UTII ve basitleştirilmiş vergi sistemini aynı anda kullanmanın mümkün olup olmadığını anlamak için vergi rejimlerinin özelliklerini incelemek gerekir. Çünkü bu tür sistemlerde işlerin nasıl yapıldığını anlamak çok önemlidir.
UTII karakteristiği
Bu kavram emsal gelir üzerinden tek bir vergi olarak deşifre edilebilir. Bu vergi rejimi sadece belirli faaliyet türleri için kullanılmaktadır.
Bu modda çalışma yapan vergi mükellefi,% 15 oranında vergi ödeyebilecek. Bu indirimler diğer türlerin yerini alacak.
Örneğin, vergi:
- mülkiyet;
- kar;
- katma değer;
- Birleşik tarım vergisi.
Bu modda çalışırken elde edilen avantaj, vergi matrahının azaltılması ve gönderilecek rapor sayısının azaltılmasıdır.
Basitleştirilmiş sistem
STS, tek bir verginin yüzde 6 veya 15 oranında ödenmesini gerektiren bir vergi rejimidir. Ayrıca özel fonlara katkı payı ödemelisiniz. Ancak bu durumda, muhasebe yükü azaltılmıştır.
Bu rejim arasındaki fark, belirli bir kuruluşun isteğe bağlı olarak basitleştirilmiş bir sisteme geçebilmesidir. Bunu yapmak için, yıl sonunda vergi dairesine bir bildirimde bulunmanız gerekir. Şirket belirli bir özel rejime geçişi tamamlayabilir. Bir tahminde, yalnızca etkinlik özel bir listeye dahil edildiyse başka bir moda geçebilirsiniz. Yani, tüm organizasyonlar böyle bir sistemden diğerine geçemez.
STS'ye geçiş
Kurum, yeni vergi döneminde basitleştirilmiş bir sisteme geçiş yapma hakkına sahiptir. Bu, bu yılın sonundan önce bir bildirim gerektirir. Şirket yakın zamanda kurulduysa, aynı zamanda UTII ve USN’de IP, şirketin tescilli olduğu tarihten itibaren bir ay içinde başka bir moda geçebilir.
Ancak son tarih kesin olarak kabul edilmedi. Bir ihbarda gecikme durumunda, vergi müfettişi bu durumda herhangi bir yaptırım ve ceza uygulayamaz.
UTII kuralları neredeyse aynı. Bunun dışında, vergi mükellefinin kayıttan çıkacak bir açıklama yazması gerekir. Bu eylem sırasını, UTII sistemini kullanma hakkını kaybedenler takip etmelidir. Girişimciler gelince, cari vergi döneminde basitleştirilmiş vergi sistemine geçebilirler. Artık UTII'ye tabi bazı faaliyetlerde bulunmuyorsa ve başka faaliyetlerde bulunmaya başlamazsa, bu durumda, basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanması, UTII rejimini kullanma haklarının kaybından sonra gelecek ay yapılabilir.
Modların kombinasyonu
USN ve UTII'yı aynı anda kullanırken, sınırlamalar olduğunu açıklığa kavuşturmak gerekir. Özel bir modda çalışmakla ilgilidirlar, çalışan sayısı ve maddi olmayan duran varlıkların varlığından oluşurlar. STS ile tüm faaliyetler için böyle bir kısıtlama kurulurken, UTII’nin yasaklanmasına sadece belirli girişimcilik türlerinde izin verilmektedir. Belirli bir şirketin basitleştirilmiş vergi sistemini kullanabilmesi için aşağıdaki kurallara uymak gerekir:
- Çalışan sayısı 100 kişiyi geçmemelidir.
- 100 milyon ruble'yi aşmayan bir miktardaki varlıklar.
- Bu yılki gelir 60 milyon ruble'den fazla olmamalıdır.
- Kuruluş payı% 25 içerisinde olmalıdır.
Ancak iki sistemin aynı anda kullanılması ile, kar tutarı muhasebeleştirilirken UTII gelirleri dikkate alınmayacaktır.UTII'deki kısıtlayıcı önlemler, ticaret alanının alanını perakende ticaret için ve kantinlerdeki müşterilere hizmet vermek için kullanma olasılığından oluşur. Bu nedenle, oda 150 metrekareden fazla olmamalıdır. Muhasebenin uygulanmasındaki çeşitli nesneler ayrı ayrı hesaplanır.
geçiş
İki mod nasıl birleştirilebilir? USN ve UTII üzerinde aynı anda çalışmak için, kuruluşun işlemlerinin modlar arasında nasıl dağıtılacağını yazılı olarak yazmalısınız. Bu, basitleştirilmiş bir sistem ve UTII kullanma olasılığını haklı kılar. Entegre sistemler üzerinde çalışırken, kurumun ayrı kayıt tutması gerekecektir. Basitleştirilmiş rejim altında gelir, vergi miktarının dağılımını etkileyen ana etken ise, emtia geliri ile elde edilen kâr çok da önemli değil.
Özellikler
STS ve UTII üzerinde eşzamanlı çalışmanın ana işaretleri şunlardır:
- Katma değer vergisi daha az yapmak mümkündür. Özel katkılar çeşitli sosyal fonlara aktarıldığından beri.
- Vergi miktarını azaltabilirsiniz. Bir mod kullanılacağından ve sonra bir diğeri kullanılacağından.
- İki bildirim sunulmalıdır. Biri basitleştirilmiş vergi sisteminde, ikincisi UTII'de sağlanacaktır.
Basitleştirilmiş vergi sistemi altında faaliyet gösteren işletmeler vergi denetimine tabi değildir.
Çalışan dağıtımı
Çalışanlar iki vergi sisteminin uygulanmasında yer almaktadır. Öncelikle, kurumdaki personel sayısını göz önünde bulundurmalısınız. Bu durumda vergiyi azaltmak mümkündür. Örneğin, şirket STS'de bulunuyor ve çalışanlar çalışmalarını UTII'da yürütüyorlar. Bu durumda, organizasyon basitleştirilmiş sistemden sabit bir ödeme yazabilir ve aynı rejim altındaki çalışanlar için vergi miktarının% 50'sini kaldırabilir. Personel aynı anda iki modda yer alıyorsa, UTII için ödenen primleri de% 50 oranında iptal edebilirsiniz.
Personelsiz faaliyetler
Bir şirket tek bir çalışana sahip olmadan işlevini yerine getirdiğinde, bu durumda vergiyi, aktarılan katkı payının yüzde 100'üne düşürmek mümkündür. Bu tür işlemlerin yalnızca bir vergi sisteminde gerçekleştirilmesi önemlidir.
Sistem entegrasyonu
Hem UTII hem de USN olup olmadığını anlamak çok önemlidir. İlginç bir şekilde, iki sistemin olası kombinasyonu için prosedür prensipte karmaşık değildir. Öncelikle, vergi sistemlerinin bilgilerini bir araya getirme nedenini gerekçelendirmeniz, yani belgelerde düzeltmeniz ve şirketin faaliyetlerinin işlemler, işlemler ve çeşitli prosedürler çerçevesinde aralarında nasıl dağıtılacağını belirtmeniz gerekir. Bir sonraki adım, vergi dairesine bildirimde bulunmanıza izin veren prosedürü sökmektir. Bazı özellikler vurgulanmalıdır:
- Kurum, vergi rejimlerini birleştirmeden önce, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında faaliyetlerde bulunmuşsa, görevlerin yerine getirilmesinden ve UTII'ye tabi hizmetlerin verilmesinden itibaren beş gün içinde özel bir formda doldurulmuş bir beyanla kuruluşun tescil edildiği yerdeki vergi dairesine başvurmak gerekir.
- Daha önce belirli bir üretim uzmanı UTII ile ilgili raporlar gönderdi ve vergi ödedilerse, yalnızca bir sonraki takvim yılından itibaren basitleştirilmiş bir modda çalışmaya başlamak mümkün olacak. Bu nedenle, basitleştirilmiş bir vergi rejiminin bir bildirimi, cari yılın Aralık ayı sonuna kadar bölgesel vergi hizmetine gönderilmelidir. Yeni Yılı beklemek mümkün değilse, o zaman organizasyonu kapatabilir ve yeniden açabilirsiniz, ancak STS ve UTII üzerinde aynı anda çalışabilirsiniz.
Kayıt tutma
Derhal iki rejim altında faaliyetler yürüten kuruluşun her biri için mali tabloları tutması gerektiğini düşünmek çok önemlidir.
Diğer bir deyişle, sistemin sadeleştirilmiş olduğu düşünüldüğünde bile, farklı muhasebe üretmek hala gereklidir. Aksi takdirde muhasebe departmanındaki yük artacaktır.
Daha ayrıntılı çalışırsanız, özel gruplara göre belirli bir LLC'nin gelir ve giderlerini aynı anda STS ve UTII'ye dağıtmalısınız. Grup geliri durumunda, UTII sistemi ve sadeleştirilmiş vergi sistemi verilerine dayanarak bölümler aynı şekilde oluşturulur. Sadece giderler açısından, bu tür grupların UTII'de gerçekleştirilen işlemlere ve ayrıca basitleştirilmiş vergi sistemine bağlı olarak bölünmeleri gerekecektir. Bu tür işlemlerden sonra, geliri iki vergi sistemine göre bölmek gerekir.
nüansları
Bu nedenle, aynı zamanda UTII ve basitleştirilmiş vergi sisteminin nasıl kullanılacağını anlamak için bir girişimcinin bazı eylemleri gerçekleştirmesi gerekir:
- Belgelerin bir parçası olarak: Vergi döneminin sonunda, her iki bildirimi de sunmalısınız.
- Vergi değerlendirmesiyle ilgili olarak, gerekirse girişimci için daha faydalı olan rejimi kullanmak mümkündür.
- Sosyal fonlara katkıların devredilmesi nedeniyle KDV'nin düşürülmesi mümkündür.
Dolayısıyla, UTII ve STS'yi aynı anda kullanmanın mümkün olup olmadığı hakkında konuşursak, kuruluşun belirli kriterlere sahip olması ve çalışmalarında özel kurallara uyması gerektiğine dikkat edilmelidir. Faaliyet yasal olarak gerçekleştirilirse, rejimleri birleştirmede hiçbir sorun yaşanmaz.
kolaylık
İki modun özelliklerini dikkate alarak, etkinlikleri tanıtmak için en uygun seçenekleri ayırt edebiliriz. Başlangıç olarak, UTII kullanmanın avantajlarını vurgulamakta fayda vardır:
- Ciro ile ilgili tüm tutarlar için sabit bir vergi ödeme yeteneği.
- Temmuz 2018’e kadar çevrimiçi kasa satın almak için zorunlu bir gereklilik yoktur. Bazı durumlarda, bu süre aynı ayın 2019 yılına kadar uzatılabilir.
Basitleştirilmiş vergi sisteminin özelliklerini listelemek de faydalı olacaktır. Bunlar aşağıdakileri içerir:
- Bu sistem raporlamada çok basittir. Beyanı yalnızca zamanında, yılda sadece bir kez göndermek zorunludur.
- Vergi matrahını maliyet açısından azaltmak mümkündür.
- Faaliyet yapılmazsa, ücret ödemenize gerek yoktur.
İki sistemle aynı anda çalışırken ortaya çıkan avantajlar:
- Gelir vergisi ödemeye gerek yok.
- Sigorta prim vergisini düşürme yeteneği.
- USN 6 ve UTII'yı aynı anda almak gerekir.
Sunulan vergi rejimlerinin hangisinin en karlı olduğu konusunda kesin olarak cevap vermenin imkansız olduğu ortaya çıktı. Her birinin kendi olumlu özelliği vardır.
UTII ile çalışırken tuhaflık, yüksek hızlarda çalışabilmenizdir. Çünkü sadeleştirilmiş vergi sistemindeki büyük ölçekli üretim, büyük bir verginin ödenmesini gerektirmektedir.
Basitleştirilmiş vergi sisteminin olumlu bir özelliği, sistemin genel vergi sistemiyle karşılaştırıldığında en düşük vergiyi almasıdır.
Anahtar noktalar
Belirli bir işletme, basitleştirilmiş bir sistemde olduğunda ve emsal geliri için tek bir vergi seçmeye karar verdiğinde, kayıt olmak için Federal Vergi Hizmetine bir başvuruda bulunması gerekmektedir.
Uygulama yürütülen faaliyetlerin göstergelerini içermelidir. Buna göre, UTII ve STS'deki FE aynı anda vergi ödeyecek.
Bir sistemden diğerine geçiş, başvurunun yapıldığı ayın ve yılın Ocak ayının başından itibaren mümkündür. Bu nedenle, geçişin yapıldığı tarihi böyle bir belgenin ilk sayfasında belirtmek gerekir. Ayrıca en geç beş gün içinde bir başvuruda bulunun.
UTII'den STS'ye belirli bir faaliyet için geri dönmek için, aşağıdaki belgeler Federal Vergi Hizmetine gönderilmelidir:
- UTII-3'ü oluşturur;
- basitleştirilmiş bir sisteme geçiş hakkında bir ifade.
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçerken 2 kodunu seçerseniz, işlemi Ocak ayının başlarına kadar gerçekleştirebilirsiniz. UTII'yi 4 koduyla kaydettiyseniz, vergi, ilgili başvurunun denetleme makamına sunulduğu ayın başında basitleştirilmiş vergi sistemine göre hesaplanır.
Böylece, STS ve UTII'nin iki modunda eşzamanlı olarak etkinlik yürütmenin mümkün olduğu ortaya çıkmaktadır. Ancak farklı tür faaliyetler üzerinde çalışırken kullanılabilir. Ayrıca, gelirler ayrı ayrı kaydedilecekse, her bir sistem için çeşitli maliyetler göz önünde bulundurularak. En önemli şey, yasaları ve belirli kuralları ihlal etmeden yükümlülükleri yerine getirmektir. Bu durumda, faaliyetlerin tanıtımı sırasında sorunlu durumlar ortaya çıkmayacaktır. Bu nedenle, çalışmayı yürütmek için vergi rejimlerinin özelliklerinde farklılıkları bilmek gerekir. Belirli bir semptomu dikkate almazsanız, FE UTII ve STS gelirlerinin aynı anda vergiler için olan harcamalarının aynı zamanda maddi kazanç getirmeyeceği bir durum ortaya çıkabilir.
Küçük üretimden bahsedersek, girişimci için faydalı ve uygun olacak bir faaliyet seçmek önemlidir. Aynı anda iki modu seçerseniz, raporlama prosedürünü dikkate almaya değer. Bu sistemlerin birleştirilmesi kolaydır, ancak tüm yasal gereklilikleri yerine getirerek onlarla birlikte çalışmalısınız. İhlal gerçeği en iyi yol olmadığından, bir şirketin veya örgütün itibarını etkiler.
Üretim yeterince büyükse, böyle bir şirketin istikrarı hakkında şüpheler olabilir. Örneğin, gelecekteki iş ortakları için, borçların varlığı belirli bir alanda işbirliğine karar vermede belirleyici bir rol oynamaktadır. Bu nedenle, UTII ve USN'nin aynı anda kullanılıp kullanılamayacağını anlamak için sistemlerin özel özelliklerini bilmeniz gerekir.
