Ang mga account na natatanggap (DZ) ay isa sa mas maraming likidong pag-aari ng kumpanya. Gayunpaman, ang halagang ito ay maaaring maging sanhi ng kakulangan sa pananalapi, lalo na kung walang ugnayan sa mga obligasyon at walang epektibong pamamahala ng mga ganitong uri ng mga utang.
Tatalakayin ng artikulong ito ang mga konsepto ng mga account na natatanggap at mga obligasyon ng kumpanya, ang mga panganib na nauugnay sa pagkakaroon ng mga assets ng utang at payable, pati na rin ang ilang mga pamamaraan upang mabawasan ang peligro na ito.
Ang trabaho ay nagtatanghal din ng mga account ng mga account na natatanggap ng kumpanya.
Pangkalahatang impormasyon
Ang estado ng mga natanggap at pananagutan ng kumpanya, ang kanilang sukat ay may makabuluhang epekto sa pinansiyal na posisyon ng samahan. Ang kakayahang masakop ang mga pananagutan at bawasan ang halaga ng mga natanggap, sa madaling salita, ang karampatang pamamahala ng mga item na ito, tinitiyak ang katatagan ng pananalapi ng kumpanya. Kung ang natatanggap na makabuluhang lumampas sa mga obligasyon, magkakaroon ito ng negatibong epekto sa pinansiyal na posisyon ng samahan at maaaring humantong sa pagkalugi nito, dahil ang muling pag-redirect ng mga pondo mula sa kalakalan sa mga makabuluhang dami ay hindi papayagan kang bayaran ang utang sa mga creditors ng kumpanya sa oras.
Kung ang mga obligasyon ay lumampas sa halagang dapat bayaran, ang sitwasyong ito ay maaaring humantong sa kawalan ng kabuluhan ng samahan.
Ang laki at panahon ng pag-turnover ng utang ay may isang makabuluhang epekto sa sitwasyon sa pananalapi, samakatuwid, kinakailangan upang maayos na account at pamahalaan ang mga ito. Ang partikular na pansin ay dapat bayaran sa mga paghihirap na nauugnay sa accounting para sa mga natatanggap at payable sa bawat kumpanya, dahil ang isang modernong sistema ng accounting ay kinakailangan upang makabuo ng maaasahang at komprehensibong impormasyon tungkol sa katayuan ng mga pag-areglo sa mga kontratista.
Ang konsepto ng mga natatanggap
Ang mga account na natatanggap ay ang utang ng mga panlabas na samahan at empleyado sa kumpanya mismo. Ang mga account na natatanggap mula sa mga mamimili ay lilitaw kapag binigyan sila ng mga deferrals (sa kasong ito, nauugnay ito sa isang komersyal na pautang), at din kapag hindi tinutupad ng kliyente ang mga obligasyon nito sa ilalim ng isang kasunduan sa pagbabayad para sa biniling mga produkto, gawa at serbisyo.
Ang pagsulong ng pagbabayad sa mga nagbebenta ng mga produkto, gawa at serbisyo ay kasama rin sa natanggap. Ang mga halimbawa ng mga natanggap na ito ay ang mga deposito sa pag-upa o halagang binabayaran para sa isang taunang subscription upang mai-print ang media.
Kasama sa natanggap na mga account ang sobrang bayad ng mga pagbabayad ng buwis, bayad at pagbabayad sa mga labis na badyet na pondo, pati na rin ang iba't ibang utang ng mga empleyado ng samahan, halimbawa:
- mga halagang natanggap ng mga empleyado bilang bahagi ng ulat;
- labis na kabayaran ng kabayaran;
- utang sa mga pautang na binili mula sa kumpanya;
- utang upang masakop ang kakulangan at pagkasira sa materyal.
Ang mga sumusunod na uri ng utang ay inilalaan depende sa mga pangyayari:
- pagbabayad para sa mga serbisyo at produkto kung saan hindi pa dumating ang oras;
- utang sa mga pagbabayad para sa paghahatid ng mga produkto o gawa, kung ang mga termino ng kanilang paglipat ay nag-expire sa pamamagitan ng kasunduan;
- pagbabayad sa mga bayarin;
- ayon sa mga kalkulasyon na may mga badyet ng lahat ng mga antas;
- suweldo ng mga empleyado ng kumpanya.
Mga account na natatanggap para sa accounting
Sa sheet ng balanse, ang natatanggap ay makikita sa linya 1230 ng pangalawang seksyon.
Ang mga account na natatanggap para sa synthetic at analytical accounting ay ang mga sumusunod: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.
Ang lahat ng mga ito ay aktibo-passive, na nangangahulugang ang posibilidad ng parehong debit at isang balanse sa kredito.
Ang paggamit ng mga account na natatanggap ay makikita sa ibaba.
Ipinapakita ng talahanayan ang mga pangunahing halimbawa ng mga transaksyon para sa mga natanggap na accounting.
| Operasyon | Mga account na natatanggap at debit / credit account |
| Pagsulong sa nakalista ng supplier | 60/50,52 |
| Ipinadala ang mga produkto | 62/90 |
| Disability allowance dahil sa FSS na naipon sa empleyado | 69/90 |
| Bayad na bayad sa mga empleyado | 70/50,51 |
| Mga gastos sa paglalakbay na inisyu sa mga empleyado | 71/50,51 |
| Ang pautang na inisyu sa empleyado | 73/50 |
| Ang mga pag-uusapan ng mga tagapagtatag sa pagbabayad ng awtorisadong kapital ay masasalamin | 75/80 |
| Kinakalkula ang interes ng pautang | 76/91 |
Ang mga account na natatanggap at dapat bayaran bilang mga mapagkukunan ng peligro
Ang mga sumusunod na panganib ay maaaring makilala na nauugnay sa mga natatanggap at pagbabayad:
- peligro sa pananalapi (kawalan ng kabuluhan ng mga may utang);
- peligrosong peligro (ang posibilidad ng pagbagsak ng mga creditors);
- peligro sa pagpapatakbo (pagkalugi dahil sa mga kakulangan sa control at management system).
Anong mga aksyon ang obligasyong gawin ng kumpanya upang mabawasan ang epekto ng peligro sa mga kasalukuyang aktibidad nito?
Ang gawain, na naglalayong pigilan ang hitsura ng labis na labis at masamang utang ng mga customer (panganib sa pananalapi), ay nagsisimula sa isang pagtatasa ng tiwala ng bisita bago magtapos ng isang kontrata. Hindi sapat upang komprehensibong suriin ang mga pahayag sa pananalapi ng kliyente para sa pagtatasa na ito. Mahalagang magkaroon ng data sa bahagi ng mga potensyal na mamimili sa paglilitis, mga hindi pagkakaunawaan sa buwis, suriin ang mga kakayahan ng mga executive na pumirma sa mga dokumento ng pambatasan, at nagsasagawa ng iba pang kinakailangang mga tseke.
Naturally, ang pinaka maaasahang paraan upang maiwasan ang koleksyon ng utang mula sa mga customer ay upang gumana batay sa prepayment, ngunit sa mga kondisyon ng merkado kinakailangan upang maghanap ng mga pagpipilian sa pagbabayad, kasama ang pagkakaloob ng isang ipinagpaliban na pagbabayad.
Ang trabaho sa pagtataya ng daloy ng cash depende sa pagkaantala at pagtanggap ng pagbabayad ay maaaring makabuluhang bawasan ang panganib ng pagkawala ng solvency.
Ang pagbabawas ng panganib sa pagpapatakbo ay nakuha dahil sa paglikha ng isang transparent na sistema ng accounting para sa mga account na natatanggap at mababayaran ng kumpanya. Ang isa sa mga sangkap ng pamamahala ng mga natanggap ay ang seguro nito.
Mga natatanggap na seguro sa account
Paano ito gumagana? Ang samahan ay pumapasok sa isang kontrata sa isang kumpanya ng seguro, na tumutukoy sa mga pangunahing kondisyon ng seguro, pati na rin ang isang listahan ng mga indemnities, ang pamamaraan para sa pagtatasa ng kalagayan ng pera ng mga may utang, at iba pa.
Halimbawa, sa kontrata maaari itong matukoy na ang nakaseguro na kaganapan ay ang kabiguan ng mamimili upang matupad ang kanyang mga tungkulin sa panahon na ipinahiwatig dito.
Ang kumpanya ng seguro at ang may-ari ng patakaran ay matukoy ang listahan at halaga ng mga natanggap na masiguro. Hindi tinitiyak ng samahan ang mga account na natatanggap bilang isang buo, ngunit masasabing tinatasa ang mga panganib ng hindi pagbabayad sa konteksto ng bawat nasiguro na kliyente.
Ano ang nangyayari bilang isang resulta ng pagpipilian sa seguro? Ang kumpanya ay nagbabayad sa kliyente ng halaga ng nakaseguro na mga natanggap sa isang tiyak na diskwento, iyon ay, bahagi ng halagang inutang ay naitala sa mga gastos ng kumpanya. Pagkatapos nito ang karapatang i-claim ang utang ay pupunta sa mismong seguro.
Sa kabila ng katotohanan na ang mga natatanggap na seguro sa account ay isang medyo maaasahang tool upang mabawasan ang mga panganib sa pananalapi, dapat kumpara sa kumpanya ang mga gastos sa hinaharap at ang ipinahiwatig na mga benepisyo ng ganitong uri ng seguro.
Pagsulat-off ng mga natanggap
Ang pagsulat ng mga account na natatanggap ay isang operasyon na madalas isinasagawa ng mga accountant. Hindi mo maaaring isulat ang lahat ng mga utang ng kumpanya, ngunit ang mga naaayon lamang sa mga katangian ng utang, na hindi makatotohanang bumalik. Ang konsepto ng masamang utang ay ibinibigay sa talata 2 ng Art. 266 ng Code ng Buwis ng Russian Federation.
Kasama dito ang labis na utang, pati na rin ang kawalan ng pakiramdam ng kumpanya na likido.
Isaalang-alang kung aling mga account para sa pagsulat ng mga natanggap na ginagamit sa accounting.
Ang pamamaraan para sa pagsusulat ng mga natatanggap sa accounting ng isang kumpanya ay depende sa pagkakaroon ng isang espesyal na nabuo na reserba.
Kung ito ay, isang tala ay ginawa: Dt 63 - Kt 62 (76 o iba pang mga account na natanggap upang account para dito) - isulat ang off ng mga natanggap mula sa reserba.
Ang isang sitwasyon ng labis na utang sa nabuo na reserba ay posible.
Sa sitwasyong ito, isulat: Dt 91.2 - Kt 62 (o isa pang account upang account para sa mga natatanggap).
Ang pagsulat ng DB mula sa mga pondo ng reserba ay isang sitwasyon na nangangailangan ng maingat na pagsubaybay sa loob ng mahabang panahon.
Ang utang na isinulat sa loob ng 5 taon ay kinakailangan na maitala sa debit ng account 007 nang buo. At pagkatapos lamang ng panahong ito ay isulat nang tuluyan.
Sa kaso kung ang reserba ay hindi nabuo, ang mga sumusunod na transaksyon ay ginawa:
- Dt 91.2 - Kt 62 (o iba pang mga account na natanggap na account para sa accounting nito) - ang mga hindi natutupad na pondong natanggap ay isinulat sa mga gastos;
- Dt 007 - Ang nakasulat na utang naitala ay naitala sa sheet ng balanse.
Matapos na natanggap ang natanggap, ang dokumentasyon para sa mga operasyong ito ay dapat itago sa loob ng 5 taon. Sa parehong panahon, ang kondisyon sa pananalapi ng may utang ay sinusubaybayan. Sa account 007, isinasagawa ang analytical accounting sa konteksto ng bawat katapat.
Ang proseso ng pagsusulat ng mga natatanggap mula sa mga account sa accounting ay simple ngunit ligal na kinokontrol. Sa kaso ng paglabag, ang mga kahilingan mula sa mga awtoridad sa buwis at mga paghahabol ay posible, na kung saan ay puno ng multa dahil sa mga pagkakamali sa accounting. Samakatuwid, bago mo isulat ang mga natanggap, dapat mong tiyakin na ang isang imbentaryo ay isinasagawa at isang naaangkop na order ay inilabas.
Ang konsepto ng mga account na babayaran
Ito ang pangalan ng utang sa mga panlabas na kasosyo, sa badyet at labis na badyet na pondo, pati na rin sa mga empleyado ng kumpanya. Lumilitaw ang isang nagpautang kung natanggap ng kumpanya ang mga kalakal, na-kredito ang mga ito sa account, ngunit hindi gampanan ang obligasyong pagbabayad. Ang utang sa mga nagpautang ay ang kasalukuyang at labis na halaga depende sa ipinagpaliban na karapatan sa pagbabayad at ang petsa ng pagbabayad ng utang.
Halimbawa, ang suweldo ay naitala sa accounting sa huling araw ng buwan at binabayaran sa simula ng susunod. Sa pagtatapos ng buwan, ang mga payable sa mga tauhan ng kumpanya para sa pagbabayad ng suweldo ay magiging kasalukuyang. Kung sakaling hindi pagbabayad ng sahod sa takdang oras, ang halagang ito ay maituturing na labis na utang. Ang nagpapahiram sa ilang sukat ay kapaki-pakinabang para sa mga kumpanya, dahil nakatanggap sila para sa pansamantalang paggamit ng pondo na kabilang sa ibang mga samahan. Ang Accrual ng nagpapahiram sa mga nagbebenta at mga kontratista ay isinasagawa sa mga katotohanan:
- mga dokumento ng pag-areglo para sa tinanggap na mga bagay ng imbentaryo;
- pagtanggap ng mga kalakal at materyales mula sa mga supplier;
- pagkakakilanlan ng labis.
Ang mga account na natatanggap ay makikita sa mga account bilang kasalukuyang mga assets dahil sa katotohanan na sila ay naikot sa samahan sa isang siklo. Kung ang pagbabayad ng natatanggap ay inaasahan sa huli kaysa sa 12 buwan, ang katotohanang ito ay dapat na naitala sa mga paliwanag na tala sa account.
Magbabayad ng account sa account
Depende sa kapanahunan, ang mga pautang ay nahahati sa pangmatagalang (higit sa isang taon) at panandali (mas mababa sa isang taon). Alinsunod sa systematization na ito, makikita ang mga ito sa sheet ng balanse.
Ang nagpapahiram sa huli ay kumakatawan sa alinman sa isang pangmatagalang pananagutan, na makikita sa seksyon IV, o panandaliang, na ipinahiwatig sa linya V ng seksyon 520.
Ang impormasyon sa kasalukuyang utang ng kumpanya sa anyo ng nagpautang ay makikita sa mga sumusunod na account:
- 62 (sa harap ng mga customer);
- 60 (sa harap ng mga supplier);
- 71 (sa mga taong may pananagutan);
- 75 (sa mga tagapagtatag);
- 70 (sa harap ng tauhan).
Ang mga account na ito ay aktibo-passive. Maaari silang magkaroon ng parehong balanse sa credit at credit.
Ang ratio ng mga natanggap at payable
Ang mga account na natatanggap at kailangang bayaran ay kinakailangang mga tagapagpahiwatig ng mga pahayag sa pananalapi ng kumpanya, na dapat na mai-decode sa mga tala ng paliwanag sa mga ulat ng accounting.
Ang interpretasyon ng mga item ng sheet ng balanse na ito ay pangunahin ng interes sa pag-uulat ng mga gumagamit, dahil ang mga pag-aari at pananagutan na ito ay maaaring mapagkukunan ng mga panganib.
Ang relasyon sa pagitan ng mga kategoryang ito ay isang pangunahing paksa ng pag-aaral ng kalagayan sa pananalapi ng kumpanya. Ang isang maingat na pagsusuri sa mga account na natatanggap at dapat bayaran ay kinakailangan.
Kung ang nagpapahiram ay nagpapalabas ng natatanggap, maaaring nangangahulugan ito na ang kumpanya ay walang kapital na nagtatrabaho, at mayroon din itong kinakailangang bilang ng iba pang mga mapagkukunan, tulad ng cash.
Ang pagpapahinto ng mga pagbabayad na ginawa sa mga customer ay dapat na mas mababa sa o katumbas ng pagpapalabas ng mga pagbabayad sa mga nagbebenta ng kumpanya. Sa isa pang pagpipilian, ang samahan ay makakaranas ng isang talamak na kakulangan ng mga pondo na kinakailangan para sa mga pag-areglo kasama ng mga nagpautang, at sa parehong oras ay magkakaroon ng karagdagang mga gastos na nauugnay sa sitwasyong ito para sa pagbabayad ng multa at parusa.
Konklusyon
Upang matiyak na ang kaligtasan ng kumpanya at ang pagiging mapagkumpitensya nito para sa sarili nitong mga customer, kabilang ang pagbibigay sa kanila ng ipinagpaliban na pagbabayad, ang kumpanya ay dapat makahanap ng isang mapagkukunan ng paglalaan ng mga mapagkukunan sa pananalapi ng sarili nitong mga gastos para sa panahon ng pagpapaliban. Ang mga account na natatanggap at mga account na babayaran ng samahan ay sumasalamin sa mga datos sa mga halaga ng utang ng kumpanya at kung saan ito mismo ang may utang.
Ang tagapagpahiram ay isa sa mga mapagkukunan ng paglalaan ng mga pondo para sa kasalukuyang gawain ng kumpanya. Ang wastong at mahusay na pamamahala at accounting ng mga natanggap at payable ay ang susi sa pagkamit ng tagumpay sa negosyo.
Ang mga account na natatanggap sa accounting ay maaaring maging aktibo-passive at may parehong mga balanse sa debit at credit.
