Ang UTII ay isang pinasimpleng rehimen sa pagbubuwis na maaaring mailapat ng parehong IP at LLC. Ang sistemang ito ay may maraming mga pakinabang, ngunit kapag ginagamit ito kailangan mong isaalang-alang ang maraming mga nuances. Ang UTII para sa LLC ay itinuturing na isang mahusay na pagpipilian, dahil ang isang solong buwis ay pumapalit ng maraming mga bayarin nang sabay-sabay. Bilang karagdagan, ang bilang ng mga dokumento na inihanda ng accountant ng kumpanya ay nabawasan. Ngunit mahalagang maunawaan sa ilalim ng kung anong mga kondisyon na pinahihintulutan na gamitin ang mode, kung anong mga paghihirap na dapat mong harapin, at kung paano lumipat sa mode na ito.
Maaari bang gumana ang mga kumpanya para sa UTII?
Ang UTII para sa isang LLC ay isang pinahihintulutang rehimen, kahit na ang ilang mga kinakailangan ay dapat sundin para sa aplikasyon nito. Ang mga patakaran para sa paggamit ng system ay nakalista sa Art. 346.26. Ito ang mga awtoridad sa rehiyon ng isang partikular na rehiyon na nagpapasya sa posibilidad ng paggamit ng UTII, at tinutukoy din kung anong mga uri ng mga aktibidad ang maaaring angkop para sa mga layuning ito.
Samakatuwid, hindi ito palaging magagamit para sa UTII LLC. Ang tingi ay itinuturing na pinakakaraniwang uri ng aktibidad na pinahihintulutan ang rehimen na ito. Bilang karagdagan, ang mga kumpanya ay maaaring makisali sa gamot sa beterinaryo, panlabas na advertising, pag-upa sa pag-upa, pag-aayos ng kotse, at iba pang mga katulad na aktibidad.
Mga Tuntunin sa Paglilipat
Ang application ng UTII LLC ay pinahihintulutan lamang kung maraming mga kinakailangan ay natutugunan. Kabilang dito ang:
- sa rehiyon kung saan nagpapatakbo ang samahan, pinahihintulutan ang paggamit ng rehimen ng buwis na ito;
- ang napiling aktibidad ay angkop para sa mga kinakailangan ng system;
- ang kumpanya mismo ay hindi lalampas sa itinakdang mga limitasyon para sa kita, ang bilang ng mga empleyado at iba pang mga nuances.
Sa maraming malalaking lungsod, na kinabibilangan ng Moscow, St. Petersburg o Sevastopol, pinahihintulutang gamitin ang UTII para sa LLC at mga indibidwal na negosyante. Sa pamamagitan ng paggamit ng mode na ito, ang accounting sa enterprise ay lubos na pinasimple.
Mga Panuntunan sa Paglilipat
Kung nagpasya ang kumpanya na magtrabaho sa UTII, kung gayon kinakailangan muna upang tiyakin na ang napiling direksyon ng trabaho at ang mga katangian ng negosyo ay angkop para sa mga kinakailangan ng rehimen. Inirerekomenda na magpadala ng kinatawan ng kumpanya sa lokal na administrasyon upang suriin ang posibilidad ng paggamit ng UTII sa isang tiyak na rehiyon.
Kung natutugunan ang lahat ng mga kondisyon, pagkatapos ang mga sumusunod na kinakailangan ay dinaragdagan pa:
- ang kumpanya ay hindi dapat opisyal na gumana para sa higit sa 100 mga tao, at hindi lamang mga full-time na mga empleyado, kundi pati na rin ang mga espesyalista na nagtatrabaho ng part-time o sa ilalim ng isang kasunduan sa GPC ay isinasaalang-alang;
- sa kabisera ng negosyo, ang pakikilahok ng mga third-party na organisasyon ay hindi lalampas sa 25%;
- ang kumpanya ay hindi dapat kumilos bilang isang kalahok sa isang simpleng pakikipagtulungan o trabaho gamit ang isang kasunduan sa tiwala;
- ang mga aktibidad ng kumpanya ay hindi dapat mahulog sa ilalim ng pinag-isang buwis na pinag-isang;
- Ang LLC ay hindi dapat ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis, at kabilang dito ang mga negosyo na taunang naglilipat ng higit sa 1 bilyong rubles. bilang buwis sa badyet.
Kung ang lahat ng mga kondisyon sa itaas ay nasiyahan, posible na mag-aplay ng rehimen ng buwis na ito sa negosyo. Ang pinaka-karaniwang traded na LLC ay UTII.
Bentahe ng system
Kung nagpasya ang isang kumpanya na gamitin ang pinasimple na mode na ito para sa pagkalkula ng mga buwis, kung gayon mayroon itong maraming mga pakinabang. Kabilang dito ang:
- ang halaga ng mga buwis sa LLC sa UTII ay makabuluhang nabawasan, dahil sa isang buwis na kita sa kita, ang buwis sa pag-aari at VAT ay napalitan;
- ang isang pagbubukod ay ang pagbabayad ng buwis sa pag-aari kung ang halaga ng cadastral ay nagsisilbing base sa buwis para sa real estate;
- Ang pagkalkula ng buwis ay itinuturing na simple, kaya madalas kahit na ang mga baguhang executive ng kumpanya ay kasangkot sa prosesong ito;
- Ang mga organisasyon sa mode na ito ay maaaring hindi gumamit ng cash register kapag nagtatrabaho sa cash, ngunit sa kasong ito, ang mga customer ay dapat ipagkaloob sa mga resibo sa pagbebenta o BSO;
- pinasimple na pamamaraan para sa accounting para sa mga resibo ng cash at gastos ng negosyo;
- ang halaga ng buwis ay nakasalalay sa pisikal na tagapagpahiwatig, samakatuwid ito ay itinuturing na mababa, na binabawasan ang pasanin ng buwis sa mga kumpanya;
- ang posibilidad ng iba't ibang mga pag-audit ng buwis ay nabawasan;
- pinapayagan na mabawasan ang laki ng buwis sa mga premium na seguro para sa mga empleyado.
Bilang karagdagan, ang ilang mga pakinabang para sa mga premium premium ay ibinibigay para sa mga samahan sa parmasya.
Cons ng rehimen
Kung nalalapat ang LLC sa UTII, pagkatapos ay kinakailangan na harapin ang ilang mga minus ng aktibidad na ito. Kabilang dito ang:
- sa panahon ng taon hindi ito gagana upang lumipat sa isang iba't ibang rehimen sa pagbubuwis, ngunit ang pagbubukod ay ang sitwasyon kapag ang kumpanya ay tumigil upang matugunan ang mga kinakailangan ng UTII, samakatuwid sa awtomatikong mode ito ay inilipat sa pangunahing sistema ng pagbubuwis;
- kung ang kumpanya ay gumagana sa maraming mga direksyon nang sabay-sabay, pagkatapos ay may mga paghihirap sa pagsasama ng UTII sa iba pang mga rehimen sa pagbubuwis, na humantong sa pangangailangan na umarkila ng isang nakaranas na accountant;
- ang mga ulat ay dapat isumite sa lugar ng pagrehistro ng kumpanya, at hindi sa lugar kung saan direktang isinasagawa ang negosyo;
- ang halaga ng buwis ay hindi nakasalalay sa kita na natanggap, samakatuwid, kahit na ang kumpanya ay tumatanggap ng isang pagkawala sa isang tiyak na tagal ng panahon, kakailanganin pa rin nitong maglipat ng isang nakapirming halaga ng buwis;
- Ang mga negosyo na gumagamit ng OSNO at magbabayad ng VAT ay madalas na tumangging makipagtulungan sa mga kumpanya ng UTII, samakatuwid, malamang na maraming mga mahahalagang katapat ang mawawala.
Samakatuwid, bago direktang lumipat sa UTII, dapat suriin ng isa ang kapwa positibo at negatibong mga aspeto ng paggamit ng naturang rehimen ng buwis.
Mga Panuntunan sa Pagkalkula ng Buwis
Upang makalkula ang buwis ng LLC sa UTII kinakailangan na gamitin ang karaniwang formula. Para sa mga ito, ginagamit ang kinita na kita, na kinakalkula sa antas ng estado. Kinakatawan ito ng tinantyang pagbabalik sa isang partikular na uri ng aktibidad. Bilang karagdagan, sa panahon ng pagkalkula, ang isang pisikal na tagapagpahiwatig ay isinasaalang-alang, na maaaring kinakatawan ng lugar ng lugar na ginamit, ang bilang ng mga upuan sa transportasyon para sa pagdadala ng mga pasahero o iba pang mga parameter. Kadalasan ang isang pisikal na tagapagpahiwatig ay kahit na ang bilang ng mga opisyal na manggagawa na nagtatrabaho.
Ang lahat ng mga kundisyon para sa pagkalkula ng UTII para sa LLC ay nasa Tax Code. Sa proseso ng pagkalkula, ginagamit ang mga sumusunod na tagapagpahiwatig:
- pangunahing kakayahang kumita, na tinutukoy sa antas ng estado, at ang halagang ito ay regular na nagbabago;
- pisikal na tagapagpahiwatig ng isang partikular na negosyo;
- koepisyent K1, na tinutukoy ng Pamahalaan bawat taon;
- koepisyent K2, na itinatag ng lokal na pangangasiwa, at ang laki nito ay maaaring magkakaiba nang malaki para sa iba't ibang uri ng mga aktibidad.
Ang lahat ng mga tagapagpahiwatig sa itaas ay dumami, na nagbibigay-daan sa iyo upang makakuha ng isang base ng buwis. Pagkatapos ay pinarami ito ng rate ng buwis na 15%. Ang nagreresultang halaga ay ang buwanang halaga ng buwis. Dahil ang UTII ay binabayaran nang quarterly, ang tagapagpahiwatig na ito ay karagdagang pinarami ng 3.
Ang pagkalkula ay maaaring maisagawa nang nakapag-iisa, pati na rin ang paggamit ng mga espesyal na programa sa computer na inisyu ng Federal Tax Service. Ito ay sapat na upang ipasok ang kinakailangang data sa kanila, pagkatapos kung saan awtomatikong isinasagawa ang pagkalkula.
Bookkeeping
Sa UTII kung paano panatilihin ang mga talaan ng LLC? Ang tanong na ito ay interesado sa bawat negosyante na nagplano upang buksan ang kanyang sariling kumpanya. Dahil ang pinasimple na mode ay inilalapat, hindi kinakailangan upang maghanda ng isang malaking bilang ng mga dokumento sa accounting. Samakatuwid, ang mga kumpanya na nagtatrabaho sa UTII ay dapat lamang gumuhit ng mga sumusunod na dokumento:
- quarterly deklarasyon sa UTII;
- pinapanatili ang mga rehistro;
- naipon ang isang libro ng accounting para sa kita at gastos;
- para sa lahat ng mga empleyado, ang mga pagbabalik ng personal na buwis sa kita ay nabuo;
- kung ang kumpanya ay nagmamay-ari ng lupa o mga kotse, pagkatapos ng karagdagang buwis at pagbabalik ng buwis sa lupa ay isinumite sa Federal Tax Service;
- karampatang nabuo ng mga kontrata sa iba't ibang mga kontratista o malalaking mga customer;
- ang mga form ay isinumite sa mga awtoridad sa istatistika;
- Taun-taon ang isang sertipiko ay isinumite sa Federal Tax Service tungkol sa average na bilang ng mga empleyado sa negosyo, sa batayan kung saan posible na maunawaan kung ang mga kinakailangan para sa kumpanya para sa paggamit ng UTII ay nilabag;
- ang mga ulat ay isinumite sa PF at FSS taun-taon;
- pinapanatili ang mga dokumento sa mga tauhang tauhan at pinansiyal.
Sa 2018, ang mga multa para sa hindi tamang accounting sa negosyo ay itinuturing na mataas, samakatuwid, ang prosesong ito ay dapat na lapitan nang responsable. Ang lahat ng mga nabanggit na ulat ng LLC sa UTII ay itinuturing na simple upang makatipon. Ngunit sa gayon ay ipinapayong punan ang isang nakaranasang accountant na nakakaalam ng mga pangunahing patakaran para sa pag-iipon ng mga dokumento.
Mga panuntunan para sa paglilipat ng mga premium na seguro
Ang mga insurance premium ng LLC sa UTII ay sapilitan na pagbabayad. Ang pondo ay inilipat buwanang para sa lahat ng mga empleyado sa PF, FSS at iba pang mga pondo ng estado.
Ang bawat empleyado ay Karagdagang binayaran ng isang suweldo. Kadalasan, ginusto ng mga kumpanya na huwag pormalin ang mga empleyado, at sa kasong ito, ipinapasa nila ang pag-uulat ng zero. Ngunit kung ang labor inspectorate ay nagbubunyag ng gayong paglabag, kung gayon ang kumpanya ay hindi lamang gaganapin na responsable sa responsibilidad, ngunit din ang isang parusa sa buwis ay sisingilin.
Kinakailangan ba ang isang cash register?
Para lamang sa rehimen ng pagbubuwis na ito ay may isang pagbubukod na nagbibigay-daan sa iyo na hindi magamit ang rehistro ng cash. Bilang karagdagan, ang paggamit ng online cash desk ay naantala hanggang sa 2019. Ang ganitong mga kondisyon ay kaakit-akit sa maraming mga kumpanya. Ang pinaka madalas na napiling tingian ng kalakalan para sa UTII. Ang LLC sa kasong ito ay exempt mula sa maraming mga buwis at ang pangangailangan para sa mga kumplikadong ulat.
Ngunit kahit na wala ang isang cash register, dapat ibigay ng mga kumpanya ang kanilang mga customer ng kumpirmasyon ng mga pagbili. Para sa mga ito, ang mga tseke ng kalakal o BSO ay ginagamit kung ang kumpanya ay dalubhasa sa pagbibigay ng iba't ibang mga serbisyo sa publiko.
Maaari ba akong pagsamahin sa iba pang mga mode?
Kung pinili ng kumpanya ng UTII, pinapayagan na pagsamahin ang rehimen na ito sa iba pang mga sistema ng pagbubuwis, na kasama ang OSNO, STS o sistema ng patente. Ngunit sa parehong oras, ang napiling aktibidad ay dapat mahulog sa ilalim ng UTII.
Kapag pinagsasama ang iba't ibang mga mode, ang mga paghihirap ay lumitaw kasama ang tamang pagpapasiya ng kita at gastos ng kumpanya. Nangangailangan ito ng hiwalay na accounting, na kadalasang humahantong sa hindi tamang mga kalkulasyon. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang karaniwang pag-aari ay madalas na ginagamit upang gumana sa iba't ibang mga mode. Dahil hindi isinasaalang-alang ng UTII ang kita na nagmula sa trabaho, ang mayorya ng mga kita ay kailangang accounted sa isang iba't ibang rehimen, na pinatataas ang pasanin sa buwis sa mga kumpanya.
Paano pupunta?
Ang paglipat sa pinasimple na mode ay maaaring gawin sa dalawang paraan:
- kaagad pagkatapos ng pagrehistro ng kumpanya, ang kinatawan ng samahan ay maaaring mag-aplay para sa UTII para sa LLC sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro upang lumipat sa mode na ito;
- kung ang organisasyon ay nagtatrabaho na ng isang tiyak na tagal ng oras, kung gayon ang paglipat sa mode na ito ay pinapayagan nang eksklusibo mula sa bagong taon.
Kung sa panahon ng pag-andar ng kumpanya ay ipinahayag na ang kumpanya ay tumigil sa pagsunod sa mga kinakailangan ng UTII, pagkatapos ito ay awtomatikong ilipat sa OSNO. Hindi inirerekumenda na linlangin ang mga empleyado ng Serbisyo ng Buwis na Pederal, dahil batay sa natanggap na mga dokumento ay madali nilang maiintindihan nang eksakto kapag nilabag ang mga kinakailangan para sa pinasimple na rehimen. Kung ang mga pagdeklara ng UTII ay ipinagkaloob pa, hahantong ito sa pag-uusig ng kumpanya.
Paano ihinto ang trabaho sa UTII?
Ang paglipat at paggamit ng mode na ito ay kusang-loob, samakatuwid, kung ang pinuno ng kumpanya ay nagpasya na ihinto ang paggamit nito, kung gayon ang proseso ay maaaring maisagawa sa anumang oras.
Upang wakasan ang aktibidad, ang isang pahayag ay inihanda sa anyo ng UTII-3. Ang kumpanya ay tinanggal mula sa rehistro sa loob ng limang araw, pagkatapos kung saan ipinapadala dito ang isang kaukulang abiso. Samakatuwid, para sa LLC deregmission ng UTII ay itinuturing na isang simpleng proseso.
Paano mabawasan ang halaga ng buwis?
Ang mga kumpanya ay maaaring mabawasan ang buwis sa pamamagitan ng 50%, kung saan isinasaalang-alang ang mga inilipat na seguro sa seguro para sa mga empleyado. Ang pagkakataong ito ay ginagamit ng eksklusibo sa pagkakaroon ng mga opisyal na empleyado na nagtatrabaho.
Bilang karagdagan, ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring mabawasan ang bayad sa pamamagitan ng 100% para sa mga premium na seguro na binayaran para sa kanilang sarili kung wala silang mga empleyado. Ang mga negosyante ay maaaring mabawasan ang buwis sa pamamagitan ng paggastos sa pagbili ng isang online cash rehistro. Ang ganitong benepisyo ay inaalok sa halagang 18 libong rubles.
Ang takdang oras ng pagbabayad ng buwis
Kung inilalapat ng UTII, ang accountant ng negosyo ay dapat malaman nang eksakto kung kailan ililipat ang mga pondo at ang mga pagpapahayag ay isinumite. Ang quarter ay ang panahon ng buwis, samakatuwid, ang bayad ay babayaran quarterly.
Ang buwis ay inilipat hanggang sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng huling buwan ng quarter quarter. Ang deklarasyon ay isinumite ng ika-20 ng parehong buwan. Ang deklarasyon ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa dami ng bayad.
Kung walang buwis sa oras, ang kumpanya ay gaganapin mananagot. Nagbabayad siya ng multa ng 20% ng buwis, at ang parusa ay sisingilin para sa bawat araw ng pagkaantala. Ito ay humantong sa isang makabuluhang pagtaas sa halaga na sa kalaunan ay kailangang ilipat sa badyet.
Kung ang deklarasyon ay hindi napapanahong naihatid, ang kumpanya ay nagbabayad ng isang multa at forfeits. Ang mga regular na paglabag ay maaaring magsilbing batayan para sa isang hindi naka-iskedyul na pag-audit ng buwis, kaya ang mga kumpanya ay dapat na tumugon sa kanilang mga obligasyon sa buwis.
Konklusyon
Ang UTII ay isang pinahihintulutang rehimen para sa LLC. Maaari mong gamitin ang pinasimple na system lamang kung natutugunan mo ang maraming mga kinakailangan.
Ang mga kumpanya sa mode na ito ay maaaring hindi mabibilang at magbabayad ng isang malaking halaga ng mga buwis. Ang accounting ay lubos na pinasimple, at ang halaga ng buwis ay maaaring mabawasan dahil sa mga paglilipat ng seguro.
