Preferential taxation: kung sino ang may karapatan at kung paano makukuha ito

Ang kagustuhan sa pagbubuwis ayon sa OKVED (All-Russian Classifier of Uri ng Mga Pang-ekonomiyang Aktibidad) ay isang paksa na interesado ng isang malaking bilang ng mga nagbabayad ng buwis. Sa artikulong ito, susuriin natin ang paksang ito sa pamamagitan ng pagsagot sa mga katanungan tungkol sa kung ano ito, pati na rin kung sino at paano ito makukuha.

Ang batas

Ang batas na namamahala sa proseso na isinasaalang-alang namin sa artikulong ito ay ang Batas sa Rehiyon ng Moscow tungkol sa kagustuhan sa pagbubuwis. Ang panrehiyong batas sa ilalim ng bilang 151, pinagtibay at ipinatupad noong Nobyembre 24, 2004.

Kung ang ilang mga benepisyo ay bibigyan ng sinumang indibidwal o ligal na nilalang ay napagpasyahan nang direkta ng estado at mga awtoridad nito. Kung sakaling ang isang desisyon ay dapat gawin sa antas ng lokal na pamahalaan, ipinatupad ang isang resolusyon ng mga lokal na awtoridad.

Gayundin, bilang karagdagan sa batas ng Rehiyon ng Moscow hinggil sa kanais-nais na pagbubuwis, ang lahat ng impormasyon tungkol sa kanila, siyempre, ay ibinibigay ng Tax Code ng Russian Federation.

Kahulugan

Ang kagustuhan sa pagbubuwis ay tulad ng isang koleksyon ng mga buwis sa kita ng iba't ibang kategorya ng mga mamamayan, na, alinsunod sa mga detalye ng mga kategoryang ito, ay maaaring mabawasan o matanggal nang buo. Ang batas ng Russian Federation ay binabaybay nang detalyado ang lahat ng mga puntong ito, na tinutukoy kung sino ang may karapatang magbayad ng buwis sa isang nabawasan na halaga, at kung sino ang ganap na naihiwalay mula sa obligasyong ito. Isaalang-alang natin nang mas detalyado ang mga uri ng kagustuhan sa pagbubuwis.

Sistema ng Pakinabang

Sa Tax Code ng Russian Federation walang sistema ng pagbibigay ng mga benepisyo na malinaw na tinukoy ng ilang mga canon. Gayunpaman, sa pang-araw-araw na buhay ang term na ito ay isinasaalang-alang bilang isang listahan ng mga espesyal na rehimen ng buwis kung saan ang nagbabayad ng buwis ay nawawala ang obligasyong magbayad ng ilang mga uri ng buwis. Kasama sa mga mode na ito ang sumusunod:

1. STS - isang pinasimple na sistema ng buwis. Karaniwan itong ibinibigay para sa mga may-ari ng maliit o katamtamang laki ng mga negosyo.
2. UTII - isang solong buwis sa kinita na kita. Ginagamit din ito para sa ilang mga kategorya ng entrepreneurship:

• kalakal ng tingi;
• pagtutustos ng pagkain;
• serbisyo sa sambahayan;
• serbisyo sa beterinaryo;
• pag-aayos o teknikal na suporta ng mga sasakyan sa sasakyan at motorsiklo;
• pamamahagi ng mga komersyal na produkto ng advertising;
• ang pagkakaloob ng lupa para sa pangangalakal o iba pang mga layunin sa isang pansamantalang batayan;
• karwahe sa pamamagitan ng kalsada;
• Pribadong paradahan o serbisyo sa paradahan.

3. Pinagsamang buwis sa agrikultura - isang buwis sa agrikultura. Ginagamit ito para sa mga taong nakikibahagi sa paggawa at pamamahagi ng mga produkto ng merkado sa pagkonsumo ng agrikultura.

4. PSN - ang patent system ng pagbubuwis, na isang form ng kagustuhan sa pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante (indibidwal na negosyante). Sa ilalim ng sistemang ito, ang buwis ay binabayaran sa isang pinasimple na porma at binabayaran nang maaga.

Mga form ng pagbubuwis na ito

Tulad ng anumang iba pang proseso sa pang-ekonomiya na kinokontrol sa antas ng estado, ang pagkakaloob ng mga benepisyo sa buwis ay tumatagal din ng ilang mga form. Namely:

1. Pag-alis. Ang mga benepisyo na ibinigay sa ilalim ng auspice ng form na ito, nangangahulugang sa pamamagitan ng kanilang sarili ang pag-aalis ng obligasyon na magbayad ng buwis sa isang bilang ng ilang mga bagay na pag-aari na, nang walang mga pakinabang, tulad ng pahinga, ay napapailalim sa buong pagbubuwis.
2. Mga diskwento.Ang form na ito ng pagbubuwis ng kita ay nauugnay sa isang direktang pagbawas sa laki ng base ng buwis ng buwis (iyon ay, ng isang espesyal na sukat, na pinarami ng isang tiyak na rate ng buwis at ang halaga na kinakailangan upang bayaran ang estado ay kinakalkula). Maaari silang limitado (iyon ay, limitado sa laki) o walang limitasyong (kung ang base sa buwis ay dumadaan sa isang proseso ng pagbawas alinsunod sa buong halaga ng magagamit na mga gastos).
3. Pagbubuwis sa buwis. Ang ganitong benepisyo ay, tulad ng maaari mong hulaan, isang kumpletong pag-aalis ng nagbabayad na entity ng obligasyong magbayad ng mga buwis. Ang karapatang ito ay ipinagkaloob sa mga indibidwal at ilang mga kategorya ng mga mamamayan.

Mayroon ding isa pang anyo ng kagustuhan sa pagbubuwis, na isang credit credit. Gayunpaman, ang mga obligasyong isinasagawa ng isang nagbabayad ng buwis na, kung sakaling magkaroon ng emerhensiya, ay kumuha ng isang pagpapaliban ng pagbabayad ng buwis o pagbabayad ng pag-install, ay hindi nabawasan, kaya't ang form na ito ay hindi ganap na sumunod sa salitang "konsesyon" mismo, na inireseta sa Tax Code ng Tax sa Russia.

Kabilang sa iba pang mga bagay, tatlong uri ng mga benepisyo ang dapat tandaan sa mga tuntunin ng kanilang epekto. Namely:

1. Mga konsiyerto sa mga pederal na buwis na inireseta sa Tax Code ng Russian Federation.
2. Mga benepisyo para sa mga buwis sa rehiyon na inireseta sa Tax Code ng Russian Federation at sa panrehiyong batas.
3. Mga benepisyo para sa mga lokal na buwis na inireseta sa Tax Code ng Russian Federation at sa mga regulasyong ligal na kilos ng mga awtoridad ng munisipalidad.

Siyempre, ang lahat ng mga benepisyo na ito sa isang paraan o iba ay naiiba sa bawat isa sa isang bilang ng mga tiyak na pamantayan, na dapat ding inireseta ng batas. Ang isang pag-unawa sa mga nuances at subtleties ay kinakailangan para sa kumpletong saklaw ng mga paksang tinalakay sa artikulong ito at pag-unawa sa mga proseso na kailangang isagawa upang makamit ang anumang resulta patungkol sa pagbawas ng mga gastos sa buwis kung mayroong lahat ng kinakailangang mga kadahilanan para dito.

Mga pakinabang para sa mga indibidwal

Ngayon ay diretso kaming lumiliko sa listahan ng mga tao at mga organisasyon na may karapatan na makatanggap ng kagustuhan sa pagbubuwis ng kita, pati na rin ang mga tiyak na uri ng prosesong ito. Magsimula tayo sa mga indibidwal.

Kabilang sa mga benepisyo sa buwis para sa kanila:

• Ganap na pagbubukod mula sa anumang mga buwis.
• Bahagyang pagsasama mula sa pagbabayad sa pamamagitan ng pag-iwas sa buwis (walang paglipat sa badyet ng estado.)

Isaalang-alang natin nang mas detalyado ang dalawang uri ng pagpapalaya na ito.

Ganap na pagbubukod sa buwis

Ang isang kumpletong pagtiwalag mula sa obligasyong magbayad ng mga buwis ay na-vested sa ilang mga uri ng kita, ang listahan ng kung saan ay ang mga sumusunod:

• Iba't ibang benepisyo ng gobyerno (hal. Kawalan ng trabaho o bakasyon sa maternity). Gayunpaman, may ilang mga pagbubukod sa talatang ito. Ang bilang ng mga benepisyo na walang bayad sa buwis mula sa estado ay hindi kasama: tulong sa pananalapi sa pag-aalaga sa isang bata, kabayaran para sa kapansanan sa isang pansamantalang batayan na may kaugnayan sa magalang na mga pangyayari, at iba pang mga kabayaran na isinasaalang-alang ng batas ng Russian Federation.
• Ang mga pagbabayad ng pensiyon at anumang akumulasyon ng mga pondo ng pensyon ay hindi rin napapailalim sa buwis.

• Mga pondo mula sa ilang mga pagbabayad o subsidyo ng gobyerno na pupunta sa pagbabayad para sa pabahay kung saan nakatira ang mamamayan, pati na rin ang mga kagamitan sa pabahay na ito.
• Pagbabayad para sa iba't ibang mga gastos sa pananalapi na natanggap ng isang empleyado ng isang samahan sa panahon ng pagganap ng kanyang mga tungkulin sa tulong ng personal na pag-aari sa pagkonsulta sa kanyang amo. Halimbawa, ang buwis ay hindi kailangang bayaran mula sa mga pondo na binabayaran sa empleyado ng employer para sa paggamit ng isang personal na kotse para sa opisyal na layunin.
• Gantimpala ng cash para sa pagbibigay ng anumang uri ng opisyal na bayad na tulong (donasyon ng dugo ay isang halimbawa).
• Binayaran ni Alimony ng isang inabandunang pamilya ng isang tao.
• Ang benepisyo, ang pagbabayad na kung saan ay ginawa ng hindi hihigit sa isang taon at nagkakahalaga ng 50 libong rubles, na binabayaran ng anumang samahan sa empleyado nito para sa kapanganakan o pag-ampon ng isang bata sa kanya.
• Ang net profit batay sa pagbebenta ng real estate na pag-aari ng isang nagbebenta ng mamamayan sa loob ng tatlo o higit pang taon.
• Ang mga kapitulo na sumusuporta sa malalaking pamilya, maging sa ina o rehiyonal. Dito, gayunpaman, mayroong isang pagbubukod: ang anumang iba pang kapital na may appointment na naaayon sa isang tiyak na layunin ay napapailalim sa isang buong buwis.
• Ang mga pagbabayad sa badyet na ibinigay ng estado para sa pagbili o pagtatayo ng pabahay.

Bahagyang pagbubukod ng buwis

Ang Batas hinggil sa pagbubuwis sa buwis (sa rehiyon ng Moscow at hindi lamang) ay nagpapahiwatig na ang kita ng mga mamamayan ng Russian Federation ay binubuwis sa rate na 13%. Ang anumang nag-aangkin ng mamamayan na may tulad na rate ay maaaring mabawasan ito, gamit ang tulong ng mga pagbawas sa buwis (mga halaga na binabawasan ang base ng buwis, kung saan ang pera ng buwis ay naipon sa kaban ng estado).

Sa Russia, bilang isang bansa na may kagustuhan sa pagbubuwis, tatlong uri ng pagbabawas mula sa mga buwis na isinasaalang-alang namin ay inireseta sa antas ng pambatasan:

1. Ordinaryong pagbawas sa buwis na sumusunod sa pamantayan.
2. Pagpapanatili ng lipunan.
3. Mga pagbabawas mula sa mga buwis sa pag-aari.

Mga karaniwang pagbabawas

Sa panahon ng biyaya ng pagbubuwis, ang ilang mga mamamayan at mga bata na wala pang 14 taong gulang (menor de edad na bata) ay maaaring umasa sa mga pakinabang na ito. Ang mga indibidwal ay nagbabayad nang hindi gaanong dahil sa mga pagbawas sa buwis, ngunit kumikilos lamang sila kung ang mga taong ito ay mga kalahok sa ilang operasyon ng militar sa bahagi ng Russian Federation, mga invalids at mga beterano ng Great Patriotic War, Bayani ng Russian Federation o nasugatan bilang resulta ng naturang mga pangunahing aksidente bilang pagsabog sa ika-apat na yunit ng lakas ng nukleyar ng Chernobyl, na humantong sa buong paligid at malubhang at makabuluhang kontaminasyong radyoaktibo. Ang halaga ng pagbabawas na ito ay 3 libong rubles bawat buwan. Kung ang isang indibidwal ay may karapatang mag-aplay nang sabay-sabay maraming magkakaibang benepisyo na naiiba sa bawat isa, kung gayon ang halaga ng kabuuang pagbawas sa buwis ay dapat na tumutugma sa maximum na tinanggap na halaga, habang ang dalawang uri ng pagpigil sa buwis ay hindi napapailalim sa proseso ng pagbubuod.

Ang parehong maximum na halaga ng pagbabawas bawat buwan, na nagkakahalaga ng 3 libong rubles, ay tumutugma sa mga pagbawas para sa mga bata (ibinibigay ito sa mga magulang na nakapag-iisa na nagbibigay para sa mga bata na hindi pa umabot sa edad na labing walong). Dagdag pa, ang batas sa kagustuhan sa pagbubuwis ay nagtatala na ang benepisyo ng buwis ay ligal na isinasagawa upang magamit lamang hanggang sa sandaling ang halaga ng kita ng mamamayan na binigyan ng benepisyo ay hindi tumatawid sa threshold ng 280 libong rubles. Sinimulan nilang mabilang ang kita na ito mula sa opisyal na pagsisimula ng taon ng kalendaryo, iyon ay, mula sa una ng Enero. Alinsunod dito, kung sa taong ito ang pagtaas ng kita ng nagbabayad ng buwis at ang labis na higit sa 280 libong rubles ay naganap, ang isang pagbabawas ng buwis ay hindi na ipagkakaloob sa kanya.

Bukod dito, napakahalaga na isaalang-alang na ang batas sa kagustuhan sa pagbubuwis sa Moscow o iba pang mga lugar ay nagbibigay ng bentahe sa buwis (isang mas pormal na termino - kagustuhan) na may kaugnayan sa mga bata sa isa lamang sa kanyang mga magulang o kinatawan ng ligal (mga magulang na ampon, tagapag-alaga, atbp.).

Pagpapanatili ng Panlipunan

Ang mga nagbabayad ng buwis na may mga item ng gastos para sa mga gastos na makabuluhan para sa lipunan ay maaaring umasa sa mga benepisyo na ito. Kasama sa mga pagkilos na ito ang:

1. Mga donasyong kawanggawa (sa kasong ito, ang pagbawas sa buwis ay tataas hanggang sa 25% ng lahat ng kita na babayaran na buwis at natanggap sa loob ng isang taon).
2. Ang mga gastos, na gastos sa cash para sa pagsasanay at edukasyon.
3. Ang mga gastos na ginugol sa paggamot ng anumang sakit.
4. Ang mga pagbabayad ng pensiyon, ang uri ng kung saan ay hindi nalalapat sa estado, pati na rin ang seguro sa pensiyon, na inisyu sa boluntaryong kahilingan ng nakaseguro.
5. Karagdagang mga kontribusyon na ibinigay ng mga ligal na dokumento ng seguro, ang layunin kung saan ay upang makalikom ng mga pondo na talagang isang pensiyon sa pagretiro.

Ang halaga ng mga pagbawas sa lipunan ay katumbas ng halaga ng mga gastos na natamo ng isang mamamayan na nagbabayad ng buwis, ngunit hindi nila maaaring lumampas sa halagang 120 libong rubles bawat taon. Ang pormal na pagbubukod sa batas sa kasong ito ay kumakatawan sa mga gastos na ginugol sa anumang mga donasyon o paggamot na nagkakahalaga ng maraming pera.

Ang maximum na halaga ng pagbabawas, na ibinibigay para sa pagsasanay sa zone ng kagustuhan sa pagbubuwis ng isang mag-aaral, ay 50 libong rubles bawat taon.

Mga Pag-aari ng Ari-arian

Ang sistema ng buwis na higit na nagbibigay ng buwis ay posible na ang mga opisyal na pagbawas sa pag-aari ay posible sa mga sumusunod na kaso:

1. Pagbebenta ng real estate: lupa, tirahan na gusali at apartment, atbp Kasabay nito, ang nagbabayad ng buwis ay maaaring magkaroon ng tirahan na ito ng hindi bababa sa tatlong taon, at ang maximum na pinahihintulutang pagbabawas ay hindi maaaring lumampas sa isang milyong rubles bawat taon.
2. Ang pagbebenta (iyon ay, ang pamamaraan na nalalapat, bilang isang patakaran, sa mga taong nabangkarote upang makuha ang kanilang ari-arian sa isang halaga na masiyahan ang mga pangangailangan ng mga creditors na hindi sarado ng mamamayan na ito) ng iba pang pag-aari na mayroon ang may-ari ng mas mababa sa tatlong taon. Dito, ang pagbabawas kisame ay 250 libong rubles bawat taon.
3. Ang pagbebenta ng isang tiyak na bahagi o bahagi na makuhang makuha mula sa nakapirming kapital ng isang samahan na sumusunod sa charter, na nagpapahiwatig din na dapat ibenta ng nagbebenta ang mga karapatan na inireseta sa kontrata tungkol sa pakikilahok sa pag-unlad o ibinahaging proseso ng konstruksyon. Ang paghawak ng buwis ay tumutugma sa halaga ng mga gastos na napatunayan ng opisyal na ligal na dokumento.
4. Pag-alis para sa paggamit ng estado o munisipal mula sa isang nagbabayad ng buwis ng isang balangkas ng lupa o anumang mga bagay na matatagpuan sa teritoryong ito. Sa kasong ito, ang halaga ng pagbawas sa buwis ay tumutugma sa presyo na idineklara sa panahon ng proseso ng muling pagbibili.
5. Ang pagkuha ng buong tirahan o isang bahagi nito, pati na rin ang lugar ng lupa para sa pagtatayo nito ng pabahay o isang balangkas kung saan ang mga katulad na bahay o ang kanilang bahagi ay mayroon na. Mahalagang isaalang-alang na higit sa dalawang milyong rubles sa kasong ito ay hindi mapigil.
6. Ang pagbabayad ng pera mula sa interes na ibinigay para sa isang pautang para sa pagbili o pagtatayo ng real estate, o refinancing (pagbabayad ng umiiral na mga microloan at kasunod na pagpapalabas ng mga bago para sa parehong halaga, ngunit may mas kanais-nais na mga kondisyon sa mga rate ng interes). Ang pagpipigil sa buwis sa sitwasyong ito ay katumbas ng halaga ng interes na nabayaran na, gayunpaman, ang halagang ito ay hindi maaaring lumampas sa isang tiyak na threshold, na 3 milyong rubles. Mahalaga rin na isaalang-alang na ang pribilehiyong ito ay maaaring makuha lamang para sa isang hindi nalilipat na bagay.

Ang real estate o transportasyon, na kinakailangan para sa anumang negosyo upang maisagawa ang komersyal na gawain, ay hindi napapailalim sa kagustuhan sa pagbubuwis. Ang parehong patakaran ay maaaring mailapat sa mga benta ng dati nang nakuha na mga mahalagang papel.

Gayundin, ang mga bawas sa buwis ay kasama ang mga propesyonal na pagbawas sa buwis na maaaring ibigay hindi sa mga indibidwal, ngunit sa mga ligal na nilalang.

Mga bagay na napapailalim sa mga benepisyo sa paggawa

Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa anumang organisasyon sa zone ng kagustuhan sa pagbubuwis, kung gayon ang mga mamamayan na ang mga aktibidad ay hindi maikakaila na kahalagahan ng publiko ay maaaring makatanggap ng isang pagbubukod sa buwis. Kadalasan, ang mga seryosong pangangailangan ay inaasahan para sa naturang mga negosyo sa isang paraan o sa iba pa, ang katuparan kung saan ay maaaring humantong sa kanila na tumatanggap ng mga benepisyo sa mga pagbabayad. Ang isang halimbawa ng naturang kinakailangan ay ang paggamit ng mga pondo para sa ilang mga layunin.

Kaya, ang isang kagustuhan na bagay ng pagbubuwis ay isang bagay na may makabuluhang utility sa lipunan.

Mga kagustuhan para sa mga ligal na nilalang

Maaaring asahan ng isang samahan na makatanggap ng isang tiyak na benepisyo sa buwis sa mga kaso kung saan ito ay binabayaran:

• Ang buwis sa natanggap sa panahon ng pagpapatupad ng mga direktang gawain ng samahan na ito.
• Ang buwis sa mga ari-arian na itinapon sa kanya.
• VAT (halaga ng idinagdag na buwis).

Pagpapalabas ng buwis sa kita

Ang isang samahan ay nawalan ng obligasyon na magbayad ng buwis sa kita sa dalawang kaso:

1. Ang mga kawani ng kumpanyang ito ay higit sa kalahati (iyon ay, hindi bababa sa 51%) ng mga may kapansanan na nagsasagawa ng mga gawain sa trabaho.
2. Ang ligal na nilalang na ito ay nabuo sa mga pamumuhunan na ginawa ng ilang mga kumpanya (para sa bawat estado na may kagustuhan sa pagbubuwis na ipinakikita nila ang kanilang mga tiyak na halimbawa), at nakalista din bilang kanilang opisyal na real estate.

Buwis sa pag-aari

Ang ilang mga kategorya ng mga ligal na nilalang ay nalilibang din sa buwis sa pag-aari. Kasama dito ang mga ligal na entidad tulad ng:

• Mga institusyong pambadyet, mga opisyal na katawan, ang Pension Fund ng Russian Federation, ang Social Insurance Fund at ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund.
• Ang mga samahan na ang aktwal na aktibidad ay ang imbakan, pati na rin ang pagproseso ng mga produktong dagat o produktong agrikultura.
• Ang mga pagtatatag na may kaugnayan sa orthopedics at mga kaugnay na bagay, tulad ng prostheses.
• Mga kultural na pang-edukasyon, pang-edukasyon o relihiyon at kusang-loob na mga asosasyong sibiko.
• Mga negosyo na may profile sa larangan ng pabahay.
• Iba't ibang mga sentro kung saan naganap ang agham na pananaliksik.

Kung ninanais, ang listahang ito ay maaaring madagdagan sa iba pang mga uri ng mga ligal na nilalang na may sariling tiyak na rate ng buwis na mas gusto.

VAT

Ang mga taong nagbabayad ng halaga ng idinagdag na buwis ng ilang mga kalakal ay opisyal na inalis ng ilang mga tiyak na obligasyon para sa pagbabayad ng buwis sa mga kasong iyon kapag nag-import sila ng isa o isa pang na-import na produkto sa teritoryo ng Russian Federation. Ang mga nai-export na produkto na ginawa sa teritoryo ng Russian Federation ay hindi rin napapailalim sa pagbubuwis (na ginawa upang magdagdag ng isa pang insentibo sa mga domestic material na gumagawa).

Buod

Ang bawat mamamayan na nagbabayad ng buwis sa opisyal na kita ay dapat alamin ang tungkol sa kagustuhan sa pagbubuwis sa rehiyon ng Moscow at iba pang mga lugar sa ating bansa. Inaasahan namin na nakatulong sa iyo ang artikulong ito na maunawaan ang paksang ito at sagutin ang lahat ng iyong mga katanungan upang madali mong matukoy kung maaari kang magbilang sa isang partikular na anyo o uri ng benepisyo ng buwis, o kung dapat mong suriin muli ang iyong mga aktibidad at repasuhin ito alinsunod sa lahat ng kinakailangang pamantayan, na, kung natutugunan ito, ay makakagarantiya sa iyo ng isang solidong pagtaas sa pananalapi (o, mas tumpak, isang pagbawas sa gastos).