Tüketim vergileri ve KDV, hem vergilendirme özelliklerinde yer alan ekonomistler hem de ülkemizdeki güçlü pazar rekabet koşullarında hayatta kalmak isteyen girişimciler için kilit kavramlardan biridir. Bu kelimeler çok korkuyor, diğerleri ise hoşnutsuzluk fırtınasına neden oluyor - “Yine devlet son parayı alıyor!”. Bununla birlikte, tartışmak zordur, mevcut biçimdeki vergilendirmenin, birçok akut açıya sahip olmasına rağmen, yine de etkilidir - oranlar birçok güçte olduğu kadar yüksek değildir ve geri dönüş, herkesin devlet ve onun “mali yastıkları” pahasına sosyal güvenlik hissetmesini sağlar.
ÖTV vergileri: nedir ve neden?
Harcama vergileri ve KDV hakkında konuşmak, durumu kolaylaştırmak için her bir primin ayrı ayrı dikkate alınması gerekir. Bu, kavramların karışıklığını önler. Ancak, bu iki çeşidin de ortak bir yeri olduğunu hatırlamak gerekir. Öyleyse, KDV, tüketim vergileri, gelir vergisi dolaylı vergilendirmedir. Bu terim şu gerçeği ifade eder: prim, alıcının ödemek zorunda kalacağı malların maliyetine eklenir. Bu, ödemeleri daha "şeffaf" olan doğrudan vergilerden kategorik bir farktır ve satıcı, üretici, işveren üzerine düşer.
Aynı zamanda, tüketim vergileri, KDV'nin arka planında öne çıkan dar bir uygulama kapsamı ile ayırt edilmektedir. Yalnızca yurtdışında veya kendi ülkelerinde üretilen belirli ürün gruplarına uygulanabilir, ancak hizmetlere, işe genişletilemezler. Genellikle, tüketim vergisi ve KDV, tüketim mallarının her grubu için ayrı ayrı hesaplanır. Bu yaklaşım, vergi sisteminin en adil ve uygun maliyetli sonucunu sunar.
Tüketim vergisi: KDV'den fark
KDV ve tüketim vergisinin vergi matrahının yapı bakımından oldukça benzer olmasına rağmen, bazı önemli farklılıklar vardır. Tüketim vergisi, malların varlığının tüm döngüsü için yalnızca bir kez tahsil edilir ve tahsil edilir. Vergi, ürün tanıtımının bir aşamasında, en sık ilk aşamada, yani ürünün üretici tarafından ilk (muhtemelen toptan) alıcıya satıldığı anda tahsil edilir.
Mallar yeniden satıldığında, fonlar bütçeye tahsis edildiğinden, tüketim vergisi programı kapsamında ek indirimler gerekli değildir. Üretici, satış fiyatına tüketim vergileri ve KDV dahildir; bu, gelecekteki bu değerlerin yalnızca fiyat unsurudur. Aynı zamanda, bu tutarın bir defalık indirilmesi, tüketim vergilerini işletmelere ve alıcılara KDV'den çok daha kolay hale getirir; bu, tekrar tekrar malların fiyatında bir artış teşkil eder ve nihayetinde nihai tüketiciye dayanır. Bu durumda ne kadar büyük olacağı satıcı zincirinin uzunluğu ile belirlenir. Tahakkuk mantığındaki bu fark, birçok açıdan, işletmenin muhasebe departmanı tarafından yürütülen KDV ve tüketim vergisi muhasebesi için önemli olan ana farktır.
Tüketim vergileri: şimdiki zaman ve gelecek
Özel tüketim vergileri ve KDV tahakkukunun belirtilen özellikleri, vergi sistemi ile enflasyon arasındaki ilişkiyi açıkça göstermektedir. Bir üründeki her bir işlemle ilgili KDV hacmindeki artış yalnızca enflasyonist büyümeyi uyarırsa, düzenlilik ve bir seferlik tüketim vergileri ürünün maliyetindeki artışı en aza indirebilir ve piyasayı daha istikrarlı hale getirebilir.
Aynı zamanda, tüketim vergileri, KDV ve gümrük vergileri, ekonomik bilimler için idealist bir görüş olsa da, enflasyonu önlemenin en iyi yolu olarak görünse bile tamamen göz ardı edilemez. Devlet bütçesini doldurmayı mümkün kılan ve aynı zamanda ülke konularının bütçelerine fon girişi sağlayan bu vergilerdir.
Kararlılık: olacak mı?
Yıllık olarak, KDV ve tüketim vergisi ödemelerinin raporlama döneminde her bir tüzel kişiliğin ve bir bütün olarak devletin ne kadar büyük olduğunu yansıtan bir analitik oluşturulmaktadır. Son birkaç yılda veri toplarsanız, göstergelerdeki dalgalanmaların önemli olduğunu fark edeceksiniz. Bu nedenle, tüketim vergisinin primin, federal ve bölgesel bütçeler için gelecek için önemini tahmin etmek zor. ÖTV vergileri nedeniyle toplam miktarın yalnızca% 3,6'sının ülke bütçesine ulaştığı ve diğer raporlama dönemlerinde bu rakamın% 15'e yükseldiği bilinen yıllar vardır.
Vergilendirme sisteminin bu unsurunun mali önemi hakkında konuşursak, tüketim vergileri ve KDV olmadan ülkenin devlete ait tüm ticaret işlemlerinin toplam hacimlerinin arka planına karşı, tüketim malı ürünlerin satışının bütçesinin önemi hakkında doğru sonuçlar çıkarmak mümkün olmadığını belirtmek önemlidir. Doğru vergi muhasebesi, konsolide devlet bütçesine yönlendirilen diğer vergi indirimlerindeki tüketim vergisinin yüzdesini belirlemenizi sağlar. Bu değer, belirlenmiş tüketim vergisi oranlarına ve tercihli programlara, enflasyona ve vergilerin tahakkuk ettiği nesnelerin özelliklerine bağlıdır. Bu tür analitiklerden elde edilen bilgilerin doğru kullanılması, KDV tahakkukunu ayarlamanızı, vergileri, gelir vergisini, kişisel gelir vergisini, bütçeye yeterli miktarda katkı sağlayan işletmelerin kendi çıkarları için çalışabilecekleri şekilde ayarlamanızı sağlar.
Analytics ve İlişkiler
Bu nedenle, herhangi bir ürünün fiyatı, vergi sisteminin potansiyelini de gösteren KDV ve tüketim vergilerini içerir. Ek olarak, tüketim vergileri getirilmesi (veya hariç tutulması) için gerekli olan mal aralığını genişletme veya azaltma ihtiyacı hakkında da sonuçlar çıkarabiliriz.
Şu an için kullanılabilir ürünler:
- etil alkol;
- etil alkolün% 9 veya daha fazla bir konsantrasyonda bulunduğu ürünler;
- alkollü ürünler;
- bira;
- tütün ürünleri;
- kişisel arabalar;
- motor gücü 150 beygir veya daha fazla olan motosikletler;
- arabalar için benzin;
- dizel motor;
- motor yağları;
- düz akaryakıt.
Tüm bu mal kategorileri için, tüketim vergileri ve KDV, oldukça büyük miktarda fonun yıllık bütçe gelirini garanti altına almak için yeterlidir.
Öyleydi - oldu
Daha önce sigara ve etil alkolün tüketim maddeleri sayısının içermediği bilinmektedir. Bu konuda yapılan düzeltmeler çok uzun zaman önce yasaya dahil edilmedi. Gelirler, KDV, bu ürün kategorilerindeki tüketim vergileri diğer alkollü, otomobilli, tütün içeren mallara benzer hale geldi. Bu arada, çok uzun zaman önce motosikletler de tüketim malları listesine dahil edildi.
Ancak, her şey çok basit değil. Geliri, KDV'yi ve tüketim vergilerini ölçen analistler, ekonomistlerin belirli mal kategorilerini hariç tutulabilir listeden hariç tutma fikrini ilerletmelerine izin verdi. Böylece kuyumculuk ve gaz ve petrolden elde edilen bazı yakıt kategorileri buradan alınmıştır. Bu değişiklikler yerel yetkililer için bazı hoşnutsuzluklara neden oldu ve bütçe gelirlerini azalttı. Nicel ifadelerden bahsedersek, bu maddelerin sadece St. Petersburg'daki tüketim mallarının sayısından hariç tutulması vergi gelirlerini% 7,5 oranında düşürdü. Tüm ülke için gösterge ortalama% 2,5 oranında düştü.
Kısmen bu kayıplar, ev kimyasalları, parfümler ve alkol içeren ürünler kategorisinden çıkarılabilir mallar listesine dahil edilerek telafi edilmiştir. Kurallar, aerosol haline getirilmiş metal ambalajlarda pazarlanan ürünler için geçerlidir.
Vergi Avukatlarından Kaçının
Bazı ürünler, bileşenler arasında alkol bulunmasına rağmen, tüketim vergisine tabi değildir. Ancak, tüketim vergileri yalnızca belirli koşullara tabi olarak alınmamaktadır. Örneğin, alkol temelinde yapılan ilaçların böyle özel bir durumda olduğu ortaya çıktı.
Vergi kanunları adına bireysel bir yaklaşım ayrıca alkol içeren veterinerlik ürünlerinde de uygulanmaktadır. Kozmetik ve parfüm ürünleri de ağırlıklı olarak vergilendirilmemektedir. Tüm bu kategoriler, yalnızca üretici ürünün devlet tescili ile ilgileniyorsa, tüketim vergisinden kaçınır. Ayrıca, paketleme için şartlar vardır: konteynerler eyalet düzeyinde kabul edilen standartları karşılamalıdır.
Vergiler ve düzenlemeler
Her yıl, yalnızca tüketim vergisi programı aracılığıyla, Rusya'nın federal bütçesinin, çoğunluğu devlet içinde üretilen mallardan yapılan düşmeler olduğu, yaklaşık 130 milyar alması gerektiği tahmin edilmektedir. Yüzde cinsinden, bu yaklaşık% 84'dür. Bunlardan, gelirlerin% 40'ından fazlasının, tütün içerikli malların satışından biraz daha az olması nedeniyle, bazında üretilen petrol ve ürünlerden beklenmektedir.
Kimin cüzdanı acı çekiyor?
Özel tüketim vergisini kim ödemeli? Yasaya göre, bu zorunluluk mal üreten ya da girişimcilere malları ihraç ediyor ya da Rusya devlet sınırına taşıyor. Ancak, ayrı bölümler ve diğer benzer yapısal oluşumlar, kendi başlarına vergi ödemek zorunda değildir, yalnızca merkez bürodan yerel vergi dairesine para aktarma sorumluluğunu üstlenirler.
Belirli bir girişimci veya işletme, tüketim vergisi mükellefleri listesine dahil edilmişse, önce ekonomik aktiviteyi analiz etmelidirler. ÖTV vergilerinin tahakkuk ettiği bir nesne var mı? Bir tane varsa, vergi hatasız ödenmesi gerekecektir. Tükenebilir listeden ürün yokken, kesintileri kanıtlayan ürünler görünene kadar hiçbir şey ödemenize gerek yoktur.
Vergi Kanunu ve Vergilendirmenin Amacı
Rusya’daki vergi yasalarının ana koleksiyonundan, tüketim vergisinin nesnesinin, malların tüketim vergisine tabi olduğu işlemler olduğu izlenmektedir.
İktisat bilimlerindeki bu ticari işlemler, analitiklerin derlenmesini kolaylaştırmak için genellikle gruplara ayrılır. Mevcut bölüm:
- petrol ve rafine ürünleri ile yapılan işlemler;
- tüketim vergisine tabi diğer ürünlerle yapılan işlemler.
Bu bölüm, bazında yapılan petrol ve ürünler üzerindeki vergilerin hesaplanması için uzmanlaşmış bir prosedürün uygulanmasına dayanmaktadır.
İşlemler: Neye dikkat etmeniz gerekiyor?
Devlet listesine dahil olan mallarla yapılan bir dizi işlem yapılırken tüketim vergileri ödenecektir (içinde yer alan ana kategoriler yukarıda listelenmiştir). Bu işlemler öncelikle uygulama içerir. Rusya topraklarında sonuçlanan anlaşmalar ayrıca, taraflardan birinin münhasır ürün üreticisi olduğu düşünülmektedir. Kanun, "uygulama" kavramını sadece bir satış olarak değil aynı zamanda tazminat ve yeniliklerin alındığı cevaben, ürün aktarımının yanı sıra, gereksiz bir temel ile de ilgilenmektedir. Uygulama için bir “ödeme” olarak ayni ücretler kullanılabilir.
Müşteri tarafından temin edilen hammaddelerden yapılmış ve daha sonra hammadde sağlayan kişiye devredilmiş ise, Rusya devlet sınırları içerisinde gerçekleştirilebilir ürünlerle yapılan işlemlerde vergiler de tahsil edilecektir. Üretici, üretim hizmetlerinin tazminatı olarak üretilen ürünlerin belirli bir yüzdesini elinde tutarsa, işlem ayrıca tüketim vergisine tabidir.
Başka ne
Örgütün üretilen ürünleri transfer etmesi ve resmi olarak tüketim vergisine tabi olmayan malların üretimi için resmi olarak hammadde olarak sunması durumunda vergi ödenmesi gerekecektir. Tükenebilir ürünün şirket tarafından üretildiği ve maliyetini ödemeden tüketiciye devredildiği durumlarda bütçeye kesintiler ödemek zorunda kalacaksınız, ancak sözleşme kapsamında tüketicinin işlem için ödeme yapmak zorunda kalması gerekiyor.
Malların kendi ihtiyaçları ve iç kullanımları için devredilmesi durumunda, ürünler üçüncü bir tüzel kişiliğin charter sermayesine katkı olarak malların transferinin yanı sıra tüketim vergisine de tabidir.
KDV: daha yakından bakmak
Bu vergi türü de dolaylıdır ve alıcı tarafından ödenen malların fiyatına dahil edilir. Bu vergi indirimi kategorisi için ödeme yapanlar, işletmeleri, girişimcileri ve aynı zamanda Rusya’nın devlet sınırında mal taşıyanlar.
KDV yalnızca malların Rusya devleti sınırları dahilinde devredildiği (hizmetlerin sunulduğu, işler yapıldığı) ve alıcı ülkede etkin olduğunda tahakkuk ettirilebilir. Prosedürün yasal ve doğru olması için, malların tam olarak nerede satıldığını, verilen hizmetleri ve yapılan işlerin nerede olduğunu doğrulayan belgelerle birlikte verilir. Bu resmi onay, hizmetlerin verildiğini, çalışmanın yapıldığını takip eden anlaşmalar, kontroller ve diğer belgelerle sonuçlanır.
KDV: temel kavramlar
KDV'nin hesaplanmasında vergi matrahının ne olduğunu, 40.maddede yer alan Vergi Kanununu söylediğini belirtir. Vergilerin hesaplanmasında, bir ürünün, hizmetin veya işin maliyetini aldıkları ve vergi vergilerinin tutarını çıkardıklarını söyler. Değer, her iki tarafın da işleme eşlik eden belgelerde gösterdiği değer olarak alınır.
Fiyatı zaten KDV'yi içeren bir ürünün satılması gerekiyorsa, vergi matrahını hesaplamak için ürünün piyasa fiyatı belirlenir ve artık değer hesaptan çıkarılır ve muhasebe hesaplamaları sırasındaki pozisyonları yeniden değerlenir.