Ang pagbubukas ng isang bagong negosyo ay tiyak na magtataas ng tanong ng pagpili ng isang sistema ng buwis. Kung ang lahat ay napakalinaw sa malalaking mga korporasyon at negosyo, kung gayon ang mga indibidwal na negosyante at simula ng mga negosyante ay may mga pagpipilian. Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring pumili ng OSNO, STS, UTII, UTII o PSN.
Anong sistema ng buwis ang pipiliin?
Kung hindi ka nakikibahagi sa mga gawaing pang-agrikultura o isa na nangangailangan ng isang patent, pagkatapos ay may ilang mga pagpipilian. Kapag nagrehistro, ang mga IP ay awtomatikong inilalagay sa OSNO, iyon ay, ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, na tinatawag ding klasikal. Gayunpaman, ang pananatili dito ay ganap na hindi kapaki-pakinabang para sa may-ari, na kung saan ay napatunayan na ng maraming mga abogado, accountant at may-akda ng mga artikulo sa negosyo. Kaya, nananatiling magpasya kung ano ang mas mahusay para sa iyong negosyo, ano ang mga tampok at kung paano naiiba ang STS mula sa UTII.
Mga tampok ng isang pinasimple na sistema ng buwis
Ang isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis o ang tinatawag na "pinasimple na sistema ng buwis" ay angkop para sa parehong mga ligal na nilalang at indibidwal na negosyante. Gayunpaman, dapat pa rin matugunan ng kumpanya ang ilang mga kinakailangan:
- Ang bilang ng mga empleyado ay mas mababa sa o katumbas ng 99.
- Ang natitirang halaga ng mga nakapirming mga ari-arian ay mas mababa sa 150 milyong rubles.
- Ang kita para sa ika-3 quarter ng taon ng pag-uulat ay hindi lalampas sa 112.5 milyong rubles.
- Ang taunang kita ay hindi lalampas sa 150 milyong rubles.
- Walang mga sanga ang kumpanya.
Sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis, ang isang enterprise ay hindi naibabayad mula sa pagbabayad ng buwis sa kita, idinagdag na halaga at pag-aari. Kasabay nito, ang UTII ay kumikilos nang eksakto sa parehong paraan, iyon ay, maaari nitong maalis ang natitirang buwis. Kasabay nito, walang makabuluhang pagkakaiba sa sagot sa tanong kung paano naiiba ang STS mula sa UTII para sa isang indibidwal na negosyante at ligal na nilalang. Ni ang base ng buwis, o ang rate, o ang paraan ng pagkalkula ng halaga ng buwis ay binago, batay sa form ng pang-organisasyon.
Mga tampok ng sistema ng UTII
Ang UTII o "imputation" ay ginagamit para sa listahan ng mga aktibidad na naaprubahan sa mga rehiyon ng Russian Federation. Kabilang dito ang pagtutustos, tingi, namamahagi ng advertising at marami pa. Ang mga negosyo na nakalista sa listahang ito ay dapat gumamit ng UTII. Ito, sa pamamagitan ng paraan, ay isa sa mga pangunahing punto. Iyon ang pagkakaiba sa pagitan ng UTII mula sa STS.
Kusang-loob para sa "impute" ay maaaring pumunta sa mga kumpanya na nagbibigay ng serbisyo para sa paghahatid ng pagkain, transportasyon sa kalsada ng mga kalakal at pasahero, pati na rin ang mga kumpanya ng advertising para sa paglalagay ng mga promosyonal na materyales sa transportasyon.
Dahil hindi lahat ng mga aktibidad ay maaaring ilipat sa UTII, ngunit tanging ang mga indibidwal na uri nito na nahuhulog sa ilalim ng regulasyon, kinakailangan para sa parehong indibidwal na negosyante at LLC na panatilihin ang hiwalay na mga tala. Ito ay isa sa mga pamantayan.
Ano ang pagkakaiba ng STS at UTII? Sa "impute" maaaring mayroong maraming uri ng mga aktibidad sa isang negosyo. Halimbawa, ang pangunahing aktibidad ay nagaganap sa buwis sa "pagpapagaan", at ang pangalawa at pangatlong aktibidad - sa "imputed". Kaya, ang accounting ng kita at gastos kapag pinagsama ang dalawang mga sistema ng pagbubuwis ay kailangang isagawa sa tatlong bersyon, dahil ang mga awtoridad sa buwis ay nangangailangan ng pag-uulat nang hiwalay para sa bawat uri ng aktibidad sa UTII.
Para sa 2018, ang rate ng UTII ay 15%. Kaya, upang magbayad ng buwis kakailanganin mo ang 15% ng imputed na kita. Sa pagkalkula, posible na mabawasan ang halaga ng buwis sa mga kontribusyon sa seguro na ginawa para sa panahon ng bawat empleyado o sa iyong sarili, kung nalalapat ito sa mga indibidwal na negosyante. Kapag minus ang mga premium na seguro para sa kanilang sarili, ang indibidwal na negosyante ay walang mga paghihigpit, ngunit para sa isang negosyante na may mga empleyado ng upahan at ligal na mga nilalang, ang halaga ay maaaring mabawasan ng hindi hihigit sa kalahati.
Paghahambing ng OSNO sa STS at UTII
Ang bilang ng mga buwis at pag-uulat - ito ang pinakamahalagang bagay na nagpapakilala sa OSNO, STS at UTII. Kaya, ang mga negosyante sa isang pangkaraniwang sistema, hindi katulad ng mga kasamahan sa "pinasimple" at "imputed", dapat panatilihin ang buong mga account at magbayad ng mga pamantayang buwis sa kita, halaga na idinagdag at pag-aari.
Gayunpaman, ang pangunahing plus para sa OSNO ay ang kumpanya ay isang nagbabayad ng VAT, at samakatuwid ay walang mga problema sa mga katapat na katulad mo, ay nagbabayad din ng VAT, na maaaring mabawas para sa mga tiyak na transaksyon.
Ano ang mga pagkakaiba sa pagitan ng STS at UTII?
Ano ang pagkakaiba ng STS at UTII? Ano ang mga pagkakaiba? - Ito ang mga pangunahing katanungan na mayroon ng mga bagong dating sa negosyo. Inilista namin ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng dalawang mga sistema ng buwis:
- ang haba ng panahon ng buwis;
- paraan ng pagkalkula ng pagbabayad;
- kusang-loob na pagpili ng system;
- bahagyang o buong aplikasyon ng buwis;
- ang karapatan na pumili ng isang bagay ng pagbubuwis.
Isaalang-alang natin nang mas detalyado ang mga pagkakaiba sa pagitan ng UTII mula sa STS. Tulad ng para sa haba ng panahon ng buwis, alinsunod sa mga opisyal na dokumento para sa mga negosyo sa UTII - ito ay quarterly na pag-uulat, at para sa mga negosyante sa "Pinasimple" - sa isang taon. Ang kumpanya sa isang pinasimple na sistema ay nagbabayad ng buwis alinsunod sa itinatag na base sa buwis at rate. Upang makuha ang dami ng buwis, ang mga tagapagpahiwatig na ito ay simpleng pinarami.
Ang mas kumplikadong pagkalkula ay naganap para sa UTII. Para sa iba't ibang mga uri ng mga aktibidad at mga rehiyon na nagpapahiwatig ng kita, ang mga ratio at pisikal na mga indikasyon ay itinatag. Kaya, kung ang "kita" ng mga bagay sa negosyo, kung gayon para sa UTII ang tagapagpahiwatig na ito ay hindi mahalaga. Ang halaga ng buwis ay kinakalkula batay sa pangunahing rate ng pagbabalik, na nababagay ng mga ratio at pinarami ng isang pisikal na tagapagpahiwatig, halimbawa, maaaring ito ang bilang ng mga empleyado.
Gayunpaman, ang STS ay maginhawa sa pagkakaroon ng karapatang pumili sa pagitan ng dalawang subsystem na "kita" at "gastos na minus gastos": sa unang kaso, ang rate ay 6%, at sa pangalawa - 15%. Para sa ilang mga uri ng mga aktibidad, ang aplikasyon ng UTII ay sapilitan, kahit na sa parehong oras walang mga pamantayan para sa STS. Ito ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng STS at UTII.
Paano lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis?
Ang mga kondisyon ng paglipat ay bahagyang naiiba para sa bago at matagal nang nakarehistrong negosyante. Ang IP ay may tatlong mga pagpipilian kapag maaari kang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis:
- Sa oras ng pag-file ng isang aplikasyon para sa pagpaparehistro ng IP.
- Hindi lalampas sa isang buwan pagkatapos ng pagrehistro ng IP.
- Sa simula ng susunod na taon ng kalendaryo.
Kaya, kung ikaw ay gumawa ng isang plano sa negosyo, kinakalkula ang isang tinatayang ulat tungkol sa paggalaw ng mga pondo, inihambing ang kita sa mga gastos at pinili ang mode ng STS, kung gayon ang isang aplikasyon para sa paglipat sa naturang sistema ay maaaring isumite kasama ang mga dokumento para sa pagpaparehistro ng mga indibidwal na negosyante. Ang nasabing pahayag ay isinampa sa awtoridad ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro. Sa tanong kung paano naiiba ang STS mula sa UTII kapag nag-aaplay para sa paglipat, malinaw ang sagot: walang anuman kundi indikasyon sa application na ito ng kinakailangang sistema ng buwis.
Sa loob ng 30 araw, ang bagong negosyante, na awtomatikong inilagay sa OSNO, ay may karapatan pa ring lumipat sa "pagiging simple". Kaya't ang negosyante ay may oras upang gumawa ng desisyon. Matapos ang pag-expire ng panahong ito, ang IP ay nananatiling posibilidad ng paglipat, gayunpaman, hindi ito mangyayari sa lalong madaling panahon sa kaso ng isang bagong negosyo. Ang paglipat ay magaganap lamang mula sa unang araw ng susunod na taon ng kalendaryo.
Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng STS at UTII, ay ang posibilidad na lumipat sa "impute" sa buong taon, kung makatwiran. Ang isang nakarehistrong negosyante ay maaaring lumipat sa IP sa susunod na taon ng kalendaryo.
Paano lumipat sa UTII?
Ang paglipat sa napiling sistema ng buwis ay pareho sa kaso ng pinasimple na sistema ng buwis. Upang lumipat sa UTII, ang mga ligal na nilalang ay dapat matugunan ang ilang mga kinakailangan:
- Ang kumpanya ay hindi kabilang sa kategorya ng pinakamalaking.
- Ang maximum na bahagi ng mga kalahok sa ligal na entidad ay hindi hihigit sa 25%.
- Ang bilang ng mga empleyado ay hindi lalampas sa 100 katao.
- Ang kumpanya ay hindi nag-upa ng mga istasyon ng gas.
- Ang rehimen ng UTII ay ipinakilala sa teritoryo ng paksa ng Russian Federation.
- Ang lokal na opisyal na dokumento ay nagpapahiwatig ng kinakailangang uri ng aktibidad.
- Ang mga aktibidad ay hindi isinasagawa batay sa isang kasunduan sa tiwala o isang simpleng pakikipagtulungan.
Bilang karagdagan, ang negosyo ay hindi dapat inuri bilang pang-edukasyon at panlipunan, mga institusyong pangangalaga sa kalusugan, ay hindi dapat magbigay ng mga serbisyo sa pagtutustos.
Tulad ng para sa mga indibidwal na negosyante, ang listahan ng mga kinakailangan ay nabawasan para sa kanila, ang lahat ng mga puntos maliban sa unang dalawa ay inilalapat, na kung saan ay malinaw.
Mga kalamangan at kahinaan ng USN
Kung sumasagot sa tanong tungkol sa kung paano naiiba ang STS mula sa UTII at kung ano ang pagkakaiba sa pagitan ng ipinahiwatig na mga sistema ng pagbubuwis, sulit na bigyang pansin ang mga tampok ng bawat isa sa mga system at paghahambing ng kanilang mga kalamangan at kahinaan.
Sa pagtatanggol ng paggamit ng STS, mayroong isang mas malawak na hanay ng mga aktibidad kumpara sa UTII. Sa "pinasimple na sistema", maaari mong kalkulahin ang buwis sa mga natamo na pondo at minus nakapirming mga pagbabayad, at magsumite ng mga ulat ng isang beses lamang sa isang taon. Gayunpaman, mayroon ding mga kawalan ng STS. Sa tingi, kakailanganin mong mag-install ng mga registro ng cash, at may isang makabuluhang pagtaas sa kita, tataas ang buwis sa buwis kumpara sa UTII.
Mga kalamangan at kahinaan ng UTII
Ang UTII ay mayroon ding isang bilang ng mga pakinabang. Ang isang nakapirming halaga ng buwis ay nagbibigay-daan sa iyo upang malinaw na magplano ng mga gastos, dahil walang pag-asa sa kita na natanggap ng kumpanya sa loob ng panahon. Walang alinlangan, ang kawalan ng ipinag-uutos na paggamit ng mga registro ng cash sa tingi ay isang positibong punto din.
Tiyak na hindi kapaki-pakinabang na gamitin ang "imputation" kung ang kita ay binalak na medyo maliit, at bukod sa, hindi ka maaaring makisali sa pakyawan. Sa kabila ng katotohanan na ang mga ulat ay kailangang isumite nang quarterly at panatilihin ang hiwalay na mga talaan ayon sa uri ng aktibidad, ang UTII ay nananatiling isang mas mahusay na sistema ng buwis.