0% VAT rate: kailan posible ito?

Ang VAT (halaga ng buwis na idinagdag) ay isang hindi tuwirang buwis, isang paraan upang maglagay muli ng badyet ng estado sa pamamagitan ng pag-alis ng bahagyang gastos ng isang produkto, serbisyo o trabaho, na nakolekta sa iba't ibang yugto ng proseso ng paggawa. Ngunit may mga sitwasyon kapag hindi mo kailangang bayaran ito. VAT 0 sa anong mga kaso? Tungkol sa karagdagang.

Mga uri ng Mga rate ng VAT

Ang pangunahing rate ng buwis na ito ay itinuturing na 18%. Ito ay isang uri ng pamantayan. Ngunit mayroong iba't ibang mga pagbubukod sa panuntunan kapag ang rate ng VAT ay nabawasan sa 10% o kahit na katumbas ng zero. Ito ay tungkol sa 0% VAT rate na tatalakayin sa artikulong ito.

Mga nuances ng pambatasan

Sa mga nasabing kaso, ang 0% VAT rate ay kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation, kabanata 21. Ito ay karaniwang tinutukoy ng mga operasyon ng pag-export at kapag ang isang tiyak na pakete ng mga dokumento ay isinumite ng nagbabayad ng buwis. Obligado siyang bigyang-katwiran ang aplikasyon nito.

Bilang karagdagan, ang isang 0 porsyento (%) VAT rate ay isang rate na mai-refund mula sa badyet. Dapat alalahanin na ang isang taripa na walang VAT ay hindi pareho.

Mga rate ng interes sa Zero

Sinasabi sa ibaba kung saan naaangkop ang 0% VAT rate:

• mga serbisyo para sa internasyonal na transportasyon ng mga kalakal (kapag ang mga kalakal ay dinadala ng dagat, mga steamboats sa ilog, pati na rin ng sasakyang panghimpapawid, pati na rin ang tren at transportasyon sa kalsada, kung saan ang lokasyon ng patutunguhan o pag-alis ay nasa labas ng Russian Federation);
• trabaho (serbisyo) na isinagawa ng mga kumpanya na kasangkot sa pipeline transport, langis, at mga produktong langis;
• serbisyo para sa transportasyon ng natural gas sa pamamagitan ng pipeline transport, na na-export sa labas ng Russian Federation o na-import sa Russian Federation, kasama rin dito ang mga serbisyo para sa transportasyon ng gas import sa teritoryo ng Russia, at ang karagdagang pagproseso nito;
• mga serbisyong ibinigay ng mga samahan na namamahala sa pambansang network ng koryente na nagpapadala ng koryente sa pamamagitan ng pambansang network ng kuryente sa mga dayuhang bansa;
• mga gawa (serbisyo) na isinasagawa ng mga samahan ng Russia sa mga port ng dagat, ilog, transshipment at pag-iimbak ng mga kalakal na tumatawid sa hangganan ng Russia, at ang mga dokumento na nakakabit sa mga kalakal ay nagpapahiwatig ng mga punto ng pagpapadala ng mga kalakal at (o) ang pagtanggap ng mga kalakal na nasa labas ng Russian Federation ;
• trabaho (serbisyo) na may kaugnayan sa pagproseso ng mga kalakal na inilalagay sa ilalim ng pamamaraan ng kaugalian para sa pagproseso sa teritoryo ng kaugalian;
• mga serbisyo para sa pagkakaloob ng mga riles ng tren o mga lalagyan, na ibinibigay ng mga organisasyon ng Ruso o indibidwal na negosyante upang maisagawa ang transportasyon o transportasyon sa pamamagitan ng riles ng pag-export sa kondisyon na ang patutunguhan o pag-alis na punto ay nasa Russia;
• trabaho (serbisyo) na isinasagawa ng mga samahan ng transportasyon ng tubig sa lupa, pati na rin ang mga kalakal na na-import sa kaugalian na pamamaraan ng pag-export sa panahon ng transportasyon ng mga kalakal sa Russia mula sa punto ng pag-alis hanggang sa punto ng pag-alis o pagbiyahe sa mga barko, dagat o halo-halong (dagat-ilog) o iba pang uri ng transportasyon;
• trabaho (serbisyo) na direktang may kaugnayan sa transportasyon ng mga kalakal at inilagay sa ilalim ng customs transit kapag lumilipat ang mga dayuhang kalakal mula sa mga kaugalian sa lugar ng pagdating sa Russia sa mga kaugalian mula sa lugar ng pag-alis sa Russia;
• mga serbisyo sa transportasyon ng pasahero at bagahe na may mga kondisyon na ang punto ng pag-alis, pati na rin ang punto ng pagdating ay nasa labas ng teritoryo ng Russian Federation.Ang clearance sa panahon ng transportasyon ay batay sa isang solong internasyonal na dokumento sa transportasyon;

• mga kalakal (gawa, serbisyo) sa larangan ng aktibidad ng propesyonal na espasyo;
• ang mga kalakal na na-export ng pamamaraan ng kaugalian, pati na rin ang mga kalakal na inilagay sa ilalim ng pamamaraan kung saan mayroong isang libreng customs zone, at ang pagkumpirma ng mga dokumento ay dapat isumite sa serbisyo sa buwis. Ang 0 porsyento na rate ng VAT ay nalalapat sa pagbebenta ng pangkat ng mga asset na ito;
• mahalagang mga metal sa mga nagbabayad ng buwis na nakikibahagi sa pagmimina, pati na rin ang paggawa ng naturang mga metal mula sa scrap at basura na naglalaman ng mga mahalagang metal, sa Russian State Fund para sa mga Precious Stones at Metals, mga bangko at sa Central Bank ng Russian Federation;
• ang mga kalakal (gawa, serbisyo) na inilaan para sa mga banyagang diplomatikong misyon, pati na rin para sa personal na paggamit ng diplomatikong, pati na rin ang mga kinatawan ng administratibo at teknikal ng mga kagawaran na ito, kasama rin ang kanilang mga miyembro ng pamilya na nakatira kasama nila kung ang mga estado ng mga kinatawan ng dayuhang ito ay nagbibigay para sa isang katulad pagkakasunud-sunod, o tulad ng pagkakasunud-sunod ay naisulat sa internasyonal na kasunduan ng Russia;
• mga suplay na na-export mula sa Russia. Sa artikulong ito, ang gasolina at gasolina at pampadulas (gasolina at pampadulas), na kinakailangan para sa normal na paggana at paggalaw ng mga sasakyang panghimpapawid at dagat, ay itinuturing bilang mga supply;
• mga gawa (serbisyo) na isinasagawa ng mga tagadala ng Ruso sa pamamagitan ng tren, ibig sabihin, transportasyon o transportasyon ng mga kalakal na na-export mula sa Russia, mga naproseso na produkto, at mga kaugnay na gawa (serbisyo);

• ang pagtatayo ng mga barko na nakabatay sa rehistro sa Russian International Ship List, batay lamang sa pagsumite ng mga kinakailangang dokumento sa mga awtoridad sa buwis.

Upang magamit ang zero rate ng interes sa buwis, dapat mong kumpirmahin ang tama.

Ang mga dokumento na nagpapatunay ng karapatan na mag-aplay ng VAT 0%

Sa panahon ng pagbebenta ng mga kalakal at upang kumpirmahin ang karapatang mag-apply ng VAT rate na 0 porsyento (%), ang sumusunod na pakete ng mga dokumento ay dapat isumite sa serbisyo sa buwis:

1. Ang isang kasunduan (isang kopya ng isang kasunduan) na nakuha sa pagitan ng isang nagbabayad ng buwis at isang tao ng isang banyagang estado sa posibilidad na maihatid ang mga kalakal sa labas ng iisang economic zone o sa Customs Union. Kung ang mga kontrata ay naglalaman ng impormasyon na may kaugnayan sa mga lihim ng estado, pagkatapos ay sa halip na isang kopya, isang kunin mula sa kontrata ay isinumite, na naglalaman ng kinakailangang impormasyon para sa posibilidad ng kontrol sa buwis.
2. Ang pahayag ng bangko (kopya ng pahayag sa bangko), na kinukumpirma ang aktwal na natanggap na mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal (mga supply) sa isang dayuhang bansa sa account ng nagbabayad ng buwis sa isang bangko ng Russia.
3. Ang isang deklarasyon ng kaugalian (o isang kopya ng deklarasyon ng kaugalian) na may mga kinakailangang marka ng serbisyo sa kaugalian ng Russia na nagpakawala ng mga kalakal sa pamamaraan ng pag-export, at serbisyo sa kaugalian ng Russia sa lugar ng pag-alis, mula sa kung saan ang mga kalakal ay na-export mula sa Russia at iba pang mga teritoryo sa ilalim ng nasasakupan nito.
4. Ang isang kopya ng pagpapadala at (o) iba pang dokumento na may mga kinakailangang marka ng mga serbisyo sa border ng hangganan, na nakumpirma na ang mga kalakal ay na-export mula sa Russian Federation, isa pang teritoryo sa ilalim ng nasasakupan nito.

VAT 0 sa anong mga kaso? Ito ay isang karaniwang katanungan.

Espesyal na okasyon

Sa isang sitwasyon kung saan inilalagay ang mga kalakal sa ilalim ng pamamaraan ng kaugalian sa isang libreng customs zone, pagkatapos ay isumite nila:

• ang kontrata (kopya ng kontrata) na natapos sa residente;
• ibinigay ang isang sertipiko (isang kopya ng sertipiko), na nagpapahiwatig ng pagpaparehistro ng isang tao bilang residente ng isang espesyal na zone ng ekonomiya;
• pahayag ng bangko (kopya ng pahayag sa bangko) pati na rin ang isang kopya ng order ng resibo sa cash, na kinukumpirma ang katotohanan ng pagtanggap ng kita;
• deklarasyon ng kaugalian (kopya ng deklarasyon ng kaugalian) kasama ang mga kinakailangang marka mula sa serbisyo sa kaugalian.

Pagbebenta ng mga kalakal sa pamamagitan ng isang ahente ng komisyon

Ang 0 porsyento na rate ng VAT ay nakatakda sa kasong ito at nagpapahiwatig ng pagbebenta ng mga kalakal sa pamamagitan ng isang awtorisadong tao o ahente, na tinukoy sa kasunduan ng komisyon, ang kontrata ng ahensya o sa kasunduan ng ahensya. Sa ilalim ng isang kasunduan sa komisyon, ang isang lagda para sa isang tiyak na halaga ng bayad ay may karapatan din na gumawa ng isang transaksyon sa kanyang sariling ngalan, ngunit sa gastos ng isa pa (sugnay 1 ng artikulo 990 ng Civil Code ng Russian Federation).

Pakete ng mga dokumento para sa IFTS

Ang mga sumusunod na dokumento ay ibinibigay o maililipat sa tanggapan ng buwis:

1. Ang mga kopya ng kasunduan sa komisyon, ang kasunduan ng komisyon o ang kasunduan ng ahensya ng nagbabayad ng buwis na may isang abugado o ahente ay ibinibigay.
2. Ang kontrata (kopya ng kontrata) ng taong naghahatid ng mga kalakal para ma-export sa direksyon ng nagbabayad ng buwis, kasama ang tao ng isang banyagang estado para sa pagbibigay ng mga kalakal sa labas ng ating bansa.
3. Ang pahayag ng bangko (kopya ng pahayag ng bangko), na nagpapatunay sa aktwal na pagtanggap ng mga pondo matapos ibenta ang mga kalakal sa isang dayuhang tao sa bank account ng isang nagbabayad ng buwis o abugado (ahente ng komisyon, ahente) sa isang bangko ng Russia.

VAT 0 sa anong mga kaso? Maraming interes ito. Ngunit hindi alam ng lahat kung paano makamit ito.

Kung ang deadline para sa pagsusumite ng mga dokumento

Ano ang gagawin sa kasong ito at may isang paraan sa labas ng sitwasyon? Ang mga kopya ng mga dokumento ay ipinadala ng nagbabayad ng buwis sa loob ng isang daang at walumpung araw ng kalendaryo, ngunit hindi lalampas sa, nagsisimula mula sa petsa ng paglalagay ng mga kalakal sa ilalim ng mga pamamaraan ng pag-export ng kaugalian, sa isang libreng kaugalian na mode ng paggalaw.
Kung pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng 180 araw ng kalendaryo ang nagbabayad ng buwis ay hindi nagbigay ng mga kinakailangang dokumento o kopya ng mga dokumento, kung gayon ang operasyon upang ibenta ang mga kalakal (trabaho, serbisyo) ay itinuturing na hindi nakumpirma at napapailalim sa pagbubuwis sa mga rate ng 18% o 10%. VAT 0 kung saan ang mga kaso, sinuri namin.

Posible bang ibalik kung ano ang na-leak sa badyet?

Kung sa hinaharap ibibigay ng nagbabayad ng buwis ang mga awtoridad sa buwis na may mga pagsuporta sa mga dokumento na nagbibigay-katwiran na ang rate ng buwis ay 0%, kung gayon ang mga halagang binayaran nang mas maaga sa isang mas mataas na rate ay ibabalik sa nagbabayad ng buwis.

Sa konklusyon

Ayon sa nabanggit na impormasyon, maaaring masagot ng isang tao kung saan naaangkop ang rate ng VAT na 0 porsyento (%) at kung anong mga kundisyon ang dapat matugunan. Ang pangunahing bagay ay tandaan na ang anumang mga aksyon sa teritoryo ng Russia ay dapat gawin sa loob ng balangkas ng batas. Ang pag-asam ng isang zero rate ay maaaring maging tunay lamang kung ang aktibidad ng isang pang-ekonomiyang nilalang ay umaangkop sa pamantayan para sa aplikasyon nito.