Ang buwis sa kita ay ipinapataw sa halos lahat ng mga bansa sa mundo. Ang paghahambing ng mga rate ng buwis sa iba't ibang mga bansa ay isang napaka-kagiliw-giliw na aktibidad. Sa artikulong ito, titingnan namin ang sistema ng buwis sa US. Ito ay lubos na nakalilito kahit para sa mga Amerikano at nangangailangan ng detalyadong pagsasaalang-alang. Kaya, ano ang buwis sa kita ng estado ng Estados Unidos? Ngayon nalaman namin.
Panimula
Ang mga buwis sa kita sa Estados Unidos ay ipinataw ng mga awtoridad ng pederal, karamihan sa mga estado, at maraming mga lokal na pamahalaan. Ang buwis sa kita ay tinutukoy sa pamamagitan ng pag-aaplay ng rate ng buwis, na maaaring tumaas bilang pagtaas ng kita, sa kita na mabubuwis, na kumakatawan sa kabuuang kita na mas pinapayagan na mga pagbabawas. Ang mga indibidwal at ligal na nilalang ay direktang binubuwis, at ang mga pag-aari at pinagkakatiwalaan ay maaaring ibubuwis sa mga napananatiling kita. Ang mga kasosyo ay hindi binubuwis, ngunit ang kanilang mga kasosyo ay nagbubuwis sa kanilang bahagi ng kita ng samahan. Ang mga residente at mamamayan ay binubuwis sa pandaigdigang kita, habang ang mga hindi residente ay binubuwis lamang sa kita sa loob ng kanilang nasasakupan. Maraming mga uri ng pautang ang nagbabawas ng buwis, at ang ilang mga uri ng mga pautang ay maaaring lumampas dito. Ang alternatibong buwis ay inilalapat sa antas ng pederal at sa ilang mga estado. Ang rate ng kita ay nahahati sa pederal na bahagi at bahagi ng estado.
Pagbabawas sa buwis
Karamihan sa mga gastos sa negosyo ay nabawasan. Ang mga indibidwal ay maaari ring ibawas ang personal na allowance at ilang mga personal na gastos, kabilang ang interes sa mortgage, buwis ng estado, mga kontribusyon sa kawanggawa, at ilang iba pang mga item. Ang ilang mga pagbabawas ay napapailalim sa mga paghihigpit.
Ang mga kita ng kabisera ay binabubuwisan, at ang mga pagkalugi ng kapital ay nagbabawas ng kita ng buwis sa halaga ng kita (kasama, sa ilang mga kaso, $ 3,000 o $ 1,500 ng ordinaryong kita). Ang mga indibidwal ay kasalukuyang nagbabayad ng isang mas mababang buwis sa kita ng kapital at ilang mga dibahagi sa corporate.
Ang mga nagbabayad ng buwis, bilang panuntunan, ay dapat na nakapag-iisa na masuri ang buwis sa kita sa pamamagitan ng pagsumite ng mga return tax. Ang pagbabayad ng buwis sa pagsulong ay kinakailangan sa anyo ng pagpigil sa buwis o tinantyang pagbabayad ng buwis. Ang mga buwis ay natutukoy nang hiwalay sa bawat nasasakupang buwis. Ang mga deadline at iba pang mga pamamaraang pang-administratibo ay nasasakupahan. Abril 15 pagkatapos ng taon ng buwis ang huling araw para sa mga indibidwal na mag-file ng mga deklarasyon para sa pederal at maraming mga pahayag sa estado at lokal. Ang buwis na tinutukoy ng nagbabayad ng buwis ay maaaring maiakma ng hurisdiksyon sa buwis.
Mga Pangunahing Kaalaman sa System ng Buwis sa US
Sa pangkalahatan, ang tanong kung gaano kalaki ang buwis sa kita ng interes sa Estados Unidos. Tulad ng sa maraming mga binuo na bansa, ang US ay nagpatibay ng isang progresibong scale pagbubuwis. Ang buwis sa kita ay ibinibigay sa mga indibidwal, korporasyon, pag-aari at pinagkakatiwalaan. Ang kahulugan ng netong buwis na kita para sa karamihan sa mga sub-federal na nasasakupan ay pangunahing ginagabayan ng pederal na kahulugan.
Ang rate ng buwis sa antas ng pederal ay naiiba, iyon ay, ang mga rate ng buwis para sa mas mataas na halaga ng kita ay mas mataas kaysa sa mas mababang halaga. Ang ilang mga estado at bayan ng buwis sa buwis sa isang naiibang rate, at ang ilan sa isang patag na rate sa lahat ng kita na maaaring ibuwis. Ang rate ng buwis sa US noong 2013 ay umabot sa 10% hanggang 39.6%. Ngunit ito ay isang pederal na buwis lamang, mayroon ding isang buwis ng estado, na sa bawat estado ay may sariling.
Ang mga indibidwal ay may karapatan sa mas mababang mga rate ng buwis sa pederal na kita at mga kita ng kapital at pagbubuwis sa buwis.Ang rate at ilang mga pagbabawas ay magkakaiba para sa mga indibidwal depende sa katayuan ng pag-file. Ang mga may-asawa ay maaaring kalkulahin ang buwis kapwa para sa isang mag-asawa at nang hiwalay. Ang mga solong indibidwal ay maaaring maging karapat-dapat para sa mga rate ng buwis na mas gusto kung sila ang pinuno ng sambahayan kung saan sila nakatira na may isang nakasalalay. Ang paksa ng lokal na buwis sa kita sa Estados Unidos ay kita na natanggap kahit sa labas ng estado. Iyon ay, maaari kang magtrabaho sa isang estado, at magbayad ng buwis sa isa pa.
Buwis na kita
Ang buwis na kita ay tinukoy sa isang komprehensibong paraan sa Tax Code at mga regulasyon sa buwis na inisyu ng Ministry of Finance at ang serbisyo sa buwis. Ang kita ng buwis ay nababagay sa kita ng mas kaunting mga halaga. Karamihan sa mga estado at bayan ay sumusunod sa mga kahulugan na ito, kahit na sa bahagi, kahit na ang ilan sa kanila ay gumawa ng mga pagsasaayos upang matukoy ang buwis sa kita sa nasasakupang ito. Ang buwis na kita para sa isang kumpanya o negosyo ay maaaring hindi nag-tutugma sa napanatili na kita.
Ano ang gross income
Kabilang sa kita ng kita ang lahat ng kita na nagmula sa anumang mapagkukunan. Kasama dito ang mga suweldo, pensyon, bayad, pera na natanggap para sa mga serbisyo, iba pang kita mula sa mga aktibidad sa negosyo, kita mula sa pagbebenta ng iba pang pag-aari, natanggap na alimony, nalikom mula sa pagbebenta ng butil, at maraming iba pang mga uri ng kita. Gayunpaman, ang ilang mga kita ay walang bayad mula sa buwis sa kita. Kasama dito ang interes sa mga bono sa munisipalidad. Ang mga pagsasaayos (karaniwang pagbabawas) sa gross income ng mga indibidwal ay ginawa upang magbayad ng alimony, mga kontribusyon sa maraming uri ng mga pondo ng pensyon o pondo ng seguro sa kalusugan, ilang porsyento ng mga pautang ng mag-aaral, kalahating self-employment tax, at maraming iba pang mga item.
Ang gastos ng benta sa negosyo ay isang direktang pagbaba sa kita ng gross. Ang mga komersyal na pagbabawas ay maaaring mga sumusunod. Ang buwis na kita ng lahat ng mga nagbabayad ng buwis ay nabawasan sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga gastos na may kaugnayan sa kanilang negosyo. Kabilang dito ang mga suweldo, renta at iba pang mga gastos sa negosyo na nabayaran o naipon, pati na rin ang mga singil sa pagtanggi. Ang pagbabawas ng mga gastos ay maaaring magresulta sa pagkalugi. Bilang isang patakaran, ang gayong pagkawala ay maaaring humantong sa isang pagbawas sa iba pang kita ng buwis, napapailalim sa ilang mga paghihigpit.
Mga personal na pagbabawas: pinahihintulutan ang mga indibidwal ng ilang mga di-komersyal na pagbabawas. Ang isang nakapirming halaga ng bawat tao ay pinahihintulutan bilang isang pagbabawas para sa mga personal na pagbubukod. Para sa 2017, ang halagang ito ay $ 4050. Pinapayagan ang mga nagbabayad ng buwis sa isa sa gayong pagbawas para sa kanilang sarili at isa para sa bawat taong kanilang suportado. Mula noong 2018, ang isang personal na pagbabawas ay tinanggal, ngunit mayroong isang pagtaas sa karaniwang halaga ng pagbabawas.
Tungkol sa karaniwang pagbabawas
Pamantayang pamantayan: bilang karagdagan, ang mga indibidwal ay tumatanggap ng isang pagbabawas mula sa maaaring ibuwis na kita para sa ilang mga personal na gastos, bilang isang kahalili, ang isang indibidwal ay maaaring mag-aplay para sa isang karaniwang pagbabawas. Para sa 2017, ang karaniwang pagbabawas ay $ 6,350 para sa mga indibidwal, $ 12,700 para sa isang mag-asawa, at $ 9,350 para sa pinuno ng pamilya. Ang karaniwang pagbabawas ay may bisa para sa mga taong higit sa 65 at bulag. Para sa 2018, ang karaniwang pagbabawas ay $ 12,000 para sa mga solong tao, $ 24,000 para sa may-asawa, at $ 18,000 para sa pinuno ng sambahayan.
Mga kita sa kabisera
Ang kwalipikadong mga dibidendo ay maaaring ibuwis bilang bahagi ng kita sa buwis. Gayunpaman, ang buwis ay limitado sa isang mas mababang rate. Kabilang sa mga kita ang mga kita mula sa pagbebenta ng mga pagbabahagi at mga bono, real estate at iba pang mga pag-aari. Ang kita ay ang labis na kita sa nababagay na base (net ng pamumura) ng pag-aari. Ang paghihigpit sa buwis na ito ay nalalapat din sa mga dibisyon mula sa mga korporasyon ng Estados Unidos at maraming mga dayuhang korporasyon. Mayroong mga paghihigpit sa dami ng mga pagkalugi sa net capital na maaaring mabawasan ang iba pang kita sa buwis.
Mga insentibo sa buwis: ang lahat ng mga nagbabayad ng buwis ay nakakatanggap ng diskwento sa mga buwis sa dayuhan at isang porsyento ng ilang mga uri ng mga gastos sa negosyo. Ang mga indibidwal ay binibigyan din ng mga pautang na may kaugnayan sa mga gastos sa edukasyon, pag-iimpok sa pensiyon, gastos sa pangangalaga sa bata, ilang mga bayarin sa medikal at kredito para sa bawat bata. Ang bawat pautang ay napapailalim sa ilang mga patakaran at paghihigpit. Ang ilang mga pautang ay itinuturing na dapat bayaran.
Alternatibong minimum na buwis: lahat ng mga nagbabayad ng buwis ay napapailalim din sa alternatibong minimum na buwis kung ang kanilang kita ay lumampas sa ilang mga pagbubukod. Ang buwis na ito ay nalalapat lamang kung lumampas ito sa regular na buwis sa kita at nabawasan ng ilang mga pautang. Kaya pinagsunod-sunod namin kung ano ang mga buwis sa kita sa mga indibidwal at ligal na nilalang sa Estados Unidos. Sa ibaba ay isang halimbawa ng pagkalkula ng buwis.
Pagbabayad ng Medicare
Ang mga manggagawa na may mataas na kita ay maaari ring magbayad ng karagdagang buwis na 0.9% sa sahod, kabayaran, at kita sa pagtatrabaho sa sarili. Gayunpaman, ang mga ito ay opsyonal na pagbabayad. Ang buwis na ito ay hindi kasama sa pangkalahatang rate ng buwis sa kita sa USA.
Nagbabalik ang buwis
Karamihan sa mga indibidwal ay dapat mag-file ng pagbabalik ng buwis para sa pagtatasa sa sarili ng buwis sa kita bawat taon kapag ang kanilang kita ay lumampas sa pamantayang pagbabawas. Pagbabayad ng buwis: Dapat magbayad ng buwis sa kita ang mga nagbabayad ng buwis nang hindi naghihintay ng isang pagtatasa. Maraming mga nagbabayad ng buwis ang nagbubuwis sa mapagkukunan sa kita. Kung ang buwis sa kita ay hindi saklaw ang lahat ng mga buwis na nararapat, ang lahat ng mga nagbabayad ng buwis ay dapat gumawa ng tinantyang pagbabayad ng buwis.
Mga parusa sa buwis
Ang kabiguang gumawa ng mga pagbabayad o kabiguan na magsumite ng mga pagbabalik ay maaaring magresulta sa makabuluhang multa. Ang ilang mga sinasadyang pagkabigo ay maaaring humantong sa pagkabilanggo.
Ang pagbabalik ng buwis ay maaaring suriin at ayusin ng mga awtoridad sa buwis. Ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatang mag-apela ng anumang pagbabago sa mga buwis, at ang mga karapatang ito ay nag-iiba depende sa nasasakupan. Ang mga nagbabayad ng buwis ay maaari ring pumunta sa korte upang hamunin ang mga pagbabago sa buwis. Ang mga awtoridad sa buwis ay hindi karapat-dapat na gumawa ng mga pagbabago pagkatapos ng isang tiyak na panahon (karaniwang tatlong taon).
Halimbawa ng pagkalkula ng buwis. Kita sa buwis para sa 2017
Isaalang-alang ang mga sumusunod na kondisyon: isang nagbabayad ng buwis na may malaking kita na $ 40,000, walang mga bata, sa ilalim ng edad na 65 at hindi bulag, na isinasaalang-alang ang karaniwang pagbabawas. Ang pagkalkula ng kita sa buwis sa USA ay ginawa para sa nagbabayad ng buwis na ito ayon sa mga sumusunod na kalkulasyon:
$ 40,000 gross income - $ 6,350 karaniwang pagbabawas - $ 4,050 personal na exemption = $ 29,600 na kita na maaaring ibuwis = $ 9,325; pagbubuwis ng halaga = $ 9.325 × 10% = $ 932.50. Ang dami ng tinatawag na "pangalawang kita" = $ 29,600 - $ 9,325 = $ 20,275.00; pagbubuwis ng pangalawang kita = $ 20,275.00 × 15% = $ 3,041.25. Kabuuang buwis sa kita $ 932.50 + $ 3,041.25 = $ 3,973.75 (~ 9.93% epektibo ang rate ng buwis). Mangyaring tandaan, gayunpaman, na ang mga nagbabayad ng buwis na may kita na mabubuwis na mas mababa sa $ 100,000 ay dapat gumamit ng mga talahanayan ng buwis sa IRS.
Bilang karagdagan sa buwis sa kita, ang empleyado ay magkakaroon din magbayad ng mga buwis sa ilalim ng Federal Insurance Contributions Act (FICA) (at isang pantay na halaga ng buwis ng FICA ay dapat bayaran ng employer):
$ 40,000 (nababagay na kita ng kita); $ 40,000 × 6.2% = $ 2,480 (bahagi ng seguridad sa lipunan) $ 40,000 × 1.45% = $ 580 (bahagi ng Medicare) Kabuuan ng buwis sa FICA na binayaran ng isang empleyado = $ 3,060 (7.65% ng kita) Kabuuang pederal na indibidwal na buwis = $ 3,973.75 + $ 3,060.00 = $ 7,033.75 (~ 17.58% ng kita). Kabuuang pederal na buwis, kabilang ang kontribusyon sa employer
Ang kabuuang buwis sa FICA na binabayaran ng employer = $ 3,060 (7.65% ng kita); Ang kabuuang halaga ng buwis na pederal, kabilang ang mga kontribusyon sa employer = $ 3,973.75 + $ 3,060.00 + $ 3,060.00 = $ 10,093.75 (~ 25.23% ng kita). Ang mabisang mga rate ng buwis sa pangkalahatan ay mas mababa kaysa sa mga rate ng marginal dahil sa iba't ibang mga pagbabawas, at ang ilang mga tao ay talagang may negatibong pananagutan. Tanging ang unang $ 118,500 ng kita ng sinuman ay binubuwisan ng seguro sa lipunan (seguridad sa lipunan) sa 2016.
Pagbabalik ng buwis at refund ng buwis
Ang mga indibidwal (na may kita na higit sa pinakamababang antas), ang mga korporasyon, pakikipagtulungan, mga estates at pinagkakatiwalaan ay dapat mag-file ng taunang mga ulat, tinawag na pagbabalik ng buwis, kasama ang mga pederal at may-katuturang mga awtoridad sa buwis ng estado. Maaari kang mag-isyu ng isang refund ng bahagi ng mga buwis. Ang mga pagbabalik na ito ay nag-iiba nang malaki sa pagiging kumplikado depende sa uri ng file at ang pagiging kumplikado ng kanilang mga gawain. Sa deklarasyon, ang mga nagbabayad ng buwis ay nag-uulat sa kita at pagbabawas, kinakalkula ang halaga ng mga arrears ng buwis, mga ulat sa mga pagbabayad at pautang, at kinakalkula din ang dapat na balanse.
Ang mga pagpapahayag ng buwis sa pederal na kita para sa mga indibidwal, pag-aari at pinagkakatiwalaan ay dapat isumite ng Abril 15 (sa 2017, Abril 18) para sa karamihan ng mga nagbabayad ng buwis. Ang mga pagbabalik sa kita ng pederal at kapareha ay dapat na natanggap ng dalawa at kalahating buwan pagkatapos ng pagtatapos ng isang taon ng piskal ng korporasyon. Ang pagbabalik ng buwis mula sa mga samahan na ibinukod ng buwis ay dapat isumite ng apat at kalahating buwan pagkatapos ng katapusan ng taong pinansiyal. Lahat ng pederal na pagbabalik sa buwis ay maaaring pahabain. Ang mga termino at kondisyon ng pag-renew para sa estado at lokal na pagbabalik ng buwis ay magkakaiba-iba.
Ang pagbabalik ng buwis sa kita ay karaniwang binubuo ng isang pangunahing form na may nakalakip na mga form at iskedyul. Depende sa pagiging kumplikado at likas na katangian ng negosyo ng nagbabayad ng buwis, maraming mga form ang magagamit para sa mga indibidwal at ligal na nilalang. Maraming mga tao ang maaaring gumamit ng isang-pahinang form 1040-EZ, na hindi nangangailangan ng anumang aplikasyon maliban sa mga pahayag sa suweldo mula sa mga tagapag-empleyo (form W-2).
Ang elektronikong pagsumite ng mga pagbabalik ng buwis ay maaaring gawin para sa mga nagbabayad ng buwis ng mga rehistradong awtoridad ng buwis.
Kung ang taxpayer ay nakatagpo ng isang error sa deklarasyon o tinukoy na ang buwis para sa taon ay dapat na magkakaiba, dapat siyang mag-file ng isang binagong deklarasyon. Ang mga pagbabalik na ito ay bumubuo ng mga paghahabol para sa muling pagbabayad kung natukoy na ang labis na bayad sa buwis. Samakatuwid, ang pangwakas na pigura, kung magkano ang buwis sa kita sa Estados Unidos bilang isang porsyento ng kita, ay naging malinaw sa mga nagbabayad ng buwis lamang pagkatapos magsumite at suriin ang mga opisyal ng buwis.
Konklusyon
Matapos basahin ang artikulong ito, masasagot ng mambabasa ang tanong kung anong uri ng buwis sa kita sa Estados Unidos, at nagsimulang maunawaan ang sistema ng buwis sa US. At medyo kumplikado ito. Maraming mga Amerikanong partikular na nag-upa ng mga consultant ng buwis upang matulungan silang malaman ang sistema ng buwis at mag-file ng tamang pagbabalik. Ang buwis sa kita sa Estados Unidos para sa mga hindi residente ay eksaktong kapareho ng para sa mga residente, ang pagkakaiba lamang ay ang mga di-residente ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita na natanggap mula sa ibang bansa.
