Ang paraan ng cash para sa kita at gastos ay isang paraan kung saan ang kita ng isang samahan ay isinasaalang-alang sa araw na ang pera ay dumating sa cash desk o sa isang kasalukuyang account. Para sa iba't ibang uri ng mga negosyo at samahan sa ating bansa, maraming mga pamamaraan ang binuo at isinasagawa na isinasaalang-alang ang kita at gastos. Nalalapat sila sa pagbubuwis ng mga nilalang pangnegosyo. Mula noong 2002, ang mga organisasyon ay maaaring gumamit ng dalawang pamamaraan upang makalkula ang mga buwis sa kita.
Ngayon tatalakayin namin partikular ang tungkol sa paraan ng cash ng accounting para sa kita at gastos, tungkol sa mga kalamangan at kahinaan nito. Kadalasan ay ginagamit ito ng mga kumpanya na may isang maliit na paglilipat at, nang naaayon, isang maliit na kita. Ang patakaran sa accounting ng kumpanya ay ang batayan kung saan nakabatay ang serbisyo ng accounting. Samakatuwid, ang pagpili ng paraan ng cash ng accounting para sa kita at gastos ay dapat gawin nang seryoso upang maalis ang pagkalugi sa hinaharap sa mga awtoridad sa piskal.
Kita ng samahan: kakanyahan at pag-uuri
Alinsunod sa naaangkop na batas, ang pangalang "kita" ay nangangahulugang kita ng isang kumpanya ng anumang uri. Ang kita ay kinakalkula sa mga term ng halaga sa dalawang magkakaibang paraan. Maaari mong gamitin ang alinman sa paraan ng cash ng accounting o ang paraan ng accrual. Mayroon ding mga pagbabayad sa badyet ng kumpanya, na hindi kasama mula sa kita at hindi buwis.
Kasama sa mga naturang pagbabayad ang hindi tuwirang buwis, na kung saan ay isang expression ng idinagdag na halaga ng mga kalakal na binabayaran ng mamimili para sa pagbili. Ang bahagi ng kita ng samahan ay natutukoy sa pamamagitan ng pagsusuri ng mga pangunahing dokumento sa accounting ng buwis, pati na rin ang mga kumpirmasyon ng transaksyon. Sa madaling salita, ang kita ay na-systematized para sa isang buwis na grupo at yaong hindi ibubuwis. Ito ang mga pamamaraan para sa pagkilala ng kita at gastos.
Ang kita bilang isang bagay sa pagbubuwis
Hindi lihim para sa anumang accountant na ang pagbuo ng netong tubo ay nangyayari sa pamamagitan ng pagbabawas ng ipinag-uutos na mga kontribusyon mula sa kabuuang kita. Ang natitirang halaga ay napapailalim sa accounting sa pamamagitan ng isang pamamaraan o sa iba pa. Ang halagang natanggap ay napapailalim sa pagbubuwis kung:
- Ang cash ay dapat na natanggap bilang isang resulta ng pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo.
- Ang kita ay maituturing na natanggap kahit na ipinakita ito nang mabait at hindi sa anyo ng pera.
Ang paraan ng cash ng accounting para sa kita at gastos ay ginagamit ngayon nang mas madalas. Ang uri ng kita na itinuturing na hindi operating at isinasaalang-alang bilang isang resulta ng mga aktibidad sa pagpapatakbo ay hindi napapailalim sa pagbubuwis. Kasama dito ang iba't ibang mga yunit, interes ng deposito, pagkakaiba sa rate ng palitan, multa at parusa. Ang mga pagbabayad na pabor sa isang pang-ekonomiyang entidad, tulad ng mga kontribusyon sa awtorisadong kapital, pagbabayad ng mga pautang, pagbabayad para sa pag-aarkila, ay hindi rin buwis. Ano ang isinasaalang-alang ang paraan ng cash ng accounting para sa kita at gastos?
Mga Gastos: kalikasan at pag-uuri
Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga gastos, maraming mga nagsimulang negosyante ang naniniwala na para sa anumang mga gastos sa transaksyon, mas malaki ang buwis sa kita. Gayunpaman, hindi ito lubos na totoo. Ang mga gastos ng negosyo ay ipinahayag sa form na halaga at kinakalkula sa anumang paraan na maginhawa at hindi sumasalungat sa batas (halimbawa, ang tinatalakay natin - cash).
Sa dami ng halagang ito, maaari mong bawasan ang kita ng pre-tax. Gayunpaman, may mga operasyon na hindi maaaring isaalang-alang para sa gross na resulta.Kaugnay nito, ang mga gastos ay dapat na ganap na mabigyang-katwiran, nakumpirma sa tulong ng mga dokumento at, siyempre, dapat silang direktang nauugnay sa pangunahing aktibidad ng negosyo. Ang paggamit ng paraan ng cash ng accounting para sa kita at gastos ay maraming pakinabang.
Paano sinisingil ang mga gastos?
Ang bawat uri ng ginastos na pondo sa mga awtoridad sa buwis ay dapat na idokumento:
- Kung ito ang gastos ng isang paglalakbay sa negosyo, ang mga ulat ng paunang ay kinakailangan sa pagsuporta sa mga dokumento, mga resibo para sa pabahay at transportasyon.
- Ang mga gastos sa transportasyon ay nakumpirma sa pamamagitan ng mga waybills, kilos na sumasalamin sa pagtanggap at paglipat ng mga serbisyo na ibinigay.
- Upang kumpirmahin ang mga pagbabayad sa pag-upa, kinakailangan upang magbigay ng mga dokumento sa pag-areglo na nagpapatunay sa pagbabayad, mga kontrata, kilos ng pagtanggap at paglipat.
- Ang pagbabayad para sa mga mobile na komunikasyon ay napatunayan ng mga kontrata, mga order para magamit, detalyadong account, isang listahan ng mga empleyado na ang mga gastos para sa mga mobile na komunikasyon ay binabayaran ng kumpanya.
- Kapag nagpapatakbo ng mga opisyal na sasakyan, kinakailangan na mag-isyu ng mga waybills.
- Ang mga gastos sa pagkuha ng inuming tubig ay dapat kumpirmahin ng isang sertipiko mula sa mga awtoridad sa sanitary at epidemiological na ang lokal na gripo ng tubig ay hindi angkop para sa pag-inom, at mga dokumento sa pag-areglo. Sa pinasimple na sistema ng buwis, ang accounting para sa kita at gastos sa isang batayan ay magiging maginhawa.
Ano ang mga gastos?
Kaya, ang lahat ng mga gastos ay naitala. Ngayon kailangan mong kalkulahin ang mga ito gamit ang anumang pamamaraan. Sa aming kaso, gagamitin namin ang paraan ng cash ng accounting para sa kita at gastos. Ngunit bago iyon, ang mga gastos ay napapailalim sa pag-uuri. Kasabay nito, dapat nating tandaan na kahit na sa kawalan ng kita sa negosyo, maaari pa ring gastos. Sa kadahilanang ito, ang mga gastos ay inilalaan.
Kasabay nito, ang bahagi ng kita ay hindi isinasaalang-alang (dahil hindi ito laging posible), ngunit isinasaalang-alang alinsunod sa isa pang pag-uuri. Hindi gaanong uri ng gastos, dalawa lamang: ang mga buwis, at hindi buwis, ang tinatawag na iba. Ang paraan ng cash ng accounting para sa kita at gastos sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2016 ay ginamit ng maraming negosyante.
Ang mga gastos sa kumpanya bilang isang bagay sa pagbubuwis
Upang matukoy ang halaga ng kita gamit ang paraan ng cash sa pagkalkula ng kita. Sa kawalan ng tulad nito sa sheet ng balanse, pagkalkula ng mga pinansyal na mga resulta ng negosyo, kailangan mong bigyang-pansin ang bahagi ng paggasta. Tulad ng naaalala natin, ayon sa kasalukuyang batas, ito ay maaaring mabuwis at hindi mabubuwis. Ang listahan ng mga buwis sa buwis ay kinabibilangan ng: mga gastos sa paggawa at pagbebenta, mga gastos sa materyal o hilaw na materyales, paggawa (suweldo ng kawani), gastos sa pamumura, atbp.
Ang mga gastos na hindi buwis ay tinatawag ding pamantayan. Ang kanilang listahan ay kinokontrol ng batas sa buwis. Ang listahan na ito ay maaaring magsama ng mga kakapusan, gastos sa pagkamahingain, pati na rin ang kabayaran para sa mga personal na gastos ng mga kawani kung ang isang tao ay ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo. Isaalang-alang natin nang mas detalyado ang paggamit ng paraan ng cash ng accounting para sa kita at gastos.
Ang mga nuances ng paggamit
Ang batayan ay ang average na aritmetika, na kinakalkula para sa buong panahon ng pag-uulat sa kabuuan nito at kukuha ng laki ng netong kita para sa isang palaging halaga. Tulad nito, ayon sa mga paliwanag ng serbisyo sa piskal, ay dapat na mas mababa sa 1 milyong rubles bawat quarter. Ito ay mas mababa sa apat na milyong rubles bawat taon. Sa kung anong proporsyon ang halagang ito ay ibabahagi, nagpapasya ang negosyante.
Samakatuwid, ito ay ganap na mabibigyang katwiran kung ang negosyante sa mga unang buwan ay hindi makakakuha ng tubo, at sa hinaharap ay aabutin ng dalawang milyon para sa bawat panahon ng pag-uulat. Nagbibigay kami ng isang malinaw na halimbawa ng paraan ng cash sa pagkalkula ng kita at gastos. Kaya, ang isang tiyak na kumpanya ay gumagamit ng pamamaraang ito mula Enero 1 ng taong ito. Sa pagtatapos ng ikatlong quarter, sinusuri ng accountant kung natutugunan ng kumpanya ang mga kundisyon kung saan ligal ang paggamit ng pamamaraang ito. Ang kita ay:
- para sa ika-4 na quarter - 400 libong rubles;
- para sa 1st quarter - 800 libong rubles;
- para sa ika-2 quarter - 1 milyong rubles;
- para sa ika-3 quarter - 500 libong rubles.
Susubukan naming kalkulahin kung ang kumpanya ay magagawang patuloy na gamitin ang paraan ng cash ng accounting: idagdag ang kita para sa apat na quarters at hatiin ng apat.
(500 libong rubles + 800 libong rubles + 1 milyong rubles + 400 libong rubles): 4 = 675 libong rubles.
Ito ay lumiliko na ang average na kita para sa taon ay hindi lalampas sa isang milyong rubles, at ang kumpanya ay may karapatan na magpatuloy na gamitin ang karaniwang pamamaraan para sa pagkalkula ng base sa buwis. Sino ang hindi maaaring gumamit ng paraan ng cash ng accounting para sa kita at gastos?
Para kanino ang paggamit ng pamamaraan na ito ay hindi kasama?
Ang paraan ng cash ay may isang bilang ng mga kawalan. Una, tulad ng nabanggit na, mayroong isang limitasyon sa halaga, na ginagawang imposible para sa mga malalaking entity ng negosyo na may average na kita ng higit sa isang milyong rubles na gagamitin ang pamamaraan na ito. Mayroong isang bilang ng mga institusyon na hindi maaaring gamitin ang pamamaraang ito ng accounting.
Itinataguyod ng Tax Code na ang pamamaraang ito ng pagkilala sa kita at gastos ay hindi posible para sa isang bilang ng mga samahan: ang mga institusyong pampinansyal na nakikibahagi sa mga aktibidad sa pagbabangko, mga nilalang pangnegosyo na nakikilahok sa magkasanib na pamamahala ng negosyo alinsunod sa napagkasunduang kasunduan sa pamamahala ng tiwala o pagpasok sa isang simpleng pakikipagtulungan. Mas partikular, ang listahan ng mga negosyong ito ay magiging ganito:
- Mga organisasyon ng credit consumer.
- Microfinance firms at bangko.
- Ang mga kumpanya na may rehistro sa teritoryo ng ibang estado.
- Ang isang bilang ng mga organisasyon na lisensyado sa larangan ng pagbuo ng subsoil.
- Ang mga organisasyon na tumatakbo batay sa mga kasunduan na naglalayong tiwala sa pamamahala ng pag-aari. At ang lahat ng natitira sa pinasimple na sistema ng buwis, maaari silang magsagawa ng cash at kita accounting.
Account sa cash
Kung napili ng entidad ng negosyo ang partikular na pamamaraan na ito ng accounting para sa kita, pagkatapos ito ay dapat ipakita ito sa kasalukuyang patakaran sa accounting ng samahan at sundin ito mamaya. Ang bahagi ng pasukan ng pamamaraang ito sa pagkalkula ay may isang bilang ng mga tampok na tinukoy ng naaangkop na mga batas. Samakatuwid, ang kanilang pagsunod ay sapilitan para sa anumang mga organisasyon at mga institusyon na pinapayagan na gamitin ang pamamaraang ito alinsunod sa mga probisyon ng batas sa buwis. Kasama sa mga tampok na ito ang mga sumusunod na puntos:
- Ang petsa kung saan ang pera ay mai-kredito sa bank account ng negosyo ay isinasaalang-alang ang araw na natanggap ang pera.
- Ang kondisyon sa itaas ay nalalapat sa anumang trabaho at serbisyo ng isang di-pag-aari na katangian.
- Kung ang samahan ay nagbibigay ng mga pautang sa isang tao, kung gayon ang kanilang pagbabayad ay makikita sa parehong araw nang buo. Sumang-ayon, ang paraan ng cash ng accounting para sa kita at gastos sa accounting ay maginhawa.
Maglagay lamang, ang paraan ng batayan ng salapi ay batay sa mga operasyon na isinasagawa sa katunayan. Sa lahat ng iba pang mga kaso, ang mga nalikom na pabor sa organisasyon ay hindi kinikilala. Bilang karagdagan, kapag kinakalkula ang kita ng samahan, kinakailangang tandaan ang sumusunod: ang tungkulin sa pag-export ay hindi ipinakita ng nagbebenta sa bumibili ng mga kalakal at dapat isaalang-alang kapag tinukoy ang dami ng kita. At ang gastos ng mga buwis sa excise, na kasama sa presyo ng mga paninda na ibinebenta sa mamimili, ay ibubukod sa kita ng kumpanya. Ito ang pangunahing pamamaraan ng pagkilala sa kita at gastos.
Mga gastos sa cash
Tulad ng malinaw mula sa nakaraang talata, ang mga gastos sa form na ito ng accounting ay isinasaalang-alang lamang kung ang kanilang pagpapatupad ay naitala. Sa bahagi ng paggasta ng sheet ng balanse alinsunod sa cash accounting, ang kumpirmasyon ng mga gastos ay ang katotohanan lamang ng direktang pagbabayad. Nangangahulugan ito na ang pamamaraang ito ng pagkalkula ng base sa buwis ay hindi isinasaalang-alang ang mga pagbabayad na ginawa bilang isang advance para sa mga kalakal, ngunit hindi kumpleto nakumpleto. Sa kasong ito, ang mga pondo ay maitatala sa resulta ng pananalapi sa petsa kung saan naganap ang pagpapadala ng mga kalakal alinsunod sa kontrata.
Mayroong isang bilang ng mga nuances upang isaalang-alang. Halimbawa, ang mga gastos sa suweldo, mga gastos sa hilaw na materyales, pati na rin ang interes na naipon para sa paggamit ng mga pondo ng kredito ay dapat kalkulahin kaagad pagkatapos ng pagbabayad. Ang paraan ng cash na pagkilala sa kita at gastos ay sikat ngayon sa mga batang negosyante. Kasabay nito, ang samahan ay may karapatang sumasalamin sa presyo ng mga materyales at hilaw na materyales pagkatapos lamang isulat ang mga ito sa paggawa.
Muli naming ulitin na, alinsunod sa batas, ang paggamit ng paraan ng cash ay pinapayagan para sa mga negosyante at ligal na nilalang na ang kabuuang kita para sa panahon ng pag-uulat ay hindi lalampas sa isang milyong rubles. Gayunpaman, hindi sinabi ng batas na ang kita ay dapat na katulad nito buwan-buwan. Lamang ang limitasyong ito ay dapat na halata sa average na taunang pagkalkula. Kinakailangan na bigyang-pansin ang katotohanan na ang paggamit ng paraan ng cash sa kasanayan sa accounting ng mga negosyo at mga kumpanya na nagbabayad ng buwis sa kita ay isang kusang gawa, ngunit hindi isang kinakailangang sapilitan.
Para sa parehong mga samahan at indibidwal na negosyante na gumagamit ng simple, ipinag-uutos na gamitin ang paraan ng cash ng accounting para sa kita at gastos. Maaari kang pumunta sa alinman nang direkta kapag nagrehistro ng isang samahan o indibidwal na negosyante, o, kung ang kumpanya ay umiiral nang mahabang panahon, sa pagsisimula ng isang bagong taon sa kalendaryo. Ang samahan, na lumipat sa scheme ng cash, sa hinaharap ay kailangang kontrolin ang halaga ng kita, at bilang karagdagan, obserbahan ang isang bilang ng ilang mga paghihigpit sa mga kontrata. Ngunit dapat nating tandaan na hindi lahat ay maaaring gumamit ng paraan ng cash ng accounting para sa kita at gastos.
Ang mga sirkumstansya na nakakaapekto sa posibilidad ng paggamit ng paraan ng cash ng accounting
Ang paglitaw ng ilang mga sitwasyon, halimbawa, kung ang organisasyon ay tumigil upang matugunan ang mga iniaatas na itinatag ng batas, kinakailangan para sa aplikasyon ng tinalakay na pamamaraan, ay humantong sa katotohanan na dapat iwanan ito ng kumpanya. Kung ang ganitong mga pangyayari ay lumitaw, ang samahan ay dapat, sa simula ng susunod na panahon ng buwis, magpatuloy sa akrual na pamamaraan.
Ang mga paghihigpit sa mga karapatan na gamitin ang pagpipiliang ito ng accounting ay nangyayari kung ang kumpanya ay isang simpleng pakikipagtulungan o mayroon itong kasunduan na naglalayong mapagkakatiwalaan ang pag-aari. Kailangan mo ring lumipat sa accrual na pamamaraan kung ang kita ay lumampas sa limitasyon. Kaya, ano ang masama at mahusay na accounting ng kita at gastos sa isang batayan?
Kalamangan at kahinaan
Ang isang positibong punto kapag pinapanatili ang batayan ng salapi ay ang bayad na bayad lamang ay kasama sa kita na maaaring mabuwis. Ang kawalan ng pamamaraang ito ay malinaw na nakikita kapag ang pag-accounting para sa mga gastos. Bawasan sa kanilang tulong ang mabubuwis na bahagi ng kita ay posible lamang pagkatapos ng aktwal na pagbabayad ng mga gastos. Sa karamihan ng mga kaso, ang kumpanya ay walang oras upang mabayaran ang mga ito sa panahon ng pag-uulat. Ang ganitong mga gastos ay isang medyo malawak na listahan. Halimbawa, ang sahod para sa huling buwan sa isang quarter ay binabayaran sa susunod na quarter.
Ang parehong ay maaaring masabi ng upa. At kung ang mga gastos ay hindi napapailalim sa accounting sa panahong ito, mapipilitan ang kumpanya na mapagbigyan ang pagbabayad ng buwis sa kita. Hindi palaging ipinapayong gamitin ang paraan ng cash ng accounting para sa kita at gastos sa ilalim ng pangkalahatang pagtatasa ng mga gastos. Ito ang mga sitwasyong ito na nagiging isang hadlang para sa maraming mga kumpanya, at pinabayaan nila ang paraan ng cash ng accounting at bumaling sa accrual na pamamaraan. Sa kasong ito, ang buwis na kita ng kumpanya ay binabawasan ang anumang gastos, kung sila ay binabayaran o hindi. Ngunit ang paraan ng accrual ay mayroon ding sariling fly sa pamahid: ang lahat ng kita ay isinasaalang-alang sa kita, anuman ang katotohanan na ang bumibili ay hindi nagbabayad para sa mga kalakal o serbisyo na nabili.
Bilang isang resulta, kailangan mong magbayad ng buwis kahit na ang pera ay hindi pa natanggap sa prinsipyo. Hindi ito laging posible, dahil ang kumpanya ay maaaring walang libreng pondo upang makagawa ng mga pagbabayad sa badyet. Kung may pagkaantala sa pagbabayad, nawawala din ang kumpanya ng karagdagang pera sa anyo ng isang multa.Kapag ginagamit ang paraan ng cash of accounting, ang advance na natanggap ng entidad ay kinikilala bilang kita na maaaring ibuwis. Ito rin ay isang minus ng paraan ng cash ng accounting. Samakatuwid, ang espesyal na pansin ay dapat bayaran sa mga prepaid na kumpanya sa puntong ito. Mas kapaki-pakinabang para sa kanila na gumamit ng accrual na pamamaraan.
At ang mga negosyo at samahan na tumatanggap lamang ng pagbabayad sa paglilipat ng mga kalakal sa mga customer ay maaaring gumamit ng paraan ng cash. Para sa kanila ito ay magiging mas kumikita, sapagkat pinapayagan kang magbayad ng buwis lamang sa mga bayad na kita. Upang magbubuod, maaari nating sabihin ang sumusunod: kapag pumipili ng isang paraan ng pag-account para sa kita at gastos, kinakailangan na maingat na timbangin ang mga kalamangan at kahinaan, na inilarawan namin sa artikulong ito, at dumating sa pinaka kanais-nais na solusyon para sa iyo at sa iyong negosyo. Alamin ang paraan ng cash ng accounting para sa kita at gastos, at umunlad ang iyong kumpanya!
