ประเภทของภาษีและค่าธรรมเนียมในสหพันธรัฐรัสเซีย

ภาษีและค่าธรรมเนียมทุกประเภทได้รับการจัดตั้งขึ้นในระดับรัฐ เงินที่ได้รับจะกลายเป็นด้านรายได้ของงบประมาณของประเทศซึ่งใช้ไปกับรายการค่าใช้จ่ายที่ถูกควบคุมโดยกฎหมายอย่างเคร่งครัด

ก่อนที่จะพูดถึงแนวคิดและประเภทของภาษีและค่าธรรมเนียมเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องพิจารณาข้อกำหนดพื้นฐาน

อะไรคือความแตกต่าง

ภาษีจะถูกจ่ายให้กับรัฐโดยไม่มีค่าใช้จ่ายนั่นคือผู้จ่ายเงินไม่ได้รับสิทธิเพิ่มเติมหรือการตั้งค่าเป็นการตอบแทนเงินของพวกเขา คนที่ไม่สนใจในการจ่ายเงินนี้จะทำตามหน้าที่

ค่าธรรมเนียมเกี่ยวข้องกับผู้ชำระเงินที่ได้รับการตอบโต้ที่มีความสำคัญต่อเขา พวกเขามักจะคืนเงินและไปที่บัญชีของหน่วยงานของรัฐที่ออกใบอนุญาตหรือใบอนุญาต

จุดประสงค์ของการเก็บภาษีคืออะไร

หากพลเมืองรัสเซียเป็นเจ้าของทรัพย์สินได้รับรายได้จากการขายสินค้าการทำงานหรือการให้บริการดังนั้นทั้งหมดนี้จะกลายเป็นเป้าหมายของการเก็บภาษี

กฎหมายกำหนดให้มีการจัดเก็บภาษีในอัตราดอกเบี้ยที่แน่นอนและเงื่อนไขสำหรับการยกเว้นจากมัน

จากมุมมองของรหัสภาษีสินค้าเป็นทรัพย์สินที่กำลังมีการขายหรือมีไว้เพื่อขายและอยู่ภายใต้การปฏิบัติหน้าที่ศุลกากร

งานอาจมีการเสียภาษีหากสามารถได้รับการประเมินวัสดุ ตัวอย่างเช่นผลลัพธ์คือวัตถุที่มีมูลค่าตลาดหรือค่าแรงเพิ่มมูลค่าของทรัพย์สินที่มีอยู่ งานจะดำเนินการตามคำสั่งขององค์กรหรือบุคคลตามสัญญาระบุค่าใช้จ่าย

ผลลัพธ์ของบริการไม่เป็นรูปธรรม พวกเขามีมูลค่าที่ระบุไว้ในสัญญา บริการจะถูกส่งโดยผู้รับเหมาและได้รับการยอมรับจากลูกค้าในเวลาที่กำหนดและไม่สามารถวัดได้ทางร่างกาย ตัวอย่างเช่นบริการข้อมูล

ฐานภาษีคืออะไร

ในการคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียมหลักที่คุณต้องทราบถึงมูลค่าของวัตถุ มันสอดคล้องกับปริมาณรายได้จากการขายสินค้าจำนวนค่าจ้างหรือราคาทรัพย์สิน วัตถุบางอย่างของการจัดเก็บภาษีมีมูลค่าที่ดินซึ่งถูกจัดตั้งขึ้นเป็นผลมาจากการประเมินมูลค่าของรัฐ มันเป็นเอกสารเสมอและมีการระบุไว้ในรูเบิลสำหรับสหพันธรัฐรัสเซีย

มูลค่าที่ระบุอย่างเป็นทางการของวัตถุคือฐานภาษี หากต้องการตรวจสอบให้ใช้หมายเลขบัญชีงบกำไรขาดทุนและเอกสารอื่น ๆ

อัตราภาษีคืออะไร?

ในการคำนวณจำนวนเงินที่คุณต้องทราบอัตราภาษี มันแสดงจำนวนเงินที่คุณต้องจ่ายเป็นรูเบิลหรือเปอร์เซ็นต์สำหรับวัตถุทั้งหมดหรือต่อหน่วยของฐานภาษี สหพันธรัฐรัสเซียมีอัตราภาษีและค่าธรรมเนียมสี่ประเภท

การจัดหมวดหมู่

มีประเภทดังกล่าว:

1. การเดิมพันถูกเรียกว่าทึบหากมีการตั้งค่าในจำนวนที่แน่นอนสำหรับวัตถุทั้งหมดหรือหน่วยของมัน นี่คือภาษีคงค้างที่ง่ายที่สุด วัตถุหรือหน่วยในกรณีนี้วัดปริมาณและไม่ได้อยู่ในเงื่อนไขทางการเงิน ตัวอย่างเช่นภาษีการขนส่งที่ยกเลิกในสหพันธรัฐรัสเซียในปี 2561 คำนวณจากจำนวนแรงม้าของรถยนต์และภาษีที่กำหนด เมื่อเงินเฟ้อลดลงค่าธรรมเนียมรัฐก็เพิ่มอัตรา
2. อัตราสัดส่วนจะคำนวณจากฐานภาษีที่แสดงในรูเบิลและไม่ขึ้นอยู่กับปริมาณของมัน ในฐานะภาษีจะมีการกำหนดเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงิน ตัวอย่างเช่นในรัสเซียอัตราที่กำหนดไว้ที่ 13% สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มันไม่เปลี่ยนแปลงสำหรับระดับรายได้ที่แตกต่างกันของประชาชนและมีความเกี่ยวข้องกับการกระโดดในอัตราเงินเฟ้อในประเทศใด ๆ จำนวนเงินที่เก็บในอัตราการชำระเงินจะเพิ่มขึ้นตามการเพิ่มขึ้นของฐานภาษี
3. ระบบอัตราก้าวหน้าของภาษีและค่าธรรมเนียมหลายประเภทเป็นที่แพร่หลายในโลกสำหรับการเก็บภาษีจากรายได้ ในรัสเซียมันยังไม่ได้ใช้ มีการเดิมพันแบบโปรเกรสซีฟที่ง่ายและซับซ้อน พวกเขาพูดง่าย ๆ เมื่อใช้กับฐานภาษีทั้งหมดของผู้ชำระเงิน ตัวอย่างเช่นยิ่งรายได้รวมในรูเบิลสูงขึ้นเท่าใด คอมเพล็กซ์กำหนดให้คุณแบ่งรายได้เป็นส่วน ๆ เพื่อกำหนดอัตราสำหรับแต่ละส่วนแยกจากกัน นี่เป็นพื้นฐานของการวิเคราะห์รายได้สำหรับงวดภาษีก่อนหน้าและปัจจุบัน ในกรณีนี้การชำระเงินจะถูกคำนวณในอัตราที่เพิ่มขึ้นเฉพาะจำนวนเงินที่เพิ่มขึ้นของรายได้เมื่อเทียบกับช่วงเวลาก่อนหน้า
4. เมื่อใช้หลักการตรงกันข้าม - เปอร์เซ็นต์ลดลงเมื่อมีรายได้เพิ่มขึ้นเรากำลังพูดถึงอัตราภาษีที่ถดถอย มันถูกใช้เมื่อรัฐบาลต้องการกระตุ้นการเติบโตของอุตสาหกรรมบางประเภท ตัวอย่างเช่นนี่เป็นวิธีการจัดเก็บภาษีทางสังคมเพียงครั้งเดียวในรัสเซีย หากอัตราถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ภาษีดังกล่าวเรียกว่าโควต้า หากหน่วยของวัตถุถูกเก็บภาษีเช่นเดียวกับกรณีที่มีการเดิมพันแบบแข็งพวกเขาจะเป็นของจริง

ระยะเวลาภาษีคืออะไร?

รอบระยะเวลาภาษีคือช่วงเวลาที่รายได้ต้องเสียภาษี นอกจากนี้ยังมีแนวคิดของ "ระยะเวลาการรายงาน" สำหรับการส่งเอกสารไปยังหน่วยงานกำกับดูแล มีการคำนวณการชำระเงินสำหรับงวดดังกล่าวและป้อนจำนวนเงินในเอกสารการรายงาน ค้างจ่ายทันทีหรือจ่ายเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี การชำระเงินทั้งหมดจะถือเป็นการชำระเงินล่วงหน้า หลังจากปิดงวดแล้วจะมีการปรับยอดเงินสุดท้ายและการคำนวณแบบเต็ม

รอบระยะเวลาภาษีขององค์กรอาจน้อยกว่าหนึ่งปีปฏิทินหากมีการจัดระเบียบหลังวันที่ 1 มกราคมหรือเลิกกิจการก่อนวันที่ 31 ธันวาคม

วิธีการติดตั้ง

สมัชชาแห่งชาติมีหน้าที่รับผิดชอบในการแนะนำภาษีและค่าธรรมเนียมทุกประเภทในสหพันธรัฐรัสเซีย มีสองขั้นตอนบังคับ: การจัดตั้งและการแนะนำ

การจัดตั้งค่าธรรมเนียมภาษีทุกประเภทในสหพันธรัฐรัสเซียนั้นเป็นเหตุผลทางกฎหมายในการชำระค่าบังคับ เมื่อพวกเขาได้รับการแนะนำทั่วประเทศเหล่านี้เป็นภาษีของรัฐบาลกลาง สำหรับดินแดนส่วนบุคคลของประเทศพวกเขาถูกสร้างขึ้นครั้งแรกในระดับภูมิภาคหรือท้องถิ่น

ภาษีจะถูกพิจารณาว่ามีการจัดตั้งขึ้นเมื่อองค์ประกอบของมันถูกกำหนดไว้ในกฎหมาย - วัตถุระยะเวลาอัตราขั้นตอนและกำหนดเวลาสำหรับการชำระเงิน

การแนะนำของภาษีคือความจริงของการยอมรับของการกระทำเชิงบรรทัดฐานการควบคุมการบังคับใช้ในภูมิภาคเฉพาะหรือในประเทศทั้งหมด

ประเภทหลักของภาษีและค่าธรรมเนียมและตัวอย่าง

นี่คือ 8 ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลางที่สำคัญ:

• ภาษีรายได้ส่วนบุคคล
• เอ็นจีโอ
• ภาษีการสกัดแร่
• ภาษีน้ำ
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ภาษีสรรพสามิต
• หน้าที่ของรัฐ
• ค่าธรรมเนียมการใช้สัตว์ป่าและทรัพยากรชีวภาพทางน้ำ

จำนวนภาษีของรัฐบาลกลางถูกส่งไปยังงบประมาณของรัฐโดยตรงหรือผ่านทางกองทุนเศรษฐกิจ ค่าธรรมเนียมระดับรัฐบาลกลางบางรายการที่จ่ายในดินแดนเฉพาะนั้นมีไว้สำหรับงบประมาณระดับภูมิภาคและท้องถิ่น

ค่าธรรมเนียมทั้งหมดถูกกำหนดโดยรัฐ การตัดสินใจเกี่ยวกับความต้องการที่จะแนะนำการชำระเงินในระดับท้องถิ่นและระดับภูมิภาคในอาณาเขตของมันจะทำโดยเจ้าหน้าที่ของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของรัสเซีย จำนวนภาษีและค่าธรรมเนียมประเภทนี้จะไปที่งบประมาณของภูมิภาคที่ได้รับ และตัวอย่างคือการเก็บภาษีจากการพนันที่จัดตั้งขึ้นในระดับรัฐบาลกลาง มันถูกนำเสนอขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของหน่วยงานท้องถิ่นเฉพาะในดินแดนที่กิจกรรมดังกล่าวได้รับอนุญาตตามกฎหมาย

ภาษีที่ดินและทรัพย์สินของบุคคลถูกจัดตั้งขึ้นเป็นท้องถิ่น

การแนะนำระดับภาษีและค่าธรรมเนียมทุกประเภทผู้ออกกฎหมายในระดับภูมิภาคและท้องถิ่นไม่มีสิทธิ์ที่จะขึ้นอัตราที่สูงกว่าที่กำหนดโดยรัฐสภาของสหพันธรัฐรัสเซีย

ระบอบภาษีพิเศษคืออะไร?

มันถูกควบคุมโดยส่วนแยกในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย แพ็คเกจเหล่านี้เป็นกฎภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ผู้ประกอบการเลือกด้วยตนเองโดยสมัครใจหนึ่งในสี่ LRCs: USN, UTII, ESHN หรือ PSNพวกเขาแทนที่การจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับธุรกิจส่วนตัว

ความแตกต่างระหว่างภาษีทางตรงและภาษีทางอ้อมคืออะไร

จากมุมมองของเรื่องของการชำระเงินภาษีและค่าธรรมเนียมทุกประเภทในสหพันธรัฐรัสเซียเป็นทางตรงหรือทางอ้อม

ภาษีทางตรงตามอัตราที่กฎหมายกำหนดจะเก็บภาษีจากทรัพย์สินและรายได้ของผู้ชำระเงิน กองทุนจะถูกโอนไปยังรัฐโดยเจ้าของวัตถุของการเก็บภาษี สำหรับการชำระเงินดังกล่าวพลเมืองจะต้องกรอกแบบฟอร์มขอคืนภาษีพร้อมรายการแยกรายได้

ร้อยละของภาษีทางอ้อมจะรวมอยู่ในราคาและจ่ายโดยผู้บริโภคเมื่อซื้อสินค้าหรือชำระค่าบริการ รัฐโอนเงินให้แก่ผู้ขายสินค้า ความถูกต้องของการชำระเงินได้รับการยืนยันจากรายงานการบัญชี

วิธีคำนวณจำนวนเงิน

กฎหมายภาษีของรัสเซียมีระบบและวิธีการต่าง ๆ ในการคำนวณค่าธรรมเนียม

จำนวนเงินที่ชำระสามารถคำนวณได้โดยตัวเองผู้สอบบัญชีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในนามของเขาหรือโดยการตรวจสอบภาษี

เพื่อยืนยันความถูกต้องของผลงานสะสมและจ่ายรายได้และค่าใช้จ่ายเอกสารการค้างบการลงทะเบียนการวิเคราะห์ที่ออกในระหว่างการลงทะเบียนการคำนวณฐานภาษีควรเก็บไว้

ภาษีสามารถพิจารณาเป็นส่วน ๆ สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน (ระบบไม่สะสม) หรือติดตามจำนวนที่คำนวณได้ตลอดระยะเวลาตามเกณฑ์คงค้าง (ระบบสะสม)

จำนวนเงินที่ชำระจะถูกกำหนดจากกำไรทั้งหมดโดยไม่ต้องถอดรหัสรายการของรายได้ (ระบบทั่วโลก) หรือรายได้ถูกแบ่งออกเป็นชิ้นส่วน - shedules ภาษีสำหรับแต่ละที่คำนวณแยกต่างหาก (ระบบที่กำหนดไว้)

ขั้นตอนการเก็บภาษี

ขั้นตอนการชำระค่าธรรมเนียมแต่ละครั้งได้รับการอนุมัติในระดับกฎหมาย จำนวนเงินที่ผู้ชำระเงินจ่ายในงวดเดียวเรียกว่าเงินเดือนภาษี หากเขาทำผิดพลาดในการระบุผู้รับภาษีจะไม่มีการคืนเงินจำนวนนี้หรือโอนไปยังงบประมาณที่ต้องการ ชำระเงินอีกครั้งเพื่อหลีกเลี่ยงการค้างชำระ

ผู้เสียภาษีจะคำนวณและจัดสรรเงินด้วยตนเองหากเขามีความปรารถนาและโอกาส เขาสามารถมอบความไว้วางใจให้แผนกบัญชีของ บริษัท ที่เขาได้รับเงินเดือน ในกรณีนี้เรากำลังพูดถึงการจ่ายภาษีเป็นแหล่งรายได้

อีกวิธีคือการยื่นการประกาศรายได้กับกรมสรรพากรไปที่นั่นใบแจ้งการชำระเงินซึ่งระบุจำนวนเงินและระยะเวลา นี่คือการชำระภาษีในการประกาศ

ในกรณีของการเก็บภาษีทางอ้อมการจัดสรรเงินทุนให้กับงบประมาณจะถูกจัดประเภทเป็นการจ่ายเงินตามเวลาที่ใช้รายได้

เมื่อการครอบครองสังหาริมทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ไม่ได้นำรายได้มาสู่เจ้าของ แต่ต้องเสียภาษีซึ่งเป็นการชำระในกระบวนการบริโภคหรือการใช้งาน

การชำระเงินใด ๆ จะต้องทำภายในกำหนดเวลาตามกฎหมาย

วันสุดท้ายของการชำระภาษีคือวันสุดท้ายที่สามารถชำระเงินได้ วันที่ชำระภาษีและอากรแต่ละครั้งรวมถึงจำนวนดอกเบี้ยที่ล่าช้าจะถูกกำหนดโดยรหัสภาษี

ประโยชน์สำหรับการรับรู้มีอะไรบ้าง

วิธีหลักในการลดภาษีและค่าธรรมเนียม:

1. การถอนตัว ด้วยเหตุผลที่ดีเรื่องนี้ไม่รวมอยู่ในจำนวนผู้จ่ายเงินตามระยะเวลาของผลประโยชน์
2. ปล่อย ลดจำนวนภาษีโดยการลดฐานภาษี
3. ส่วนลด ลดอัตราดอกเบี้ยโดยไม่ลดฐานภาษีตัวอย่างเช่นสำหรับผู้ชำระเงินจากกลุ่มบุริมสิทธิ์
4. นิรโทษกรรม ยกเลิกการลงโทษแก่นิติบุคคลเพื่อการจ่ายเงินล่าช้า
5. การหัก การยกเว้นสำหรับบุคคลเมื่อในกรณีของค่าใช้จ่ายสำหรับวัตถุประสงค์บางอย่างภาษีที่ระบุไว้ในรอบระยะเวลารายงานจะถูกส่งคืนไปยังผู้ชำระเงิน
6. การชะลอ สิทธิ์ที่ได้รับเป็นรายบุคคลเมื่อเลื่อนกำหนดเวลาการชำระเงินด้วยเหตุผลที่ดีออกไปจนถึงวันที่ในภายหลัง

ประเภทของการละเมิดกฎหมายเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม

ผู้ชำระเงินมีหน้าที่รับผิดชอบตามกฎหมายสำหรับความถูกต้องและทันเวลาของการชำระภาษี

ความรับผิดชอบเกิดขึ้นหากนอกเหนือจากความจริงแล้วการละเมิดเกิดความเสียหายทางวัตถุการเชื่อมต่อโดยตรงเกิดขึ้นระหว่างการละเมิดและความเสียหายที่เกิดขึ้นและความผิดของผู้เสียภาษีสำหรับเหตุการณ์ได้รับการพิสูจน์แล้ว

ในกรณีที่มีการพิสูจน์ความผิดจะใช้บทลงโทษ การชำระค่าปรับไม่ได้เป็นการยกเลิกภาระหน้าที่ในการชำระภาษีหรือค้างชำระ

ผู้จ่ายต้องรับผิดทางอาญาหาก:

• หลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมทุกประเภทในสหพันธรัฐรัสเซีย
• ไม่ทำหน้าที่ตัวแทน
• มันซ่อนเงินสดหรือทรัพย์สินเนื่องจากคุณสามารถชำระเงินค้างชำระ

ค่าธรรมเนียมภาษีทุกประเภทในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการกำหนดให้มีการเติมเต็มงบประมาณซึ่งเป็นแหล่งเงินทุนของเศรษฐกิจและสังคมของประเทศ ด้วยการแนะนำที่มีความสามารถของค่าธรรมเนียมและเงื่อนไขใหม่ของการจัดเก็บภาษีพิเศษมันเป็นไปได้ที่จะกระตุ้นการพัฒนาของภาคบางอย่างของเศรษฐกิจของประเทศ นอกจากนี้ยังเป็นสิ่งสำคัญในการควบคุมความถูกต้องและความตรงต่อเวลาของการจ่ายภาษีและเพื่อป้องกันอาชญากรรมในพื้นที่นี้