Ang mga excise tax at VAT ay isa sa mga pangunahing konsepto kapwa para sa mga ekonomista na kasangkot sa mga tampok sa pagbubuwis at para sa mga negosyante na nagsisikap na mabuhay sa mga kondisyon ng malakas na kumpetisyon sa merkado sa ating bansa. Ang mga salitang ito ay nakakatakot sa marami, habang ang iba ay nagdudulot ng bagyo ng kawalang-kasiyahan - "Muli, inaalis ng estado ang huling pera!". Gayunpaman, mahirap magtaltalan, ang pagbubuwis sa umiiral na porma, pagkakaroon ng maraming talamak na anggulo, gayunpaman epektibo - ang mga rate ay hindi kasing taas ng maraming mga kapangyarihan, at ang pagbabalik ay nagbibigay-daan sa lahat na makaramdam ng seguridad sa lipunan sa gastos ng estado at ang "pinansyal na unan".
Excise tax: ano ito at bakit?
Ang pag-uusap tungkol sa excise tax at VAT, upang gawing simple ang sitwasyon, ang bawat isa sa mga uri ng premium ay dapat isaalang-alang nang hiwalay. Iniiwasan nito ang pagkalito ng mga konsepto. Gayunpaman, dapat ding tandaan ng isa na ang mga magkakaibang uri ay may pagkakapareho. Kaya, ang VAT, excise tax, ang buwis sa kita ay hindi tuwirang pagbubuwis. Ang salitang ito ay nangangahulugang sumusunod na katotohanan: ang premium ay idinagdag sa gastos ng mga kalakal, na babayaran ng mamimili. Ito ay isang pagkakaiba-iba ng kategorya mula sa mga direktang buwis, ang pagbabayad na kung saan ay mas "transparent", ay malinaw at bumagsak sa nagbebenta, tagagawa, tagapag-empleyo.
Kasabay nito, ang mga buwis sa excise ay nakikilala sa pamamagitan ng isang makitid na saklaw ng aplikasyon, na kung ano ang nakatayo laban sa background ng VAT. Maaari silang mailalapat lamang sa ilang mga pangkat ng mga produktong gawa sa ibang bansa o sa kanilang sariling bansa, ngunit hindi maaaring mapalawak sa mga serbisyo, trabaho. Karaniwan, ang excise tax at VAT ay kinakalkula nang paisa-isa para sa bawat pangkat ng mga excisable na kalakal. Ang pamamaraang ito ay nagbibigay ng pinaka patas at epektibong resulta ng sistema ng buwis.
Excise tax: pagkakaiba sa VAT
Sa kabila ng katotohanan na ang base ng buwis ng VAT at excise tax ay halos kapareho sa istraktura, mayroong ilang mahahalagang pagkakaiba. Ang excise tungkulin ay sisingilin at sisingilin nang isang beses lamang para sa buong ikot ng pagkakaroon ng mga kalakal. Ang buwis ay sisingilin sa isang yugto ng pag-promote ng produkto, na madalas sa unang yugto, iyon ay, sa sandaling ang produkto ay ibinebenta ng tagagawa sa una (marahil pakyawan) na mamimili.
Kapag nabili ang mga kalakal, hindi kinakailangan ang mga karagdagang pagbabawas sa ilalim ng programa ng excise tax, dahil ang pondo ay inilalaan sa badyet. Kasama sa tagagawa ang excise tax at VAT sa presyo ng pagbebenta, na nangangahulugang ang mga halagang ito sa hinaharap ay isang elemento lamang ng presyo. Kasabay nito, ang isang beses na pagbabawas ng halagang ito ay gumagawa ng excise buwis na higit na magiliw sa mga negosyo at mga mamimili kaysa sa VAT, na paulit-ulit na bumubuo ng pagtaas ng presyo ng mga kalakal at sa huli ay ipinapahiram sa panghuling consumer. Gaano kalaki ang magiging sa parehong oras ay tinutukoy ng haba ng kadena ng mga reseller. Sa maraming mga paraan, ang pagkakaiba na ito sa accrual logic ay ang pangunahing pagkakaiba na mahalaga para sa accounting para sa VAT at excise tax, na isinasagawa ng departamento ng accounting ng negosyo.
Excise tax: kasalukuyan at hinaharap
Ang tinukoy na detalye ng accrual ng excise tax at VAT ay ginagawang malinaw ang ugnayan ng sistema ng pagbubuwis at inflation. Kung ang pagtaas ng mga volume ng VAT sa bawat operasyon sa isang produkto ay pinasisigla lamang ang paglaki ng inflationary, ang pagiging regular at isang beses na buwis sa excise ay maaaring mabawasan ang paglaki ng gastos ng produkto at gawing mas matatag ang merkado.
Kasabay nito, ang mga excise tax, VAT, at customs tungkulin ay hindi maaaring ganap na pinasiyahan, kahit na, bibigyan ng isang idealistic na pananaw sa mga agham sa ekonomiya, tila ito ang pinakamahusay na paraan upang maalis ang inflation. Ang mga buwis na ito ay ginagawang posible upang punan ang badyet ng estado, at nagbibigay din ng pag-agos ng mga pondo sa mga badyet ng mga paksa ng bansa.
Katatagan: magiging?
Taun-taon ang isang analytics ay nabuo, na sumasalamin kung gaano kalaki ang pagbabayad ng VAT at excise tax sa panahon ng pag-uulat sa bawat indibidwal na nilalang at sa estado bilang isang buo. Kung kinuha mo ang data sa mga nakaraang taon, mapapansin mo na ang pagbago sa mga tagapagpahiwatig ay makabuluhan. Samakatuwid, mahirap hulaan ang kahalagahan ng excise tax premium para sa federal at territorial na badyet para sa hinaharap. Mayroong mga kilalang taon kung, dahil sa excise tax, 3.6% lamang ng kabuuang halaga ang dumating sa badyet ng bansa, at sa iba pang mga panahon ng pag-uulat ang bilang na ito ay tumaas sa 15%.
Pinag-uusapan ang kahalagahan ng pananalapi ng elementong ito ng sistema ng pagbubuwis, mahalagang tandaan na kung walang mga buwis sa excise at VAT imposible na makagawa ng mga tamang konklusyon tungkol sa kahalagahan para sa badyet ng bansa ng pagbebenta ng mga magagaling na produkto laban sa background ng kabuuang dami ng lahat ng mga operasyon sa kalakalan sa estado. Ang wastong accounting tax ay nagbibigay-daan sa iyo upang matukoy ang porsyento ng mga buwis sa excise mula sa iba pang mga pagbawas sa buwis na nakadirekta sa pinagsama-samang badyet ng estado. Ang halagang ito ay nakasalalay sa naitatag na mga rate ng buwis sa excise at mga kagustuhan na programa, implasyon at mga tampok ng mga bagay na kung saan ang mga buwis ay naipon. Ang tamang paggamit ng impormasyong nakuha mula sa naturang analytics ay nagbibigay-daan sa iyo upang ayusin ang accrual ng VAT, excise tax, tax tax, kita ng buwis sa personal na paraan na ang mga negosyo na may sapat na dami ng mga kontribusyon sa badyet ay maaaring gumana para sa kanilang sariling pakinabang.
Mga Analytics at Pakikipag-ugnayan
Kaya, ang presyo ng anumang produkto ay may kasamang VAT at excise tax, na nagpapakita rin ng potensyal ng sistema ng buwis. Bilang karagdagan, maaari kaming gumawa ng mga konklusyon tungkol sa pangangailangan na palawakin o bawasan ang saklaw ng mga kalakal kung saan kinakailangan upang ipakilala (o ibukod) ang excise tax.
Nakatutuwang mga kalakal sa kasalukuyan:
- etil alkohol;
- mga produkto kung saan ang ethyl alkohol ay naroroon sa isang konsentrasyon ng 9% o higit pa;
- alkohol na kalakal;
- beer
- mga produktong tabako;
- personal na mga kotse;
- mga motor na may lakas ng engine na 150 lakas-kabayo o higit pa;
- gasolina para sa mga kotse;
- diesel engine;
- mga langis ng motor;
- tuwid na tumatakbo ng gasolina.
Para sa lahat ng mga kategoryang ito ng mga kalakal, ang mga buwis sa excise at ang VAT ay sapat na sapat upang masiguro ang taunang kita ng badyet ng isang malaking halaga ng mga pondo.
Ito ay - naging
Nabatid na ang mga dating sigarilyo at etil na alkohol ay hindi kasama sa bilang ng mga natitirang kalakal. Ang mga pagwawasto sa bagay na ito ay ipinakilala sa batas hindi pa katagal. Ang mga kita, VAT, excise buwis sa mga kategorya ng produktong ito ay naging katulad sa iba pang mga produktong alkohol, awto, tabako. Hindi sinasadya, kasama rin ang mga motorsiklo sa listahan ng mga magagaling na kalakal na hindi pa matagal na.
Gayunpaman, hindi lahat ay sobrang simple. Ang mga analista na sumusukat sa kita, VAT, at excise tax ay pinayagan ang mga ekonomista na isulong ang ideya ng pagbubukod ng ilang mga kategorya ng mga kalakal mula sa napakaraming listahan. Kaya, ang mga alahas at ilang mga kategorya ng gasolina na gawa sa gas at langis ay kinuha mula rito. Ang mga pagbabagong ito ay naging sanhi ng ilang kawalang-kasiyahan sa bahagi ng mga lokal na opisyal, habang nabawasan ang mga kita sa badyet. Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa dami ng pagpapahayag, ang pagbubukod ng mga item na ito mula sa bilang ng mga natatanging kalakal lamang sa St. Petersburg ay nabawasan ang mga kita sa buwis sa pamamagitan ng 7.5%. Para sa buong bansa, ang tagapagpahiwatig ay nahulog sa average ng 2.5%.
Bahagyang ang mga pagkalugi na ito ay nabayaran sa pamamagitan ng kabilang sa listahan ng mga natatanging kalakal mula sa kategorya ng mga kemikal sa sambahayan, pabango, pati na rin ang mga produktong naglalaman ng alkohol. Ang mga patakaran ay nalalapat sa mga produktong ipinagbibili sa aerosolized metal packaging.
Iwasan ang Mga Abugado sa Buwis
Ang ilang mga produkto ay hindi napapailalim sa excise tax, sa kabila ng pagkakaroon ng alkohol sa mga sangkap. Gayunpaman, ang mga buwis sa excise ay hindi ipinapataw lamang sa mga kondisyon. Halimbawa, ang mga gamot na ginawa batay sa alkohol ay naging tulad ng isang espesyal na sitwasyon.
Ang isang indibidwal na diskarte sa bahagi ng mga batas sa buwis ay isinasagawa din para sa mga produktong beterinaryo, na naglalaman ng alkohol. Ang mga produktong pang-kosmetiko at pabango ay hindi rin nakararami sa buwis. Ang lahat ng mga kategoryang ito ay maiwasan ang excise tax lamang kung ang tagagawa ay nag-aalaga ng rehistro ng estado ng produkto. Bilang karagdagan, mayroong mga kinakailangan para sa packaging: ang mga lalagyan ay dapat matugunan ang mga pamantayan na pinagtibay sa antas ng estado.
Mga buwis at regulasyon
Tinatayang ang bawat taon, sa pamamagitan ng excise tax program lamang, ang federal budget ng Russia ay dapat makatanggap ng tungkol sa 130 bilyon, kung saan ang karamihan ay mga pagbawas mula sa mga kalakal na ginawa sa loob ng estado. Sa mga termino ng porsyento, ito ay tungkol sa 84%. Sa mga ito, higit sa 40% ng mga kita ay inaasahan mula sa langis at mga produkto na gawa sa batayan nito, bahagyang mas mababa sa pagbebenta ng mga produktong may tabako.
Kaninong pitaka ang nagdurusa?
Sino ang dapat magbayad ng excise tax? Sa pamamagitan ng batas, ang obligasyong ito ay nahuhulog sa mga negosyo at negosyante na gumagawa ng mga kalakal o transporting ang mga ito sa hangganan ng estado ng Russia. Ngunit ang magkakahiwalay na mga dibisyon at iba pang katulad na mga istrukturang pormasyon ay hindi kailangang magbayad ng buwis sa kanilang sarili, ipinapalagay lamang nila ang responsibilidad ng paglilipat ng pera mula sa head office sa lokal na tanggapan ng buwis.
Kung ang isang negosyante o negosyo ay isinama sa listahan ng mga nagbabayad ng buwis sa excise, dapat muna nilang suriin ang aktibidad sa pang-ekonomiya. Mayroon bang isang bagay na kung saan ang mga excise tax ay naipon? Kung mayroong isang, ang buwis ay kailangang bayaran nang walang pagkabigo. Sa kawalan ng mga produkto mula sa excisable list, hindi mo na kailangang magbayad ng anuman - hanggang lumitaw ang mga kalakal na may mga pagbabawas.
Tax Code at Bagay ng Pagbubuwis
Mula sa pangunahing koleksyon ng mga batas sa buwis sa Russia, sinusunod na ang layunin ng pagbubuwis ng excise ay ang mga operasyon kung saan ang mga kalakal ay napapailalim sa excise tax.
Ang mga transaksyon sa negosyo na ito sa agham pang-ekonomiya ay karaniwang nahahati sa mga grupo upang gawing simple ang pagsasama-sama ng mga analytics. Umiiral na dibisyon:
- mga operasyon na may langis at pinong mga produkto nito;
- mga operasyon sa iba pang mga kalakal na napapailalim sa excise tax.
Ang dibisyon na ito ay batay sa pagpapakilala ng isang dalubhasang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga buwis sa langis at mga produktong ginawa batay sa batayan nito.
Mga pagpapatakbo: ano ang kakailanganin mong account?
Kailangang bayaran ang mga excise tax kapag nagsasagawa ng isang bilang ng mga operasyon na may mga kalakal na kasama sa listahan ng estado (ang mga pangunahing kategorya na kasama dito ay nakalista sa itaas). Kabilang sa mga operasyong ito ang pagpapatupad. Ang mga deal na natapos sa teritoryo ng Russia ay isinasaalang-alang, bukod dito, ang isa sa mga partido ay isang tagagawa ng mga natatanging produkto. Isinalin ng batas ang konsepto ng "pagpapatupad" hindi lamang bilang isang pagbebenta, kundi pati na rin ang pakikitungo sa isang kahanga-hangang batayan, pati na rin ang paglilipat ng produkto, bilang tugon kung saan natanggap ng tagagawa ang kabayaran, mga makabagong ideya. Bilang isang "pagbabayad" para sa pagpapatupad, ang mabait na sahod ay maaaring gamitin.
Ang mga buwis ay ibibigay din sa mga operasyon na isinasagawa sa loob ng mga hangganan ng estado ng Russia na may natatanging kalakal kung ginawa ito mula sa mga hilaw na materyales na ibinibigay ng customer at pagkatapos ay ilipat sa taong nagbigay ng mga hilaw na materyales. Kung ang tagagawa ay mananatili ng isang tiyak na porsyento ng mga produktong gawa bilang kabayaran para sa mga serbisyo sa pagmamanupaktura, ang transaksyon ay napapailalim din sa buwis sa excise.
Ano pa?
Kailangang bayaran ang buwis kung ililipat ng samahan ang mga produktong gawa, opisyal na ipinakikita ang mga ito bilang mga hilaw na materyales para sa kasunod na paggawa ng mga kalakal na hindi napapailalim sa tungkulin sa excise. Kailangan mong magbayad ng mga pagbabawas sa badyet sa kaso kapag ang excisable na produkto ay ginawa ng kumpanya at inilipat sa consumer nang hindi binabayaran ang gastos, ngunit sa ilalim ng kontrata ang obligasyong mamimili ay magbayad para sa pagproseso.
Kung ang mga kalakal ay inilipat para sa kanilang sariling mga pangangailangan at panloob na paggamit, ang mga produkto ay napapailalim din sa excise tax, pati na rin ang paglilipat ng mga kalakal bilang mga kontribusyon sa charter capital ng isang third legal entity.
VAT: tingnan nang mas malapit
Ang ganitong uri ng buwis ay hindi direkta at kasama sa presyo ng mga kalakal na binayaran ng mamimili. Ang mga nagbabayad para sa kategoryang ito ng pagbabawas ng buwis ay mga negosyo, negosyante, pati na rin ang mga nagdadala ng mga kalakal sa buong hangganan ng estado ng Russia.
Ang VAT ay maaaring makuha lamang kapag ang mga kalakal ay inilipat (ang mga serbisyo ay naibigay, ang gawain ay isinasagawa) sa loob ng mga hangganan ng estado ng Russia, at ang mamimili ay aktibo sa bansa. Upang ang pamamaraan ay maging ligal at tama, sinamahan ito ng dokumentasyon na nagpapatunay kung saan ipinagbili ang mga kalakal, ibinibigay ang mga serbisyo, at isinagawa ang trabaho. Ang nasabing opisyal na kumpirmasyon ay natapos na mga kasunduan, mga tseke at iba pang mga dokumento, kung saan sinusunod na ang mga serbisyo ay ibinibigay, ang gawain ay isinasagawa.
VAT: pangunahing konsepto
Ano ang base ng buwis para sa pagkalkula ng VAT, ang sabi ng Tax Code sa artikulo na numero 40. Sumusunod ito mula sa ang gastos ng isang produkto, serbisyo o trabaho ay kinakalkula upang makalkula ang mga buwis, pagbabawas ng halaga ng excise tax mula rito. Ang halaga ay kinuha bilang halaga na ipinapahiwatig ng parehong partido sa transaksyon sa mga dokumento na kasama ng operasyon.
Kung kinakailangan upang magbenta ng isang produkto na ang presyo ay nagsasama ng VAT, pagkatapos upang makalkula ang base ng buwis, ang presyo ng merkado ng produkto ay tinutukoy at ang natitirang halaga ay bawas mula dito, muling pagsusuri sa mga posisyon sa proseso ng pagkalkula ng accounting.