Ang pagkalkula ng buwis sa pag-aari ay karaniwang hindi nagiging sanhi ng mga paghihirap para sa mga accountant. Gayunpaman, ang pamamaraang ito ay may sariling mga subtleties na dapat isaalang-alang upang maiwasan ang mga pagkakamali.
Aling mga organisasyon ang nagbabayad ng buwis sa pag-aari
Ang buwis sa ari-arian ay isang pagbabayad sa badyet sa rehiyon, na kinokontrol ng artikulo 30 ng Tax Code. Ito ang mga awtoridad sa rehiyon na tumutukoy sa rate ng buwis, mga termino ng pagbabayad at mga benepisyo. Para sa pagkakaloob ng mga kagustuhan, itinatatag ng Code ng Buwis ang listahan nito sa Artikulo 381, at ang ganitong pagkilos ay maaaring pahintulutan sa mga rehiyon sa pamamagitan ng magkakahiwalay na mga akdang pambatasan.
Ang pagkalkula ng buwis sa pag-aari ay dapat gawin ng lahat ng mga ligal na nilalang, anuman ang industriya kung saan sila ay nakikibahagi. Ang tungkulin na ito ay hindi lumipas at mga institusyong pang-badyet. Totoo, ang accounting sa naturang mga organisasyon ay tiyak at dahil sa ilang mga tampok ng kontrol sa pagbabayad ng buwis.
Ano ang maaaring isailalim sa pagbubuwis
Para sa isang naibigay na buwis bilang bagay ng pagbubuwis lilipat o maililipat na pag-aari ay lilitaw kung, alinsunod sa mga patakaran ng accounting, naitala ito sa sheet ng balanse bilang naayos na mga pag-aari. Kasabay nito, kasama rin sa listahan ang mga pag-aari na inilipat sa ibang mga tao nang ilang sandali:
- para sa pansamantalang pag-aari o paggamit;
- sa pamamahala o paggamit sa tiwala;
- para sa pagbabahagi.
Alinsunod sa Civil Code (Artikulo 130), ang real estate ay may kasamang mga bagay, ang kilusan na kung saan ay imposible sa prinsipyo o hindi maaaring gawin nang walang masamang pinsala sa kanila (lupa, mapagkukunan ng mineral, mga gusali, istruktura, istruktura, atbp.). Bilang karagdagan sa mga halatang bagay na ito, ang batas ay tumutukoy sa mga bagay sa puwang ng real estate, pati na rin ang mga barko - hangin, dagat at pag-navigate sa lupain.
Gayunpaman, dapat tandaan na sa larangan ng real estate land, mga katawan ng tubig iba pang likas na mapagkukunan at mga bagay na kung saan nagaganap ang serbisyo ng militar ay hindi dapat ibuwis sa mga ari-arian, bagaman sila ay bahagi ng mga nakapirming pag-aari. Hindi nila kinakalkula ang halaga ng buwis sa pag-aari.
Ang batas ay tumutukoy sa maililipat na pag-aari ng lahat ng mga bagay na hindi kasama sa kategorya ng hindi maialis. Ngunit ang buwis sa pag-aari ay ipinapataw sa mga bagay na naitala lamang sa sheet ng balanse bilang mga nakapirming assets.
Batayan sa buwis
Ang batayan para sa ganitong uri ng pagbabayad ng badyet ay dapat isaalang-alang ang halaga ng pag-aari, kinakalkula nang average para sa taon, at kung saan mayroong lahat ng mga palatandaan ng isang bagay sa pagbubuwis. Kasabay nito, ang nasabing pag-aari ay accounted para sa natitirang halaga na makikita nang naaayon sa mga tala sa accounting. Ang pamamaraang ito para sa pagtukoy ng batayan at prinsipyo kung saan kinakalkula ang buwis ng ari-arian ay dapat na maayos sa patakaran sa accounting.
Maaaring mangyari na para sa ilang mga uri ng mga nakapirming singil sa pag-urong ng singil ay hindi ginawa. Sa ganitong mga kalagayan, ang halaga ng mga bagay ay kailangang kalkulahin sa pamamagitan ng pagbabawas ng halaga ng pagtanggi na tinukoy mula sa rate ng pagkakaubos mula sa orihinal na gastos.
Paano makalkula ang base ng buwis
Ang buwis sa pag-aari ng mga negosyo ay isinasagawa para sa bawat bagay nang hiwalay. Kung sila ay ipinamamahagi sa iba't ibang mga nasasakupang entity ng Russian Federation, kung gayon ang pagkalkula ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang mga pamantayan sa pambatasan at mga rate na pinagtibay sa kani-kanilang mga rehiyon.
Upang makalkula ang average na halaga ng mga maaaring ibuwis na ari-arian, dapat mo munang idagdag ang halaga ng natitirang halaga nito sa simula ng bawat buwan ng quarter at ang halaga ng natitirang halaga sa unang araw ng buwan pagkatapos ng quarter, pagkatapos ay hatiin ang nagresultang halaga ng bilang ng mga buwan sa panahon ng pag-uulat kasama ang isa.Ang isang quarter ay isang panahon ng pag-uulat para sa buwis sa pag-aari ng korporasyon, kaya kakailanganin itong hatiin ang halaga ng apat.
Ang mga patakaran para sa pagkalkula ng buwis sa pag-aari ay tulad nito para sa panahon ng buwis ang halaga ng pag-aari ay tinutukoy nang average bawat taon. Para sa pagkalkula nito, ang prinsipyo ay medyo naiiba: dapat mo munang idagdag ang halaga ng natitirang halaga nito sa simula ng bawat buwan ng taon (ito ay panahon ng buwis) na may halaga ng natitirang halaga sa katapusan ng taon, at pagkatapos ay hatiin ang nagresultang halaga sa bilang ng mga buwan sa panahon ng buwis kasama ang isa.
Mga tampok ng pagkalkula para sa pagsusuri ng cadastral
Noong 2013, ang isang batas ay naipasa ayon sa kung saan, sa hinaharap, ang real estate ay pinahahalagahan sa halaga ng cadastral. Ang prosesong ito ay unti-unti, ngunit nagsimula na sa 2014 sa ilang mga rehiyon at para sa ilang mga uri ng real estate (opisina, tingi, atbp.). Ngunit sa lalong madaling panahon ang kautusang ito ay ipatupad sa buong Russian Federation.
Ang nasabing tax tax ay may parehong pamamaraan sa pagkalkula. Gayunpaman, mayroong mga tampok ng panahon ng paglipat. Halimbawa, kung ang isang pagsusuri ng cadastral ay ginawa para sa buong gusali, at ang organisasyon ay nagmamay-ari lamang ng bahagi nito. Upang makalkula ang base ng buwis, kailangan munang alamin ng accountant ang bahagi ng pagmamay-ari sa kabuuang lugar ng gusali (sa porsyento o mga praksiyon - hindi mahalaga), at pagkatapos ay dumami ang resulta ng kabuuang halaga ng cadastral.
Mga panahon ng buwis at pag-uulat
Para sa buwis sa pag-aari ng korporasyon, ang Tax Code ay nagbibigay para sa pag-uulat at mga tagal ng buwis.
Ang panahon ng pag-uulat ay idinisenyo para sa mga organisasyon upang maghanda at maglabas ng isang ulat tungkol sa mga pagbabago sa halaga ng pag-aari at paggalaw nito batay sa mga resulta ng itinakdang panahon. Kapag tinukoy ang buwis sa pag-aari, ang pamamaraan ng pagkalkula ay dapat na ganoon ay isinasagawa sa mga sumusunod na panahon ng pag-uulat: unang quarter, anim na buwan, siyam na buwan. Ang mga paksa ng Russian Federation na kinatawan ng kanilang mga kinatawan ng katawan ay pinapayagan na hindi magtatag ng mga panahon ng pag-uulat.
Bilang panahon ng buwis, ang taon ay itinakda, ayon sa mga resulta kung saan ang samahan ay kailangang gumawa ng pangwakas na pagkalkula ng buwis at ibayad ito sa badyet.
Mga rate ng buwis
Ang pagkalkula ng rate ng buwis sa pag-aari ay hindi isinasagawa, dahil ang Federal Center ay nagtakda ng isang limitasyon para sa kanila ng 2.2%, na ang mga paksa ng Russian Federation ay hindi karapat-dapat na lumampas. Ngunit pinapayagan ang pagkakaiba-iba ng mga taya sa tinukoy na limitasyon. Ang lahat ay nakasalalay sa kategorya ng nagbabayad ng buwis at ang katangian ng ari-arian na napapailalim sa buwis.
Para sa ilang mga bagay ng pag-aari (mga riles, pipeline, linya ng kuryente, at ilang iba pa), ang limitasyon ay nakatakda kahit na mas mababa - hanggang sa 1.0% noong 2015 at hanggang sa 1.3% noong 2016. Ang listahan ng mga naturang bagay ay naaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation.
May mga rehiyon na nagpatupad ng tax tax (pagkalkula) sa mga prinsipyong ito. Ang isang halimbawa ay ang Moscow at ang rehiyon ng Moscow, ang ilan pa. Makikita mula sa kanila na may kaugnayan sa pagpapatupad ng kadastral na pagpapahalaga, ang mga magkakaibang frameworks ay nagsimulang itakda nang hiwalay para sa mga rate ng buwis sa real estate. Iba-iba ang mga ito sa pamamagitan ng rehiyon.
- Para sa Moscow, ito ay 1.7% noong 2015, lahat ng kasunod - 2%.
- Para sa iba pang mga nasasakupang entidad ng Russian Federation noong 2015 ito ay katumbas ng 1%, lahat ng kasunod na taon - 2%.
- Bahagi ng pag-aari na nauugnay sa gas pipelines sa pangkalahatan ay nagbubuwis sa rate na 0%. Totoo, mayroong ilang mga paghihigpit na mga kondisyon.
Kasabay nito, pinapayagan ng batas na magtakda ng mga rate depende sa uri ng real estate o kategorya ng mga nagbabayad ng buwis.
Kung ang paksa ay hindi nagpasya sa rate ng buwis, pagkatapos ay dapat na mailapat ang itaas na balangkas.
Mga Pakinabang
Maraming mga benepisyo para sa ganitong uri ng buwis. Bukod dito, maaari silang mai-install ng parehong pederal na sentro at ang mga rehiyon. Bilang isang pakinabang, maaari ring isaalang-alang ng isang tao ang katotohanan na hindi kinakailangan upang makalkula ang buwis sa ari-arian ng mga indibidwal na negosyante, dahil ang mga indibidwal na negosyante ay indibidwal, at mayroon silang sariling mga patakaran para sa pagbabayad ng buwis na ito.
Ayon sa mga pederal na desisyon, ang mga organisasyon na ipinahiwatig sa Artikulo 381 ng Tax Code ay nagtatamasa ng mga pribilehiyo. Kinikilala nito ang 17 kategorya ng mga samahan na may mga kagustuhan. Ito ay, lalo na, ang mga negosyo ng mga taong may kapansanan, parmasyutiko, asosasyong pang-agham, mga organisasyon na nagtatrabaho sa mga espesyal na zone ng pang-ekonomiya, at iba pang mga ligal na nilalang na nagtataglay ng mahalagang mga pag-aari para sa estado.
Mga Pribilehiyo para sa Movable Property
Noong Enero 1, 2015, ang isang bagong bersyon ng nabanggit na Artikulo 381 ng Tax Code ng Russian Federation ay pinasok na. Kaugnay nito, ang mga samahan ay may pagkakataon sa karamihan ng mga kaso na hindi isama ang palipat-lipat na ari-arian sa base ng buwis.
Bilang isang resulta, lumiliko na ang tax tax ng mga samahan ay hindi babayaran:
- Ang mga samahan na may mga nakapirming pag-aari na ang mga kapaki-pakinabang na buhay ay mula sa isa hanggang dalawang taon (1st depreciation group) at mula dalawa hanggang tatlong taon (2nd depreciation group).
- Ang mga samahan na hindi naayos ang mga pag-aari.
- Ang mga samahan na nagtataglay ng mapaglaraw na pag-aari ng mga pangkat 3-10, kung nakarehistro ito pagkatapos ng Enero 1, 2013 at ang pakinabang ng sugnay 25 ng artikulo 1 ay nalalapat dito. 381 ng Tax Code ng Russian Federation.
Sa huling kaso, gayunpaman, may mga pagbubukod, at ang pagbubukod ay hindi nalalapat sa mga ari-arian na natanggap mula sa magkakaibang mga tao, pati na rin ang isang resulta ng pagpuksa o muling pag-aayos ng kumpanya.
Kailan magbabayad
Ang mga deadline ng pagbabayad ay responsibilidad ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation, na nagtatag ng takdang oras sa kanilang mga gawaing pambatasan. Gayunpaman, sa buong taon, ang taxpayer ay kinakailangan na magsumite ng mga pagpapahayag sa buwis na ito sa pagtatapos ng bawat panahon ng pag-uulat. Ang deadline ay ika-30 ng buwan kasunod ng quarter. Ang takdang oras para sa paggawa ng paunang bayad ay nakasalalay sa parehong petsa.
Ang paunang buwis sa buwis sa pag-aari ay kinakalkula tulad ng sumusunod: una, ang produkto ng average na halaga ng pag-aari sa panahon ng pag-uulat at ang rate ng buwis ay natagpuan, at pagkatapos ay ang resulta ay nahahati sa apat.
Ang taunang pagbabalik ng buwis ay dapat isumite sa inspeksyon hindi lalampas sa Marso 30 ng taon na kasunod ng pag-uulat. Ang takdang oras para sa pagbabayad ay nakatali din sa petsang ito. Ang pormula para sa pagkalkula ng buwis sa pag-aari ay tulad na ang taunang buwis ay natutukoy na isinasaalang-alang ang mga pagsulong na binayaran, iyon ay, ang halaga na nabayaran sa badyet ay dapat na bawas mula sa halagang natatanggap sa buwis.
Ang mga paksa ng Russian Federation ay binigyan ng karapatang hindi mangailangan ng mga pagpapahayag ng mga nagbabayad ng buwis sa isang quarterly na batayan, gayunpaman ang mga paunang bayad at pagbabayad ng buwis kasunod ng mga resulta ng panahon ng buwis ay isang kailangang-kailangan na obligasyon.
Ang pagbabalik ng buwis ay dapat isampa sa lokasyon ng nagbabayad, kung mayroong magkahiwalay na mga dibisyon na may magkahiwalay na sheet ng balanse - sa lugar ng lokasyon, kung may ari-arian na may isang hiwalay na itinatag na pamamaraan ng pagkalkula - sa lokasyon ng pag-aari na ito. Kung ang isang samahan ay kasama sa kategorya ng mga pinakamalaking nagbabayad ng buwis, kung gayon ang maagang pagkalkula ng tax tax at tax return ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis kung saan itinalaga ang samahan na ito.
Ang ilang mga tip
Kapag nagbabayad ng buwis sa pag-aari, ang mga ligal na entidad ay may ilang mga subtleties, hindi isinasaalang-alang kung saan, posible na kalkulahin ang buwis sa pag-aari upang makagawa ng mga pag-angkin ng mga awtoridad sa buwis. Kaya, ang mga tip:
- Ang pagbabalik ng Zero ay dapat palaging isinumite, kahit na ang organisasyon ay nasiyahan sa mga benepisyo o ang ari-arian ay dumaan sa isang buong ikot ng pagtanggi. Kung hindi man, ang samahan ay bibigyan ng multa dahil sa paglabag sa mga deadline ng pag-uulat.
- Sa pagkalkula ng buwis kapag dapat na isama ang pag-upa ng real estate hindi mapaghihiwalay na mga pagpapabuti ng pag-aari na ito. Gayunpaman, ang pag-aari na tinatanggap sa sheet ng balanse pagkatapos ng 01.01.2013 ay hindi dapat isama, pati na rin ang lupa.
- Kinakailangan na bago matapos ang panahon ng buwis kinakailangan upang ipahiwatig ang mga pag-aari na ibinebenta sa loob ng taon sa mga kalkulasyon. Sa mga buwan na sumusunod lamang sa buwan ng pagsulat, dapat mong tukuyin ang zero na impormasyon.Ang parehong dapat gawin kung ang ari-arian ay kinuha upang balansehin sa gitna ng taon. Pagkatapos ang zero data ay magiging lahat ng mga buwan na lumipas bago nakarehistro ang ari-arian na ito.
- Bago ipadala sa inspektor, gamit ang mga ratios ng control na magagamit sa website ng Federal Tax Service ng Russia, dapat mong suriin para sa mga error sa pamamagitan ng pagsasama ng iyong sariling form sa pagkalkula ng buwis sa ari-arian. Inilagay ng mga espesyalista ng serbisyo sa buwis dito ang mga espesyal na pormula na magpapahintulot sa online upang matukoy kung may mga pagkakamali sa deklarasyon.
