Ang bawat nagbabayad ng buwis sa batas ay may ligal na karapatan sa isang refund ng VAT. Ang pamamaraan ay inireseta sa Tax Code, partikular sa Artikulo 78. Maaari kang umasa sa mga refund ng buwis kung, sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, ang taong nagpahayag ng kanilang kita ay may halaga ng pagbabawas na lumampas sa halaga ng singil ng VAT.
Pinapayagan ng refund ng VAT ang mga ligal na nilalang na makatwiran na gumamit ng kanilang sariling mga pag-aari at kahit na madagdagan ang kompetisyon
Mga warrant
Kadalasan, ang mga sitwasyon kung saan posible ang isang refund ng buwis ay lumitaw para sa pag-export ng mga negosyo na nagpapatakbo sa isang 0% rate (ang panuntunang ito ay nabuo sa artikulo 165). Gayunpaman, ang katotohanan na lumampas sa dami ng mga pagbawas ay hindi isang dahilan para sa isang refund ng buwis. Upang makakuha sa ilalim ng pamamaraang ito, kailangan mong matupad ang isang bilang ng mga kinakailangan na ibinigay ng naaangkop na batas.
Ang unang kondisyon ng pamamaraan ng refund ng VAT para sa mga ligal na nilalang ay isang desk audit ng Federal Tax Service. Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga nag-export, pagkatapos ay sa proseso ng pag-verify ay magkakaloob sila upang magbigay ng isang medyo mabuting pakete ng mga dokumento na magpapatunay ng dalawang katotohanan:
- karapatang mag-apply ng 0% rate ng benta;
- pagbibigay-katwiran na nagbibigay ng karapatan sa dami ng pagbawas.
Samakatuwid, napakahalaga na ang bawat hakbang ng transaksyon ay tama na na-dokumentado.
Mga ligal na entity na may karapatan sa mga refund ng VAT
Ang mga refund ng VAT para sa mga ligal na nilalang ay ibinibigay para sa Tax Code ng bansa, sa partikular na artikulo 176. Upang makatanggap ng mga refund, dapat matugunan ng isang negosyo ang isang bilang ng mga kinakailangan:
- maging isang nagbabayad ng halaga ng idinagdag na buwis;
- mga serbisyo o kalakal kung saan naganap ang sobrang bayad ay dapat makuha ng eksklusibo para sa aktibidad ng negosyante;
- dapat naroroon ang mga invoice para sa produktong ito na nagpapahiwatig ng halaga ng VAT, pirma ng punong accountant at pinuno ng negosyo;
- nakuha ang mga materyal na halaga o serbisyo ay dapat na kapital;
- Ang transaksyon kung saan ang VAT refund ay dapat na tunay;
- ang nagbebenta at ang bumibili ay dapat magkaroon ng mga dokumento nang buong pagkakasunud-sunod, dapat silang nakarehistro sa paraang inireseta ng batas.
Ang mga refund ng VAT ay hindi pinapayagan kung ang kumpanya ay nasa pinasimple na sistema ng buwis, pinag-isang sistema ng buwis sa industriya o iba pang mga rehimen ng buwis. Ang aplikante ay dapat na nakalista bilang isang nagbabayad ng VAT.
Posibleng mga pagpipilian sa refund ng buwis
Ang mga refund ng VAT para sa mga ligal na nilalang ay maaaring isagawa sa dalawang anyo:
- sa pamamagitan ng offset;
- sa pamamagitan ng pagbabalik.
Ipinapalagay ng unang pagpipilian na ang aplikante ay may mga bayad sa pagbabayad ng iba pang mga buwis o may mga natitirang multa o parusa. Sa kasong ito, ang tanggapan ng buwis ay nagtatakda ng magkaparehong mga paghahabol sa sarili nitong. Kung ang mga pondo ay naiwan pagkatapos mabayaran ang mga pag-arrear, ibabalik sila nang direkta sa nagbabayad ng buwis. Gayundin, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang mag-file ng isang aplikasyon upang ang labis na bayad na halaga ay ipinadala sa account para sa mga pagbabayad sa hinaharap ng mga pederal na buwis, kabilang ang VAT.
Ang pagbabalik ng labis na bayad na buwis ay posible lamang sa pagsunod sa lahat ng mga ligal na pamantayan ng negosyo at sa kawalan ng mga utang.
Return Scheme
Ano ang VAT? Paano ito maibabalik? Para sa isang kumpletong pag-unawa sa buong pamamaraan, ang isang scheme ng refund ng buwis ay maaaring kinakatawan sa maraming mga yugto.
Dapat itong maunawaan na ang mga refund ng VAT ay hindi isang awtomatikong pamamaraan. Ang interesado na nagbabayad ng buwis ay obligado na nakapag-iisa na simulan ang pamamaraan para sa pagbabalik ng labis na bayad na buwis.
Hakbang No. 1 - ang pag-file ng isang pagpapahayag na nagpapakita ng dami ng ipinakita ng VAT para sa refund
Kinakailangan ang mga empleyado ng IFTS na magsagawa ng isang audit sa desk (na tumatagal ng 3 buwan) ng isinumite na deklarasyon. Sa yugtong ito, ang mga opisyal ng buwis ay may karapatang humiling mula sa nagpapahayag ng anumang mga dokumento na nagpapatunay sa posibilidad na mag-aplay ng mga bawas sa buwis. Ang pamantayang ito ay nabuo sa artikulo 88 ng Tax Code.
Sa mga kaso ng hindi pagtuklas ng anumang mga paglabag, maaari kang magpatuloy kaagad sa hakbang na numero 6, iyon ay, ang mga awtoridad sa buwis ay magpasiya sa pagbabalik ng buwis at muling mabayaran ang sobrang bayad na halaga.
Hakbang numero 2 - kumilos upang makilala ang mga paglabag
Paano ibabalik ang VAT sa mga ligal na nilalang? Kung sa panahon ng mga paglabag sa pag-audit sa desk ay natagpuan sa paghahanda ng deklarasyon, pagkatapos hanggang sa sila ay naitama, ang mga pagbabawas ay hindi maaaring makuha hanggang sa matanggal ang mga kakulangan.
Ang awtoridad sa buwis na nagsagawa ng pag-audit ay gumagawa ng isang desisyon at sumasalamin sa kung ano ang mga kakulangan ay dapat matugunan.
Hakbang # 3 - Mga Bagay
Ang nagbabayad ng buwis sa loob ng isang buwan pagkatapos matanggap ang sertipiko ng pag-audit ay may pagkakataon na isampa ang kanilang mga pagtutol sa desisyon. Ang pamantayang ito ay nabuo sa artikulo 100, gayunpaman, kapag nagsumite ng isang protesta, dapat bigyang-katwiran ng isang tao ang posisyon ng isa at ituro ang ipinahayag na mga paglabag sa mga aksyon ng mga espesyalista sa serbisyo sa buwis.
Hakbang # 4 - Tugon sa Buwis
Ang mga pamamaraan at pamamaraan para sa mga refund ng VAT para sa mga ligal na nilalang ay nagmumungkahi na pagkatapos ng pag-file ng isang pagtutol (o sa kanilang kawalan), ang mga dalubhasa sa serbisyo sa buwis ay gumawa ng desisyon pagkatapos ng 10 araw ng pagtatrabaho. Maaaring maglaman ito ng impormasyon tungkol sa paglahok o pagtanggi na magdala ng deklarasyon sa responsibilidad ng administratibo. Ang serbisyo sa buwis ay obligadong ipaalam sa nagbabayad ng buwis sa desisyon na ginawa sa loob ng 5 araw mula sa petsa ng nasabing desisyon.
Bilang karagdagan sa pananagutan, kung ang mga malubhang paglabag ay natagpuan na hindi nalutas sa loob ng panahon na itinatag ng batas, ang buwis ay tinanggihan ang isang refund sa buwis.
Kung walang mga paglabag, pagkatapos bago gumawa ng isang positibong desisyon, ang mga empleyado ng Federal Tax Service ay malaman ang mga isyu ng arrears ng VAT, iba pang mga buwis, multa at parusa.
Hakbang numero 5 - offset
Kung sa proseso ng pagsuri ng mga arrears ng buwis ang katotohanan ng pagkakaroon nito ay gayunpaman ay ipinahayag, kung gayon ang mga espesyalista sa serbisyo ng buwis ay nakapag-iisa na nagtakda laban sa pagbabayad ng umiiral na utang. Kung ang mga pag-arre ay nabuo sa panahon kung kailan isinagawa ang inspeksyon, kung gayon ang isang parusa ay hindi sisingilin dito.
Sa mga kaso kung saan ang pagbabalik ng buwis ay hindi sapat upang mabayaran ang mga arrears, ang nagbabayad ng buwis ay obligadong magbayad nang labis.
Hakbang numero 6 - paggawa ng isang desisyon sa VAT refund at refund ng buwis
Paano binabayaran ang VAT? Ang scheme ng pagbabalik sa mga ligal na entidad ay nagsasangkot ng karagdagang hakbang sa anyo ng isang desisyon ng IFTS sa mga refund ng VAT. Ang nasabing desisyon ay dapat gawin kung sa pag-audit ng desk ay walang mga paglabag na isiniwalat o pagkatapos mabayaran ang mga pagtatapos, multa at parusa, ang halaga na babayaran.
Matapos magawa ang may-katuturang desisyon, ang mga awtoridad ng IFTS ay nagpapadala ng kaukulang order sa OFC (Artikulo 176 ng Tax Code).
Ang buwis ay dapat ilipat sa kasalukuyang account ng nagbabayad ng buwis sa loob ng 5 araw ng pagbabangko mula sa petsa ng pagtanggap ng abiso ng mga katawan ng OFK, na, sa turn, ay obligadong ipaalam sa serbisyo sa buwis tungkol sa paglilipat ng mga pondo.
Sa mga kaso kung saan walang mga paglabag sa pamamaraan, itinuturing itong ganap na nakumpleto.
Hakbang Blg. 7 - paglabag sa mga awtoridad ng FTS ng mga term para sa mga refund ng VAT
Paano ibabalik ang VAT sa mga ligal na nilalang? Maaaring mangyari na walang mga paglabag sa bahagi ng nagbabayad ng buwis, ngunit ang serbisyo ng buwis ay lumabag pa rin sa mga tuntunin ng refund ng buwis. Ano ang dapat gawin sa kasong ito?
Ang deklarante ay may karapatang hilingin ang pagkalkula ng interes sa halagang ibabalik. Ang karapatang ito ay nagmula sa nagbabayad ng buwis sa ika-12 araw pagkatapos ng desisyon sa pagkumpleto ng pag-audit ng desk at ang pag-ampon ng desisyon sa kabayaran.
Paano madagdagan ang iyong mga pagkakataon?
Hindi naman mahirap mangolekta ng mga dokumento para sa mga refund ng VAT para sa mga ligal na nilalang, upang obserbahan ang mga patakaran ng pamamaraan, gayunpaman, sa pagsasanay, madalas, ginagawa ng mga espesyalista sa serbisyo sa buwis ang lahat upang makahanap ng mga paglabag at hindi ibabalik ang pondo.
Upang madagdagan ang iyong pagkakataong magbayad ng buwis, una sa lahat, dapat kang pumili ng disenteng katapat at sundin ang mga alituntunin ng papeles, lalo na:
- panatilihin ang mga talaan ng mga serbisyo at kalakal sa lahat ng mga journal na ibinigay para sa pamamagitan ng mga regulasyon na batas;
- huwag kalimutang maglagay ng marka sa pagpasa ng mga kaugalian;
- suriin kung kasama ang lahat ng mga kalakal;
- Suriin kung ang lahat ng mga invoice ay nasa stock at kung ang lahat ng mga kalakal ay kasama doon;
- Siguraduhing magbayad ng VAT sa hangganan kapag nagbebenta ng mga kalakal sa labas ng bansa.
Ano ang mga dokumento na kailangang ihanda
Anong mga dokumento ang kinakailangan para isumite sa IFTS sa isang pag-audit ng desk? Paano ibabalik ang VAT sa mga ligal na nilalang? Kung ang kumpanya ay tiwala na ang mga aktibidad sa negosyo ay isinasagawa sa loob ng balangkas ng kasalukuyang batas, at walang mga paglabag, maaari mong ligtas na magsumite ng mga dokumento para sa mga refund ng buwis.
Upang simulan ang pamamaraan, maghanda at magsumite ng isang tukoy na listahan ng mga dokumento:
- aplikasyon sa inireseta form;
- pagbabalik ng buwis para sa may-katuturang panahon ng pag-uulat;
- isang sulat kung saan upang humiling ng isang refund ng VAT;
- mga invoice;
- extract mula sa mga libro ng mga benta at pagbili;
- iba pang mga dokumento sa pagbabayad (para sa pagpapatakbo ng pag-export - mga dokumento sa kaugalian).
Sa oras ng pagsumite ng mga dokumento, ang kumpanya ay hindi dapat magkaroon ng mga utang: ang utang sa pag-upa ay dapat bayaran, lahat ng mga bayarin na bayad, iyon ay, dapat na walang mga paghahabol laban sa ligal na nilalang.
Konklusyon
Paano ibabalik ang VAT sa mga ligal na nilalang? Sa prinsipyo, hindi ito isang komplikadong pamamaraan, ngunit nangangailangan ito ng espesyal na pag-aalaga at pagiging mapanuri sa gawain ng isang accountant sa bawat yugto ng pagkuha, pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo.
Kung, sa isang pag-audit ng desk, ang mga espesyalista ng IFTS ay natagpuan pa rin ang anumang mga kamalian, kung gayon ang lahat ng mga paglilinaw at paliwanag ay dapat isumite ng eksklusibo sa electronic na format sa TCS. Kung hindi, ayon sa Artikulo 88 ng Tax Code, ang mga naturang paliwanag ay hindi isasaalang-alang na ibinigay.
Dapat ding alalahanin na sa kabila ng karapatan ng Federal Tax Service Inspectorate na humiling ng mga dokumento sa kurso ng isang pag-audit ng desk, gayunpaman ang mga kahilingan na ito ay dapat na nauugnay sa napatunayan na deklarasyon. Halimbawa, ang mga awtoridad sa buwis ay hindi karapat-dapat, suriin ang deklarasyon, na maging interesado sa isyu ng mababang sahod ng mga empleyado o humiling ng mga paliwanag tungkol sa pagkakaroon ng mga pagkalugi.
At dapat mong laging alalahanin na kung sa hindi pagsang-ayon ng nagbabayad ng buwis na may mga konklusyon ng serbisyo sa buwis at sa kaso ng pagtanggi ng kabayaran, ang deklarante ay may 90 araw upang mag-apela sa naturang desisyon (mula sa sandali ng pag-aampon nito).
