Ang nag-iisang buwis sa kinita na kita sa Russian Federation ay isang espesyal na rehimen ng buwis, na itinatag bilang isang magaan na pagpipilian para sa pagkalkula ng mga buwis at pag-uulat para sa mga kumpanya. Ang sistemang ito ay naaangkop para sa maliit at katamtamang laki ng mga kumpanya na nais:
- gawing simple ang pag-uulat;
- palitan ang isang bilang ng mga buwis (VAT, buwis sa pag-aari, buwis sa kita, buwis sa personal na kita) sa isang solong;
- kalayaan ng pagbabayad ng buwis sa kita na aktwal na natanggap.
Ang lahat ng mga bentahe na ito ay nagpapahintulot sa sistema ng UTII na maging napakapopular sa mga nagbabayad ng buwis. Gayunpaman, ang sistema ay hindi naaangkop sa lahat ng mga lugar at rehiyon ng Russia, ngunit kung saan itinatag lamang ang pahintulot ng mga lokal na awtoridad.
Ang tanong kung paano makalkula ang buwis ng UTII at isang halimbawa ng mga kalkulasyon ay makikita sa balangkas ng artikulong ito.
Formula ng pagkalkula
Ang isang halimbawa kung paano makalkula ang UTII ay ibinibigay sa artikulo sa ibaba. Upang makalkula ang dami ng ganitong uri ng buwis, ginagamit ang karaniwang pormula, ngunit sa paggamit ng mga tampok ng mga koepisyente.
Ang pormula ay ang mga sumusunod:
N = (DB * VFP * K1 * K2) / Kk * Kf * 15% - Takot,
kung saan ang DB ang pangunahing pagbabalik, rubles .;
VFP - ang halaga ng isang pisikal na tagapagpahiwatig;
K1 - factor - deflator, na itinatag ng batas ng Russian Federation;
K2 - isang multiplier depende sa kapaligiran ng negosyo ng kumpanya;
Kk - ang bilang ng kalendaryo ng mga araw sa isang buwan, araw;
KF - ang aktwal na bilang ng mga araw na nagpapatakbo ang kumpanya, araw.
Takot - ang halaga ng mga pagbabayad ng seguro para sa mga empleyado (o para sa mga indibidwal na negosyante).
Ang halaga ng mga benepisyo ng seguro na binabayaran sa mga empleyado para sa pagbabawas ay maaaring hindi lalampas sa 50% ng halaga ng kinakalkula ng buwis.
Ang mga halaga ng mga kadahilanan K1 at K2
Ang halaga ng K1 ay itinatag depende sa mga pamantayan sa pambatasan sa lakas sa buong bansa. Noong 2017, ang ratio na ito ay 1.798, sa 2018 - 1.868, at sa 2019 tutugma ito sa isang halaga ng 2.063.
Halaga ng pangunahing kakayahang kumita
Ang halaga ng pangunahing kakayahang kumita para sa mga negosyo ay maaaring matukoy alinsunod sa Art. 346.29 ng Tax Code. Ang mga halaga ng tagapagpahiwatig na ito para sa mga pinaka makabuluhang aktibidad ay ipinakita sa talahanayan sa ibaba.
| Uri ng negosyo | FP | DB, RUB |
| Mga serbisyo sa tahanan | Ang bilang ng mga empleyado (kung IP, pagkatapos ay kasama nito) | 7500 |
| Mga Serbisyo sa Beterinaryo | Bilang ng mga empleyado ng kumpanya (kasama ang mga indibidwal na negosyante) | 7500 |
| Mga serbisyo sa pagkumpuni at pagpapanatili ng kotse, paghuhugas ng kotse | Bilang ng mga empleyado ng kumpanya (kasama ang mga indibidwal na negosyante) | 12000 |
| Pag-upa ng mga puwang sa paradahan | Lugar ng paradahan, sq.m | 50 |
| Mga transportasyon | Bilang ng mga sasakyan ng kargamento | 6000 |
| Ang transportasyon ng sasakyan ng pasahero | Ang halaga ng bilang ng mga upuan ng pasahero | 1500 |
| Ang mga benta ng tingi sa samahan ng isang permanenteng punto ng pagbebenta sa isang silid ng kalakalan | Hall area, sq.m | 1800 |
| Ang mga tingi sa pagbebenta sa mga hindi permanenteng lugar ng pangangalakal na may isang lugar na hanggang 5 sq.m | Ang bilang ng mga lugar ng pangangalakal | 9000 |
| Ang mga tingi sa pagbebenta sa isang hindi matatag na lokasyon ng pangangalakal na higit sa 5 sq.m. | Lugar ng Hall | 1800 |
| Kalakal sa anyo ng pag-post (paghahatid) | Bilang ng mga empleyado ng kumpanya (kasama ang mga indibidwal na negosyante) | 4500 |
| Mga benta ng kalakal gamit ang mga vending machine | Bilang ng mga vending machine | 4500 |
| Ang mga serbisyo sa paghahanda na may isang pahingahan para sa mga bisita | Hall Area | 1000 |
| Mga serbisyo sa pagtutustos na walang bulwagan para sa mga bisita | Bilang ng mga empleyado ng kumpanya (kasama ang mga indibidwal na negosyante) | 4500 |
| Panlabas na advertising | Lugar ng Imahe | 3000 |
| Advertising sa Elektronikong Signage | Lugar ng ibabaw | 5000 |
| Advertising sa transportasyon | Bilang ng mga sasakyan na ginamit para sa advertising | 10000 |
| Mga serbisyo sa uri ng hotel | Ang lugar ng lugar para sa paglalagay | 1000 |
| Rental serbisyo ng mga lugar at kagamitan | Bilang ng mga inilipat na lugar | 6000 |
| Mga serbisyo sa pagpapaupa ng lupa | Lugar ng Paglipat ng Land | 1000 |
Coefficient K2
Ang halaga ng kadahilanan K2 ay itinatag alinsunod sa Regulasyon "Sa iisang buwis sa ipinapalagay na kita para sa ilang mga uri ng mga aktibidad" na may petsang Nobyembre 19, 2008 No. 239.
Alinsunod sa probisyon na ito, ang halaga ng K2 ay maaaring tukuyin bilang produkto ng koepisyentong K2-1, K2-2, K2-3 at K2-4.
Matapos makalkula ang produkto ng lahat ng koepisyente, posible ang mga sitwasyon:
- kung ang nagresultang produkto ay higit sa 1, pagkatapos ay ang halaga 1 ay inilalapat;
- kung ang nagresultang produkto ay nasa ibaba ng 0.005, kung gayon ang halaga ay 0.005.
Ang mga kadahilanan ay nakalagay sa mga kalkulasyon para sa taon.
Isaalang-alang natin nang mas detalyado ang kahalagahan ng mga koepisyentong ito para sa mga nagbabayad ng buwis sa lungsod.
K2-1 factor: paano matukoy?
Kung isinasaalang-alang ang isyu ng UTII (at kung paano makalkula sa pamamagitan ng halimbawa) napakahalaga na pag-aralan ang halaga ng K2-1.
Ang K2-1 factor ay maaaring mai-install alinsunod sa mga katangian at tampok ng paggawa ng negosyo at aktibidad ng negosyante. Ang mga limitasyon nito ay nakatakda mula sa 0.01 hanggang 1.
Ipinapakita sa talahanayan sa ibaba ang mga halaga ng ratio na ito ayon sa uri ng negosyo.
| Uri ng negosyo | Mga Sanggunian | K2-1 |
| Trade (tingi) sa isang nakatigil na lokasyon na may isang trading room | Mga produkto ng sanggol | 0,5 |
| Paggamot | 0,6 | |
| Mga libro at magasin | 0,6 | |
| Mga tela | 0,9 | |
| Trade (tingi) sa isang nakatigil na lokasyon, ngunit walang isang trading room. Trade (tingian) na may isang hindi matatag na lokasyon na may isang lugar na mas mababa sa 5 square meters | Kiosk | 1 |
| Pagbebenta ng mga produktong pahayagan sa pamamagitan ng lugar (tulad ng isang kiosk) | 0,6 | |
| Lalagyan ng pangangalakal | 1 | |
| Tolda sa lugar ng pangangalakal | 0,8 | |
| Pamimili sa Market | 1 | |
| Buksan ang merkado o patas | 0,6 | |
| Ang pangangalakal sa isang tolda para sa mga gamit ng mga bata | 0,4 | |
| Ang pangangalakal sa mga laruan at mga kalakal ng mga bata sa bukas na merkado | 0,3 | |
| Iba pang mga uri ng kalakalan sa mga produkto ng mga bata | 0,5 | |
| Ang kalakal (tingi) ng isang hindi matatag na plano na may isang lugar ng kalakalan na higit sa 5 sq.m. | Kiosk | 1 |
| Balita | 0,6 | |
| Ilagay gamit ang lalagyan | 1 | |
| Maglagay ng isang tolda | 0,8 | |
| Lugar ng pamilihan | 1 | |
| Ilagay sa isang bukas na merkado o patas | 0,6 | |
| Mag-tolda ng mga gamit sa sanggol | 0,4 | |
| Mga produktong sanggol sa patas (bukas na merkado) | 0,3 | |
| Ang iba na may assortment ng mga bata | 0,5 | |
| Kalakal sa pangangalakal o paghahatid | Car shop, caravan | 1 |
| Spacing | 1 | |
| Ang mga serbisyo sa paghahanda na may isang pahingahan para sa mga bisita | Kainan para sa samahan | 0,6 |
| Diet na Kainan | 0,3 | |
| Canteen ng Kawal | 0,3 | |
| Restaurant | 1 | |
| Cafe, bar | 1 | |
| Hapunan | 1 | |
| Iba pa | 1 | |
| Sa mga lugar na pang-edukasyon | 0,3 | |
| Mga serbisyo sa pagtutustos na walang bulwagan para sa mga bisita | 1 | |
| Mga serbisyo sa tahanan | Pagkumpuni ng sapatos | 0,6 |
| Ang pag-aayos ng mga produktong balahibo | 1 | |
| Nag-aayos ng Garment | 0,6 | |
| Pag-aayos ng textile haberdashery | 0,8 | |
| Pag-aayos ng Knitwear | 0,6 | |
| Pag-aayos ng Hardware | 1 | |
| Pag-ayos ng Watch | 0,8 | |
| Ang pagkumpuni ng hardware | 0,9 | |
| Pag-aayos ng Alahas | 1 | |
| Pag-aayos ng Muwebles | 1 | |
| Pinatuyong paglilinis | 0,6 | |
| Ang pag-aayos ng pabahay (konstruksyon) | 1 | |
| Mga Serbisyo ng Larawan | 1 | |
| Maligo | 0,7 | |
| Saunas | 1 | |
| Mga serbisyo sa pag-aayos ng buhok | 1 | |
| Serbisyo sa Pagrenta | 1 | |
| Mga serbisyo sa libing | 1 | |
| Mga serbisyo sa pagkumpuni, serbisyo sa pagpapanatili ng kotse, mga serbisyo sa paghuhugas ng kotse | 1 | |
| Pag-upa ng mga puwang sa paradahan | 1 | |
| Transportasyon | Mga taxi at bus pasahero hanggang 6 m | 1 |
| Iba pa | 0,4 | |
| Mga Serbisyo sa Beterinaryo | 1 | |
| Panlabas na advertising | 0,35 | |
| Mga serbisyo sa uri ng hotel | Sa presyo ng mga serbisyo nang higit sa 1500 rubles. bawat araw | 1 |
| Kung ang presyo ng mga serbisyo ay nasa ibaba 1500 rubles. bawat araw | 0,6 | |
| Dormitoryo | 0,4 |
K2-2 factor: paano matukoy?
Kung isinasaalang-alang ang UTII (kung paano makalkula ang paggamit ng halimbawa sa ibaba), napakahalaga na pag-aralan ang halaga ng K2-2.
Ang K2-2 factor ay natutukoy alinsunod sa lugar ng negosyo (enterprise zone). Ito ay itinatag sa pamamagitan ng Appendix 2 ng nabanggit na Regulasyon "Sa iisang buwis sa tinukoy na kita para sa ilang mga uri ng mga aktibidad" na may petsang Nobyembre 19, 2008 No. 239.
| Lugar | K2-2 |
| Mga labas ng lungsod | 0,75 |
| Mga istasyon ng riles, istasyon ng bus, istasyon ng bus, pamilihan, fairs, shopping center, shopping mall | 0,75 |
| Iba pang mga kalye | 0,7 |
K2-3 factor: paano matukoy?
Kung isinasaalang-alang kung paano makalkula ang UTII sa pamamagitan ng halimbawa, napakahalaga na siyasatin ang halaga ng K2-3.
Ang koepisyent ng K2-3 ay depende sa suweldo ng mga empleyado ng kumpanya sa aplikasyon ng labor wage.
Ang average na buwanang suweldo ay maaaring kalkulahin sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon sa pamamagitan ng paghati sa batayan para sa pagkalkula ng mga premium ng seguro sa bilang ng mga empleyado. Ang average na halaga ay kinuha din bilang bilang ng mga empleyado.
Ang pagkalkula na ito ay dapat na naka-kalakip sa deklarasyon ng UTII upang patunayan ang pagiging lehitimo ng pag-apply ng K2-3 factor.
Kung ang antas ng suweldo ay nasa ilalim ng antas ng subsistence,
pagkatapos K2-3 = 1.2.
Halimbawa Hindi 1. Ang pagkalkula ng average na sahod
Kapag nagsasaliksik kung paano makalkula ang UTII, isang halimbawa sa kalakalan ang ipinakita sa ibaba. Tumatalakay ito sa pagkalkula ng average na sahod na ipinakita sa ibaba.
| Buwan | Payroll bago ang mga pagbabayad ng seguro, i.e. | Bilang ng mga empleyado | PHOT / number |
| january | 455 | 13 | 35,0 |
| Pebrero | 468 | 14 | 33,4 |
| pagmartsa | 498 | 12 | 41,5 |
| Abril | 476 | 13 | 36,6 |
| maaaring | 490 | 14 | 35,0 |
| Hunyo | 478 | 15 | 31,9 |
| july | 444 | 14 | 31,7 |
| Agosto | 501 | 13 | 38,5 |
| Setyembre | 469 | 12 | 39,1 |
| oktober | 499 | 13 | 38,4 |
| november | 468 | 14 | 33,4 |
| Disyembre | 433 | 14 | 30,9 |
| TOTAL | 5679 | - | 425,5 |
Pagkalkula ng average na suweldo:
425.5 / 12 = 35.5 libong rubles.
Ang antas ng subsistence hanggang Oktubre 31, 2018 ay: 10,623 rubles para sa may kakayahang katawan.
Dahil ang nakuha na halaga ng average na sahod ay umabot sa 35.5 libong rubles bawat buwan, na mas mataas kaysa sa antas ng subsistence, ang halaga ng K2-3 ay kinukuha ng pantay sa 1.
K2-4 factor: paano matukoy?
Ang halaga ng K2-4 ay natutukoy depende sa pana-panahon ng kalakalan. Ito ay katumbas ng 0.84 sa pagkakaroon ng naturang kadahilanan.
Halimbawa Hindi. 2 pagkalkula ng UTII
Paano makalkula ang UTII sa halimbawa kasama ang IP, isaalang-alang sa ibaba.
Paunang data para sa isang halimbawa:
- Mga serbisyo: paggawa at pagkumpuni ng mga produktong metal.
- Lungsod: Vladimir.
- OPF - IP.
- Walang mga empleyado.
- K1 = 1.868.
Ang pagkalkula ay isinasagawa tulad ng sumusunod:
- K2 = 1 * 0.7 * 1 * 1 = 0.7.
- UTII = 7500 * 1.868 * 0.7 * 0.15 = 1471 rubles. - ang halaga ng buwis bawat buwan.
- 1471 * 3 = 4413 kuskusin. - halaga ng buwis bawat quarter.
- Ang halaga ng mga pagbabayad ng seguro para sa taon: PFR - 26545, sapilitang seguro sa medikal - 5840. Kabuuang halaga para sa taon: 32385 rubles.
- Ang halaga ng mga pagbabayad ng seguro para sa quarter: 32385/4 = 8096 rubles.
- Ang halaga ng buwis na babayaran: 4413 - 8096 = - 3683 rubles.
Ang isang negosyante ay hindi kailangang magbayad ng UTII sa badyet.
Ang halaga ng mga pagbabawas ng IP para sa kanilang sarili nang buo ay binabawasan ang halaga ng kinakalkulang buwis sa UTII.
Halimbawa Hindi 3: UTII: kung paano makalkula, halimbawa sa tingi
Pinagmulan ng data:
- OPF-IP;
- uri ng aktibidad: tingi sa tingi sa damit;
- Lugar ng Hall - 20 sq.m .;
- lokasyon: shopping center;
- pangunahing kakayahang kumita - 1800 rubles;
- FP = 20 sq.m .;
- K1 = 1.868;
- K2 = 1.
Paano makalkula ang UTII ayon sa pormula:
UTII = 1800 * 20 * 1.868 * 1 * 0.15 = 10,087 rubles bawat buwan.
Pagkalkula para sa quarter:
10087 * 3 = 30261 kuskusin.
Ang halaga ng mga pagbabayad ng seguro para sa taon: PFR - 26545, sapilitang seguro sa medikal - 5840. Kabuuang halaga para sa taon: 32385 rubles.
Ang halaga ng mga pagbabayad ng seguro para sa quarter: 32385/4 = 8096 rubles.
Paano makalkula ang UTII para sa isang IP:
30261 - 8096 = 22165 rubles.
Halimbawa Hindi. 4: pagkalkula para sa kargamento
Paano makalkula ang UTII para sa transportasyon at isang halimbawa nito ay ipinakita sa ibaba.
Pinagmulan ng data:
- DB = 6000 rubles;
- FP = 3 mga kotse;
- K1 = 1.868;
- K2 = 1.
Pagkalkula ng buwis:
UTII = 6000 * 3 * 1.868 * 1 * 0.15 = 5044 rubles. sa quarter.
Mga Madalas na Itanong Nasagot
Tanong Hindi. 1. Iba ba ang mga termino para sa pagbabayad ng buwis at pagsusumite ng deklarasyon sa UTII?
Ang deadline ng pagbabayad ng buwis ay ang petsa ng hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat. At ang deadline para sa pagsusumite ng isang pahayag ay hindi lalampas sa ika-20.
Tanong Hindi 2. Paano kung ang mga deadline ay mahuhulog sa katapusan ng linggo at pista opisyal?
Sa ganitong sitwasyon, ang deadline ay ipinagpaliban sa susunod na araw kasunod ng katapusan ng linggo (pista opisyal).
Tanong Hindi 3. Kung walang aktibidad, kinakailangan bang kalkulahin ang buwis?
Oo ito. Ang pagkalkula at pagbabayad ng buwis ay hindi nakasalalay kung natanggap mo ang kita o hindi. Kinakailangan pa rin na magbigay ng isang pagpapahayag na may mga kalkulasyon at bayad.
Mga pagkakamali sa pagkalkula ng buwis
Pagkakamali No. 1. Paano makalkula ang buwis sa UTII gamit ang mga premium na seguro. Kadalasan, ang mga negosyante, kapag binabawasan ang halaga ng UTII para sa pagbabayad, walang-batas na minamaliit ito, dahil ang pansin ay binabayaran sa halaga ng mga premium insurance na naipon, ngunit hindi kinakailangang bayaran. Hindi natin dapat kalimutan na ang mga insurance premium lamang na babayaran sa panahon ng pag-uulat ang tinatanggap para sa pagkalkula.
Pagkakamali Blg. 2. Pagmamasid sa mga pisikal na tagapagpahiwatig: lugar ng kalakalan, bilang ng mga empleyado, atbp Ito ang batayan para sa appointment ng isang pag-audit sa patlang na may lahat ng mga kahihinatnan na kahihinatnan.
Konklusyon
Kaya, ang pangunahing tampok ng UTII ay ang mga kakaibang pagkalkula ng koepisyenteng K2 kapag ginagamit ito sa pormula.
