ความผิดเกี่ยวกับภาษีไม่ใช่เรื่องแปลกในสังคมสมัยใหม่ กฎหมายของรัสเซียบอกอะไรเกี่ยวกับแนวคิดและองค์ประกอบของความผิดภาษี การลงโทษอะไรที่ควรนำไปใช้กับผู้ฝ่าฝืน? คำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้จะอยู่ในบทความ
แนวคิดและคุณสมบัติของความผิดภาษี
อ้างอิงจากบทความหมายเลข 106 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียความผิดทางภาษีคือการกระทำของผู้เสียภาษีที่ผิดกฎหมาย ตามกฎหมายแล้วพลเมืองจะต้องรับผิดชอบต่อการกระทำดังกล่าวซึ่งแสดงออกในรูปของการลงโทษ
แนวคิดของความผิดภาษีไม่ควรสับสนกับอาชญากรรมภาษี ในกรณีแรกเรากำลังพูดถึงการกระทำที่ "ง่าย" ค่อนข้างที่สอง - เกี่ยวกับการละเมิดกฎหมายที่ค่อนข้างร้ายแรง
ความรับผิดชอบสามารถนำไปสู่ทั้งบุคคลและนิติบุคคล กฎหมายกำหนดข้อกำหนดต่อไปนี้สำหรับความรับผิด:
- มันจะเกิดขึ้นหากการกระทำนั้นไม่มีหลักฐานของอาชญากรรม
- การลงโทษทั้งหมดใช้เฉพาะตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
ความผิดทางภาษีอาจเป็นการจงใจและประมาท การลงโทษทั้งหมดจะถูกกำหนดขึ้นอยู่กับการกระทำที่ผิดกฎหมาย
เกี่ยวกับวัตถุที่ละเมิดภาษี
ส่วนหนึ่งของการละเมิดภาษีคืออะไร? กฎหมายพูดถึงการกระทำที่ผิดกฎหมายและการดำรงอยู่ของการลงโทษสำหรับการกระทำนี้ การกระทำสามารถแสดงในสองรูปแบบ: การกระทำและความเฉย แนวคิดของความผิดทางภาษีประกอบด้วยองค์ประกอบที่สำคัญที่สุดสี่ประการของพวกเขา: นี่คือวัตถุ, วัตถุ, วัตถุประสงค์และด้านอัตนัย
วัตถุประสงค์ของความผิดทางภาษีคือผลประโยชน์และค่านิยมทุกประเภทที่ควบคุมโดยกฎหมาย มันเกี่ยวข้องกับผลประโยชน์เหล่านี้ที่มักกระทำหรือละเว้นการกระทำที่เป็นอันตราย ส่วนประกอบของวัตถุคือองค์ประกอบต่อไปนี้:
- ขั้นตอนการทำบัญชีสำหรับผู้เสียภาษี
- ขั้นตอนทางกฎหมายสำหรับการชำระเงินและการคำนวณค่าธรรมเนียมและภาษี
- ขั้นตอนการรายงานภาษี
ในกรณีนี้อะไรคือวัตถุประสงค์ กฎหมายระบุการกระทำใด ๆ ที่ผิดกฎหมายซึ่งมีการกำหนดความรับผิดไว้ในรหัสภาษี
เกี่ยวกับเรื่องของการเสียภาษี
นอกจากวัตถุแล้วแนวคิดเรื่องความผิดภาษียังรวมถึงเรื่องด้วย หัวข้อในกรณีนี้อาจเรียกว่าผู้กระทำผิด บุคคลดังกล่าวอาจเป็นตัวแทนด้านภาษีรัฐวิสาหกิจผู้เสียภาษีเอง พลเมืองทั้งหมดเหล่านี้ควรได้รับการควบคุมภาษีอย่างเข้มงวดซึ่งดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญนักแปลและผู้เชี่ยวชาญอื่น ๆ ด้านอัตนัยของความผิดภาษีเป็นความผิดทางกฎหมายในรูปแบบของความตั้งใจหรือความประมาทเลินเล่อ
อะไรคือเหตุผลที่จำแนกประเภทการกระทำผิดโดยเฉพาะประเภทภาษี ทนายความพูดถึงสามพื้นที่ดังกล่าว:
- ที่จริง เรากำลังพูดถึงที่นี่เกี่ยวกับการกระทำเฉพาะของเรื่องเฉพาะที่ละเมิดข้อกำหนดทางกฎหมาย
- กฎเกณฑ์ ความรับผิดทางกฎหมายสำหรับการกระทำที่ผิดกฎหมาย
- ขั้นตอน การกระทำของอินสแตนซ์ที่ได้รับอนุญาตกำหนดบทลงโทษเฉพาะสำหรับความผิด
เงื่อนไขการถือครองบุคคลที่รับผิดชอบจะอธิบายไว้ด้านล่าง
ความรับผิดทางภาษี
บทลงโทษสำหรับความผิดทางภาษีมีเงื่อนไขอะไรบ้าง? แนวคิดองค์ประกอบและลักษณะของเงื่อนไขดังกล่าวถูกกำหนดโดยกฎหมาย นี่คือไฮไลท์บางส่วน:
- หากบุคคลมีความรับผิดต่อความผิดทางภาษีเขาก็ยังไม่ได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายจำนวนภาษีที่ต้องชำระ
- ไม่มีใครสามารถถูกดำเนินคดีในข้อหาความผิดภาษีเดียวกันได้
- การดึงดูดองค์กรสำหรับการละเมิดในคำถามไม่ได้ยกเว้นเจ้าหน้าที่ที่ทำงานในองค์กรนั้นจากความรับผิดทางปกครองทางแพ่งหรือทางอาญา
- พลเมืองจะไม่ถือว่ามีความผิดจนกว่าจะมีการพิสูจน์ความผิดโดยศาล ยิ่งไปกว่านั้นพลเมืองเองไม่จำเป็นต้องพิสูจน์ความบริสุทธิ์ของเขา ความสงสัยเกี่ยวกับความผิดของบุคคลนั้นถูกตีความในลักษณะอื่นใดยกเว้นในความโปรดปรานของบุคคลนี้
- การลงโทษสำหรับความผิดภาษีไม่สามารถนำไปใช้กับพลเมืองผู้บริสุทธิ์
ควรมีการพิจารณาแนวคิดเครื่องหมายสัญญาณและประเภทของความผิดทางภาษีด้วยเมื่อเลือกลงโทษผู้กระทำผิด
แนวคิดของการลงโทษทางภาษี
การลงโทษด้านภาษีคืออะไร? บทที่ 16 แห่งประมวลกฎหมายภาษีอากรของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดบรรทัดฐานให้สอดคล้องกับการคว่ำบาตรและการบังคับใช้ในรูปแบบของบทลงโทษทางการเงิน การลงโทษคืออะไร มาตรา 114 แห่งประมวลกฎหมายภาษีหมายถึงการตอบโต้การกระทำความผิด การลงโทษสามารถมีค่าในการป้องกัน - ในรูปแบบของการป้องกันการละเมิดกฎของกฎหมายซ้ำ ๆ
กระบวนการลงโทษเป็นอย่างไร หลังจากบุคคลได้กระทำการที่ผิดกฎหมายแล้วหน่วยงานภาษีได้ยื่นฟ้องเพื่อเรียกคืนการลงโทษทางภาษีจากบุคคลที่รับผิดชอบ ในความเป็นจริงโจทก์ในพื้นที่นี้เป็นหน่วยงานด้านภาษีเอง ในกรณีนี้คดีอาจถูกส่งไปยังหนึ่งในหน่วยงานต่อไปนี้:
- ถึงศาลแห่งเขตอำนาจศาลทั่วไป - ในการรวบรวมบทลงโทษจากบุคคลที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการ
- ไปที่ศาลอนุญาโตตุลาการ - ในการกู้คืนการลงโทษภาษีจากนิติบุคคลหรือบุคคลที่เป็นผู้ประกอบการแต่ละราย
ประเภทของการลงโทษที่นำมาใช้จะจัดตั้งขึ้นโดยศาลเท่านั้น - นี่คือยังระบุไว้ในกฎหมายที่ประดิษฐานแนวคิดของการกระทำผิดกฎหมายภาษี ประเภทของความรับผิดชอบขึ้นอยู่กับลักษณะของการกระทำ - ไม่ว่าจะเป็นการจงใจหรือไม่ตั้งใจรวมถึงปัจจัยอื่น ๆ อีกมากมายซึ่งจะกล่าวถึงในภายหลัง
สถานการณ์ใดที่ขัดขวางการตำหนิ?
ตามมาตรา 111 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีสถานการณ์พิเศษหลายประการที่สามารถยกเว้นความผิดของผู้กระทำผิดได้อย่างสมบูรณ์ นี่คือสิ่งที่จะเรียกที่นี่:
- บุคคลไม่สามารถตระหนักถึงการกระทำของเขาหรือเขาถูกชี้นำโดยเงื่อนไขที่เจ็บปวด ในกรณีเช่นนี้การลงโทษมักจะเปลี่ยนเป็นการรักษาแบบบังคับ
- ความผิดที่เกิดขึ้นเนื่องจากภัยธรรมชาติสถานการณ์พิเศษหรือผ่านไม่ได้
- ผู้เสียภาษีใช้คำชี้แจงเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับกฎหมายภาษีจากหน่วยงานทางการเงินที่เกี่ยวข้อง
นอกจากนี้ยังเป็นที่น่าสังเกตว่าแนวคิดเรื่องความรับผิดสำหรับความผิดทางภาษีไม่สามารถนำมาใช้ในกรณีที่ไม่มีหลักฐานการกระทำความผิดของผู้กระทำความผิดอย่างสมบูรณ์ความผิดนั้นกระทำโดยบุคคลที่มีอายุต่ำกว่า 16 ปีและหากกฎหมายข้อ จำกัด สำหรับการละเมิดกฎหมายหมดอายุ
สถานการณ์ใดที่ลดความรู้สึกผิด?
ตามมาตรา 112 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียมีสถานการณ์ที่แม้ว่าพวกเขาจะไม่สามารถแยกความผิดได้อย่างสมบูรณ์ แต่ก็สามารถลดการคว่ำบาตรที่เกี่ยวข้องได้ แม้ว่าทุกอย่างจะขึ้นอยู่กับศาลเองซึ่งจะพิจารณาถึงสถานการณ์ดังกล่าว ต่อไปนี้เป็นกรณีที่กฎหมายระบุ:
- บุคคลที่ได้กระทำความผิดโดยอาศัยอำนาจของเจ้าหน้าที่วัสดุหรือการพึ่งพาอื่น ๆ ;
- กฎหมายถูกละเมิดโดยการข่มขู่หรือบีบบังคับ
อย่างน้อยหนึ่งสถานการณ์ดังกล่าวควรลดปริมาณการลงโทษที่กำหนดไว้อย่างน้อยสองครั้ง
มีสถานการณ์ที่ทำให้รุนแรงขึ้นในกฎหมายเช่นการพิจารณาของคณะกรรมการความผิดความปรารถนาที่จะเพิ่มการเงินสำหรับการดำเนินการตามกฎหมายการละเมิดที่ตามมา ฯลฯ ปัจจัยที่ทำให้รุนแรงขึ้นจะเป็นคณะกรรมการของการกระทำผิดซ้ำภายในหนึ่งปีจากคำสั่งศาล ในกรณีนี้การลงโทษสามารถเพิ่มได้ 100%
แนวคิดของความผิดและการลงโทษ
ก่อนที่คุณจะพูดคุยเกี่ยวกับประเภทของความรับผิดสำหรับการไม่ปฏิบัติตามกฎหมายในพื้นที่นี้คุณควรใส่ใจกับองค์ประกอบของระเบียบวิธีของความผิด แนวคิดและสัญญาณทางกฎหมายของการละเมิดภาษีรวมถึงอะไร? นักกฎหมายระบุสองเงื่อนไขสำคัญ - ความผิดและการลงโทษ
เข้าใจผิดว่าเป็นทัศนคติทางจิตใจของบุคคลต่อการกระทำของเขา ทัศนคติเป็นความตั้งใจซึ่งจะเพิ่มระดับความรับผิดชอบอย่างมากหรือในรูปแบบของความประมาทเลินเล่อซึ่งสามารถลดการลงโทษที่กำหนดไว้อย่างมีนัยสำคัญ การลงโทษมักจะหมายถึงการลงโทษซึ่งจะมีการหารือในภายหลัง
ความผิดเกี่ยวกับภาษี: แนวคิดเรื่องความรับผิด
ขึ้นอยู่กับแรงโน้มถ่วงของการกระทำผิดกฎหมายความรับผิดทางภาษีอาจเป็นเรื่องการบริหารและทางอาญา การกระทำสามประเภทเป็นความผิดทางอาญา:
- ความล้มเหลวในการปฏิบัติตามข้อผูกพันโดยตัวแทนภาษี
- การหลีกเลี่ยงภาษี
- การปกปิดวิธีการทางการเงินเนื่องจากจะต้องจ่ายภาษี
บทที่ 22 แห่งประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งเกี่ยวข้องกับอาชญากรรมในเขตเศรษฐกิจทุ่มเทให้กับภาษีอากร
หากเราพูดถึงการลงโทษผู้ดูแลระบบจะเป็นการเน้นย้ำถึงการละเมิดกำหนดเวลาในการส่งเอกสารข้อผิดพลาดในการประกาศ ฯลฯ
ความผิดกลุ่มแรกของภาษี
บทความ 116-135 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของรัสเซียช่วยเสริมแนวคิดสัญญาณและประเภทของความผิดทางภาษี ดังนั้นบทความ 116 หมายถึงการละเมิดขั้นตอนปัจจุบันและตามกฎหมายสำหรับการลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี ค่าปรับสำหรับการละเมิดดังกล่าวคือ 10,000 รูเบิลและในกรณีที่มีการละเมิดซ้ำแล้วซ้ำอีกในระหว่างปี - 40,000 รูเบิล การลงโทษเช่นเดียวกับการหลีกเลี่ยงภาษี
การไม่ปฏิบัติตามกฎหมายเป็นการละเมิดในมาตรา 119 ของประมวลกฎหมายภาษี นี่คือเกี่ยวกับการไม่ส่งคืนภาษี การลงโทษในกรณีนี้สามารถทำได้ถึง 1,000 รูเบิล ค่าปรับ 200 รูเบิลกำลังรอบุคคลที่ฝ่าฝืนกระบวนการส่งคำประกาศ
สำหรับข้อมูลที่ไม่น่าเชื่อถือในการคำนวณภาษีของนิติบุคคลสามารถคาดการณ์ค่าปรับได้เป็นจำนวนมากถึง 40,000 รูเบิลเริ่มแรกและ 80,000 รูเบิลสำหรับการกระทำซ้ำ สำหรับการละเมิดกฎการบัญชีขั้นต้นค่าปรับจะเท่ากับ 10,000 รูเบิล
ความผิดทางภาษีกลุ่มที่สอง
สิ่งใดที่คุกคามผู้เสียภาษีสำหรับการไม่ชำระภาษีเบี้ยประกันหรือค่าธรรมเนียม กฎหมายกำหนดให้มีการลงโทษจำนวน 20% ของจำนวนเงินที่ค้างชำระ มันเป็นความทรงจำที่ดีว่าการลงโทษไม่ได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันในการชำระหนี้ ตัวแทนภาษีที่ไม่ปฏิบัติตามพันธกรณีในการโอนการเงินจะต้องจ่าย 20% ของจำนวนเงินที่จะโอน สำหรับการไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบเกี่ยวกับการครอบครองทรัพย์สินที่ถูกยึดพลเมืองจะต้องจ่ายค่าปรับ 30,000 รูเบิล
นิติบุคคลจะต้องจ่าย 100,000 รูเบิลหากไม่สามารถให้ข้อมูลกับหน่วยงานควบคุมภาษี ในเวลาเดียวกันจะมีการจ่ายเงิน 500 รูเบิลโดยผู้ที่ส่งข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง ผู้ที่ให้ข้อมูลที่ไม่ถูกต้องเกี่ยวกับธุรกรรมทางการเงินที่มีการควบคุมจะต้องจ่าย 5,000 rubles