Vergi izleme: davranışın amacı. Vergi İzleme Hizmeti

Devlet girişimcilere güvenmiyor. Çoğu zaman bunun önemli nedenleri vardır. Durumu kontrol altında tutmak için birçok kaldıraç kullanılmaktadır. Raporlama ve denetim - bu bununla sınırlı değildir. Aynı derecede önemli, vergi kontrolü olarak vergi izlemesidir.

Tanıtım Bilgisi

Bir tanımla başla. Vergi izleme, tüm hesaplamaların doğru yapılıp yapılmadığını, ödemelere ödenen vergilerin, harçların, sigorta primlerinin tam ve zamanında ödenip ödenmediğini kontrol etmenizi sağlayan bir denetim şeklidir. Bu, gelişmiş bir bilgi işbirliğinin bir yoludur. Bu durumda, kuruluşun vergi makamına muhasebe verilerine gerçek zamanlı erişim sağlaması sağlanır. Buna karşılık işlemlerin sonuçları hakkında gerekçeli görüş talep etme hakkını alabilir. Vergi takibinin yapılması, yasanın uygulanmasına ilişkin ihtilafların çözümünü hızlandırmanızı sağlar ve gelecekteki ceza, ceza ve vergi tahakkuklarından kaçınır. Ek olarak, bu kontrol yükünü azaltır. Bir izleme rejimi getirilmişse, vergi makamları belirli durumlar dışında teftiş yapamazlar.

Nasıl başvurulur?

Yeni bir vergi kontrol biçimi olarak vergi izlemenin oldukça iyi olduğu kanıtlanmıştır. Kuruluşta yürütmek için bir başvuru yapmalı ve aşağıdaki koşulları sağlamalısınız:

1. Özel tüketim vergileri, katma değer vergileri, bir kuruluşun kazancı ve talebin yapılmasından önceki takvim yılı için madencilik, malları gümrük sınırından geçirirken ödenen fonlar hariç, en az 300 milyon ruble olmalıdır. Konsolide bir mükellefler grubundan bahsediyorsak, toplam değer görüntülenir.
2. Başvurunun yapılmasından önceki takvim yılında, raporlama verilerine göre, alınan toplam gelir miktarı en az üç milyar ruble olmalıdır.
3. 31 Aralık itibariyle varlıkların toplam değeri en az 3 milyar ruble olmalıdır.

Gördüğünüz gibi, böyle bir seçenek büyük işletmeler tarafından kullanılması nedeniyle hapsedilir. Şimdi tedavinin sırası hakkında konuşalım:

1. Vergi izlemesinin gerçekleştirilmediğine ilişkin olarak kuruluşlar tarafından bir başvuru yapılabilir. Bu işlem 1 Temmuz'dan sonra yapılmalıdır.
2. Başvuru, onaylanmış olan No.MMV-7-15 / 323 formuna uygun olmalıdır.
3. Bilgi etkileşimi için düzenlemeler yapmak da gereklidir.
4. Tüzel kişilere ve dolaylı ve / veya doğrudan kuruluşun süreçlerine doğrudan katılan bireylere ilişkin veriler. Ancak aynı zamanda, payları% 25'i geçmelidir.
5. İç kontrol sistemini yöneten iç belgeler.
6. Muhasebe politikası

Şartlar ve süreler hakkında, denetimler ve reddetmeler hakkında

Bir takvim yılı. Bu, vergi izlemenin yapıldığı dönemdir. Terim biraz daha uzun - Ocak ayının ilk başlarında başlıyor ve denetimin başlamasını izleyen yılın 1 Ekim'inde sona eriyor. Doğrulama süresi devam ederken, vergi makamlarının durumun masa başı ve saha çalışmalarını yapma hakkı yoktur. Ancak istisnalar var:

1. Raporlama dönemi için dönemi takip eden yılın ilk Temmuz ayından sonra vergi iadesi yapılır.
2. İzlemenin erken sonlandırılması.
3. Bütçe sistemine ödenecek vergi miktarının azaltıldığı (ortaya çıkan zararın büyüklüğünün arttırıldığı) güncellenmiş bir vergi beyannamesi sağlanmıştır.
4. İzleme organlarının faaliyetlerini izlemek için yerinde inceleme yapılır.
5. Mükellef, vergi yapısının motive edilmiş iddiasına uymamaktadır.

Başvuruyu ve gerekli belgeleri aldıktan sonra, kurum başkanı 1 Kasım tarihine kadar iki karardan birini vermelidir:

1. Vergi izlemesini gerçekleştirin.
2. Çöp.

İkinci durumda, kararın motive edilmesi gerekmektedir. Reddedilme gerekçeleri:

1. Gerekli bilgilerin sağlanmaması (tamamen veya kısmen).
2. Kurum tarafından ileri sürülen koşullara uyulmaması.
3. Bilgi etkileşimi düzenlemesinin gerekliliklerine uymamak.
4. Kuruluş tarafından kullanılan iç kontrol sistemi, belirlenmiş gereklilikleri karşılamamaktadır.

Tutma veya reddetme kararı, kabul edildikten sonraki beş gün içinde gönderilir.

Prosedür ve motive görüş

İzleme, lokasyondaki vergi dairesinde çalışan yetkili yetkililer tarafından yapılır. Açıklama ve dokümantasyon isteyebilirler. Özellikle önemli olan motive bir görüş. Vergi otoritesinin, kesin kesinti, ödeme transferlerinin tamlığı ve zamanında olması konularındaki konumunu yansıtmak için kullanılır. Denetim organının girişimi veya kuruluşun talebi üzerine hazırlanabilir. İlk dava, ödemelerin yanlış bir şekilde düşüldüğünü, gecikmelerini veya eksikliğini gösteren bir olgu ortaya çıktığında gerçekleşir. Kuruluşun belirli konularda belirli şüpheleri veya belirsizlikleri olduğu durumlarda talepler gönderilir. İzlemenin gerçekleştirildiği ticari olmayan yapının konumunu belirtmelidir. Bir talebi, dönemi takip eden yılın 1 Temmuz'undan sonra gönderilmemelidir. Bu durumda, vergi makamına devredildiği tarihten itibaren bir ay sonra gerekçeli görüş alınır. Bu süre uzatılabilir. Maksimum - bir ay boyunca. Bu, ek belgeler talep etmenin gerekli olduğu durumlarda yapılır. Bu karar, ilgili kararın alınmasından sonraki üç gün içinde yazılı olarak bildirilir.

Karşılıklı olarak kabul edilen prosedür

Bir vergi kontrolü biçimi olarak vergi izlemesi iyi oluşturulmuştur. Ancak bu, çıkar çatışması olmadığı anlamına gelmez. Öyleyse, motive edilmiş görüşün alınmasından sonraki bir ay içinde anlaşmazlık varsa, kuruluş vergi makamına anlaşmazlık içeren bir mesaj gönderebilir. Aldıkları andan itibaren üç gün içinde, karşılıklı olarak kararlaştırılan bir prosedür başlatılır. Buna ilişkin karar, vergi ve harçlar alanındaki kontrol ve denetimden sorumlu olan federal yürütme organına gönderilir.

Anlaşmazlık verileri ve gerekli tüm materyaller alındıktan sonra, karşılıklı olarak kararlaştırılan bir prosedür başlar. Bir ay sürer. Prosedürde gerekçeli bir görüş ortaya koyan vergi makamının yanı sıra memnun olmayan bir kuruluş da bulunur. Elde edilen sonuçlara göre, karardan, değiştiği veya olduğu gibi bırakıldığı bildirilir. Kuruluş / rıza göstermediğini beyan etmek için bilgi alma anından itibaren bir ayı vardır. Vergi otoritesi, izlemenin sona ermesinden en geç iki ay sonra, gönderilen tatmin edici motive olmayan görüşlerin varlığını veya yokluğunu denetlenen yapıya bildirmelidir.

Uygulama nedenleri

Neden böyle bir vergi denetimi yapılır? İzleme, kontrolden şeffaflığa ve karşılıklı faydaya dayalı işbirliğine geçiş yapıldığında siyasetin bir sonucudur.Ne de olsa, en uygun yönde düşünürseniz, dürüst bir şirketin devletten saklayacak hiçbir şeyi yoktur. Tüm vergi ve harçlar ödenirse, neden bürokratik yükü hafifletme fırsatını kullanmıyorsunuz? Dahası, eğer belirli hatalar yapılırsa, gelecekteki problemlerden kaçınarak hızlı bir şekilde elimine edilebilir.

Vergi izlemenin amacı karşılıklı yarar sağlayan ilişkiler kurmaktır. Bunu yapmak için, kuruluşun gönüllü olarak gerçek zamanlı olarak denetçilere birincil belgelere, muhasebe verilerine, vergi kayıtlarına ve diğer bilgilere erişim sağlaması gerekir. Tüm bunlar, saha ve masa kontrolleri yapmadan ödemelerin doğru hesaplanıp hesaplanmadığını kontrol etmenizi sağlar. Tabii ki, ekonomik ilişkilerde çok büyük katılımcılardan kaçma arzusunun olduğu durumlarda, bu durum sayısız onaylanmaya yol açmaktadır. Bu nedenle büyük işletmelerle başlamaya karar verildi. Ve sonra, umarım, Rusya Federasyonu'ndaki vergi izleme daha erişilebilir hale gelecektir.

İş temeli

Vergi düzenlemesi, devletin ekonomi üzerindeki dolaylı etkisinin bir dizi önlemidir. Şimdi yönetim sistemini iyileştirmenin hedefleri var. Aynı zamanda, sadece vergi düzenlemesiyle değil, idare ile de çalışmak gerekir. Kararlı ve verimli bir sistem yaratmaya odaklanın.

Dahası, vergi izleme çok işlevli bir kavramdır. Çevreleyen gerçekliği, süreçleri, olayları, mekanizmaları keşfedebilir. Kontrol işlevi, devlet kurumları tarafından vergi ödemelerinin etkinliğini izleme ihtiyacı ile ayrılmaz bir şekilde bağlantılıdır. Bu özel durumda, bir disiplin mekanizması olarak hareket eder. Federal vergi servisi için, bu yaklaşımın kullanılmasının yasaya uygunluğun daha iyi kontrol edilmesini ve daha hızlı ve daha verimli şekilde yapılmasını mümkün kılması avantajlıdır.

"Erken" kontrolün getirilmesi, gelecekteki sorunların olası komplikasyonlarını zamanında kaydetmenize ve düşünmenize, ardından onların acil durumlarını ortadan kaldıracak düzenlemeler ve düzeltmeler yapmanıza olanak sağlar. Gerçekleştirilen asıl görev, ödeyicinin mevcut faaliyetleri hakkında nesnel bilgilerin toplanmasıdır. Vergi izlemenin organizasyonu, vergi ve harç hesaplamalarının doğruluğunun açık bir tanımını vurgular. Aynı zamanda, şirketin denetimciler için muhasebe açıklığı ön plana çıkarıldı. Gelecekte, hissenin vergi izleme hizmetine ve ek bir mülkün dışına çıkarılması muhtemeldir, çünkü şimdi böyle bir yaklaşım temel olacaktır.

Yol tarifleri hakkında

Tüm sistemin verimliliğini artırmak için, daha sonra bilgi ve yürütme transferleri ile hedeflenen veri işleme için çaba sarfedilmesi gerekir. Bunun için iki yönde bir arıza yapılır:

1. Vergi sisteminin rekabet edebilirliğinin izlenmesi. Bu, ekonominin bir bütün olarak düzenlenmesi ve bireysel bölümlerinin etkin bir şekilde sağlanmasına duyulan ihtiyaçla yakından ilgilidir.
2. Devletin vergi risklerini izleme. Vergi düzenlemesinin verimlilik seviyesini artırma ihtiyacında kendini gösterir.

Kısacası, her iki yöne de aynı amaç var - mevcut sistemin verimliliğini artırmak. Ona sadece farklı açılardan gelirler. Dolayısıyla, mevcut mevzuattaki kusurların tespiti, belirli konuların yanlış ve kalitesiz bir şekilde incelenmesi, düzenlemenin yaygın sonuçları, rekabetçi çalışmaların başlatılması ve diğer ülkelerdeki durumla karşılaştırılması - tüm bunlar, mevcut sistemin verimliliğini modernize ederek geliştirmemize izin vermektedir. Bu yaklaşım, hem bireysel işletmelerde hem de tüm devlet içindeki tüm seviyeleri değerlendirmemizi sağlar. Ve böyle bir vergi denetimi olan başka bir mülk hakkında. İzleme pasif bir kontrol biçimi olarak hareket eder.Vurgu gözlem ve araştırma üzerinde. Aynı zamanda, riskli işlemleri önleyebilecek bu tür ilişkiler kurulur. Bu durumda, yasa ihlal edilmez ve kuruluşların fonları korunur.

Uygulama ve beklentiler hakkında

Doğrulama değil, vergi kontrolünün izlenmesi ilk olarak 2012'de tanıtıldı. Ardından beş örgütün katılımıyla pilot proje başlatıldı. İlk raporlamayı ve sorumlu makamların riski içeren durumları bildirmek için ihtiyaç duyabilecekleri vergi ve harç hesaplamasının doğruluğunu onaylayan belgeleri sağlamaları gerekiyordu. Ödeyenlerin belirli konulardaki kararları hakkında bilgi vermeleri istendi. Ve vergi mevzuatının ifadesiyle ilgili tartışmalı konularda tavsiye aldı. Pilot projenin sonuçları mükemmel olarak kabul edildi. Sistematik bir etkileşim kaydedildi. Pilot projenin lansmanının başında, ilgisini çeken firma sayısı 2-3 düzine kadardı. Ancak zaten 2015 yılında bu yaklaşım yaklaşık iki bin vergi mükellefinin dikkatini çekti. Herhangi bir zamanda bilgiye erişmek için gerçek zamanlı işlem tanıtıldı. Yasal çerçeveyi sağlayan yasa sadece 2015 yılında çalışmaya başlamıştır. Bazı hükümler sadece 2016 yılında yürürlüğe girmesine rağmen. Uzun vadede, bu kurumun yaygın bir şekilde tanıtılması bir takım avantajlar sağlayacaktır. Bugün, vergi mükelleflerinin bir seçimi var: ya sistematik olarak ve derhal gerekli belgeleri temin etmek, ya da denetçilere bilgiye açık erişim.

Sonuç

İnsan uygarlığı mükemmellik yolunda. Bu her zaman düz bir yukarı doğru hareket olmasa da, vergi izlemesi gibi bir yaklaşım elbette bir adım ileridedir. Bu durumdaki yenilik, gerçek zamanlı olarak gerçekleştirilen işletme kuruluşları ile devlet organları arasındaki doğrudan etkileşimin organizasyonudur. Sonuç, karşılıklı yararlı sonuçların elde edilmesidir. Vergi kanunlarına uyumu derhal, daha hızlı ve önleyici olarak izleyebilir, tüm ödemeleri zamanında hesaplayabilir ve ödeyebilirsiniz. Vergi izlemesinin başlatılması, mali makamlar ve şirketler arasında tamamen farklı bir ilişki seviyesinin gelişmesini sağlayarak idarenin kalitesini iyileştirecektir.