Basitleştirilmiş vergi sisteminde tek vergi: hesaplama, ödeme koşulları. Basitleştirilmiş vergi sistemi

Bir işletme açmak ciddi bir karardır ve gelecekteki bir girişimcinin pek çok nüansı düşünmesi gerekir. Bunlardan biri vergi sisteminin seçimi. Küçük ve orta ölçekli işletmelerin temsilcileri için en iyi seçenek "basitleştirme" olarak adlandırılır. Basitleştirilmiş vergi sistemiyle, tek bir vergi ödemek kolaydır - herkes bunu çözecektir. Ancak bu konuda bilmeniz gereken birçok özellik var. Şimdi onlar hakkında konuşacağız.

STS'ye kimler katılabilir?

Bu vergi sistemini uygulamak için bir girişimcinin belirli şartları yerine getirmesi gerekir. İşte nasıl:

• Şirketin 100'den fazla çalışanı olmamalıdır.
• Gelir - yılda en fazla 150 milyon ruble.
• Artık değer maksimum 150 milyondur.
• İşletmelerdeki diğer kuruluşların payı en fazla% 25'tir.
• Kuruluşun şubeleri olmamalıdır.

Küçük ve orta ölçekli işletmeler için bu gereksinimler oldukça gerçektir. Eğer işletme zaten mevcutsa ve işletme sahibini basitleştirilmiş vergi sistemine devretmek istiyorsa, teoride böyle bir fırsatı var. Ancak bir şartla: Bu kuruluşun geçmiş yıl içindeki geliri 112.5 milyon ruble'den fazla olmamalıdır. Bu, Sanatta ayrıntılı olarak tarif edilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.12. Neden teoride? Zira 03.07.2016 N 243-ФЗ sayılı Federal Kanun bu hükmün etkisi 1 Ocak 2020'ye kadar askıya alınmıştır.

Şimdi, bu vergi sistemine geçişle ilgili. İşletme kaydı sırasında bile, IP için hemen "basitleştirilmiş" bir seçim yapmanın en kolay yolu. Bildirim, kalan belgelerle birlikte sunulur. Ancak bir girişimci, birkaç gün veya hafta sonra duyularına gelmek gibi bir fırsatı kaçırırsa, yine de bir şansı var. Sanatın 2. paragrafına göre 30 gün içinde. 346.13 Vergi Kanunu'nun bildirimi iletilebilir.

Diğer vergi rejimlerinden, basitleştirilmiş vergi sistemine sadece yeni takvim yılının başından itibaren geçiş yapmak mümkündür. Ancak ihbar, çıkış yapanların 31 Aralık tarihine kadar sunulur. İşletmenin emsal gelir üzerinden tek bir vergi ödemesi yükümlülüğünün iptal edildiği ayın başından itibaren UTII'den "basitleştirme" ye geçebilirsiniz. Bu, Sanat'ın 2. paragrafında yazılmıştır. 346.13 Vergi Kanunu.

Bu arada, ayrıca, söz konusu yükümlülüğün sona ermesinden itibaren 30 takvim günü içinde uygun otoriteye de sunulur. Geçiş Federal Vergi Servisi tarafından onaylandığında, kişiye bu gerçeği doğrulayan bir belge verilecektir.

Standart ödemeler

Bu konuyu incelemeye başlamadan önce, bireysel girişimcilerin sabit ödemeleri hakkında konuşmak istiyorum.

Kişinin hangi şirketi açtığına ve iş yapıp yapamayacağına bakılmaksızın, zorunlu sağlık sigortası ve emekli aylığı sigortası sistemine katkı payı ödemekle yükümlüdür. Bugüne kadar, sadeleştirilmiş vergi sistemindeki bu tek vergi 27.990 ruble tutarına eşittir. Küçük bir miktar ortaya çıkıyor - 1 ay emeklilik sigortası fonuna 1.950 ruble ve sağlık fonuna 382.5 p.

2017 cari yılından itibaren Federal Vergi Hizmetinin yine prim ödemelerinin hesaplanmasında ve kontrolünde bulunduğuna dikkat edilmelidir. Yani daha önceydi - 2010 yılına kadar. Ardından, yedi yıl boyunca girişimciler fonları sosyal ve sağlık sigortası fonlarına ve ayrıca FIU'ya (emekli maaşı) aktarmak zorunda kaldılar.

Ama şimdi eski standartlar geri döndü. Şimdi KBK için basitleştirilmiş vergi sisteminde tek bir vergi ödemeniz gerekiyor. Bütçe sınıflandırma kodları, kayıt adresindeki teftişdeki diğer detaylarla birlikte alınabilir.

Bu ödemeler zorunludur. Bir girişimci hem bir işveren (hem de teşhir için teşebbüsü açsa bile teorik olarak) ve bir bireydir.Bu yüzden kendine sağlık sigortası ve emekli aylığı sağlama yükümlülüğü ona aittir.

Bilmen gerekenler

Bu nedenle, yukarıda basitleştirilmiş vergi sistemi altındaki tek vergi hakkında kısaca bilgi verildi. Ancak bu, bu konuyla ilgili tüm yararlı bilgiler değildir.

Daha önce de belirtildiği gibi, birçok insan, bir şekilde istihdamını düzenlemek için IP'yi bu şekilde açar. Ve buna göre, faaliyetlerde bulunmazlar. Yani kar elde etmiyorlar. Ve basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında tek bir vergi ödemek zorunda olmadıklarına inanıyorlar. Tabii ki, bu yanlış bir fikirdir.

Bireysel girişimcilerin eyalet kayıt defterinde listelenen her bir kişinin bunun için ödemesi gerekmektedir. Bireysel girişimci olarak statüsü için. Devlet bunun için sebepleri olduğu gerçeğinden ilerler. Ve hiçbir şey, gelir eksikliğinden ve kendisini sicilden çıkarmasından dolayı faaliyetlerini durdurmasını engellemez.

Bu yüzden sabit ödemeleri yapmak gerekiyor. Ve ilgili yasa mevcuttur. Rusya Federasyonu Federal Tahkim Mahkemesi'nin 09.12.13 sayılı Kararı Tayininde VAS-17276/13, girişimcinin bu statüyü aldığı anda listelenen fonlara sabit ödeme yapma yükümlülüğü olduğunu söyledi. Fiili faaliyetlerin yanı sıra gelir elde etmekle de, bu bağlantılı değil.

2014 yeniliklerine dikkat etmek de önemlidir. Girişimcinin yıllık geliri 300.000 ruble'yi aştığı takdirde, maaşın yüzde bir kısmını yukarıdan emeklilik fonuna ödemek zorunda kalacak. Yani, yaklaşık 23.400 ruble oraya gitmek - her ay 1.950. Ama! Diyelim ki işadamı yıllık geliri beş milyon ruble. O zaman FIU'ya 50.000 ruble daha indirmesi gerekecek.

Ödemeniz gerekmeyen durumlar

Tek bir verginin ödenmesinin her zaman gerekli olmadığını belirtmekte fayda var. Girişimcinin meşhur katkılarda bulunmaya ihtiyaç duymadığı, ödemesiz süreler vardır.

Bu bilgiyi daha ayrıntılı olarak tanımak için Vergi Kanunu'nun 430. maddesine atıfta bulunmak yeterlidir. Bireysel girişimcilerin aşağıdakilerle ilgili faaliyetlerde bulunmazlarsa sabit ücret ödemeyebileceklerini söylüyor:

• Askere alma.
• 1.5 yaşın altındaki bir çocuğa, ilk grubun engelli birisine veya 80 yaşından büyük bir yaşlıya bakmakta.
• Rusya Federasyonu diplomatik misyonuna veya konsolosluğuna gönderilen eşi ile yurtdışında yaşamak (bu durumda istisnalar beş yıldan uzun süre geçerlidir).

Bir uyarıdan bahsetmek önemlidir. Girişimcinin herhangi bir haktan yararlanma hakkı varsa, ancak faaliyetlerden gelir elde etmeye devam ederse, tek vergi oranı değişmeden kalır ve ödeme yükümlülüğü iptal edilmez.

STS% 6

IP için "Sadeleştirme" iki türdür. Birincisi USN% 6'dır. Vergilendirmenin amacı, işletmenin geliri olduğu durumdur.

Prensibi basittir. Gelir olan vergi matrahı% 6 ile çarpılmaktadır. Girişimci tarafından yıl için zaten ödenmiş avanslar, alınan miktardan düşülüyor.

Kurum çalışanlarına ödenen faydalar ve sigorta primleri nedeniyle vergi yarı yarıya azaltılabilir. Ama! Yalnızca yerleşim sırasında girişimcinin ödediği avanslar tabanı düşürür. Basit bir örnek verebilirsiniz. Eğer işadamı primlerin 2017 Aralık ayına Ocak 2018’de devredilmesi durumunda, geçmiş dönem için ücret miktarını azaltacaktır. Ve 2018 vergisini etkilemeyecekler.

Verginin nasıl hesaplandığını anlamak için telefonları satan hayali şirket LLC Technika'yı göz önüne almakta fayda var. Diyelim ki Haziran ayının başından Ağustos ayının sonuna kadar şirket 3.500.000 ruble değerinde mal sattı. Bu çeyreklik avans ödemesinin hesaplanması: 3.500.000 * 0.06 = 210.000 p.

Bu tutar, ödenen sigorta primi miktarı ile azaltılabilir. Tekhnika LLC'de 15 kişi çalışıyor, her biri 45.000 ruble maaş alıyor. Hesaplama: 45,000 x 15 = 675,000 p. Bu tutarın% 30'u tutarında fonlara katkı payları devredilmiştir. Aylık 202,500 s. Yani, çeyrekte - 607,500 s. Katkı payının peşinattan daha yüksek olduğunu görebilirsiniz. Ancak, “vergi ödemesi” yalnızca% 50 oranında azaltılabilir.Böylece, aşağıdakiler elde edilir: 210,000 x 0.5 = 105,000 p. Ve bu, şirketin çeyreğin sonundan önce ödemesi gereken avans ödemesinin tutarıdır.

% 5 - 15 arasında STS: özellikler

Bu ikinci "basitleştirme" türüdür. Bu durumda sadeleştirilmiş vergi sistemindeki vergilendirmenin amacı, gider miktarıyla azaltılan gelirdir. Bölgesel yasalar farklılaştırılmış indirgenmiş bir oran sağlayabilir (% 5'ten), ancak temel gösterge% 15'tir.

Zamanlama açısından, her şey aynıdır. Her çeyrekte bir kişi bütçeye avans ödemesi yapar. Bu sadece bir artı iş her zaman işe yaramaz ve zaman zaman harcamalar gelirleri aşıyor. Ama yine de vergiyi ödemelisin. Çok az olacak. Yıl için elde edilen tüm gelirlerden yüzde 1 oranında hesaplanır.

Basitçe söylemek gerekirse, yıl sonunda, girişimci vergiyi her zamanki gibi ve ek olarak - minimumda hesaplar. Sonra miktarlar karşılaştırılır. Daha fazla olduğu ortaya çıkan kişi bütçeye öder.

Hangi gelirin yasal olarak gelir olarak kabul edildiğini anlamak için Vergi Kanunu'nun 249 ve 250. Maddelerine başvurmanız gerekir. Orada tam bir liste verilmiştir. Genel olarak, basitleştirilmiş bir vergi sisteminin kullanılması, fonların nakit muhasebesinin korunmasını gerektirir. Yani, şirket tarafından verilen banka hesaplarından alınan fonlar dikkate alınır.

Harcama listesi, sırayla Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesinde belirtilmiştir. Maddi duran varlık satın alma maliyetleri, sabit kıymetler, sigorta primi ve maaşlar, kira vb. Tüm giderler uygunluklarını belirlemek için ilgili makamların temsilcileri tarafından kontrol edilir. Doğal olarak, her bir kazanım, işletmenin faaliyetleriyle doğrudan ilişkili olmalı ve belgelendirilmelidir. Bu nedenle, IP ve LLC'nin hesaplanması zorunludur.

USN hesaplama% 15

Örneğin, verginin bu sistemde nasıl hesaplandığını anlamak faydalı olacaktır. “Basitleştirilmiş” bir “gelir eksi gider” şekli biraz daha karmaşık görünüyor. Aşağıda, yukarıda belirtilen kurgusal LLC Technika'nın fonlarının varsayımsal hareketini gösteren bir tablodur.

Sayılar örnek olarak alınmıştır. Ve işte bu durumda, “sadeleştirme” için vergi tutarının nasıl hesaplandığı: (14.450.000 - 8.250.000) x% 15 = 930.000 p.

Buna karşılık minimum, bu formülle belirlenir: 14,450,000 x 1% = 144,500 p. Ve “standart” vergi miktarının daha yüksek olduğunu görebilirsiniz. Buna göre, ödenmesi gerekecek. Sadece peşin ödemelerin düşülmesi gerekir: 930,000 - 485,000 = 445,000 p. Bu miktar yıl sonunda ödenir.

defter tutma

Fonların alınması ve IP hesabı üzerindeki harcamaları ile ilgili her şey belgelere yansıtılmalıdır. Birçok kişi bu konuda zahmet etmemeyi tercih eder ve bir hesap defterini doldurmak için her şeyi azaltır (basılı ya da elektronik formatta). Ayrıca, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'ndan bir mektupla izin verilmektedir. Buna göre, KUDiR'den sorumlu ise girişimci muhasebe tutamaz. Genel olarak, burada bir seçeneği var.

Ancak muhasebenin zorunlu olmamasına rağmen, hiç kimse vergi raporlamasını iptal etmedi. Personel belgeleri, banka ve nakit belgeler - tüm bu incelemeye sunulması için toplanması gerekir. Ödenen vergi ile elde edilen gelir arasında herhangi bir tutarsızlık varsa (diğer bir deyişle, ödeme), bireysel girişimciler para cezası yazabilir, hatta zorla faaliyetini durdurabilir.

Ancak, daha önce de belirtildiği gibi, basitleştirilmiş vergi sistemi basitleştirilmiş bir sistemdir. Ve defter tutma da özellikle zor değil. Bu durumda, aşağıdaki veriler yeterli olacaktır:

• Bilanço
• Finansal sonuçlar hakkında rapor verin.
• Uygulamalar (sermaye değişikliği, hedeflenen fon kullanımı, fonların hareketi vb. Hakkında rapor).

Aynı zamanda, detaylardan kaçınılabilir.Finansın hareketi ile ilgili sadece en önemli bilgileri belirtmek yeterlidir. Buna, 02.07.2010 tarih ve 66n sayılı Maliye Bakanlığı Emrinin 6. maddesi ile izin verilmiştir.

deklarasyon

Yukarıda, tek bir verginin nasıl değerlendirildiği, kime ödenmesi gerektiği ve hesapların nasıl tutulacağı hakkında çok şey söylendi. Şimdi konuyla ilgili birkaç kelime raporlama süreci ile ilgili.

Basitleştirilmiş vergi sistemi durumunda, beyan yılda bir kez yapılır. Bu yıl, IP'lerin bunu 30 Nisan'dan önce ve LLC'yi 31 Mart'a kadar yapması gerekiyordu. Gelecek yıl, 2018'de rapor sunma için son tarihler hafifçe değişecektir (her şey hafta sonunun düştüğü güne bağlıdır).

Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'nin 02.26.2016 tarihinde siparişi ile onaylanan formda bir beyan doldurulur. Bunu üç yoldan biriyle geçirebilirsiniz:

• Federal Vergi Hizmetiyle şahsen veya bir temsilci aracılığıyla iletişime geçin.
• Belgeyi posta ile gönderin.
• Elektronik olarak Internet üzerinden uzmanlaşmış bir servis aracılığıyla gönderin.

Doldurmaya ne dersin? Bazı nüanslar var. Beyannamelerde veri yoksa, bunları belgeye dahil etmeniz gerekmez. Boş hücreler bırakmanıza gerek yoktur - çizgiler yerleştirilir. Tüm finansal veriler en yakın rubleye yuvarlanır, sayfalar numaralandırılır (001, 002 vb.). Düzeltmeler olmamalıdır. Beyanname sayfalarını birbirleriyle tutturmak da kabul edilemez, çünkü bu kağıt ortamına zarar verme olasılığı yaratır.

Aslında, bu belgeyi doldurmak zor değildir. İçindeki tüm noktalar imzalandı ve bir rehber olarak, Federal Vergi Hizmetinde veya İnternet kaynağında kolayca bulunabilecek iyi bir örnek alabilirsiniz.

En önemlisi, rapor gönderme tarihlerini hatırlayın. Girişimci buna geç kalırsa, ilk aydaki verginin% 5'lik bir cezasına çarptırılır, ancak daha sonra% 30'a çıkarılabilir.

Sıfır raporlama dosyalama

Vergilendirme ve tek vergi hakkında konuşacak olursak, yukarıda kısaca bahsi geçen davalara biraz dikkat etmek de önemlidir.

Diyelim ki IP bir kene için açık. Girişimci düzenli olarak sabit ücret öder. Ancak karı yok - Federal Vergi Servisi'ne rapor göndermek gerekli midir? Evet, bu bir zorunluluktur. Ve böyle bir belgeye sıfır beyan denir.

Form aynı. Odak, bölüm 2.1.1’de tamamlanmalıdır. 102 numaralı satırda "2" sayısını belirtmeniz gerekir. Bu, girişimcinin çalışanı olmadığı ve bireylere ücret ödemediği anlamına gelir. 133 numaralı satıra "0" rakamı koyulur. Gelir yok - basitleştirilmiş vergi sisteminde vergi yok.

143 numaralı satır da sıfır gösterir. Her bir girişimcinin tam olarak ödediği meşhur sigorta primleri için ayrılmış olmasına rağmen. Bu noktada birçoğu yanılıyor ve farklı bir rakam ortaya koyuyor. Ancak "boş" gereklilikleri dolduranlar için tam da böyle.

Finansal raporlamaya ilişkin kalemlerden ne haber? Miktarın genellikle gösterildiği hücrelerde, kesik çizgiler bırakılmıştır.

Aksi takdirde, tuzaklar yoktur. Belgeyi doldurduktan sonra, iki nüsha halinde basmanız ve zamanında Federal Vergi Servisine vermeniz gerekir. Bir teftiş memuru bir bildirimi rapor olarak alır ve diğerine damga, tarih, imza atıp girişimciye iade eder.

Tam raporlama için belgeler

Tabii ki, beyanname faaliyetlerinin sonuçlarına dayanarak vergi girişimcisine sunulması gereken tek şey değil. Diğer belgelerin listesi oldukça etkileyici. Ve konunun sonunda ona dikkat etmek istiyorum.

Bir girişimcinin çalışanı yoksa, hazırlaması gereken şey şudur:

• Federal Devlet İstatistik Servisi'ne rapor verin.
• KDV iadesi Bireysel bir girişimci bir acentenin görevini yerine getirdiyse, her çeyrek sonunda teslim edilmelidir.
• Alınan ve alınan faturaların kaydı. Onlarla ilgili eylemler girişimci tarafından başka bir kişinin çıkarlarına göre gerçekleştirilmişse, belgenin üç ayda bir sunulması da gerekir.
• Mükellefi ücret bildirimi. Ama bu kişi ticaret faaliyetleri gerçekleştiriyorsa olur. Bu ürün bölgeseldir.

Bir işçinin çalışanlarına personel alması durumunda, belgelerin listesi daha da etkileyici olacaktır. SZV-M, RSV-1 ve 4-FSS, 6-NDFL ve 2-NDFL, ortalama sayı, Goskomstat raporunu sunması gerekecektir. Ve bunun yanında, Sosyal Sigorta Fonu'na sunulması gereken hala bir rapor var.

Görebildiğiniz gibi, kendi işini kurmaya karar veren her insan, kayda değer miktarda nüansa dalmak zorunda kalacak. Ancak her şey bir alışkanlıktan göründüğü kadar karmaşık değildir.

Bir patente dayanan basitleştirilmiş vergi sistemi ile ilgili birkaç söz söylemek istiyorum. Birçok girişimci, ödemesi yoluyla vergi ödeme fırsatını kullanmayı düşünüyor. Ama gerçek şu ki, bu imkansız. Çünkü bir patentin ödenmesi aslında UTII için yasal bir mekanizmadır. Ve USN tamamen farklı.

Sonuç olarak, basitleştirilmiş vergi sisteminin gerçekten en basit ve en anlaşılabilir sistem olduğu söylenmelidir. En azından yılda bir kez Federal Vergi Hizmetine mali tabloların sunulması gerekmesi iyidir. Aynı UTII ile, çeyrek kez bir kez derlenmesi gerekir. Bu nedenle, bir iş organize ederken hayatınızı biraz daha kolaylaştırmak istiyorsanız, USN'ye geçmeye değer.