Ang isa sa mga pangunahing pagbabayad sa sistema ng buwis sa Russia ay ang halaga ng idinagdag na buwis (VAT). Ang pamamaraan ng pagkalkula at mga pamamaraan para sa pag-optimize ng VAT ay mga problema na dapat malutas ng maraming negosyante, accountant at mga espesyalista sa buwis. At narito napakahalaga na huwag labis na labis ito, kung hindi man ang isa ay maaaring pinaghihinalaang nagsusumikap para sa hindi makatarungang benepisyo sa buwis. At ito ay isang direktang landas sa mga parusa.
Ang benepisyo sa buwis ay hindi isang pagtatapos sa sarili nito
Ang bawat transaksyon, tulad ng bawat desisyon ng negosyante, ay dapat magkaroon ng isang tukoy na layunin sa negosyo. Ngunit ang pagbawas ng buwis sa buwis bawat se ay hindi maaaring maging layunin ng operasyon. Kamakailan lamang, isang bagong artikulo 54.1 ay kasama sa Tax Code ng Russian Federation. Kabilang sa iba pang mga bagay, tinutukoy nito ang mga kondisyon para sa pagbabawas ng base sa buwis, at ang isa sa kanila ay ang pagkakaroon ng pangunahing layunin ng transaksyon, hindi nauugnay sa mga pagbawas sa buwis. Ito ang pangkalahatang diskarte sa pag-optimize ng buwis. Mahalagang maunawaan ito upang maisagawa ang karampatang pag-udyok sa iyong mga aksyon kung may pagtatalo sa serbisyo ng buwis.
Halimbawa, ang isang negosyo ay pinaghiwalay upang mag-aplay ng mga espesyal na rehimen sa buwis. Sa halip na isang malaking tindahan, binuksan ng isang negosyante ang ilang maliliit na malapit sa bawat isa, na ang bawat isa ay nahuhulog sa ilalim ng UTII. Kadalasan kahit sa isang shopping center. Kaya, tinanggal niya ang VAT at iba pang mga pangunahing buwis. Maaaring isipin ng Federal Tax Service na sinimulan ng may-ari ang lahat ng ito para sa mga benepisyo sa buwis, dahil ang naturang dibisyon ng kumpanya ay hindi nagbibigay ng iba pang mga pakinabang. Ang isa pang bagay ay kung ang maliliit na tingi ng mga saksakan ay matatagpuan, sabihin, sa iba't ibang bahagi ng lungsod o kahit na sa iba't ibang mga pag-aayos. Pagkatapos ito ay maaaring maging motivation ng hindi bababa sa ang katunayan na ang negosyante ay nais na masakop ang mga bagong teritoryo ng mga benta at iba't ibang kategorya ng mga customer.
Ang mga ganitong katanungan ay hindi lilitaw kung alam mo kung paano mabawasan ang VAT gamit ang mga eksklusibong puting pamamaraan.
Pagbawas ng buwis sa input
Ang VAT ay isang hindi tuwirang buwis, iyon ay, sa huli ito ay binabayaran sa gastos ng end customer. Ang isang kumpanya na isang nagbabayad ng VAT ay may karapatang bawasan ang halaga ng buwis na ipinakita sa mga supplier para sa nakuha na mga halaga, halimbawa, para sa mga materyales. Mayroong maraming mga kondisyon para sa pag-apply ng isang pagbabawas:
ang pagbebenta ng mga kalakal na gagawin gamit ang mga materyales na ito ay dapat sumailalim sa VAT;
ang supplier ay dapat mag-isyu ng isang invoice sa kumpanya kung saan ang VAT ay inilalaan sa gastos ng mga materyales;
dapat isaalang-alang ang mga materyales, ngunit hindi hihigit sa tatlong taon na ang nakalilipas.
Ito ang pinakasimpleng mekanismo para sa pagbabawas ng halaga ng VAT, na matagumpay na ginagamit ng maraming mga kumpanya. Ngunit ito ay mahalaga upang matiyak na ang mga kondisyon sa itaas ay natutugunan.
Pagbubukod ng VAT
Hindi alam ng bawat nagbabayad ng buwis, ngunit ang Artikulo 145 ng Tax Code ay nagbibigay para sa isang ganap na ligal na paraan upang mai-exempt mula sa VAT. Ang benepisyo na ito ay nalalapat sa mga kumpanyang nakakuha ng hindi hihigit sa 2 milyong rubles na benta sa nakaraang 3 buwan ng kalendaryo nang sunud-sunod. Ang exemption ay hindi nalalapat sa mga nag-aangkat at nagbebenta ng mga natitirang kalakal. Upang mailapat ang benepisyo na ito, sapat na upang mag-file ng isang abiso sa awtoridad ng buwis at mga dokumento na nagpapatunay ng karapatan dito.
Gayunpaman, mayroong isang bagay: ang mga kontraktor ng kumpanya ay hindi magagawang magbunot ng isang pagbabawas ng buwis sa VAT. Iyon ay, para sa mga mamimili na sila mismo ang nagbabayad ng buwis na ito, ang pakikipagtulungan sa kumpanya ay hindi masyadong kumikita. Bilang isang resulta, alinman sila ay tumanggi na makipagtulungan o humiling ng isang diskwento. Dito, sa bawat kaso, kailangan mong makalkula nang maaga kung ano ang mas kumikita - upang gumana nang walang VAT sa isang diskwento o magbabayad pa rin ng buwis.
Ang pangalawang minus ay nauugnay sa laki ng kita - ang maximum na threshold ay limitado ng batas. Kung tatawid mo ito, kung gayon ang karapatan na mag-apply ng exemption sa buwis ay mawawala.
Application ng nabawasan at zero rate ng buwis
Ang mga nag-iisip kung paano mabawasan ang VAT ay makakahanap ng kapaki-pakinabang na basahin ang artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation. Inililista nito ang mga kalakal at serbisyo na binabuwis hindi sa karaniwang rate ng 18%, ngunit sa isang kagustuhan na rate. Halimbawa, sa isang rate ng 0% VAT, ang pagbebenta ng mga kalakal para sa pag-export at internasyonal na transportasyon ay binubuwis. Ang rate ng 10% ay nalalapat sa pagbebenta ng karamihan sa mga produktong pagkain, kabilang ang karne, mga produkto ng pagawaan ng gatas, harina, mga produktong panaderya, cereal, gulay. Bilang karagdagan, ang pagbebenta ng mga kalakal ng mga bata, gamot at mga produktong medikal ay nahuhulog sa ilalim ng parehong rate. Tulad ng nakikita mo, ang pagpili ng mga kagustuhan sa mga kalakal ay medyo malaki.
Magtrabaho sa "pinasimple"
Ang isa pang pagpipilian para sa pagtatrabaho nang walang VAT ay ang paggamit ng isang pinasimple na sistema ng buwis (STS). Kapag lumipat ka dito, ang pangangailangan na singilin at bayaran ang VAT ay mawawala nang ganap. Maaari mong ipagbigay-alam sa Federal Tax Service Inspectorate ang tungkol sa paggamit ng "pinasimple" mula sa simula ng susunod na taon sa pamamagitan ng pagsusumite ng kaukulang aplikasyon nang maaga.
Kasabay nito, may panganib na mawala ang ilan sa mga mamimili na hindi nais na magtrabaho sa isang VAT evader dahil sa imposibilidad ng pagsumite ng isang bawas sa buwis. Ngunit bilang mga palabas sa kasanayan, ang mga katuwang na kapareho ay maaaring maging interesado sa isang mahusay na diskwento. Bilang isang resulta, mas kumikita pa ito kaysa sa pagbabayad ng VAT at buwis sa kita.
Ang downside ay ang sumusunod: upang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis, dapat matugunan ng kumpanya ang ilang mga pamantayan. Halimbawa, hindi hihigit sa 100 mga tao ang dapat magtrabaho dito, at ang halaga ng kita para sa tatlong quarter ng kasalukuyang taon ay hindi dapat lumampas sa 112 milyong rubles. Mayroong isang bilang ng mga paghihigpit - ang lahat ng mga ito ay nakalista sa talata 3 ng Artikulo 346.12 ng Tax Code. Tulad ng nakikita mo, ang pag-optimize ng VAT ay hindi rin isang panacea.
Kapag ang kumpanya ay masyadong malaki
Kung ang kumpanya ay "hindi umaangkop" sa pinasimple na sistema ng buwis, mas kakaunti ang mga ligal na lever. Bilang kahalili, maaari kang magparehistro bilang karagdagan sa isang bagong kumpanya na gagamit ng "pinasimple". At sa mga kontratista na sila mismo ay hindi nagbabayad ng VAT, gumana sa pamamagitan nito. O ang kumpanya ay nahahati sa maraming maliliit na bahagi upang ang bawat isa sa kanila ay nakakatugon sa mga kinakailangan ng pinasimple na sistema ng buwis. Sa pagitan ng mga bagong samahan na ito ang buong negosyo ay ipinamamahagi.
Gayunpaman, hindi dapat kalimutan ng isang tao ang tungkol sa pangangailangan na magkaroon ng isang layunin sa negosyo at maingat na isaalang-alang ang motibo para sa naturang paghihiwalay.
Magtrabaho sa ilalim ng mga kontrata ng ahensya
May mga scheme pa rin batay sa mga relasyon sa ahente, at narito ang isa sa kanila. Ang kumpanya at tagapamagitan na nilikha nito sa USN ay nagtapos ng isang kasunduan sa komisyon. Ang punong-guro (tagapamagitan) ay bumili ng mga kalakal mula sa tagapagtustos at inililipat ang mga ito sa komisyon ng pangunahing kumpanya (ahente ng komisyon). Para dito, binayaran ng punong-guro ang isang ahente ng komisyon ng isang maliit na bayad. Ang pag-optimize ng pagbubuwis ay ang mga sumusunod: dahil ang tagapamagitan ay gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis, hindi siya nagbabayad ng VAT sa mga binili na kalakal. Ang pangunahing organisasyon sa kasong ito ay kailangang magbayad ng buwis lamang sa laki ng bayad nito, ngunit ito ay maliit.
Sa pagsasagawa, maraming mga kumpanya ang nagpapatakbo sa ilalim ng mga kontrata ng ahente na matagumpay. Gayunpaman, mapanganib na siguradong inirerekumenda ang mga naturang pamamaraan, dahil ang serbisyo sa buwis ay napaka-kahina-hinala sa mga transaksyon ng magkakaibang mga kumpanya.
Paano mabawasan ang VAT na babayaran: muling pag-aayos ng scheme
Ang mga pamamaraan na inilarawan namin sa itaas ay isinasagawa na may ilang antas ng tagumpay sa kasalukuyang mga aktibidad ng mga samahan. Ngunit nangyayari na kailangan mong makatipid sa VAT nang isang beses, halimbawa, kapag naglilipat ng mamahaling pag-aari. Sa karamihan ng mga kaso, ang naturang operasyon ay ituturing na isang pagbebenta, kahit na ang pag-aari ay inilipat nang walang bayad. At kung mayroong isang benta, dapat kang singilin ang VAT.
Ang isang karaniwang pamamaraan ng pag-iwas sa ito ay upang muling ayusin sa anyo ng isang paglalaan.Ang Company B ay nakatayo mula sa kumpanya A, na matatagpuan sa pangunahing sistema ng pagbubuwis, at gagamitin nito ang pinasimple na sistema ng buwis. Sa ilalim ng batas, ang kumpanya B ang tagatalaga ng kumpanya A sa muling pag-aayos. Kung ang kumpanya A ay naglilipat ng anumang ari-arian sa Company B, hindi ito maituturing na isang benta. Alinsunod dito, walang magiging base ng buwis. Puro pag-optimize ng VAT! Ngunit mayroong isang langaw sa pamahid - ang proseso ng muling pagsasaayos sa sarili nito ay medyo mahirap at mahaba.
Pakikisosyo
Ang isang simpleng pakikipagtulungan ay isang form ng pakikipagtulungan sa pagitan ng mga samahang pansamantalang pinagsama upang makamit ang isang tiyak na layunin. Hindi kinakailangan na magparehistro sa Federal Tax Service - ang mga kasama ay nagtatapos lamang ng isang kasunduan sa magkasanib na mga gawain sa pagitan ng kanilang sarili. Kasabay nito, namuhunan sila ng pag-aari, pera, kaalaman, reputasyon sa karaniwang sanhi - kung sino ang mayroon. Kung paano masuri ang mga kontribusyon, ang mga kasama din ang magpapasya.
Narito ang isang halimbawa kung paano bawasan ang VAT nang walang paglabag sa batas. Ang firm A at firm B ay bumubuo ng isang simpleng pakikipagtulungan at nag-ambag: firm A na may ari-arian, at firm B na may pera. Bilang default, itinuturing na ang mga deposito ay katumbas at ang karaniwang pag-aari ng mga kasosyo. Matapos ang isang tiyak na oras, natanto ng mga kalahok na nakamit nila ang kanilang layunin, at nagpasya na itigil ang kooperasyon. Panahon na upang kunin ang iyong mga deposito - ito ay kung saan nagaganap ang palitan. Kinuha ng Firm A ang pera, at kinukuha ng Firm B ang pag-aari. Ang paglipat ay naganap, ngunit ang object ng pagbubuwis ay hindi lumabas - ang naturang operasyon ay hindi ligal na itinuturing na pagpapatupad at hindi napapailalim sa VAT.
Sa teorya, ito ay isang mainam na pamamaraan upang mabawasan ang VAT. Paano ito gumagana sa pagsasanay ay ganap na hanggang sa pagpapatupad. Una, kailangan mong magkaroon ng isang mahusay na naisip na layunin na lumikha ng isang pakikipagtulungan. Pangalawa, hindi mo dapat itong isara nang mabilis - ibibigay nito ang mga kalahok na "headlong". Pangatlo, nararapat na maghanda para sa katotohanan na ang mga pag-angkin mula sa mga awtoridad sa buwis ay maaaring ipagtanggol sa korte. Sa arbitration practice, may mga kaso na napagpasyahan na pabor sa mga kalahok sa samahan, kaya sa isang karampatang diskarte, mataas ang posibilidad ng tagumpay.
Prepaid na mga scheme ng camouflage
Ang mga paghahanda para sa paghahatid sa hinaharap ay napapailalim sa VAT sa parehong paraan tulad ng mga pagbabayad para sa mga ari-arian o kalakal. Ngunit ito ay isang ganap na magkakaibang bagay kung ang nagbebenta ay tumatanggap ng parehong halaga mula sa mamimili sa ibang kapasidad. Ito ang batayan para sa pag-optimize ng VAT gamit ang mga bill, pautang, deposito. Ang kakanyahan ng lahat ng mga scheme ay halos pareho sa mga maliit na nuances. Una, inilipat ng mamimili ang paunang bayad sa nagbebenta, na kung saan ay nakikilala, halimbawa, bilang isang pautang ng pera, at ang nagbebenta ay naglilipat ng pag-aari sa mamimili. Pagkatapos nito, ang mga partido ay may mga kahilingan sa kapwa: natatanggap ng nagbebenta ang karapatang humingi ng bayad mula sa bumibili para sa pag-aari, at ang bumibili mula sa nagbebenta - ibalik ang utang. Ang mga partido ay naayos sa pamamagitan ng pag-offsetting counterclaims, at walang VAT object na lumitaw.
Huwag nating itago: ang mga paksang ito ay kilala sa mga awtoridad sa buwis. At samakatuwid, ang tagumpay ng kaganapan ay depende sa kung ang mga inspektor ay maaaring patunayan na ang pakikitungo sa paglipat ng pautang, bayarin, deposito ay nabigo.
Paglaho bilang bahagi ng halaga
Ang isa pang karaniwang pamamaraan ay batay sa aplikasyon ng mga parusa. Kasama sa kontrata ang kondisyon na, sa paglabag sa ilang mga probisyon nito, binabayaran ng mamimili ang isang parusa. Maaaring ito, halimbawa, isang termino para sa paglilipat ng mga pondo. Sa kasong ito, ang presyo ng object ng transaksyon ay itinakda nang sadyang mas mababa kaysa sa tunay. Siyempre, ang bumibili ay "lumalabag" sa mga termino ng kontrata at nagbabayad ng parusa. Bilang isang resulta, natatanggap ng nagbebenta ang buong halaga ng pag-aari, na kung saan ay ang kabuuan ng halagang tinukoy sa kontrata at ang halaga ng parusa. Ang mga parusa ay hindi napapailalim sa VAT, at pinapayagan nito ang nagbebenta na makatipid ng bahagi ng buwis. Ang mga panganib ay katulad ng sa mga nakaraang mga scheme - hindi sila balita sa Federal Tax Service.
Sa konklusyon, nais kong sabihin na may hindi bababa sa isang daang paraan upang maiwasan ang pagbabayad ng VAT. At marami sa kanila ay hindi bababa sa kulay-abo, at kahit na ganap na itim.Kaya kapag nagpapasya kung paano mabawasan ang VAT, hindi ka dapat sumang-ayon sa anumang mga scheme na iminungkahi ng mga espesyalista sa pag-optimize ng buwis. Pagkatapos ng lahat, kailangan mong maging responsable para dito!