Ang trade trade ay isang tanyag na aktibidad. Ang mga negosyante at kumpanya ay nagbebenta ng iba't ibang mga kalakal sa mga indibidwal na panghuling mamimili. Sa pagsasagawa ng aktibidad na ito, mahalagang piliin nang tama ang pinakamainam na rehimen sa pagbubuwis na nagsisiguro sa pagbabayad ng isang maliit na halaga ng cash sa badyet, samakatuwid, karaniwang pinili ito para sa STS o UTII. Ang tingi sa kalakalan na may tamang pagpili ng sistema ng buwis ay maaaring magdala ng isang mataas na kita.
Ang konsepto ng UTII
Ang mode na ito ay madalas na napili kapag nagsasagawa ng mga aktibidad sa larangan ng tingi. Ang IE sa UTII ay maaaring nakapag-iisa na makalkula ang buwis at maghanda ng mga pagpapahayag.
Ang rehimen ay kusang-loob para sa paglipat. Ang halaga ng buwis ay nakasalalay sa pangunahing kakayahang kumita at tagapagpahiwatig ng pisikal.
Mga Tuntunin ng Paggamit ng UTII
Ang mga patakaran para sa paglalapat ng mode na ito ay kasama ang:
- ang mga kondisyon para sa paggamit nito ay ibinibigay sa kab. 26.3 Code ng Buwis;
- Maaaring gamitin ng IP at mga kumpanya ang rehimen;
- pinapayagan ang paglipat sa UTII kapag nagtatrabaho sa larangan ng tingi, ngunit ang sukat ng tindahan ay hindi dapat higit sa 150 square meters. m.;
- ang kumpanya ay hindi dapat gumamit ng higit sa 100 katao, at ang bahagi ng iba pang mga organisasyon ay hindi maaaring higit sa 25%;
- kapag pumipili ng UTII, ang mga kumpanya at negosyante ay ibinukod mula sa pangangailangan na magbayad ng iba pang mga uri ng buwis na kinakatawan ng buwis sa kita, personal na buwis sa kita at VAT;
- kapag kinakalkula ang base ng buwis, ang mapangahas na kakayahang kumita, na tinukoy sa antas ng pambatasan, ay isinasaalang-alang;
- sa bawat rehiyon, ang mga espesyal na coefficient ng corrective ay inilalapat, sa tulong ng kung saan ang laki ng bayad ay maaaring tumaas o bumaba;
- ang buwis ay binabayaran sa isang quarterly na batayan, at minsan din sa bawat tatlong buwan ng isang tax return ay isinumite sa sangay ng Federal Tax Service sa ilalim ng napiling rehimen;
- ang mga pondo ay binabayaran hanggang sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng isang partikular na quarter;
- ang rate ng interes para sa rehimen na ito ay 15%.
Sa UTII, ang kalakalan sa tingi ay magdadala lamang ng mataas na kita kung ang kita ay makabuluhan at maliit ang sukat ng tingian na puwang. Ang laki ng bayad ay hindi nagbabago, dahil nakasalalay ito sa pangunahing kakayahang kumita at pisikal na tagapagpahiwatig, na kinakatawan ng laki ng tinguhang espasyo. Kahit na ang isang negosyante ay hindi tumatanggap ng anumang kita, kailangan pa rin niyang magbayad ng buwis.
Ang mga nuances ng paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis
Kung ang tingi ay binalak nang walang UTII, kung gayon ang madalas na mga negosyante ay pumili ng STS. Ang mode na ito ay may mga sumusunod na tampok:
- ang mga patakaran para sa pagkalkula at pagbabayad ng bayad ay ibinibigay sa kap. 26.2 Code ng Buwis;
- Ang mga nagbabayad ng buwis ay ibinukod mula sa pagbabayad ng maraming iba pang mga buwis, samakatuwid inilista lamang nila ang buwis sa pinasimple na sistema ng buwis;
- Ang parehong mga negosyante at may-ari ng malalaking kumpanya ay maaaring samantalahin ang rehimen;
- ang application ng pinasimple na sistema ng buwis ay hindi pinapayagan kung mayroong higit sa 100 katao sa estado o may kita na higit sa 150 milyong rubles. bawat taon;
- independiyenteng pumili ang mga negosyante kung magbabayad ba sila sa badyet 6% ng lahat ng mga natanggap na cash o 15% lamang ng netong kita;
- kung ang sistemang "Kita na gastos ng kita" ay napili, kung gayon ang mga paghihirap ay laging lumilitaw sa pagkalkula ng base sa buwis;
- ang mga paunang bayad ay ginawa isang beses sa isang quarter sa taon, at ang pangwakas na pagbabayad ay dapat bayaran sa susunod na taon;
- ang deklarasyon ay isinumite sa Federal Tax Service taun-taon, bukod dito, ang prosesong ito ay isinasagawa ng mga negosyante hanggang Abril 30 ng susunod na taon, at ang mga kumpanya ay nagsumite ng dokumentasyon sa Marso 31 ng taong ito.
Dahil sa pinasimple na pagkalkula at kadalian ng pag-uulat, ang mga negosyante ay madalas na nakikibahagi sa lahat ng mga prosesong ito, na nagpapahintulot sa kanila na makatipid ng isang malaking halaga ng pera sa sahod ng isang inupahang accountant.
Mga mode ng pagkakapareho
Bago simulan ang trabaho sa industriya ng tingi, dapat na maunawaan ng isang negosyante ang mga tampok ng aktibidad at ang mga patakaran para sa pagrehistro ng isang kumpanya o indibidwal na negosyante. Ang pinaka-karaniwang napili para sa tingi sa UTII. Ang OKVED code para sa ganitong uri ng aktibidad ay 47. Ngunit kung minsan ginusto ng mga negosyante na lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis.
Ang mga rehimen sa pagbubuwis sa itaas ay may mga sumusunod na pagkakapareho:
- Ang mga nagbabayad ng buwis ay tumatanggap ng pagsasama mula sa iba pang mga uri ng mga bayarin na ipinakita ng buwis sa personal na kita, VAT o tax tax;
- ang paglipat sa mga mode na ito ay kusang-loob, kaya ang mga negosyante o may-ari ng kumpanya ay dapat na nakapag-iisa na magsumite ng aplikasyon sa Federal Tax Service;
- Pinapayagan lamang ang paggamit ng mga system kung ang kumpanya ay gumagamit ng mas mababa sa 100 katao;
- pinapayagan na gamitin ang mga mode na ito kapag nagtatrabaho sa industriya ng tingi.
Kung mayroong isang maliit na espasyo ng tingi, napili ang UTII kung ang balak sa tingi ay binalak. Ang lugar sa UTII ay kinakatawan ng isang pisikal na tagapagpahiwatig na direktang nakakaapekto sa laki ng koleksyon. Samakatuwid, ang mas maliit sa lugar, mas maliit ang halaga na kailangang bayaran bawat quarter sa badyet ng estado.
Mga Pagkakaiba
Kadalasan, ang mga negosyante ay pumili sa pagitan ng STS at UTII. Ang tingi sa tingi ay kinakatawan ng isang simple at abot-kayang aktibidad, samakatuwid, ang pagkalkula ng bawat buwis ay itinuturing na madali. Bago pumili ng isang tiyak na sistema, ang mga pagkakaiba-iba na umiiral sa pagitan nila ay isinasaalang-alang. Kabilang dito ang:
- isang deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis ay isinumite isang beses sa isang taon, at sa UTII ay kailangang maghanda ng mga ulat ng quarterly;
- walang zero na pagbabalik sa UTII, samakatuwid, kahit na ang negosyante ay walang anumang kita, kakailanganin niya ring ilipat ang nararapat na halaga sa Federal Tax Service, ngunit sa pinasimple na sistema ng buwis, ang bayad ay ganap na nakasalalay sa kita na natanggap;
- ang isang pinasimple na sistema ay maaaring mailapat sa iba't ibang uri ng mga aktibidad, at hiwalay na magbabayad ang UTII para sa iba't ibang mga lugar ng trabaho;
- ang proseso ng pagtukoy ng base sa buwis at pagkalkula ng mga direktang pagbabayad ay makabuluhang naiiba;
- Ang paglipat sa UTII ay pinapayagan lamang sa kondisyon na sa partikular na rehiyon kung saan nagtatrabaho ang negosyante, pinapayagan ng mga lokal na awtoridad ang paggamit ng rehimen na ito.
Ang paglipat sa anumang mode ay posible sa pagrehistro ng isang indibidwal na negosyante o kumpanya, pati na rin mula sa simula ng taon ng kalendaryo. Kung kailangan mong lumipat mula sa STS patungong UTII, kung gayon maaari mong isagawa ang prosesong ito mula sa simula ng anumang buwan.
Halimbawa ng pagkalkula ng UTII para sa mga negosyante sa tingi
Bago pumili ng isang partikular na rehimen sa pagbubuwis, dapat mong magpasya kung anong halaga ng pondo ang kailangang bayaran ng estado ayon sa isa o sa ibang sistema. Upang gawin ito, ipinapayong gumawa ng mga kalkulasyon para sa bawat mode. Gamit ang halimbawa ng pagkalkula ng UTII sa tingi, maaari mong matukoy kung aling mode ang babayaran nang mas kaunti.
Halimbawa, ang mga plano ng IP na magsimulang magtrabaho na may kaugnayan sa tingi ng pagbebenta ng mga souvenir. Upang gawin ito, nag-upa siya ng isang silid na may isang lugar na 35 square square. m. Ang buwanang kita para sa ganitong uri ng aktibidad ay 450 libong rubles. Ang mga gastos ay katumbas ng 380 libong rubles. Samakatuwid, ang net profit ay 80 libong rubles.
Ang pagkalkula ng UTII sa tingi ay isang simpleng proseso. Para sa mga ito, ang mga sumusunod na tagapagpahiwatig ay isinasaalang-alang:
- ang pangunahing kita sa tingi ay katumbas ng 1800 rubles. para sa isang square meter;
- ang pisikal na tagapagpahiwatig ay kinakatawan ng lugar ng silid, samakatuwid ito ay katumbas ng 35;
- ang koepisyent ng K1 ay 1.915 sa 2019;
- rate ng buwis - 15%;
- Ang koepisyent ng K2 ay itinakda nang hiwalay sa bawat rehiyon, ngunit ang tagapagpahiwatig 1 ay madalas na ginagamit.
Batay sa mga tagapagpahiwatig sa itaas, ang UTII ay kinakalkula para sa mga indibidwal na negosyante sa tingi: halaga ng buwis = 1800 × 35 × 1.915 × 1 × 15% = 18,096.75 rubles. Ito ang halagang dapat ilipat sa badyet para sa buwan ng trabaho ng negosyante. Sa quarter, ang pagbabayad ay katumbas ng 54,290.25 rubles.
Halimbawa ng pagkalkula ng USN
Bilang karagdagan, kinakailangan upang kalkulahin ang laki ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis upang maunawaan kung aling rehimen ang magiging kapaki-pakinabang sa isang partikular na sitwasyon.
Kung ang STS "Revenues" ay napili, kung gayon ang 6% ng lahat ng mga resibo ng cash ng negosyante ay kinakalkula. Mula sa nakaraang halimbawa malinaw na ang kumpanya ay tumatanggap ng 450 libong rubles sa isang buwan.
Ang halaga ng buwis ay katumbas ng: buwis sa pinasimple na sistema ng buwis = 450,000 × 0.06 = 27,000 rubles. Sa quarter, kakailanganin itong maglipat ng 81 libong rubles sa badyet ng estado.
Kung ang STS "Kita na minus na gastos" ay ginamit, kung gayon ang rate ay 15%, ngunit nalalapat lamang ito sa net profit, na 80 libong rubles. Samakatuwid, ang bayad ay magiging katumbas ng: 80,000 × 15% = 12,000 rubles. Ang 36 libong rubles ay binabayaran bawat quarter.
Ano ang mas kumikita?
Batay sa mga halimbawa sa itaas, masasabi nating mas kapaki-pakinabang na gamitin ang paunang kita ng buwis sa kita sa pinasimple na sistema ng buwis. Ngunit kung ang lugar ng komersyal na lugar ay mas maliit o mas mataas ang kita, kung gayon ang aplikasyon ng UTII ay magiging mas naaangkop.
Samakatuwid, upang sabihin nang eksakto kung ano ang mas kumikita para sa tingi ay imposible lamang. Upang gawin ito, kailangan mong gumawa ng mga tukoy na kalkulasyon gamit ang aktwal na data.
Iba pang mga tampok ng pagpili
Bilang karagdagan, ang mga sumusunod na nuances ay isinasaalang-alang:
- kung ang negosyante ay isang bagong dating sa negosyo, at nagplano rin sa kauna-unahang pagkakataon na nakapag-iisa na makisali sa mga kalkulasyon at gumuhit ng puffiness, pagkatapos ay ipinapayong pumili ng isang buwis sa kinita na kita;
- kung walang mga pagpapalagay tungkol sa kung ano ang laki ng kita, at malamang na walang anumang tubo, pagkatapos ay ipinapayong lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis, dahil kung walang kita, kung gayon ang Federal Tax Service ay kailangang maglipat ng minimum na halaga ng mga pondo;
- kinakailangan na gumawa ng isang desisyon tungkol sa system na ginamit sa loob ng isang buwan pagkatapos ng pagrehistro ng indibidwal na negosyante o kumpanya, kung hindi man kailangang mag-ulat ang negosyante sa OSNA bago matapos ang taon ng kalendaryo.
Ang pangwakas na pagpipilian ay ginawa ng direktang negosyante, na dapat na maingat na suriin ang pagkakapareho, pagkakaiba at tampok ng bawat rehimen. Hindi inirerekumenda na pumili ng OSNO para sa tingi, tulad ng sa kasong ito kakailanganin mong harapin ang tiyak at kumplikadong accounting.
Kailan ipinapayong gamitin ang UTII?
Maaaring isagawa ang tingi sa tingi sa lugar ng iba't ibang laki. Ang paggamit ng UTII ay kapaki-pakinabang sa ilalim ng mga sumusunod na kondisyon:
- ang isang maliit na puwang ng tingi ay pinili para sa trabaho;
- may tiwala sa pagkuha ng isang mataas na kita;
- Ang kita ay patuloy na tataas, ngunit ang halaga ng buwis ay mananatiling hindi nagbabago;
- ang isang negosyante ay isang baguhan, kaya't madali para sa kanya na maunawaan ang mga tampok ng accounting para sa UTII.
Sa ibang mga sitwasyon, kadalasang pipiliin ng mga negosyante ang STS. Maipapayo na pumili ng isang tukoy na rehimen ng buwis bago ang direktang pagrehistro ng mga indibidwal na negosyante.
Konklusyon
Kapag pumipili ng direksyon ng trabaho na kinatawan ng tingi, ipinapayong piliin ang STS o UTII bilang rehimen ng pagbubuwis. Ang bawat pagpipilian ay may sariling mga katangian. Mayroon silang mga katulad na tampok at maraming pagkakaiba.
Bago lumipat sa isang tiyak na sistema, ipinapayong gumawa ng mga kalkulasyon upang matukoy kung gaano karaming pera ang ililipat sa badyet ng estado kapag nagtatrabaho sa isang partikular na mode. Gagawa ito ng tamang pagpipilian.
