UTII สำหรับ LLC: ภาษีการรายงาน

UTII เป็นระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายที่สามารถใช้ได้ทั้ง IP และ LLC ระบบนี้มีข้อดีมากมาย แต่เมื่อใช้คุณต้องคำนึงถึงความแตกต่างมากมาย UTII สำหรับ LLC ถือเป็นตัวเลือกที่ดีเนื่องจากภาษีเดียวแทนที่ค่าธรรมเนียมจำนวนมากในคราวเดียว นอกจากนี้จำนวนเอกสารที่จัดทำโดยนักบัญชีของ บริษัท จะลดลง แต่สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจภายใต้เงื่อนไขที่อนุญาตให้ใช้โหมดความยากลำบากที่คุณต้องเผชิญและวิธีเปลี่ยนเป็นโหมดนี้

บริษัท สามารถทำงานกับ UTII ได้หรือไม่

UTII สำหรับ LLC เป็นระบอบการปกครองที่ได้รับอนุญาตแม้ว่าจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดบางประการสำหรับการใช้งาน กฎสำหรับการใช้ระบบแสดงอยู่ใน Art 346.26 เป็นหน่วยงานระดับภูมิภาคของแต่ละภูมิภาคที่ตัดสินใจเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการใช้ UTII และกำหนดประเภทของกิจกรรมที่อาจเหมาะสมสำหรับวัตถุประสงค์เหล่านี้

ดังนั้นจึงไม่สามารถใช้กับ UTII LLC ได้เสมอ การค้าปลีกถือเป็นกิจกรรมที่พบได้บ่อยที่สุดที่ระบอบการปกครองนี้อนุญาต นอกจากนี้ บริษัท สามารถมีส่วนร่วมในสัตวแพทยศาสตร์, โฆษณากลางแจ้ง, สถานที่ให้เช่า, ซ่อมรถและกิจกรรมที่คล้ายกันอื่น ๆ

เงื่อนไขการเปลี่ยน

อนุญาตให้ใช้งาน UTII LLC เฉพาะเมื่อตรงตามข้อกำหนดหลายประการ เหล่านี้รวมถึง:

ในภูมิภาคที่องค์กรดำเนินงานอนุญาตให้ใช้ระบบภาษีนี้ได้
กิจกรรมที่เลือกนั้นเหมาะสมกับความต้องการของระบบ
บริษัท ไม่ได้ไปไกลเกินกว่าที่กำหนดไว้สำหรับรายได้จำนวนพนักงานและความแตกต่างอื่น ๆ

ในเมืองใหญ่ ๆ หลายแห่งซึ่งรวมถึงมอสโคว์เซนต์ปีเตอร์สเบิร์กหรือเซวาสโทพอลอนุญาตให้ใช้ UTII สำหรับ LLC และผู้ประกอบการรายบุคคล โดยใช้โหมดนี้การบัญชีที่องค์กรนั้นง่ายมาก

กฎการเปลี่ยน

หาก บริษัท ตัดสินใจที่จะทำงานกับ UTII สิ่งแรกที่จำเป็นคือต้องแน่ใจว่าทิศทางการทำงานที่เลือกไว้และลักษณะขององค์กรนั้นเหมาะสมกับความต้องการของระบอบการปกครอง ขอแนะนำให้ส่งตัวแทน บริษัท ไปยังหน่วยงานท้องถิ่นเพื่อตรวจสอบความเป็นไปได้ในการใช้ UTII ในบางภูมิภาค

หากตรงตามเงื่อนไขทั้งหมดแล้วข้อกำหนดต่อไปนี้จะถูกตรวจสอบเพิ่มเติม:

บริษัท ไม่ควรทำงานอย่างเป็นทางการมากกว่า 100 คนและไม่เพียง แต่พนักงานเต็มเวลา แต่ยังคำนึงถึงผู้เชี่ยวชาญที่ทำงานนอกเวลาหรือภายใต้ข้อตกลง GPC
ในเมืองหลวงขององค์กรการมีส่วนร่วมขององค์กรบุคคลที่สามไม่เกิน 25%;
บริษัท ไม่ควรทำตัวเป็นผู้มีส่วนร่วมในการเป็นหุ้นส่วนที่เรียบง่ายหรือทำงานโดยใช้ข้อตกลงความเชื่อถือ;
กิจกรรมของ บริษัท ไม่ควรตกอยู่ภายใต้ภาษีอุตสาหกรรมเดียว
LLC ไม่ควรเป็นผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุดและรวมถึง บริษัท ที่โอนเงินรูปีมากกว่า 1 พันล้านรูปี เป็นภาษีตามงบประมาณ

เฉพาะในกรณีที่เงื่อนไขทั้งหมดข้างต้นเป็นไปได้ที่จะใช้ระบอบภาษีนี้กับองค์กร LLC ที่มีการซื้อขายกันมากที่สุดคือ UTII

ข้อดีของระบบ

หาก บริษัท ตัดสินใจที่จะใช้โหมดที่ง่ายนี้สำหรับการคำนวณภาษีก็มีข้อดีหลายประการ เหล่านี้รวมถึง:

จำนวนของภาษี LLC สำหรับ UTII นั้นลดลงอย่างเห็นได้ชัดเนื่องจากภาษีรายได้ค่าธรรมเนียมเดี่ยวภาษีอสังหาริมทรัพย์และภาษีมูลค่าเพิ่มถูกแทนที่
ข้อยกเว้นคือการชำระภาษีทรัพย์สินถ้ามูลค่าที่ดินทำหน้าที่เป็นฐานภาษีสำหรับอสังหาริมทรัพย์;
การคำนวณภาษีถือเป็นเรื่องง่ายดังนั้นบ่อยครั้งที่แม้แต่ผู้บริหาร บริษัท มือใหม่ก็มีส่วนร่วมในกระบวนการนี้
องค์กรในโหมดนี้อาจไม่ใช้เครื่องบันทึกเงินสดเมื่อทำงานกับเงินสด แต่ในกรณีนี้ลูกค้าจะต้องได้รับใบเสร็จรับเงินจากการขายหรือ BSO
ขั้นตอนที่ง่ายสำหรับการบัญชีสำหรับการรับเงินสดและค่าใช้จ่ายขององค์กร
จำนวนภาษีขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้ทางกายภาพดังนั้นจึงถือว่าค่อนข้างต่ำซึ่งช่วยลดภาระภาษีใน บริษัท
ความน่าจะเป็นของการตรวจสอบภาษีที่แตกต่างกันลดลง
ได้รับอนุญาตให้ลดขนาดของภาษีสำหรับเบี้ยประกันสำหรับพนักงาน

นอกจากนี้ผลประโยชน์บางอย่างสำหรับเบี้ยประกันให้ไว้สำหรับองค์กรร้านขายยา

ข้อเสียของระบอบการปกครอง

หาก LLC ใช้ UTII คุณจำเป็นต้องเผชิญกับข้อบกพร่องเล็ก ๆ น้อย ๆ ของกิจกรรมนี้ เหล่านี้รวมถึง:

ในระหว่างปีมันจะไม่ทำงานเพื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีที่แตกต่างกัน แต่ข้อยกเว้นคือเมื่อ บริษัท สิ้นสุดการตอบสนองความต้องการของ UTII ดังนั้นในโหมดอัตโนมัติจะถูกโอนไปยังระบบภาษีพื้นฐาน
หาก บริษัท ทำงานในหลายทิศทางพร้อมกันก็มีปัญหาในการรวม UTII เข้ากับระบบภาษีอื่น ๆ ซึ่งนำไปสู่ความจำเป็นในการจ้างนักบัญชีที่มีประสบการณ์
รายงานจะต้องส่ง ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนของ บริษัท และไม่ได้อยู่ในสถานที่ที่ดำเนินธุรกิจโดยตรง
จำนวนภาษีไม่ขึ้นอยู่กับกำไรที่ได้รับดังนั้นแม้ว่า บริษัท จะได้รับผลขาดทุนในช่วงระยะเวลาหนึ่งก็ยังคงต้องโอนภาษีจำนวนคงที่
องค์กรที่ใช้ OSNO และจ่าย VAT มักจะปฏิเสธที่จะร่วมมือกับ บริษัท UTII ดังนั้นจึงเป็นไปได้ว่าคู่ค้าสำคัญหลายรายจะสูญหาย

ดังนั้นก่อนที่จะเปลี่ยนเป็น UTII โดยตรงเราควรประเมินทั้งด้านบวกและด้านลบของการใช้ระบบภาษี

กฎการคำนวณภาษี

ในการคำนวณภาษี LLC สำหรับ UTII นั้นจำเป็นต้องใช้สูตรมาตรฐาน สำหรับสิ่งนี้รายได้ที่ถูกนำมาใช้จะถูกนำไปคำนวณในระดับรัฐ มันเป็นตัวแทนจากผลตอบแทนโดยประมาณในประเภทของกิจกรรมที่เฉพาะเจาะจง นอกจากนี้ในระหว่างการคำนวณตัวบ่งชี้ทางกายภาพจะถูกนำมาพิจารณาซึ่งสามารถแสดงโดยพื้นที่ของสถานที่ที่ใช้จำนวนที่นั่งในการขนส่งสำหรับการบรรทุกผู้โดยสารหรือพารามิเตอร์อื่น ๆ บ่อยครั้งที่ตัวบ่งชี้ทางกายภาพคือจำนวนพนักงานที่ทำงานอย่างเป็นทางการ

เงื่อนไขทั้งหมดสำหรับการคำนวณ UTII สำหรับ LLC อยู่ในรหัสภาษี ในกระบวนการคำนวณจะใช้ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานกำหนดในระดับรัฐและค่านี้มีการเปลี่ยนแปลงอย่างสม่ำเสมอ
ตัวบ่งชี้ทางกายภาพของธุรกิจเฉพาะ
สัมประสิทธิ์ K1 กำหนดโดยรัฐบาลทุกปี
สัมประสิทธิ์ K2 จัดตั้งขึ้นโดยองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นและขนาดของมันอาจแตกต่างกันอย่างมีนัยสำคัญสำหรับกิจกรรมประเภทต่างๆ

ตัวบ่งชี้ด้านบนทั้งหมดถูกคูณซึ่งทำให้คุณได้รับฐานภาษี จากนั้นคูณด้วยอัตราภาษี 15% ค่าที่ได้คือจำนวนเงินภาษีรายเดือน เนื่องจาก UTII ได้รับการจ่ายเป็นรายไตรมาสตัวบ่งชี้นี้จะถูกคูณด้วย 3

การคำนวณสามารถดำเนินการได้อย่างอิสระเช่นเดียวกับการใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์พิเศษที่ออกโดย Federal Tax Service ก็เพียงพอที่จะป้อนข้อมูลที่จำเป็นลงในข้อมูลหลังจากนั้นทำการคำนวณโดยอัตโนมัติ

การบัญชีการจัดการ

ที่ UTII จะเก็บบันทึกของ LLC ได้อย่างไร? คำถามนี้ให้ความสนใจผู้ประกอบการทุกคนที่วางแผนจะเปิด บริษัท ของตัวเอง เนื่องจากมีการใช้โหมดที่เรียบง่ายจึงไม่จำเป็นต้องเตรียมเอกสารทางบัญชีจำนวนมาก ดังนั้น บริษัท ที่ทำงานกับ UTII ควรเขียนเฉพาะเอกสารต่อไปนี้:

การประกาศรายไตรมาสเกี่ยวกับ UTII;
การลงทะเบียนจะถูกเก็บรักษาไว้;
รวบรวมหนังสือบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย
สำหรับพนักงานทุกคนจะมีการสร้างการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
หาก บริษัท เป็นเจ้าของที่ดินหรือรถยนต์ภาษีเพิ่มเติมและการคืนภาษีที่ดินจะถูกส่งไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
สัญญาที่เกิดขึ้นอย่างมีความสามารถกับผู้รับเหมาหรือลูกค้ารายใหญ่
แบบฟอร์มจะถูกส่งไปยังหน่วยงานทางสถิติ
ทุกปีใบรับรองจะถูกส่งไปยังบริการภาษีของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยในองค์กรซึ่งเป็นไปได้ที่จะเข้าใจว่าข้อกำหนดสำหรับ บริษัท ที่ใช้ UTII ถูกละเมิดหรือไม่
รายงานถูกส่งไปยัง PF และ FSS เป็นประจำทุกปี
มีการเก็บรักษาเอกสารเกี่ยวกับบุคลากรและการเคลื่อนไหวทางการเงิน

ในปี 2561 ค่าปรับสำหรับการบัญชีที่ไม่ถูกต้องที่องค์กรนั้นถือว่าค่อนข้างสูงดังนั้นกระบวนการนี้ควรได้รับการจัดการอย่างรับผิดชอบ รายงานข้างต้นทั้งหมดของ LLC ใน UTII นั้นถือว่าง่ายต่อการรวบรวม แต่แนะนำให้กรอกนักบัญชีที่มีประสบการณ์ซึ่งรู้กฎพื้นฐานสำหรับการรวบรวมเอกสาร

กฎสำหรับการโอนเบี้ยประกัน

เบี้ยประกันของ LLC ใน UTII เป็นการชำระเงินแบบบังคับ เงินจะถูกโอนเป็นรายเดือนสำหรับพนักงานทุกคนไปยัง PF, FSS และกองทุนของรัฐอื่น ๆ

พนักงานแต่ละคนจะได้รับเงินเดือนเพิ่มเติม บ่อยครั้งที่ บริษัท ไม่ต้องการทำให้พนักงานเป็นระเบียบและในกรณีนี้พวกเขาผ่านการรายงานเป็นศูนย์ แต่หากพนักงานตรวจแรงงานพบว่ามีการละเมิด บริษัท จะไม่เพียง แต่ต้องรับผิดชอบต่อการบริหารงานเท่านั้น แต่ยังต้องเสียค่าปรับด้วยเช่นกัน

จำเป็นต้องลงทะเบียนเงินสดหรือไม่

สำหรับระบอบการจัดเก็บภาษีนี้เท่านั้นมีข้อยกเว้นที่อนุญาตให้คุณไม่ใช้เครื่องบันทึกเงินสด นอกจากนี้การใช้โต๊ะเงินสดออนไลน์ได้ถูกเลื่อนออกไปจนถึงปี 2562 เงื่อนไขดังกล่าวน่าดึงดูดใจสำหรับหลาย บริษัท การค้าปลีกที่ถูกเลือกบ่อยที่สุดสำหรับ UTII LLC ในกรณีนี้ได้รับการยกเว้นภาษีจำนวนมากและความต้องการรายงานที่ซับซ้อน

แต่แม้ในกรณีที่ไม่มีเครื่องบันทึกเงินสด บริษัท จะต้องให้การยืนยันการซื้อกับลูกค้าของพวกเขา ในการนี้จะใช้การตรวจสอบสินค้าหรือ BSO หาก บริษัท มีความเชี่ยวชาญในการให้บริการต่างๆแก่สาธารณะ

ฉันสามารถรวมเข้ากับโหมดอื่นได้หรือไม่?

หากเลือกโดย UTII ของ บริษัท จะได้รับอนุญาตให้รวมระบอบการปกครองนี้กับระบบภาษีอื่น ๆ ซึ่งรวมถึง OSNO, STS หรือระบบสิทธิบัตร แต่ในเวลาเดียวกันกิจกรรมที่เลือกควรอยู่ภายใต้ UTII

เมื่อรวมโหมดที่แตกต่างกันจะเกิดปัญหาขึ้นกับการกำหนดรายได้และค่าใช้จ่ายของ บริษัท อย่างถูกต้อง ต้องมีบัญชีแยกต่างหากซึ่งมักนำไปสู่การคำนวณที่ไม่ถูกต้อง นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าคุณสมบัติทั่วไปมักจะใช้ในการทำงานในโหมดที่แตกต่างกัน เนื่องจาก UTII ไม่ได้คำนึงถึงรายได้ที่ได้จากการทำงานรายได้ส่วนใหญ่จึงต้องถูกนำมาใช้ในระบอบการปกครองอื่นซึ่งจะเป็นการเพิ่มภาระภาษีให้กับ บริษัท

ไปได้อย่างไร

การเปลี่ยนไปใช้โหมดที่เรียบง่ายนั้นสามารถทำได้สองวิธี:

ทันทีหลังจากการลงทะเบียนของ บริษัท ตัวแทนขององค์กรสามารถสมัคร UTII สำหรับ LLC ในบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ณ สถานที่ของการลงทะเบียนเพื่อเปลี่ยนเป็นโหมดนี้
หากองค์กรทำงานอยู่แล้วในระยะเวลาหนึ่งการเปลี่ยนไปใช้โหมดนี้จะได้รับอนุญาตจากปีใหม่เท่านั้น

หากในระหว่างการทำงานของ บริษัท มันถูกเปิดเผยว่า บริษัท หยุดปฏิบัติตามข้อกำหนดของ UTII แล้วมันจะถูกโอนไปยัง OSNO โดยอัตโนมัติ ไม่แนะนำให้หลอกลวงพนักงานของ Federal Tax Service เนื่องจากขึ้นอยู่กับเอกสารที่ได้รับพวกเขาจะเข้าใจได้อย่างง่ายดายเมื่อข้อกำหนดของระบอบการปกครองที่ง่ายถูกละเมิด หากการประกาศ UTII ยังคงถูกส่งมอบสิ่งนี้จะนำไปสู่การฟ้องร้องของ บริษัท

จะหยุดทำงานกับ UTII ได้อย่างไร?

การเปลี่ยนแปลงและการใช้โหมดนี้เป็นความสมัครใจดังนั้นหากหัวหน้าของ บริษัท ตัดสินใจที่จะหยุดการใช้มันก็สามารถดำเนินการกระบวนการได้ตลอดเวลา

เพื่อยุติกิจกรรมคำสั่งจะถูกจัดทำในรูปแบบของ UTII-3 บริษัท จะถูกลบออกจากการลงทะเบียนภายในห้าวันหลังจากนั้นจะมีการส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้อง ดังนั้นสำหรับการลงทะเบียน LLC สำหรับ UTII นั้นถือว่าเป็นกระบวนการที่ง่าย

จะลดภาษีได้อย่างไร?

บริษัท สามารถลดภาษีได้ 50% ซึ่งจะต้องคำนึงถึงค่าเบี้ยประกันที่โอนให้กับพนักงานด้วย โอกาสนี้จะใช้เฉพาะในการปรากฏตัวของพนักงานลูกจ้างอย่างเป็นทางการ

นอกจากนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดค่าธรรมเนียมได้ 100% สำหรับเบี้ยประกันที่จ่ายให้ด้วยตนเองหากพวกเขาไม่มีพนักงาน ผู้ประกอบการสามารถลดภาษีโดยการใช้จ่ายในการซื้อเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ ผลประโยชน์ดังกล่าวมีให้ในจำนวน 18,000 รูเบิล

กำหนดเวลาชำระภาษี

หากนำไปใช้โดย UTII นักบัญชีขององค์กรจะต้องทราบอย่างแน่ชัดว่าเมื่อใดที่โอนเงินและมีการส่งการประกาศ รายไตรมาสคือระยะเวลาภาษีดังนั้นต้องชำระค่าธรรมเนียมรายไตรมาส

ภาษีจะถูกโอนไปจนถึงวันที่ 25 ของเดือนถัดจากเดือนสุดท้ายของไตรมาสการรายงาน การประกาศจะถูกส่งภายในวันที่ 20 ของเดือนเดียวกัน การประกาศประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนค่าธรรมเนียม

หากไม่มีภาษีตรงเวลา บริษัท จะต้องรับผิดชอบ เธอจ่ายค่าปรับ 20% ของภาษีและมีการคิดค่าปรับสำหรับการล่าช้าในแต่ละวัน สิ่งนี้นำไปสู่การเพิ่มจำนวนเงินที่จะต้องถูกโอนไปยังงบประมาณในที่สุด

หากประกาศไม่ตรงเวลา บริษัท จะจ่ายค่าปรับและค่าปรับ การละเมิดปกติยังสามารถใช้เป็นพื้นฐานสำหรับการตรวจสอบภาษีที่ไม่ได้กำหนดไว้ดังนั้น บริษัท ควรตอบสนองต่อภาระภาษีของพวกเขา