Çok sık, bir kişinin gelirini doğrulaması gerektiği durumlar vardır. Bu, bir bankada kredi başvurusu yaparken olabilir. Özel bir iş bulma belgesi kullanılması, borçlunun borçluluğunu onaylar. Bu belge muhasebede talep edilmeli, kısa sürede hazırlanır.
Bu yazıda, 2-PIT'in ne olduğunu basit kelimelerle açıklıyoruz. Kişisel gelir vergisinin transkripti - kişisel gelir vergisi. Sertifika 2-NDFL, ana gelir ve ödenen vergi miktarı hakkında bilgi içeren bir belgedir. Devlet kurumlarında yasal gücü var. Sertifika, işveren tarafından örgütün kesin ayrıntılarını, bir mühürle ve belirli bir süre için verilir.
Sertifikada neler belirtilir?
İşletmede verilen bu formun sertifikası şunları belirtmelidir:
- İşveren hakkında eksiksiz bilgi (kuruluşun adı, detaylar).
- Çalışan hakkında bilgi (F. I. O., TIN, DUL sayısı, adres).
- Aylık gelir% 13 oranında vergilendirilir.
- Bir çalışan herhangi bir kesinti yapma hakkına sahipse (standart, sosyal veya mülk olabilir), bu bilgiler kesinti kodlarıyla gösterilir.
- Alıkonulan vergi miktarı.
- Ve tam gelir, kesinti ve vergi.
Referans formu ile 2-NDFL raporlama. Bugüne kadar, Rusya Federal Vergi Servisi'nin emriyle kabul edildi. Sertifikanın nasıl doldurulacağına ilişkin talimatlar da vardır. 2-PIT (basit bir deyişle açıklanabilir) nedir, çoğu ilgilenir. Bu soruya mümkün olduğunca ayrıntılı cevap vermeye çalışacağız.
Kimler verilir?
Kim bu belgeyi isteme hakkına sahip olduğunu düşünün. Yani, bu tür sertifikalar sorunu:
1. İşveren vergi ödemesi olan gelire sahip kişilere.
2. İşverenin vergi alamadığı gelir düzeyine sahip bireylere.
Bu belgeyi doldurma prosedürü
Bu sertifika özel bir formda doldurulur. Yeni formda, sol üst köşede, Rusya Federal Vergi Servisi Emri Ek 1'in kurallarına göre atanan 3990 8018 numaralı özel bir barkod var. Ve sonra veriler sırayla doldurulur:
- sertifikanın verildiği süre;
- vergi aracısı hakkındaki veriler (işverene atıfta bulunur);
- bir bireye ait veriler;
- aynı zamanda gelir, vergi% 13 (bu gelirler hakkındaki bilgileri doldururken, ayrıca özel bir gelir kodu kullanırlar);
- vergi indirimleri;
- toplam gelir ve vergi.
Eski modelin referans 2-PIT'si yeni olandan farklı.
Bir sertifikanın doldurulmasının doğruluğuna ilişkin bilgiler hem vergi müfettişliğine rapor verenler hem de kurum çalışanları için talepleri doğrultusunda, örneğin bir banka için gereklidir.
Sertifikadaki tüm veriler, kişisel gelir vergisi hariç, ruble ve kopek cinsinden belirtilir. Vergiler tam olarak ruble olarak gösterilir. 50 kopek ücrete tabi değildir ve 50 kopek ücret ve daha fazlası artar.
2-PIT'nin basit kelimelerle anlamı.
Örneğin, yardım doldurmanın tüm nüanslarını düşünebilirsiniz. Örneğin, Labyrinth LLC'nin bir çalışanı olan Ivanov Peter Fedorovich için aylık olarak ve bir yıl boyunca kişisel gelir vergisi miktarını hesaplıyoruz.
Maaşı ayda 35.000 ruble.
Maaşın yanı sıra, çalışan tahakkuk etmiş ve ödenmiştir:
- tatil ücreti - 10.000 ruble;
- hastalık izninde kalmak için yapılan ödemeler - 7.500 ruble.
Ivanov P.F.'nin çocukları da var:
- 1994'ün oğlu, lisede bir öğrenci, tam gün;
- 2002 yılında doğan, okulda okuyan kızı.
Çalışan çocuk kesintileri için bir başvuru yazdı. Kesinti alındığını onaylayan belgeler mevcuttur.
Temmuz 2016'da Ivanov’un oğlu bir üniversiteden mezun oldu ve buna göre Ağustos 2016’dan itibaren vergi indirimi yapılmıyor. Gelecekte, Ivanov en küçük kızı için bir kesinti aldı. 2-PIT nedir, basit bir ifadeyle, biraz açıkladık. Fakat şimdiye kadar bütün nüanslar dikkate alınmadı.
Mayıs 2016'da Ivanov bir mülk satın aldı. Daha önce mülk için bir kesinti almadığı için, Haziran ayında, 2016 yılı için 1,5 milyon ruble tutarında mülk indirimi almak üzere muhasebe beyanı ve vergi müfettişliği tarafından hakkına ilişkin bir bildirimde bulunulması nedeniyle, indirim 2016 Haziran ayından itibaren tahsil edilecektir.
Maaşın yanı sıra, çalışan Ivanov, Şubat ayında iki bin ruble ve Ağustos ayında altı bin ruble konusunda maddi yardım aldı.
Kasım ayında vergilendirilebilir gelir yıl başında artarak 350.000 ruble aştı. Buna göre, Kasım ayından itibaren çocuklar için kesintiler yapılmayacak. Bu kısıtlamaları hesaplamak için vergilendirilebilir gelir kullanılır. 2-NDFL'nin içerdiği başka neler var?
düşünce
2-NDFL sertifikasında sağlanan maddi yardım hakkındaki bilgilerin dahil edilmesine dikkat edilmesi önemlidir. Bir çalışan için sağlanan maddi yardımın tamamı kişisel gelir vergisine tabi değilse, sertifikaya girmek gerekli değildir. Malzeme yardımı 4000 ruble'ye kadar vergilendirilirse, sertifikaya girilir.
Şimdi, gerekli tüm bilgilere sahip olduğumuz için, 2-NDFL sertifikasını adım adım doldurmayı düşüneceğiz (aşağıda bir doldurma örneği verilmiştir).
Yardım etiketi
Bu yüzden adım adım doldurmaya geçiyoruz. "Yardım işareti" alanında:
1 - bireyin ve tahakkuk eden, kesilen ve transfer edilen kişisel gelir vergisi gelirleri hakkında bilgi varsa;
2 - eğer kişisel gelir vergisi kesilmezse (yıl sonundan bir ay sonra).
İlk sertifikayı gönderirken ve düzeltilmiş bilgileri gönderirken “Düzeltme numarası” satırını dolduruyoruz. Sertifika ilk kez gönderilirse, belirtilmişse 00, daha sonra 01, 02, vb.
Yeni 2-NDFL (sertifika formu) başka ne önerir?
Kuruluş tarafından gönderilen sertifikayı yanlışlıkla iptal edebilirsiniz. Ardından "Ayar numarası" satırında 99 sayısı gösterilir ve sertifikanın kendisinde sadece 1 ve 2 numaralı paragraflar şirket ve şahıs hakkında bilgilerle doldurulur. Böyle bir sertifikanın yeni bir doldurma tarihi vardır, ancak sayı aynı kalır. Muhasebecinin bir çalışan için yanlışlıkla birkaç sertifika sunması veya kuruluşta bulunmayan bir çalışan için bir sertifika sunması durumunda sertifikanın iptali gerekebilir. Kişisel gelir vergisi 2 için başvuru yapmaya başlamanın doğru yolu nedir? Örnek bir dolgu yardımcı olacaktır.
Yardım Doldurma Prosedürü
Sertifikadaki bilgilerin girilmesi, vergi acentesiyle ilgili verilerle başlar. İlk bölüm TIN, KPP, OKTMO, kurumun adı veya bireysel girişimci (IP), yasal ve gerçek adres, telefon numarası hakkında bilgiler içermektedir.
İkinci bölüm, geliri alan kişi hakkında bilgi içerir. F.I.O., TIN, pasaport bilgileri, ikamet yeri. Birey yabancıysa, sertifikada ek sütunlar bulunur: Vatandaşlık ülkesinde TIN; Rusya Federasyonu'ndaki ikamet yerinizin adresi; ikamet ettiği ülkenin özel kodu ve daimi ikamet ettiği ülkenin adresi (bir adres girilir). Böylece sertifika 2-PIT doldurulur. Talimatları okuduktan sonra formu doldurmak zor olmayacaktır.
Mükellef durumu
Kalan sütunlar nasıl doldurulur? "Mükellef Statüsü" satırında, kalemlerden birine girilmiştir:
- 1 - ikamet eden;
- 2 - yerleşik olmayan bir kişi tarafından;
- 3 - yüksek nitelikli bir uzman tarafından;
- 4 - yurtdışında yaşayan bir göçmen (bu, yurtdışında yaşayan ve vergi sakini olmayan vatandaşların gönüllü olarak yeniden yerleştirilmelerine yardımcı olmak için devlet programının bir üyesidir);
- 5 - Rusya Federasyonu'nda geçici barınak alan, yerleşik olmayan bir mülteci;
- 6 - sertifika temelinde çalışan bir yabancı tarafından.
Üçüncü bölüm
Ayrıca, sertifikanın üçüncü bölümü gelir ve kesinti hakkında kesin veriler içermektedir.Aylık olarak (veya yılın başında) nakit gelir elde eden çalışan hakkında bilgiler içerir. Bölüm başlığı, kişisel gelir vergisi oranlarını gösterir. Örneğimizde, tüm gelirler% 13 oranında vergilendirildiği için bir bölüm olacak.
Sertifika 2-NDFL (işveren tarafından verilen form) önemli bir belgedir. Muhasebeci veya kuruluşun başkanı tam sorumlulukla ona yaklaşmalıdır. Sırada ne var?
“Gelir Tutarı” sütununda her ay için, çalışanın ay için aldığı toplam gelir girilir. Herhangi bir ayda, çalışan, sırasıyla kişisel gelir vergisi için tam olarak olmayan bir profesyonel vergi indirimi ve gelir vergisi indirimi alma hakkını aldıysa, indirimin kodu ve miktarı girilir.
Annelik ödeneği veya doğum ödeneği gibi gelirler tamamen kişisel gelir vergisinden muaf tutulur ve sertifikada gösterilmez. 2-kişisel gelir vergisinde hatalar yapılabilir, ancak yapmamak daha iyidir. Ardından, aşağıda açıklanacak olan düzenlemeyi yapmanız gerekmez.
Dördüncü bölüm, kodlarını ve her bir kesinti için toplam tutarı gösteren indirimler hakkında bilgiler içerir. Belirli bir nakit ödemeyle ilgili olmayan kesintiler burada belirtilmiştir. Buna mülk için çocuklar için (her biri için ayrı ayrı) indirimler dahildir. Kesinti, çalışanın kendisinde ve ayrıca sosyal ve yatırımlarda yapılabilir.
Beşinci bölümde, geliri özetliyoruz, vergi tabanını belirliyoruz ve kişisel gelir vergisi hesaplamasını yapıyoruz. Toplam gelir miktarını görüyoruz - üçüncü bölümden "Gelir miktarı" sütununun toplam değeri. Aşağıya vergi matrahını girin, toplam gelir miktarı ile vergi indirimi miktarı arasındaki fark olarak hesaplanır. 2-NDFL'nin düzeltilmesi sadece aşırı durumlarda gerçekleştirilir.
"Hesaplanan vergi tutarı" satırında vergi matrahının ürünü ve vergi oranı girilir. Ardından, stopajlanan, aktarılan vergileri, aşırı olarak yapılan ve bırakılmayan miktarlarla ilgili bilgileri dolduruyoruz.
Örneğe dön
Örneğimizde, çalışan Ivanov için:
- Toplam gelir - 423.500 ruble.
- Kesinti miktarı - 9800 ruble. (ilk çocuk için) + 14 000 ov. (ikinci çocuk için) + 238,200 ruble. (mülk için) + 4000 ruble. (vergiye tabi olmayan maddi yardımlar) = 266.000 ruble.
- Vergi tabanı 157.500 ruble olacak.
- Vergi tutarı 20,475 ruble.
Yıl içinde çalışanın gelirine farklı oranlar uygulanmışsa, sırasıyla 3-5 puan, uygulanan oran sayısına eşit olacaktır.
"Vizesiz" ülkelerden işçi çalıştıran şirketlerin belirli avans ödemeleriyle ilgili bir alana ihtiyacı olacak.
2-PIT ayarı
Formu doldururken sıklıkla hatalar da yapılır. Bu gibi durumlarda, yeni bir form doldurulur. Doldurma sırasında sık karşılaşılan hatalar:
- kesinti kodunun yanlış gösterilmesi;
- Mühür yanlış;
- yetkili bir muhasebe memurunun eksik veya kapalı imzası;
- Kurumun detaylarını gösteren hatalar (özellikle TIN, KPP, OKTMO).
Ancak hataları düzeltme prosedürü de belirlenir. Başlığın "Ayar Numarası" satırı vardır. Aşağıdaki ayar numaraları verilmiştir:
- Birincil formu yazarken sayı 00 yazılır;
- numaralar 01, 02, vb. daha önce verilen yerine bir düzeltici sertifika yazarken, bir önceki sertifikada yazılandan daha fazla yazılır;
- iptal sertifikası yazarken 99 numara yazılır.
Bir yıl için 2-NDFL sertifikası aynı varsaymaktadır.
İlk formdaki hataları düzeltmek için düzeltici bir referans formu ve gönderim için gerekli olmayan bilgilerin iptal edilmesi için iptal formu sağlanmıştır. Ancak vergi makamları sertifikayı kabul etmediyse (bu durumda, biçim kontrol hatalarını gösteren bir protokol gönderilir), o zaman bir düzeltme değil, yeni bir sertifika doldurulur. Ancak yeni bir sertifika doldururken, "Ayar numarası" satırı, 00 sayısını ve yeni tarihi gösterir. Bu, 2-NDFL sertifikasının vergi dairesinde kabul edilmemesi nedeniyle bir bireyin verilerini tekrar göndermeniz gerektiği anlamına gelir.
2-PIT’in doğru raporlanması önemlidir.