmeye davet edilmelerine dayanıyor. Sonuncusu daha önce düzenlenmemiştir.
Şu anda, bir finansal birimin bir çalışanı veya bir üst yönetici, maddi olmayanlar dahil olmak üzere işletme sermayesinin tamamı hakkında bilgi sahibi olmalıdır. İkincisi, özellikle, banka hesaplarındaki, kasadaki, alacak hesaplarındaki vb. Sermayeyi içerir. Örneğin, bir uzlaştırma hesabı için para miktarı, işletme başkanı tarafından belirlenen standarda uymalıdır.
Obs sıkıntısı durumunda, sermaye miktarının belirli bir sınırdan yüksek olamayacağı, ancak sadece ona eşit veya daha az olabileceği muhtemeldir. İkinci durumda, şirketin istikrarlı bir şekilde çalışması sağlanamayacaktır. Para eksikliği, kesintisiz bir üretim süreci için gereken kaynakların zamanında ödenmesine izin vermeyecektir.
Sermaye eksikliği gecikmiş vergi ödemelerine, çalışanların maaşlarına vb. Yol açacaktır. Bu durumda, şirketin acil durum önlemleri alması gerekiyor. Örneğin, bir tedarik hizmeti çalışanı hata yaptı ve fazla stoklar satın alındı, gereksiz kaynaklar satılmadı, ekipman arızaları nedeniyle ürünlerin üretim hacmi azaldı, satış departmanı satışları azalttı vs. hesaplardaki sermaye miktarını geri getirecek kararlar.
Pratik uygulama
İşletme sermayesi rasyonlandırma yöntemlerinin 10 yıldan daha uzun bir süre önce geliştirilmesine rağmen, bugün modern piyasa koşullarında oldukça uygulanabilir. Bu aşağıdakilerden kaynaklanmaktadır. Stoklar için özel oranlar yasal faktörlere göre hesaplanmaktadır. Kaynakların oluştuğu koşulları karakterize eder. Örneğin, alınan değerli eşyaların, kuru kerestenin, vb. Boşaltılması için harcanan zaman dikkate alınır. Ayrıca, arzın aralıklarla ve hacimlerdeki düzensizlikleri de dikkate alınır.
Bu faktörler daha önce planlı bir ekonomide hareket ediyordu. Aynı zamanda, modern teknoloji kullanımı sayesinde, mevcut ekonomik etkileşimlerin gelişmesi nedeniyle hazırlık işlemlerine daha az zaman harcanması, düzensiz teslimatların düzeltilmesi vb.
Tüm bu eğilimler, bunlara yatırım yapılan envanter ve işletme sermayesi normlarında bir düşüşe yol açacaktır. Bu göstergeler her zaman bir veya başka bir değişikliğe göre ayarlanacaktır. Norm oluşturan faktörlerin kullanımına ek olarak, parametrelerin belirlenmesi için başka bir seçenek yoktur. 
Birleştirme planları
Yukarıda bahsedildiği gibi, işletim sisteminin ve rezervlerin rasyonelleştirilmesi tek bir sisteme göre gerçekleştirilir. Planların birleştirilmesi, kaynakların hareketinin özellikleri ile belirlenir. Örneğin, havuzdaki su ile karşılaştırılabilir. Bir borudan gelir ve sırasıyla diğerini terk eder. Dışarı aktığından daha fazla akarsa, su seviyesi yükselir ve bunun tersi de geçerlidir.
Stoklar da benzer şekilde davranır, yalnızca her gelir ve gider için süreçler her kategori için farklı adlandırılır. Örneğin, stokların gelmesi, yıl boyunca aralıklardaki ve malzeme hacmindeki değişikliklerle karakterize edilir. Gider atölye kaynakların serbest bırakılmasından kaydedilir.
Benzer bir durum envanterdedir. Sadece tüketicilere geliyorlar. Satış stokları ile ilgili olarak, makbuz, müşteriye sevkıyatın ilgili göstergeleri ile depoya, bitmiş ürünlerin girişlerinin aralıklarında ve hacimlerinde meydana gelen değişikliklerle karakterize edilir. Dolayısıyla, yalnızca terminolojinin farklı olduğu açıktır. Bu bağlamda, standardizasyon yöntemlerinin birleştirilmesi için temel bir olasılık vardır.
Önemli nokta
Standardizasyonun özgüllüğü yalnızca hazırlayıcı unsur oluşturulurken ifade edilir. Örneğin, kereste kurutmak, boruların basınç testi vb. İçin gereken zamanı göz önünde bulundurmak gerekir. Bu bileşenin doğrudan hesaplanması herhangi bir zorlukla eşlik etmez. Ardışık olarak gerçekleştirilen hazırlık işlemlerini gerçekleştirmek için gereken zaman aralıklarının toplamı olarak tanımlanır.
Hesaplama deterministik yöntem ile yapılır. Bu, zamanın mevcut teknolojik düzenlemelerden alınabileceği gerçeğinden kaynaklanmaktadır.
Sigorta ve güncel bileşenler
Gelir ve gider süreçlerini karakterize eden faktörlerdeki yıllık değişikliklere göre belirlenirler. Onları hesaplamak için olasılık teorisi yöntemleri kullanılır. Bu, ilk olarak, üretim ve tedarik süreçlerinin ihlallerini yansıtan kaynak veri bilgisinden çıkarılmasını sağlar. İkinci olarak, stok oluşumunun stokastik yapısını veya malzeme kaynağı markasının korelasyon faktörünü dikkate almak mümkün hale gelir. Sigorta ve cari bileşenleri belirlerken, sadece standardize edilmiş elementin - raporlama yılı, çeyrek vb. Sırasındaki gelir ve giderler - hacim ve tarihe göre - hareketine ilişkin veriler gereklidir. 
Hesaplanan göstergeleri teminatın güvenilirlik derecesi ile ilişkilendirmek
Her malzeme kaynağı için (tür veya marka), birden fazla stok oranı belirlenir. Güvenilirlik göstergesine bağımlılık belirlenmiştir. Bu, her kaynak markası için yeterli bir envanter yönetimi stratejisi geliştirmenize olanak sağlar.
Bu da, maddi değerleri ve bunlara yatırılan işletme sermayesini optimize etmeyi mümkün kılar. Teminatın güvenilirliği, şirketin belirli bir kaynak markasının hesaplanan limitlerde stoklarının bulunduğu bir yıldaki nispi gün sayısıdır. % 100 değerinde şirket, yılda 365 gün,% 99.7 - 364 gün boyunca hepsine sahip olacak.
Şirketin bir günlük hisse senedi için yeterli olmadığına dair risk göstergesi% 0,3'tür. Güvenilirlik% 99 ise, şirket 361 gün sağlanır. Bu durumda, risk derecesi% 1'dir. Teminatın güvenilirliği seviyesi ne kadar yüksekse, o kadar fazla standart belirlenmeli ve bunun tersi de geçerlidir.
