พื้นฐาน - คืออะไร คุณสมบัติของระบบภาษีทั่วไป

แต่ละคนวางแผนการลงทะเบียนของผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ บริษัท คิดเกี่ยวกับระบบภาษีที่จะเลือก มันขึ้นอยู่กับระบอบการปกครองที่เลือกที่กำหนดจำนวนภาษีที่องค์กรจะจ่ายเช่นเดียวกับสิ่งที่ได้รับประโยชน์และสัมปทานจากรัฐสามารถใช้ ในขณะเดียวกันผู้ประกอบการมักคิดว่า OSHO คืออะไร ระบบนี้มีโหมดทั่วไปซึ่งสามารถใช้ได้ทั้งผู้ประกอบการรายบุคคลและ บริษัท มันซับซ้อนที่สุดเนื่องจากจำเป็นต้องเก็บบันทึกทางบัญชีและมีการคำนวณและชำระค่าธรรมเนียมจำนวนมาก

แนวคิดพื้นฐาน

เมื่อศึกษาระบบภาษีจำนวนมากที่ผู้ประกอบการในรัสเซียสามารถใช้ได้หลายคนอยากรู้ว่าระบบภาษีพื้นฐานคืออะไร คุณสมบัติของระบบภาษีนี้รวมถึง:

• บริษัท หรือผู้ประกอบการใหม่ทั้งหมดจะถูกโอนไปยังระบบนี้โดยอัตโนมัติหากภายใน 10 วันหลังจากการลงทะเบียนพวกเขาจะไม่ส่งการแจ้งเตือนไปยัง Federal Tax Service เกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้โหมดอื่น
• มักเลือกโดย OSNO โดย บริษัท และผู้ประกอบการที่ต้องการใช้ VAT ในการทำงานกับซัพพลายเออร์หรือลูกค้าที่แตกต่างกัน
• เมื่อเลือกโหมดนี้สิ่งสำคัญคือการเตรียมความพร้อมสำหรับความจำเป็นในการชำระค่าธรรมเนียมจำนวนมากรวมถึงการทำบัญชีที่ซับซ้อน
• ค่าธรรมเนียมหลักในโหมดนี้คือภาษีเงินได้แสดงผลของ บริษัท

อนุญาตให้รวมระบอบการปกครองทั่วไปกับระบอบภาษีอื่น ๆ ที่ได้รับอนุญาตในสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อยกเว้นคือการใช้ OSNO ในเวลาเดียวกันกับระบบภาษีแบบง่ายหรือคลังข้อมูลแบบรวม

ความแตกต่างจากระบบอื่น

เพื่อให้เข้าใจว่า OSNO คืออะไรเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องเข้าใจความแตกต่างระหว่างโหมดนี้และระบบอื่น ๆ ความแตกต่างเหล่านี้รวมถึง:

• ระบอบการปกครองที่ง่ายจะถูกนำไปใช้โดยผู้เสียภาษีที่เหมาะสมสำหรับความต้องการที่แตกต่างกันที่เกี่ยวข้องกับจำนวนของพนักงานกำไรหรือสินทรัพย์ถาวร แต่ระบบทั่วไปสามารถใช้โดย บริษัท หรือผู้ประกอบการรายบุคคลใด ๆ โดยไม่มีข้อ จำกัด ;
• เมื่อใช้ระบบบุริมสิทธิ์ภาระภาษีจะลดลงอย่างมีนัยสำคัญ แต่เมื่อใช้ OSHO เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องเตรียมความพร้อมในการคำนวณและชำระภาษีจำนวนมาก
• จำเป็นต้องมีทุก บริษัท ใน OSNO จ่ายภาษีทรัพย์สินตามงบประมาณ

ภาษีเงินได้จ่ายเฉพาะเมื่อใช้ระบอบการปกครองทั่วไป เมื่อใช้ระบบอื่นระบบจะคำนวณภาษีเพียงหนึ่งรายการโดยแทนที่ภาษีหลายรายการที่แสดงโดยภาษีเงินได้ภาษีเงินได้และภาษีทรัพย์สิน

เมื่อใดจึงจะมีผลกำไรในการใช้ OSNO

หากคุณคุ้นเคยกับคุณสมบัติทั้งหมดของ OSNO แล้วการใช้โหมดนี้จะเป็นประโยชน์อย่างแท้จริง ขอแนะนำให้เลือกภายใต้เงื่อนไขดังต่อไปนี้:

• ผู้รับเหมาหลักใช้ OSNO ดังนั้นพวกเขาจึงจ่ายและชำระคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
• กิจกรรมของ บริษัท เชื่อมโยงกับเศรษฐกิจภายนอกของประเทศดังนั้นจึงขอแนะนำให้ใช้ระบอบการปกครองหาก บริษัท ขายสินค้าไปยังต่างประเทศหรือนำเข้าสินค้าข้ามพรมแดนไปยังดินแดนของรัสเซีย
• บริษัท เลือกกิจกรรมที่อยู่ภายใต้การยกเว้นภาษีเงินได้เช่นมีส่วนร่วมในการเกษตรทำงานในสาขาการแพทย์หรือให้บริการทางสังคมแก่ประชาชน

ในสถานการณ์ข้างต้นตัวเลือกของ OSNO เป็นทางออกที่ดีที่สุด ในเวลาเดียวกันนโยบายการบัญชี OSNO ได้รับการคัดเลือกและจัดตั้งขึ้นโดยหัวหน้าของ บริษัท อย่างเป็นอิสระ

ข้อดีและข้อเสียของการใช้ระบบ

เพื่อให้เข้าใจว่า OSNO คืออะไรและเมื่อใดที่แนะนำให้ใช้โหมดแนะนำให้ศึกษาพารามิเตอร์เชิงบวกของแอปพลิเคชันระบบด้วย เหล่านี้รวมถึง:

• ข้อดีหลักคือการชำระ VAT เนื่องจากเมื่อคำนวณค่านี้คุณสามารถดึงดูดคู่ค้าขนาดใหญ่จำนวนมากที่ทำงานภายใต้ระบอบการปกครองทั่วไปเนื่องจากการโต้ตอบนี้ช่วยให้คุณลดภาระภาษี
• ไม่มีข้อ จำกัด สำหรับผู้ประกอบการดังนั้นคุณสามารถทำงานในทิศทางใดก็ได้ของกิจกรรมเพิ่มรายได้และผลกำไร
• ผู้ประกอบการสามารถรวม OCHN กับ UTII หรือระบบสิทธิบัตรซึ่งให้โอกาสในการเพิ่มประสิทธิภาพการจัดเก็บภาษี

ข้อเสียของการใช้ระบอบการปกครองทั่วไปรวมถึงความจำเป็นในการคำนวณและชำระค่าธรรมเนียมจำนวนมาก ให้แน่ใจว่าใช้ความช่วยเหลือของนักบัญชีมืออาชีพในช่วงเริ่มต้นของงานเนื่องจากต้องมีการรายงานจำนวนมากการประกาศและเอกสารอื่น ๆ เป็นประจำทุกปี

ความแตกต่างของการใช้ บริษัท OSNO

ใช้บ่อยที่สุดโดยองค์กร OSNO โหมดนี้ถูกเลือกโดยตัวแทนของธุรกิจขนาดใหญ่ ด้วยรายได้ที่มากกว่า 150 ล้านรูเบิลต่อปีจึงไม่สามารถใช้ระบบที่ง่ายขึ้นได้ คุณสมบัติของการใช้ OSNO โดย บริษัท ต่าง ๆ ได้แก่ :

• ผู้ประกอบการเป็นผู้จ่ายภาษีและอัตราสำหรับการเก็บนี้คือ 20% ของกำไร;
• ภาษีเงินได้จ่ายเป็นรายไตรมาสหรือรายเดือน
• จะต้องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มหากรายได้ที่ได้รับไม่ให้โอกาสในการได้รับการยกเว้นจากการชำระค่าธรรมเนียมนี้
• บริษัท โอนการชำระเงินประกันสำหรับผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับการว่าจ้างทั้งหมดดังนั้น 26% จะถูกโอนไปยัง PF, 2.9% ไปยังกองทุนประกันสังคมและ 5.1% ของรายได้ของพนักงานแต่ละคนไปยัง FFOMS
• ในการบัญชีวิธีการค้างรับใช้ในการคำนวณค่าธรรมเนียม แต่อนุญาตให้ใช้วิธีเงินสดที่มีรายได้เล็กน้อย
• ผู้เสียภาษีขนาดใหญ่จำเป็นต้องรักษาบัญชีเต็มรูปแบบดังนั้นการบัญชีที่เรียบง่ายจึงได้รับอนุญาตเฉพาะสำหรับ บริษัท ขนาดเล็ก

ลักษณะเฉพาะของการใช้ระบอบการปกครองทั่วไปคือความจำเป็นในการรักษานโยบายการบัญชีใน OSNA ตัวอย่างของมันสามารถศึกษาได้ด้านล่าง กระบวนการนี้ดำเนินการโดยทั้ง บริษัท และผู้ประกอบการรายย่อย

ความเฉพาะเจาะจงสำหรับ IP

การเปลี่ยนมาใช้ OSNO นั้นไม่เพียง แต่อนุญาตสำหรับ บริษัท เท่านั้น แต่ยังรวมถึงผู้ประกอบการเอกชนด้วย การใช้โหมด IP นี้มีคุณสมบัติดังต่อไปนี้:

• ภาษีหลักสำหรับผู้ประกอบการคือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาซึ่งคิดเป็น 13% ของรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละราย
• จำนวนรายงานและประกาศที่วาดโดยผู้ประกอบการเมื่อเปรียบเทียบกับ บริษัท จะลดลง
• เมื่อทำงานในโหมดใด ๆ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องโอนเงินคงที่ไปยังกองทุนของรัฐด้วยตนเอง

โดยทั่วไปผู้ประกอบการต้องการใช้โหมดที่เรียบง่ายซึ่งลดภาระภาษีลงอย่างมาก ด้วยระบบสิทธิพิเศษมักจะมีการส่งการประกาศหนึ่งฉบับซึ่งผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถร่างขึ้นได้ หากเลือก OSNO แล้วการบัญชีมีความซับซ้อนมากขึ้นดังนั้นจึงแนะนำให้จ้างนักบัญชีมืออาชีพทันที

กฎการเปลี่ยน

หากผู้ประกอบการรายบุคคลหรือหัวหน้าของ บริษัท ตัดสินใจที่จะใช้ระบอบการปกครองทั่วไปคำถามที่เกิดขึ้นจากวิธีการเปลี่ยนจากระบบภาษีที่ง่ายขึ้นมาเป็นระบบภาษีพื้นฐาน ขั้นตอนสามารถทำได้หลายวิธี:

• หากการลงทะเบียนของ บริษัท หรือผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการผู้เสียภาษีทั้งหมดจะถูกโอนไปยัง OSNO โดยอัตโนมัติดังนั้นหากคุณไม่ส่งหนังสือแจ้งการเปลี่ยนแปลงไปยังระบอบการปกครองอื่นไปยัง Federal Tax Service ภายใน 10 วันคุณสามารถใช้ระบอบการปกครองทั่วไป
• เพื่อที่จะเปลี่ยนจากระบอบการปกครองอื่นมันก็เพียงพอที่จะส่งในช่วงต้นปีที่แจ้งให้ทราบล่วงหน้าของการถอนออกจากระบบสิทธิพิเศษ;
• หาก บริษัท หรือผู้ประกอบการรายบุคคลสิ้นสุดสภาพการให้บริการตามความต้องการของระบบที่เรียบง่ายระบบจะเปลี่ยนเป็นโหมดทั่วไปโดยอัตโนมัติ

บ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการเปลี่ยนมาใช้ OSNO โดยละเมิดข้อกำหนดสำหรับการใช้โหมดที่เรียบง่ายตัวอย่างเช่นรายได้อาจเพิ่มเป็น 150 ล้านรูเบิล มากกว่า 100 คนมีการลงทะเบียนต่อปีหรือในพนักงาน หากใช้ UTII เป็นไปได้ว่า ณ เวลาใดเวลาหนึ่งเจ้าหน้าที่ท้องถิ่นของภูมิภาคหนึ่ง ๆ จะห้ามการใช้ระบอบการปกครองนี้

สำหรับการเปลี่ยนแปลงไม่จำเป็นต้องสร้างแอปพลิเคชันสำหรับ OCO เนื่องจากมันเพียงพอที่จะจัดทำหนังสือแจ้งการยกเลิกกิจกรรมสำหรับระบอบการปกครองที่ทำให้ง่ายขึ้นก่อนหน้านี้

บริษัท ใดรวบรวมรายงาน

หาก บริษัท เลือกระบอบการปกครองทั่วไปจะมีการจัดทำเอกสารประเภทต่อไปนี้เป็นประจำ:

• การคืน VAT จะถูกวาดขึ้นหนึ่งครั้งต่อไตรมาสและค่าธรรมเนียมจะถูกโอนทุกเดือน
• รายงานภาษีเงินได้ที่เกิดขึ้นทุก ๆ ไตรมาสและยอมจำนนในวันที่ 28 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน;
• งบการเงินที่นำเสนอโดยงบกำไรขาดทุนและงบดุลนอกจากนี้เอกสารเหล่านี้จะถูกส่งก่อนวันที่ 1 เมษายน
• ประกาศภาษีขนส่ง
• รายงานภาษีทรัพย์สินซึ่งคำนึงถึงวัตถุที่ใช้ในการเก็บภาษีสำหรับธุรกิจของ บริษัท

หาก บริษัท หยุดทำงานชั่วคราว ณ เวลาใดเวลาหนึ่ง บริษัท จะอนุญาตให้ร่างและส่งประกาศได้โดยไม่มีค่าใช้จ่าย ที่ ESSA การรายงานอาจถูกส่งทางอิเล็กทรอนิกส์หรือเป็นลายลักษณ์อักษร ในกรณีแรกจำเป็นต้องใช้ลายเซ็นดิจิทัล

การรายงานสำหรับ IE

ผู้ประกอบการจะต้องรวบรวมรายงานประเภทต่อไปนี้บน OSNO:

• การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ประกาศ 3-NDFL สำหรับนายจ้างจะถูกวาดขึ้นปีละครั้งนอกจากนี้หากหัวหน้าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย 13% จะถูกเรียกเก็บจากรายได้ของเขาและหากเขาไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ 30% จะถูกเรียกเก็บ;
• หากมีการคำนวณมูลค่าเกี่ยวกับที่ดินสำหรับทรัพย์สินที่ใช้ในกระบวนการทำงานภาษีทรัพย์สินจะได้รับการชำระดังนั้นจึงมีการประกาศเป็นรายปีสำหรับการรวบรวมนี้

นอกจากนี้ บริษัท และผู้ประกอบการเตรียมใบอนุญาตและใบอนุญาตต่าง ๆ สำหรับพื้นที่ทำงานที่เลือก หากพวกเขาจ้างผู้เชี่ยวชาญคุณจะต้องจ่ายเงินสมทบให้กับประชาชนทุกคนในบริการภาษีของรัฐบาลกลางและกองทุนของรัฐต่างๆ จัดทำรายงานก่อนวันที่ 1 เมษายนของทุกปีสำหรับพนักงานและมีการส่งประกาศ 6-NDFL ด้วย เอกสารพิเศษจะถูกโอนไปยัง PF และกองทุนของรัฐอื่น ๆ

ใช้ร่วมกับโหมดอื่น

มันได้รับอนุญาตให้รวมระบบการจัดเก็บภาษีของระบบการจัดเก็บภาษีแบบพิเศษกับระบอบการปกครองอื่น ๆ แต่ข้อยกเว้นคือ USCH และระบบภาษีแบบง่าย ดังนั้นโหมดที่พบบ่อยที่สุดจะใช้ร่วมกับ UTII

เมื่อใช้ระบบต่าง ๆ เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องรู้เกี่ยวกับกฎระเบียบสำหรับการรักษาบัญชีแยกต่างหาก สำหรับแต่ละภาษีจะคำนวณรายได้และค่าใช้จ่าย หากมีการคิดค่าใช้จ่ายบางอย่างกับระบบสองระบบจะมีการจัดสรรเมื่อคำนึงถึงกิจกรรมที่เลือก

ข้อสรุป

OSNO เป็นระบอบการปกครองทั่วไปที่สามารถใช้ได้กับทั้ง IP และ บริษัท ต่างๆ การใช้ระบบนี้มีข้อดีและข้อเสียบางประการ มีบางสถานการณ์ที่การใช้ OSNO มีประโยชน์มากที่สุดสำหรับผู้เสียภาษี

หาก บริษัท หรือผู้ประกอบการรายบุคคลเลือกระบอบการปกครองทั่วไปพวกเขาควรเข้าใจว่าจะต้องชำระภาษีเท่าไหร่และรายงานใดที่จัดทำโดย Federal Tax Service หากคุณละเมิดข้อกำหนดของกฎหมายภาษีคุณจะต้องเผชิญกับค่าปรับที่ร้ายแรง