ผู้ประกอบการส่วนบุคคลมีโอกาสที่จะลดจำนวนของการบริจาคภาษีโดยใช้การหักเงิน ในการทำเช่นนี้คุณต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการ อ่านเกี่ยวกับการหักเงินและวิธีขอรับได้ในบทความถัดไป
ประเภทหลักของการหักภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
การลดหย่อนภาษีเป็นที่เข้าใจกันว่าจำนวนเงินที่พลเมือง (ผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) มีสิทธิลดภาระภาษี ประเภทการใช้งานและวิธีการต่อไปนี้สำหรับการคำนวณการหักเงินมีอยู่:
- มาตรฐาน
- สังคม
- คุณสมบัติ
- การลงทุน
- การหักเงินอย่างมืออาชีพ
ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถใช้การหักเงินเหล่านี้พร้อมกับพนักงาน อย่างไรก็ตามสำหรับเรื่องนี้เขาควรทำงานกับระบบภาษีอากรทั่วไปนั่นคือจ่าย 13% ของภาษีให้กับคลังของรัฐ ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย PSN, UTII หรือ Unified Social Tax Administration ไม่สามารถนับจำนวนได้ ข้อยกเว้นคือบุคคลที่ทำงานพร้อมกันเพื่อจ้าง ดังนั้นการหักภาษีที่เป็นปัญหาจะไม่จ่ายให้กับผู้ประกอบการรายบุคคลเท่านั้น
มาตรฐาน
ผู้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีสิทธิที่จะพึ่งพาจำนวนการลดลงของฐานภาษีดังต่อไปนี้:
- 500 ถู หากคุณมีสถานะเป็นฮีโร่ของรัสเซียหรือสหภาพโซเวียตรัฐสุภาพบุรุษ รางวัลและอื่น ๆ
- 1 400 ถู - สำหรับเด็กคนที่ 1 และ 2
- 3 000 ถู - สำหรับเด็กคนที่ 3 และต่อมาเช่นเดียวกับผู้ทุพพลภาพจากมหาสงครามแห่งความรักชาติผู้มีส่วนร่วมในการชำระบัญชีอุบัติเหตุที่โรงไฟฟ้านิวเคลียร์เชอร์โนบิล
- 6,000 - 12,000 รูเบิล ผู้ปกครองหรือตัวแทนทางกฎหมายของนักเรียนและนักเรียน (อายุไม่เกิน 24 ปี)
สังคม
ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีอากรทั่วไปมีการหักเงินประกันสังคมเพื่อรับการรักษาการศึกษาของเด็กหรือการศึกษาของตนเองเพื่อการบริจาครวมถึงเงินสมทบบำนาญ
การหักเงินจะทำขึ้นตามจำนวนค่าใช้จ่ายจริง ไม่เกิน 120,000 รูเบิลอยู่ภายใต้การบัญชี ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่นักเรียน - SP หรือผู้ปกครอง - SP จะได้รับมากถึง 15 600 รูเบิล สำหรับแต่ละปีการศึกษา ควรเข้าใจว่าตัวแทนทางกฎหมายของเด็ก (ผู้ปกครองหรือผู้ดูแล) สามารถไว้วางใจได้ แต่ไม่ใช่ปู่ย่าตายาย
จำนวนที่คล้ายกันสามารถรับได้สำหรับค่าใช้จ่ายในการรักษาตัวเองหรือญาติของคุณต่อไป ค่าใช้จ่ายดังต่อไปนี้ขึ้นอยู่กับการบัญชี:
- บริการชำระค่าน้ำผึ้ง สถาบันการศึกษา
- รับซื้อยา
- ผลงานสำหรับน้ำผึ้ง ประกันภัย
คุณสมบัติ
การลดหย่อนช่วยลดฐานภาษีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในกรณีต่อไปนี้:
- เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์
- ในการก่อสร้างที่อยู่อาศัย
- ที่ดินสำหรับรัฐ จำเป็น
- ชำระคืนดอกเบี้ยจากการจำนอง
จำนวนเงินสูงสุดที่หักได้คือ 2 ล้านรูเบิล ในกรณีของการชำระดอกเบี้ยจากการจำนองจำนวน 3 ล้านรูเบิล การหักเงินจะได้รับจนกว่าจำนวนเงินที่เป็นไปได้สูงสุดจะได้รับการชำระ หลังจากนั้นการยื่นขอต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อรับการหักเงินในการทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ใหม่จะถูกปฏิเสธ
การลงทุน
ผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่มีส่วนร่วมในการลงทุนเงินเป็นเวลานานสามารถได้รับการหักเงินอย่างมืออาชีพ ในกรณีนี้ฐานจะลดลงตามจำนวนต่อไปนี้:
- ความแตกต่างระหว่างมูลค่าดั้งเดิมของอพาร์ทเมนท์กับการขายที่เกิดขึ้นหากความเป็นเจ้าของน้อยกว่า 3 ปี
- เงินสมทบเข้าบัญชีการลงทุนสำหรับรอบระยะเวลาภาษี
- รายได้รวมที่ได้รับจากเงินฝากการลงทุน
มืออาชีพ
ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่เกิดขึ้นสามารถลดลงได้จากการหักภาษีอย่างมืออาชีพ มีการจ่ายค่าชดเชยเมื่อมีการให้เอกสารหลักฐานหรือไม่เอกสารในกรณีนี้อาจเป็นใบแจ้งหนี้การตรวจสอบใบแจ้งหนี้สัญญาและอื่น ๆ ฐานภาษีคือความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย หากไม่มีการบันทึกค่าใช้จ่ายจะมีการหัก 20% ของรายได้
ค่าใช้จ่ายรวมถึง: การซื้อสินค้าน้ำมันเชื้อเพลิงอุปกรณ์สำนักงานเครื่องใช้สำนักงานให้เช่าสถานที่การชำระค่าที่อยู่อาศัยและบริการชุมชนเงินเดือนพนักงานค่าธรรมเนียมภาษีและเบี้ยประกันหน้าที่ของรัฐการชำระเงินอื่น ๆ รายการนี้คล้ายกับที่ระบุในรหัสภาษี (บทความ 253-269) สำหรับองค์กรที่คำนวณภาษีเงินได้
ผู้ประกอบการแต่ละรายพิจารณาค่าใช้จ่ายในการใช้การหักเงินอย่างมืออาชีพด้วยตนเอง เอกสารที่ยืนยันค่าใช้จ่ายขึ้นอยู่กับข้อกำหนดบางประการ เหล่านี้รวมถึงความพร้อมของรายละเอียดที่จำเป็น (ลายเซ็น, แสตมป์, TIN, PSRN, KPP, ที่อยู่ตามกฎหมาย, ข้อมูลการซื้อ, จำนวนเงิน) ค่าใช้จ่ายต้องเป็นไปตามข้อกำหนดของ:
- การฟังในเชิงเศรษฐกิจนั่นคือหากไม่มีพวกเขาก็ไม่สามารถทำกำไรได้
- มีเอกสารเป็นหลักฐาน
- วัตถุประสงค์ของค่าใช้จ่ายคือการทำกำไร
ความสมเหตุสมผลของค่าใช้จ่ายอาจถูกถาม ประเด็นเหล่านี้ได้รับการตัดสินโดยผู้ตรวจสอบภาษีซึ่งดำเนินการตรวจสอบ บ่อยครั้งสิ่งนี้เกิดขึ้นเมื่อกำไรจากกิจกรรมเป็นศูนย์หรือมีการสูญเสีย หากมีข้อพิพาทเกิดขึ้นเป็นไปได้ที่จะขึ้นศาล อำนาจนี้ส่วนใหญ่มักจะใช้เวลาด้านข้างของผู้เสียภาษี นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่ากฎหมายไม่ได้ให้รายชื่อของหลักการของความเป็นไปได้ทางเศรษฐกิจ
เพื่อความเข้าใจที่สมบูรณ์ยิ่งขึ้นเกี่ยวกับการพิจารณาการหักเงินระดับมืออาชีพจากค่าใช้จ่ายที่ได้รับการยืนยันและไม่ได้รับการยืนยันขอแนะนำให้พิจารณาตัวอย่าง
ตัวอย่างหมายเลข 1: ยืนยันค่าใช้จ่าย
รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายมี 200,000 รูเบิล ยิ่งกว่านั้นเขาจะต้องใช้จ่าย 80,000 rubles สำหรับจำนวนนี้เขามีเอกสารประกอบที่จำเป็น: ใบเสร็จรับเงินและเช็ค ดังนั้นเขาสามารถนับจำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่จะใช้การลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบมืออาชีพ ปรากฎว่า 200,000 - 80,000 = 120,000 rubles มันมาจากจำนวนนี้ไม่ใช่จาก 200,000 รูเบิลที่ IE จะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในจำนวน 13%
ตัวอย่างที่ 2: ค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้รับการยืนยัน
คุณสามารถพิจารณาสถานการณ์เดียวกันกับที่ได้รับ 200,000 รูเบิล และใช้เวลา 80,000 rubles อย่างไรก็ตามไม่เหมือนกับกรณีก่อนหน้านี้ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่สามารถยืนยันค่าใช้จ่ายด้วยเอกสารการชำระเงินได้ ดังนั้นเขาสามารถพึ่งพาการหักภาษีแบบมืออาชีพสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเฉพาะในจำนวน 20% ของรายได้ทั้งหมด ปรากฎว่า: 200,000 * 20% = 40,000 รูเบิล รายได้สามารถลดลงได้ตามจำนวนนี้ ดังนั้น: 200,000 - 40,000 = 160,000 รูเบิล ด้วยจำนวนเงินนี้คุณต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ตัวอย่างที่ 3: ค่าใช้จ่ายที่ยืนยันและไม่ยืนยัน
ผู้ประกอบการแต่ละรายอาจสงสัยว่าเป็นไปได้หรือไม่ที่จะใช้ทั้งค่าใช้จ่ายที่ได้รับการยืนยันและไม่ยืนยัน คำตอบในกรณีนี้ไม่ชัดเจน: เป็นไปไม่ได้ สิ่งนี้สามารถแสดงได้ในตัวอย่างต่อไปนี้
ด้วยรายได้ส่วนตัว 200,000 รูเบิล เอกสารประกอบมีจำนวน 30,000 รูเบิล จะเห็นได้จากตัวอย่างก่อนหน้านี้ว่าด้วยรายได้นี้จำนวนของการหักค่าใช้จ่ายอย่างมืออาชีพสำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ยืนยันคือ 40,000 รูเบิล ดังนั้นการระบุเอกสารประกอบในกรณีนี้จึงเป็นข้อเสีย เป็นการดีกว่าที่จะใช้สิทธิ์ของคุณในการหักค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้รับอนุมัติ 20%
วิธีการได้รับการหักเงิน
เพื่อจุดประสงค์นี้มีความจำเป็นจนถึงวันที่ 30 เมษายนในการยื่นคำชี้แจงกับผู้ตรวจภาษีตามแบบ 3 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การหักเงินอย่างมืออาชีพจะคำนวณตามนั้น การประกาศประกอบด้วยข้อมูลสำหรับงวดภาษีก่อนหน้า: ทั้งค่าใช้จ่ายและรายได้
เอกสารยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินจะต้องแนบมากับคำประกาศแม้จะมีความจริงที่ว่ารหัสภาษีไม่ได้จัดเตรียมไว้สำหรับบทบัญญัติดังกล่าวในทางปฏิบัติผู้ตรวจสอบอาจไม่ยอมรับการประกาศโดยไม่มีเอกสารเหล่านี้
การหัก GPC
ทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและรายบุคคลมีสิทธิ์ทำงานกับ GPC และรับการหักภาษีอย่างมืออาชีพ สัญญาดังกล่าวรวมถึงสัญญาการให้บริการสัญญาตัวแทน แต่ไม่น่าเป็นไปได้ที่จะสามารถนำไปใช้กับสัญญาเช่าได้ แต่คุณสามารถพยายามปกป้องสิทธิ์ของคุณผ่านศาล
ชัยนาท บุคคลนั้นจะเป็นผู้กำหนดต้นทุนเองตามข้อตกลง GPC เช่นเดียวกับเอกสารและองค์ประกอบของค่าใช้จ่าย การหักเงินอย่างมืออาชีพให้กับผู้ประกอบการสามารถตั้งค่าผ่านลูกค้าซึ่งอาจเป็นนิติบุคคล บุคคลหรือบุคคล ในการรับการหักเงินคุณต้องยื่นใบสมัครพร้อมเอกสารประกอบค่าใช้จ่าย
หากทำงานจะต้องทำกายภาพ บุคคลการหักสามารถรับได้จากกรมสรรพากร จากนั้นจัดให้มีการประกาศภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 3 รายการ กฎเดียวกันนี้ใช้กับ IP ที่ทำงานบน GPC เพื่อหลีกเลี่ยงความสับสนระหว่างค่าใช้จ่ายและรายได้ผู้ประกอบการควรเก็บบันทึกกิจกรรมหลักและแยกต่างหากภายใต้ข้อตกลง GPC การหักเงินอย่างมืออาชีพสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลสามารถนับได้จากยอดรายได้ภายใต้ข้อตกลง GPC เท่านั้น
การหักเงินสำหรับผู้ถือลิขสิทธิ์
การชดเชยภาษีสามารถทำได้จริง บุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคลที่ได้รับผลตอบแทนในฐานะนักเขียนสำหรับการแสดงหรือการใช้งานอื่น ๆ ของวรรณกรรมงานวิทยาศาสตร์งานศิลปะ ซึ่งรวมถึงการค้นพบสิ่งประดิษฐ์และการออกแบบอุตสาหกรรม
หากการหักเงินคำนวณโดยผู้ประกอบการรายบุคคลเขาควรแยกความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่ายของค่าลิขสิทธิ์และรายได้หลัก หากไม่มีเอกสารประกอบสำหรับค่าลิขสิทธิ์พวกเขาจะดำเนินการในลักษณะเดียวกับการหักที่ยังไม่ยืนยัน มาตรา 221 แห่งประมวลกฎหมายภาษีกำหนดมาตรฐานสำหรับค่าลิขสิทธิ์ในรูปแบบของเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินรายได้ ตัวอย่างต่อไปนี้จะช่วยให้คุณเข้าใจปัญหานี้ดีขึ้น
ตัวอย่างหมายเลข 4
ชัยนาท ใบหน้าขึ้นมาด้วยหลักสูตรวิดีโอ มันสามารถเรียกว่าวิดีโอ ในกรณีนี้เงินที่ได้จากการขายจะถือเป็นค่าสิทธิ หากไม่มีเอกสารการหักค่ามืออาชีพจะเป็น 30% ตัวอย่างเช่นหากยอดขายมีจำนวน 200,000 รูเบิลคุณต้องคำนวณรายได้ที่ไม่ได้ยืนยันก่อน: 200,000 * 30% = 60,000 รูเบิล หลังจากนั้นจะพิจารณาจำนวนเงินที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: 200,000 - 60,000 = 140,000 รูเบิล
หากมีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่มากกว่า 60,000 รูเบิลก็จะให้ผลกำไรมากกว่าในการที่จะได้รับการลดหย่อนภาษีที่มากขึ้น
การหักเงินให้กับนักกฎหมาย
ตามมาตรา 221 แห่งประมวลกฎหมายภาษีทนายความมีสิทธิ์ได้รับการหักภาษีตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้ สำหรับสิ่งนี้ต้องมีเงื่อนไขจำนวนหนึ่ง ค่าใช้จ่ายจะต้องทำเมื่อได้รับการยืนยันโดยเอกสารการชำระเงินที่เกี่ยวข้องและเกี่ยวข้องกับการรับรายได้
ค่าใช้จ่ายอะไรจะรวมอยู่ในการหักเงินอย่างมืออาชีพสำหรับนักกฎหมายผู้เสียภาษีตัดสินใจด้วยตัวเอง แต่ขึ้นอยู่กับบทบัญญัติของบทที่ 25 ของรหัสภาษี "ภาษีเงินได้นิติบุคคล"
ตัวอย่างเช่นค่าใช้จ่ายในการต้อนรับในรูปแบบของการประชุม, บุฟเฟ่ต์, อาหารกลางวันและอื่น ๆ สามารถรวมอยู่ในจำนวนนี้ แต่ยกเว้นการจัดกิจกรรมความบันเทิง การหักเงินอาจรวมถึงจำนวนเงินสำหรับการเปิดสำนักงานกฎหมายบริการธนาคารสำหรับการให้บริการบัญชีปัจจุบัน อย่างไรก็ตามสมาชิกของเนติบัณฑิตยสภาจะไม่สามารถลดรายได้จากการหักนี้สำหรับคำแนะนำทางกฎหมายและผลงานการประกัน แต่ถ้าเขามีสำนักงานกฎหมายของตัวเองเปิดอยู่เขาก็จะคำนึงถึงจำนวนเงินสมทบของบำนาญเช่นเดียวกับการประกันสุขภาพและประกันสังคมสำหรับคนพิการในช่วงเวลาชั่วคราวและตอนคลอดลูก
ข้อสรุป
ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานในระบบจัดเก็บภาษีทั่วไปสามารถรับการหักภาษีที่แตกต่างกัน (ทรัพย์สินมืออาชีพสังคมและอื่น ๆ ) มันยังคงถูกคำนวณว่ามันมีผลกำไรมากขึ้นในการทำงาน: ในโหมดพิเศษโดยไม่มีความเป็นไปได้ที่จะได้รับการชดเชยหรือโดยทั่วไปเกี่ยวกับการลดหย่อนภาษี
เมื่อศึกษาถึงวิธีการหักเงินอย่างมืออาชีพคุณสามารถลดภาระภาษีได้อย่างมาก วิธีการที่แตกต่างกันทำให้คุณสามารถเลือกตัวเลือกที่ทำกำไรได้มากที่สุดในแต่ละกรณี
