Ang mga indibidwal na negosyante ay may pagkakataon na mabawasan ang dami ng mga kontribusyon sa buwis sa pamamagitan ng paglalapat ng isang pagbabawas. Upang gawin ito, dapat mong matugunan ang ilang mga kundisyon. Basahin ang tungkol sa mga pagbabawas at kung paano makuha ang mga ito sa susunod na artikulo.
Ang mga pangunahing uri ng pagbabawas ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante
Ang isang bawas sa buwis ay nauunawaan na nangangahulugan ng halaga kung saan ang isang mamamayan (indibidwal na nagbabayad ng buwis sa kita) ay may karapatang bawasan ang pasanin sa buwis. Ang mga sumusunod na uri ng paggamit at pamamaraan para sa pagkalkula ng pagbawas ay umiiral:
- Pamantayan.
- Panlipunan.
- Pag-aari
- Pamumuhunan.
- Mga pagbawas sa propesyonal.
Ang indibidwal na negosyante ay maaaring gumamit ng mga pagbabawas kasama ng empleyado. Gayunpaman, para dito dapat siya ay gumana sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, iyon ay, magbayad ng 13% ng buwis sa kaban ng estado. Samakatuwid, ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis, PSN, UTII, o Unified Social Tax Administration ay hindi maaaring umasa sa mga pagbawas. Ang pagbubukod ay ang mga indibidwal na sabay na nagtatrabaho para sa pag-upa. Dahil dito, ang pagbawas sa buwis na pinag-uusapan ay binabayaran hindi lamang sa mga indibidwal na negosyante, kundi sa lahat ng mamamayan na nagtatrabaho.
Pamantayan
Ang nagbabayad ng buwis sa personal na kita ay may karapatan na umasa sa mga sumusunod na halaga ng pagbawas sa base ng buwis:
- 500 kuskusin kung mayroon kang katayuan ng isang Bayani ng Russia o sa USSR, ginoo ng estado. parangal at iba pa.
- 1 400 kuskusin. - para sa 1st at 2nd na anak.
- 3 000 kuskusin. - para sa ika-3 at kasunod na bata, pati na rin para sa mga invalids ng Great Patriotic War, ang mga kalahok sa pagpuksa ng aksidente sa Chernobyl nuclear power plant.
- 6,000 - 12,000 rubles. mga magulang o ligal na kinatawan ng mga mag-aaral at mag-aaral (hanggang sa 24 taong gulang).
Panlipunan
Ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, mga pagbabawas sa lipunan ay ibinibigay para sa paggamot, edukasyon ng mga bata o kanilang sariling edukasyon, para sa mga donasyon, pati na rin ang mga kontribusyon sa pensyon.
Ang pagbawas ay ginawa para sa dami ng aktwal na gastos. Hindi hihigit sa 120 libong rubles ang napapailalim sa accounting. Samakatuwid, posible para sa isang mag-aaral - SP o isang magulang - SP na makatanggap ng hanggang sa 15 600 rubles. para sa bawat taong pang-akademikong taon. Dapat itong maunawaan na ang ligal na kinatawan ng bata (ang tagapag-alaga o katiwala) ay maaaring umasa sa kabayaran, ngunit hindi mga lolo at lola.
Ang isang katulad na halaga ay maaaring makuha para sa mga gastos sa paggamot sa iyong sarili o sa iyong susunod na kamag-anak. Ang mga sumusunod na gastos ay napapailalim sa accounting:
- Pagbabayad ng mga serbisyo ng honey. mga institusyon.
- Pagbili ng mga gamot.
- Mga kontribusyon para sa honey. seguro
Pag-aari
Ang pagbawas ay tumutulong sa pagbaba ng base ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa mga sumusunod na kaso:
- Kapag bumili ng real estate.
- Sa pagtatayo ng pabahay.
- Lupa para sa estado. mga pangangailangan
- Pagbabayad muli ng interes sa mga pagpapautang.
Ang maximum na halaga kung saan binabayaran ang pagbawas ay 2 milyong rubles. Sa kaso ng pagbabayad ng interes sa isang mortgage, ang halaga ay 3 milyong rubles. Ang pagbawas ay ibinigay hanggang sa maximum na posibleng halaga ay nabayaran. Pagkatapos nito, ang pag-aaplay sa tanggapan ng buwis upang makatanggap ng isang pagbabawas sa isang bagong transaksyon sa real estate ay tatanggihan.
Pamumuhunan
Ang mga indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa pamumuhunan ng pera sa loob ng mahabang panahon ay maaari ring makatanggap ng mga pagbabawas ng propesyonal sa pamumuhunan. Sa kasong ito, ang base ay nabawasan ng mga sumusunod na halaga:
- Ang pagkakaiba sa pagitan ng orihinal na halaga ng apartment at ang nagresultang pagbebenta, kung ang pagmamay-ari ay mas mababa sa 3 taon.
- Ang mga pondo ay nag-ambag sa account sa pamumuhunan para sa panahon ng buwis.
- Kabuuang kita na natanggap mula sa mga deposito ng pamumuhunan.
Propesyonal
Ang mga gastos sa negosyo na natamo ay maaari ring mabawasan sa pamamagitan ng mga propesyonal na pagbawas sa buwis. Ang bayad ay binabayaran kapag ang dokumentaryo na katibayan ay ibinigay o wala ito.Ang mga dokumento sa kasong ito ay maaaring maging mga invoice, tseke, invoice, kontrata, at iba pa. Ang base sa buwis ay ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos. Kung ang mga gastos ay hindi naitala, ang 20% ng kita ay ibabawas.
Ang mga gastos ay kinabibilangan ng: ang pagbili ng mga kalakal, gasolina, kagamitan sa pagtatrabaho, mga kagamitan sa opisina, pag-upa ng mga lugar, pagbabayad ng mga pabahay at serbisyo sa komunal, suweldo ng mga empleyado, bayad sa buwis at mga premium ng seguro, tungkulin ng estado, iba pang mga pagbabayad. Ang listahan na ito ay katulad ng ibinigay sa Tax Code (Mga Artikulo 253-269) para sa mga organisasyon na kinakalkula ang buwis sa kita.
Isinasaalang-alang ng isang indibidwal na negosyante ang mga gastos upang mag-apply ng mga propesyonal na pagbawas sa kanyang sarili. Ang mga dokumento na nagpapatunay ng mga gastos ay napapailalim sa ilang mga kinakailangan. Kabilang dito ang pagkakaroon ng mga kinakailangang detalye (lagda, selyo, TIN, PSRN, KPP, ligal na address, impormasyon ng pagbili, halaga). Ang mga gastos ay dapat matugunan ang mga kinakailangan ng:
- Ang pagiging matipid sa tunog, iyon ay, nang wala sila imposible na kumita ng kita.
- Magkaroon ng mga dokumento bilang katibayan.
- Ang layunin ng mga gastos ay upang kumita ng kita.
Ang pagkamakatuwiran ng mga gastos ay maaaring itanong sa tanong. Ang mga puntong ito ay napagpasyahan ng inspektor ng buwis na nagsasagawa ng pag-audit. Kadalasan nangyayari ito kapag ang kita mula sa aktibidad ay zero o may mga pagkalugi. Kung ang isang pagtatalo ay lumitaw, posible na pumunta sa korte. Ang awtoridad na ito ay madalas na tumatagal ng panig ng nagbabayad ng buwis. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang batas ay hindi nagbibigay ng isang listahan ng mga prinsipyo ng kakayahang pang-ekonomiya.
Para sa isang mas kumpletong pag-unawa sa kung paano isinasaalang-alang ang mga propesyonal na pagbabawas mula sa kumpirmadong at hindi nakumpirma na mga gastos, maipapayo na isaalang-alang ang mga halimbawa.
Halimbawa Hindi. 1: nakumpirma na gastos
Ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay umabot sa 200 libong rubles. Bukod dito, kinailangan niyang gumastos ng 80 libong rubles. Para sa halagang ito ay mayroon siyang mga kinakailangang dokumento na sumusuporta: mga resibo at mga tseke. Samakatuwid, maaari siyang umasa sa buong halaga ng mga gastos kung saan mailalapat ang isang propesyonal na pagbawas sa buwis sa personal na kita. Ito ay lumiliko: 200,000 - 80,000 = 120 libong rubles. Ito ay mula sa halagang ito, at hindi mula sa 200 libong rubles, na magbabayad ang IE ng personal na buwis sa kita sa halagang 13%.
Halimbawa 2: Hindi kumpirmadong gastos
Maaari mong isaalang-alang ang parehong sitwasyon kung saan nakuha ang 200 libong rubles. at ginugol ang 80 libong rubles. Gayunpaman, hindi katulad sa nakaraang kaso, ang isang indibidwal na negosyante ay hindi maaaring kumpirmahin ang mga gastos sa mga dokumento sa pagbabayad. Samakatuwid, maaari siyang umasa sa isang propesyonal na pagbawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita lamang sa halagang 20% ng lahat ng kita. Ito ay lumiliko: 200000 * 20% = 40 libong rubles. Maaari lamang mabawasan ang kita sa halagang ito. Kaya: 200,000 - 40,000 = 160 libong rubles. Sa halagang ito kailangan mong magbayad ng personal na buwis sa kita.
Halimbawa 3: Nakumpirma at Hindi Nakumpirma na Gastos
Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magtaka kung posible na gamitin ang parehong napatunayan at hindi nakumpirma na mga gastos. Ang sagot sa kasong ito ay hindi pantay: imposible. Maaari itong maipakita sa sumusunod na halimbawa.
Sa isang personal na kita ng 200 libong rubles. magagamit ang mga sumusuporta na dokumento sa halagang 30 libong rubles. Makikita mula sa nakaraang halimbawa na sa kita na ito, ang halaga ng propesyonal na pagbabawas para sa hindi nakumpirma na gastos ay 40 libong rubles. Samakatuwid, upang ipahiwatig ang mga sumusuporta sa mga dokumento sa kasong ito ay hindi nakapipinsala. Mas mainam na gamitin ang iyong karapatan sa isang pagbabawas para sa hindi aprobadong gastos ng 20%.
Paano makakuha ng isang pagbabawas
Para sa layuning ito, kinakailangan hanggang Abril 30 na maghain ng pahayag sa inspektor ng buwis alinsunod sa form 3 ng personal na buwis sa kita. Ang mga propesyonal na pagbabawas ay kinakalkula batay dito. Ang deklarasyon ay naglalaman ng data para sa nakaraang panahon ng buwis: parehong gastos at kita.
Ang mga dokumento na nagkukumpirma ng karapatang bawas ay dapat na nakadikit sa deklarasyon.Sa kabila ng katotohanan na ang Code ng Buwis ay hindi nagbibigay para sa tulad ng isang probisyon, sa pagsasanay ang mga inspektor ay hindi maaaring tumanggap ng isang pahayag na walang mga dokumento na ito.
Mga pagbawas sa GPC
Parehong isang indibidwal at isang indibidwal na negosyante ay may karapatang magtrabaho sa GPC at makatanggap ng mga propesyonal na pagbawas sa buwis dito. Kasama sa mga nasabing kontrata ang isang kontrata, ang pagbibigay ng mga serbisyo, isang kontrata sa ahensya. Ngunit hindi malamang na maaari itong ilapat sa isang kasunduan sa pag-upa. Ngunit maaari mong subukang ipagtanggol ang iyong karapatan sa pamamagitan ng mga korte.
Fiz. malayang tinutukoy ng tao ang mga gastos sa ilalim ng kasunduan ng GPC. Ang parehong naaangkop sa mga dokumento at komposisyon ng mga gastos. Ang isang propesyonal na pagbabawas sa isang negosyante ay maaaring itakda sa pamamagitan ng isang customer, na maaaring maging isang ligal na nilalang. tao o indibidwal. Upang matanggap ang pagbabawas, dapat kang magsumite ng isang application na may mga pagsuporta sa mga dokumento sa mga gastos.
Kung ang trabaho ay isinasagawa para sa pisikal. mga tao, maaari lamang makuha ang pagbawas mula sa tanggapan ng buwis. Pagkatapos ay ibigay ang pagpapahayag ng 3 personal na buwis sa kita. Ang parehong patakaran ay nalalapat sa mga IP na nagpapatakbo sa GPC. Upang maiwasan ang pagkalito sa pagitan ng mga gastos at kita, dapat na panatilihin ng negosyante ang hiwalay na mga talaan ng pangunahing aktibidad at sa ilalim ng kasunduan ng GPC. Ang mga propesyonal na pagbabawas para sa mga indibidwal na negosyante ay mabibilang lamang mula sa dami ng kita sa ilalim ng kasunduan ng GPC.
Mga pagbabawas para sa mga may-ari ng copyright
Ang kabayaran sa buwis ay maaaring makakuha ng pisikal. mga tao o indibidwal na negosyante na tumatanggap ng suweldo bilang mga may-akda para sa pagganap o iba pang paggamit ng akdang pampanitikan, pang-agham, gawa ng sining. Kasama rin dito ang mga tuklas, imbensyon at disenyo ng pang-industriya.
Kung ang pagbawas ay kinakalkula ng isang indibidwal na negosyante, pagkatapos ay dapat niyang makilala sa pagitan ng kita at gastos ng mga royalties at pangunahing kita. Kung walang mga sumusuportang dokumento para sa mga royalties, kumilos sila sa parehong paraan tulad ng para sa hindi nakumpirma na mga pagbabawas. Ang Artikulo 221 ng Tax Code ay naglalagay ng mga pamantayan para sa mga royalti sa anyo ng isang porsyento ng halaga ng kita. Ang sumusunod na halimbawa ay makakatulong sa iyo na mas maunawaan ang isyung ito.
Halimbawa Hindi
Fiz. mukha ay may isang kurso sa video. Maaari itong tawaging isang video. Sa kasong ito, ang mga nalikom mula sa pagbebenta ay ituturing na royalties. Kung walang mga dokumento, ang isang propesyonal na pagbabawas ay magiging 30%. Halimbawa, kung ang mga benta ay umabot sa 200 libong rubles, pagkatapos ay kailangan mo munang kalkulahin ang hindi nakumpirma na kinikita: 200,000 * 30% = 60 libong rubles. Pagkatapos nito, ang halaga kung saan binabayaran ang buwis sa personal na kita ay isinasaalang-alang: 200,000 - 60,000 = 140 libong rubles.
Kung mayroong mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos na higit sa 60 libong rubles, kung gayon mas kapaki-pakinabang na maibigay ang mga ito upang makatanggap ng mas malaking pagbabawas ng buwis.
Mga pagbabawas sa mga abogado
Ayon sa artikulo 221 ng Tax Code, ang mga abogado ay may karapatan na makatanggap ng mga bawas sa buwis sa dami ng mga gastos, na naitala. Para sa mga ito, kinakailangan ang isang bilang ng mga kondisyon. Ang mga gastos ay dapat gawin, kumpirmahin ng mga may-katuturang mga dokumento sa pagbabayad at nauugnay sa pagtanggap ng kita.
Ano ang mga gastos na isasama sa mga propesyonal na pagbabawas para sa mga abogado, ang mga nagbabayad ng buwis ay nagpapasya para sa kanilang sarili, ngunit batay sa mga probisyon ng Kabanata 25 ng Tax Code na "Corporate Profit Tax".
Halimbawa, ang mga gastos sa pag-hospitality sa anyo ng isang pulong, buffet, tanghalian, atbp ay maaaring isama sa halagang ito, ngunit maliban sa samahan ng mga kaganapan sa libangan. Ang pagbawas ay maaari ring isama ang mga halaga para sa pagbubukas ng isang tanggapan ng batas, mga serbisyo sa pagbabangko para sa paghahatid ng kasalukuyang account. Gayunpaman, ang isang miyembro ng asosasyon ng bar ay hindi maaaring mabawasan ang kita mula sa pagbabawas na ito para sa ligal na payo at mga kontribusyon sa seguro. Ngunit kung buksan niya ang kanyang sariling tanggapan ng batas, isasaalang-alang din niya ang halaga ng mga kontribusyon sa pensyon, pati na rin ang seguro sa medikal at seguro para sa kapansanan para sa isang pansamantalang panahon, at sa pagsilang ng isang bata.
Konklusyon
Kaya, ang isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa isang pangkaraniwang sistema ng pagbubuwis ay maaaring makatanggap ng iba't ibang mga pagbawas sa buwis (pag-aari, propesyonal, sosyal at iba pa). Ito ay nananatiling kalkulahin kung paano ito mas kapaki-pakinabang upang gumana: sa isang espesyal na mode nang walang posibilidad na makatanggap ng kabayaran o sa pangkalahatan sa pagkakaloob ng mga pagbabawas ng buwis.
Ang pagkakaroon ng pag-aralan kung paano inilalapat ang propesyonal na pagbabawas, maaari mong makabuluhang bawasan ang pasanin sa buwis. Pinapayagan ka ng iba't ibang mga pamamaraan na pumili ng pinaka-kumikitang pagpipilian sa bawat kaso.
