อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%: เป็นไปได้เมื่อใด

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) เป็นภาษีทางอ้อมซึ่งเป็นวิธีการเติมเต็มงบประมาณของรัฐโดยการลบต้นทุนบางส่วนของผลิตภัณฑ์บริการหรืองานซึ่งมีการรวบรวมในขั้นตอนต่างๆของกระบวนการผลิต แต่มีบางสถานการณ์ที่คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายเงิน VAT 0 ในกรณีใดบ้าง เกี่ยวกับมันเพิ่มเติม

ประเภทของอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม

อัตราพื้นฐานของภาษีนี้ถือเป็น 18% นี่เป็นมาตรฐานแบบหนึ่ง แต่มีข้อยกเว้นต่าง ๆ สำหรับกฎเมื่ออัตรา VAT ลดลงเหลือ 10% หรือเท่ากับศูนย์ มันเกี่ยวกับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% ที่จะกล่าวถึงในบทความนี้

ความแตกต่างทางกฎหมาย

ในกรณีเช่นนี้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% จะถูกควบคุมโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียตอนที่ 21 โดยปกติแล้วจะถูกกำหนดโดยการดำเนินการส่งออกและเมื่อผู้ยื่นภาษียื่นแพคเกจเอกสารจำนวนหนึ่ง เขามีหน้าที่ต้องพิสูจน์การใช้งาน

นอกจากนี้อัตรา VAT 0% (%) เป็นอัตราที่สามารถขอคืนได้จากงบประมาณ ควรจำไว้ว่าภาษีที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นไม่เหมือนกัน

อัตราดอกเบี้ยเป็นศูนย์

ได้มีการกล่าวไว้ด้านล่างซึ่งในกรณีนี้จะมีการคิดอัตรา VAT 0%:

• บริการสำหรับการขนส่งสินค้าระหว่างประเทศ (เมื่อสินค้าถูกขนส่งทางทะเลเรือกลไฟแม่น้ำเช่นเดียวกับเครื่องบินเช่นเดียวกับการขนส่งทางรถไฟและทางถนนซึ่งเป็นที่ตั้งของปลายทางหรือการเดินทางอยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย);
• งาน (บริการ) ดำเนินการโดย บริษัท ที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งทางท่อน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมัน
• บริการสำหรับการขนส่งก๊าซธรรมชาติโดยการขนส่งทางท่อซึ่งส่งออกนอกสหพันธรัฐรัสเซียหรือนำเข้าสู่สหพันธรัฐรัสเซียซึ่งรวมถึงบริการสำหรับการขนส่งการนำเข้าก๊าซไปยังดินแดนของรัสเซียและการดำเนินการต่อไป
• บริการที่จัดทำโดยองค์กรที่จัดการเครือข่ายไฟฟ้าแห่งชาติที่ส่งไฟฟ้าผ่านเครือข่ายไฟฟ้าแห่งชาติไปยังต่างประเทศ
• งาน (บริการ) ที่ดำเนินการโดยองค์กรรัสเซียในพอร์ตของทะเลแม่น้ำการถ่ายเทและการเก็บสินค้าข้ามชายแดนรัสเซียและเอกสารที่แนบมากับสินค้าระบุจุดส่งสินค้าและ (หรือ) การยอมรับสินค้าที่อยู่นอกสหพันธรัฐรัสเซีย ;
• งาน (บริการ) ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการของสินค้าที่อยู่ภายใต้ขั้นตอนศุลกากรสำหรับการประมวลผลในดินแดนศุลกากร
• บริการสำหรับการจัดหาหุ้นรถไฟหรือตู้คอนเทนเนอร์ซึ่งจัดทำโดยองค์กรของรัสเซียหรือผู้ประกอบการรายบุคคลเพื่อดำเนินการขนส่งหรือขนส่งทางรถไฟด้วยสินค้าส่งออกโดยมีเงื่อนไขว่าปลายทางหรือจุดออกเดินทางอยู่ในรัสเซีย
• ทำงาน (บริการ) ที่องค์กรของการขนส่งทางบกดำเนินการเช่นเดียวกับสินค้าที่นำเข้าในขั้นตอนศุลกากรของการส่งออกในระหว่างการขนส่งสินค้าในรัสเซียจากจุดออกไปยังจุดขนถ่ายหรือการถ่ายโอนไปยังเรือทะเลหรือผสม (แม่น้ำทะเล) หรือ การขนส่งประเภทอื่น
• ทำงาน (บริการ) ที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการขนส่งสินค้าและอยู่ภายใต้การขนส่งศุลกากรเมื่อเคลื่อนย้ายสินค้าต่างประเทศจากศุลกากร ณ สถานที่ที่เดินทางมาถึงในรัสเซียไปยังศุลกากรจากสถานที่ออกเดินทางในรัสเซีย;
• บริการขนส่งผู้โดยสารและสัมภาระโดยมีเงื่อนไขว่าจุดออกเดินทางรวมถึงจุดมาถึงนั้นอยู่นอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียการกวาดล้างระหว่างการขนส่งขึ้นอยู่กับเอกสารการขนส่งระหว่างประเทศเดียว

• สินค้า (งานบริการ) ในด้านกิจกรรมอวกาศมืออาชีพ
• สินค้าที่ส่งออกโดยขั้นตอนศุลกากรเช่นเดียวกับสินค้าที่อยู่ภายใต้ขั้นตอนที่มีเขตศุลกากรฟรีและต้องส่งเอกสารยืนยันไปยังบริการภาษี อัตรา VAT ร้อยละ 0 ใช้กับการขายสินทรัพย์กลุ่มนี้
• โลหะมีค่าให้กับผู้เสียภาษีที่มีส่วนร่วมในการทำเหมืองเช่นเดียวกับการผลิตโลหะดังกล่าวจากเศษเหล็กและของเสียที่มีโลหะมีค่าไปยังกองทุนของรัฐรัสเซียสำหรับหินและโลหะมีค่า, ธนาคารและธนาคารกลางของรัสเซีย
• สินค้า (งานบริการ) มีไว้สำหรับภารกิจทางการทูตต่างประเทศเช่นเดียวกับการใช้งานด้านการทูตส่วนตัวรวมถึงผู้บริหารและผู้แทนด้านเทคนิคของแผนกเหล่านี้สมาชิกในครอบครัวที่อาศัยอยู่กับพวกเขาจะรวมอยู่ด้วยหากรัฐของผู้แทนต่างประเทศเหล่านี้ คำสั่งหรือคำสั่งดังกล่าวสะกดออกมาในสนธิสัญญาระหว่างประเทศของรัสเซีย;
• อุปกรณ์ส่งออกจากรัสเซีย ในบทความนี้เชื้อเพลิงและเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่น (เชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่น) ซึ่งจำเป็นสำหรับการทำงานปกติและการเคลื่อนที่ของอากาศและเรือทะเลถือว่าเป็นเสบียง
• งาน (บริการ) ที่ดำเนินการโดยผู้ให้บริการของรัสเซียโดยรถไฟคือการขนส่งหรือการขนส่งสินค้าที่ส่งออกจากรัสเซียผลิตภัณฑ์ที่ดำเนินการและงานที่เกี่ยวข้อง (บริการ)

• การก่อสร้างเรืออาจมีการลงทะเบียนในรายการเรือระหว่างประเทศของรัสเซียเฉพาะบนพื้นฐานของการส่งเอกสารที่จำเป็นให้กับเจ้าหน้าที่ภาษี

หากต้องการใช้อัตราดอกเบี้ยเป็นศูนย์สำหรับภาษีคุณต้องยืนยันสิทธิ์นี้

เอกสารยืนยันสิทธิ์ในการใช้ VAT 0%

ในระหว่างการขายสินค้าและเพื่อยืนยันสิทธิ์ในการใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มร้อยละ 0 (%) จะต้องส่งเอกสารแพ็คเกจต่อไปนี้ไปยังบริการภาษี:

1. ข้อตกลง (สำเนาของข้อตกลง) วาดขึ้นระหว่างผู้เสียภาษีและบุคคลของรัฐต่างประเทศเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการส่งมอบสินค้านอกเขตเศรษฐกิจเดียวหรือสหภาพศุลกากร หากสัญญามีข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับความลับของรัฐแทนที่จะส่งสำเนาสารสกัดจากสัญญาจะถูกส่งซึ่งมีข้อมูลที่จำเป็นสำหรับความเป็นไปได้ของการควบคุมภาษี
2. ใบแจ้งยอดธนาคาร (สำเนาใบแจ้งยอดธนาคาร) ซึ่งยืนยันการรับเงินจริงจากการขายสินค้า (พัสดุ) ไปยังต่างประเทศไปยังบัญชีผู้เสียภาษีในธนาคารรัสเซีย
3. ประกาศศุลกากร (หรือสำเนาประกาศศุลกากร) พร้อมเครื่องหมายที่จำเป็นในการให้บริการศุลกากรของรัสเซียที่ปล่อยสินค้าในขั้นตอนการส่งออกและบริการศุลกากรรัสเซียของสถานที่ออกเดินทางจากที่สินค้าถูกส่งออกจากรัสเซียและดินแดนอื่น ๆ ภายใต้เขตอำนาจของตน
4. สำเนาของการขนส่งและ (หรือ) เอกสารอื่น ๆ ที่มีเครื่องหมายที่จำเป็นของการให้บริการศุลกากรชายแดนซึ่งยืนยันว่าสินค้าถูกส่งออกจากสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเป็นดินแดนอื่นภายใต้เขตอำนาจของตน

VAT 0 ในกรณีใดบ้าง นี่เป็นคำถามทั่วไป

โอกาสพิเศษ

ในสถานการณ์ที่สินค้าถูกวางไว้ภายใต้ขั้นตอนศุลกากรในเขตศุลกากรฟรีจากนั้นพวกเขาจะส่ง:

• สัญญา (สำเนาสัญญา) สรุปกับผู้พักอาศัย
• มีการจัดทำใบรับรอง (สำเนาใบรับรอง) ซึ่งระบุการลงทะเบียนของบุคคลในฐานะผู้มีถิ่นที่อยู่ในเขตเศรษฐกิจพิเศษ
• ใบแจ้งยอดธนาคาร (สำเนาใบแจ้งยอดธนาคาร) รวมถึงสำเนาคำสั่งรับเงินสดซึ่งยืนยันข้อเท็จจริงของการรับรายได้
• ประกาศศุลกากร (สำเนาประกาศศุลกากร) พร้อมเครื่องหมายที่จำเป็นจากบริการศุลกากร

การขายสินค้าผ่านตัวแทนนายหน้า

อัตรา VAT ร้อยละ 0 ถูกตั้งค่าในกรณีนี้และ แสดงถึงการขายสินค้าผ่านผู้มีอำนาจหรือตัวแทนซึ่งระบุไว้ในข้อตกลงค่านายหน้าสัญญาของตัวแทนหรือในข้อตกลงตัวแทน ภายใต้ข้อตกลงค่าคอมมิชชั่นผู้ลงนามในจำนวนหนึ่งของค่าตอบแทนก็มีสิทธิ์ที่จะทำธุรกรรมในนามของเขาเอง แต่ค่าใช้จ่ายของคนอื่น (มาตรา 1 ของบทความ 990 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

แพคเกจของเอกสารสำหรับ IFTS

เอกสารดังต่อไปนี้มีให้หรือโอนไปยังสำนักงานสรรพากร:

1. สำเนาของข้อตกลงค่านายหน้าข้อตกลงค่านายหน้าหรือข้อตกลงตัวแทนของผู้เสียภาษีที่มีทนายความหรือตัวแทนมีไว้
2. สัญญา (สำเนาสัญญา) ของผู้ส่งมอบสินค้าเพื่อการส่งออกตามทิศทางของผู้เสียภาษีพร้อมกับบุคคลของรัฐต่างประเทศในการจัดหาสินค้านอกประเทศของเรา
3. ใบแจ้งยอดธนาคาร (สำเนาใบแจ้งยอดธนาคาร) ซึ่งยืนยันการรับเงินจริงหลังจากสินค้าถูกขายให้กับบุคคลต่างประเทศในบัญชีธนาคารของผู้เสียภาษีหรือทนาย (ตัวแทนนายหน้าตัวแทน) ในธนาคารรัสเซีย

VAT 0 ในกรณีใดบ้าง นี่เป็นที่สนใจของหลาย ๆ คน แต่ไม่ใช่ทุกคนที่รู้วิธีที่จะบรรลุเป้าหมายนี้

หากถึงกำหนดส่งเอกสาร

จะทำอย่างไรในกรณีนี้และมีทางออกจากสถานการณ์หรือไม่? สำเนาของเอกสารจะถูกส่งโดยผู้เสียภาษีภายในหนึ่งร้อยแปดสิบวันตามปฏิทิน แต่ไม่ช้ากว่าเริ่มต้นจากวันที่วางสินค้าภายใต้ขั้นตอนการส่งออกศุลกากรในโหมดศุลกากรฟรีของการเคลื่อนไหว
หากพ้นกำหนดระยะเวลาตามปฏิทิน 180 วันผู้เสียภาษีไม่ได้ให้เอกสารหรือสำเนาเอกสารที่จำเป็นการดำเนินการขายสินค้า (งานบริการ) ถือว่าไม่ได้รับการยืนยันและต้องเสียภาษีในอัตรา 18% หรือ 10% VAT 0 ซึ่งเราตรวจสอบในกรณีนี้

เป็นไปได้ไหมที่จะคืนสิ่งที่รั่วไหลออกไปตามงบประมาณแล้ว

หากในอนาคตผู้เสียภาษีให้เอกสารสนับสนุนแก่เจ้าหน้าที่ภาษีที่แสดงให้เห็นว่าอัตราภาษีเป็น 0% จำนวนเงินที่จ่ายไปก่อนหน้านี้ในอัตราที่สูงกว่าจะถูกส่งคืนให้ผู้เสียภาษี

โดยสรุป

จากข้อมูลข้างต้นเราสามารถตอบได้ว่าในกรณีใดจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มอัตราร้อยละ 0 (%) และจะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขใดบ้าง สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าการกระทำใด ๆ ในอาณาเขตของรัสเซียจะต้องทำภายใต้กรอบของกฎหมาย ความคาดหวังของอัตราการเป็นศูนย์อาจเป็นจริงได้ก็ต่อเมื่อกิจกรรมของกิจการทางเศรษฐกิจสอดคล้องกับเกณฑ์สำหรับการประยุกต์ใช้