ภาษีเงินได้ในสหรัฐอเมริกา: อัตราและขนาด

ภาษีเงินได้ถูกเรียกเก็บในเกือบทุกประเทศทั่วโลก การเปรียบเทียบอัตราภาษีในประเทศต่างๆเป็นกิจกรรมที่น่าสนใจมาก ในบทความนี้เราจะพิจารณาระบบภาษีของสหรัฐอเมริกาให้ละเอียดยิ่งขึ้น มันเป็นเรื่องที่สับสนอย่างมากสำหรับชาวอเมริกันและต้องการการพิจารณาอย่างละเอียด ดังนั้นภาษีเงินได้รัฐของสหรัฐอเมริกาคืออะไร ตอนนี้เราพบแล้ว

การแนะนำ

ภาษีเงินได้ในสหรัฐอเมริกาเรียกเก็บโดยหน่วยงานรัฐบาลกลางรัฐส่วนใหญ่และรัฐบาลท้องถิ่นหลายแห่ง ภาษีเงินได้ถูกกำหนดโดยการใช้อัตราภาษีซึ่งอาจเพิ่มขึ้นตามการเพิ่มขึ้นของรายได้ไปยังรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งหมายถึงรายได้รวมหักด้วยการหักเงินที่อนุญาต บุคคลและนิติบุคคลถูกหักภาษีโดยตรงและทรัพย์สินและทรัสต์อาจเก็บภาษีจากกำไรสะสม พันธมิตรไม่ต้องเสียภาษี แต่พันธมิตรของพวกเขาจะถูกหักภาษีจากส่วนแบ่งรายได้ของพันธมิตร ผู้อยู่อาศัยและพลเมืองจะต้องเสียภาษีสำหรับรายได้ทั่วโลกในขณะที่ผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศจะถูกเรียกเก็บภาษีเฉพาะกับรายได้ภายในเขตอำนาจศาลของตน สินเชื่อหลายประเภทลดภาษีและสินเชื่อบางประเภทอาจเกิน ภาษีทางเลือกถูกนำไปใช้ในระดับรัฐบาลกลางและในบางรัฐ อัตรารายได้แบ่งออกเป็นส่วนรัฐบาลกลางและรัฐ

การลดหย่อนภาษี

ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจส่วนใหญ่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ แต่ละคนยังสามารถหักค่าใช้จ่ายส่วนบุคคลและค่าใช้จ่ายส่วนตัวบางอย่างเช่นดอกเบี้ยจำนอง, ภาษีของรัฐ, เงินบริจาคเพื่อการกุศลและรายการอื่น ๆ การหักเงินบางส่วนอาจมีข้อ จำกัด

กำไรจากภาษีถูกเก็บภาษีและการสูญเสียเงินทุนลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีในจำนวนกำไร (บวกในบางกรณี 3,000 ดอลลาร์หรือ 1,500 ดอลลาร์ของรายได้ปกติ) ขณะนี้บุคคลธรรมดากำลังจ่ายภาษีกำไรจากการลงทุนที่ต่ำกว่าและเงินปันผลบางส่วน

ตามปกติผู้เสียภาษีจะต้องประเมินภาษีเงินได้โดยยื่นแบบแสดงรายการภาษี การชำระภาษีล่วงหน้าจะต้องอยู่ในรูปของภาษีหัก ณ ที่จ่ายหรือการชำระภาษีโดยประมาณ ภาษีถูกกำหนดแยกต่างหากโดยเขตอำนาจศาลภาษีแต่ละแห่ง กำหนดเวลาและขั้นตอนการบริหารอื่น ๆ เป็นเขตอำนาจศาล 15 เมษายนหลังจากปีภาษีเป็นวันสุดท้ายสำหรับบุคคลที่จะยื่นคำแถลงสำหรับการประกาศของรัฐบาลกลางและรัฐและท้องถิ่นหลายแห่ง ภาษีที่กำหนดโดยผู้เสียภาษีอาจถูกปรับโดยเขตอำนาจศาลภาษี

ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับระบบภาษีของสหรัฐอเมริกา

โดยทั่วไปคำถามเกี่ยวกับภาษีรายได้ดอกเบี้ยในสหรัฐอเมริกานั้นไม่ถูกต้อง เช่นเดียวกับในประเทศที่พัฒนาแล้วหลายประเทศสหรัฐอเมริกาได้ใช้มาตรการภาษีแบบก้าวหน้า ภาษีเงินได้เรียกเก็บจากบุคคล บริษัท ทรัพย์สินและทรัสต์ คำจำกัดความของรายได้สุทธิที่ต้องเสียภาษีสำหรับเขตอำนาจศาลย่อยส่วนใหญ่นั้นกำหนดโดยคำจำกัดความของรัฐบาลกลาง

อัตราภาษีในระดับสหพันธรัฐแตกต่างกันนั่นคืออัตราภาษีสำหรับจำนวนเงินรายได้ที่สูงกว่าจะสูงกว่าจำนวนเงินที่ต่ำกว่า บางรัฐและเมืองจัดเก็บภาษีรายได้ในอัตราที่แตกต่างกันและบางแห่งมีอัตราคงที่สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด อัตราภาษีเงินได้ของสหรัฐในปี 2556 อยู่ระหว่าง 10% ถึง 39.6% แต่นี่เป็นเพียงภาษีของรัฐบาลกลางนอกจากนี้ยังมีภาษีของรัฐซึ่งในแต่ละรัฐมีของตนเอง

บุคคลมีสิทธิที่จะลดอัตราภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและกำไรจากการลงทุนและภาษีเงินปันผลอัตราและการหักเงินบางส่วนนั้นแตกต่างกันสำหรับแต่ละบุคคลขึ้นอยู่กับสถานะการยื่น ผู้ที่แต่งงานแล้วสามารถคำนวณภาษีได้ทั้งคู่และแยกกัน บุคคลเดี่ยวอาจมีสิทธิ์ได้รับอัตราภาษีพิเศษหากพวกเขาเป็นหัวหน้าครัวเรือนที่พวกเขาอาศัยอยู่กับผู้ที่อยู่ในความอุปการะ เรื่องของภาษีเงินได้ในประเทศสหรัฐอเมริกาคือรายได้ที่ได้รับแม้จะอยู่นอกรัฐ นั่นคือคุณสามารถทำงานในรัฐหนึ่งและจ่ายภาษีในอีกรัฐหนึ่ง

รายได้ที่ต้องเสียภาษี

รายได้ที่ต้องเสียภาษีมีการกำหนดในลักษณะที่ครอบคลุมในรหัสภาษีและกฎระเบียบภาษีที่ออกโดยกระทรวงการคลังและบริการภาษี รายได้ที่ต้องเสียภาษีมีการปรับรายได้รวมหักจำนวนที่แน่นอน รัฐและเมืองส่วนใหญ่ปฏิบัติตามคำจำกัดความเหล่านี้อย่างน้อยก็ในบางส่วนแม้ว่าบางส่วนของพวกเขาจะทำการปรับเปลี่ยนเพื่อกำหนดภาษีเงินได้ในเขตอำนาจศาลนี้ รายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับ บริษัท หรือธุรกิจอาจไม่ตรงกับกำไรสะสม

รายได้รวมคืออะไร

รายได้รวมหมายถึงรายได้ทั้งหมดที่ได้จากแหล่งใด ๆ ซึ่งรวมถึงเงินเดือนเงินบำนาญค่าธรรมเนียมเงินที่ได้รับจากการบริการรายได้อื่นจากธุรกิจรายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ ค่าเลี้ยงดูที่ได้รับรายได้จากการขายธัญพืชและรายได้อื่น ๆ อีกมากมาย อย่างไรก็ตามรายได้บางส่วนได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ รวมถึงดอกเบี้ยพันธบัตรเทศบาล การปรับ (โดยปกติจะลดลง) ในรายได้รวมของแต่ละบุคคลจะต้องจ่ายค่าเลี้ยงดูเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญหลายประเภทหรือกองทุนประกันสุขภาพร้อยละของเงินให้สินเชื่อนักศึกษาภาษีการจ้างงานตนเองครึ่งหนึ่งและรายการอื่น ๆ อีกหลายรายการ

ต้นทุนการขายในธุรกิจคือการลดลงของรายได้รวมโดยตรง การหักเชิงพาณิชย์อาจเป็นดังนี้ รายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้เสียภาษีทั้งหมดจะลดลงโดยการหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจของพวกเขา เหล่านี้รวมถึงเงินเดือนค่าเช่าและค่าใช้จ่ายธุรกิจอื่น ๆ ที่จ่ายหรือเกิดขึ้นเช่นเดียวกับค่าเสื่อมราคา การหักค่าใช้จ่ายอาจทำให้ขาดทุน ตามกฎแล้วการสูญเสียดังกล่าวอาจนำไปสู่การลดลงของรายได้ที่ต้องเสียภาษีอื่น ๆ ภายใต้ข้อ จำกัด บางประการ

การหักเงินส่วนบุคคล: บุคคลได้รับอนุญาตให้หักหลายอย่างที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ จำนวนคงที่ต่อคนได้รับอนุญาตเป็นการหักสำหรับการยกเว้นส่วนบุคคล สำหรับปี 2017 จำนวนนี้คือ $ 4050 ผู้เสียภาษีจะได้รับอนุญาตให้หักหนึ่งค่าด้วยตนเองและอีกหนึ่งค่าสำหรับแต่ละคนที่พวกเขาสนับสนุน ตั้งแต่ปีพ. ศ. 2561 การลดหย่อนส่วนบุคคลจะถูกลบออก แต่มีการเพิ่มขึ้นของจำนวนการหักมาตรฐาน

เกี่ยวกับการหักมาตรฐาน

การลดมาตรฐาน: นอกจากนี้บุคคลที่ได้รับการหักจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายส่วนตัวบางอย่างเป็นทางเลือกบุคคลที่สามารถใช้สำหรับการหักมาตรฐาน สำหรับปี 2017 การลดมาตรฐานคือ $ 6,350 สำหรับบุคคล, $ 12,700 สำหรับคู่สมรสและ $ 9,350 สำหรับหัวหน้าครอบครัว การลดมาตรฐานสามารถใช้ได้กับผู้ที่มีอายุมากกว่า 65 ปีและตาบอด สำหรับปี 2018 การลดมาตรฐานคือ $ 12,000 สำหรับคนโสด $ 24,000 สำหรับคู่สมรสและ $ 18,000 สำหรับหัวหน้าครอบครัว

กำไรที่เพิ่มขึ้น

เงินปันผลที่ผ่านการรับรองอาจถูกหักภาษีเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ที่ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตามภาษีถูก จำกัด ให้อยู่ในอัตราที่ต่ำกว่า กำไรจากการลงทุนประกอบด้วยรายได้จากการขายหุ้นและพันธบัตรอสังหาริมทรัพย์และสินทรัพย์อื่น กำไรคือรายได้ส่วนที่เกินจากฐานที่ปรับ (สุทธิจากค่าเสื่อมราคา) ของทรัพย์สิน ข้อ จำกัด ทางภาษีนี้ยังใช้กับเงินปันผลจาก บริษัท ในสหรัฐอเมริกาและ บริษัท ต่างประเทศจำนวนมาก มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินทุนสุทธิที่อาจลดรายได้ทางภาษีอื่น ๆ

สิทธิประโยชน์ทางภาษี: ผู้เสียภาษีทุกคนจะได้รับส่วนลดสำหรับภาษีต่างประเทศและร้อยละของค่าใช้จ่ายทางธุรกิจบางประเภท สินเชื่อบุคคลที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา, การออมเงินบำนาญ, ค่าดูแลเด็ก, ค่ารักษาพยาบาลและเครดิตสำหรับเด็กแต่ละคน เงินให้สินเชื่อแต่ละครั้งจะต้องเป็นไปตามกฎและข้อ จำกัด บางประการ เงินให้สินเชื่อบางส่วนถือเป็นการชำระคืน

ภาษีขั้นต่ำทางเลือก: ผู้เสียภาษีทุกรายจะต้องเสียภาษีขั้นต่ำทางเลือกด้วยเช่นกันหากรายได้ของพวกเขามีจำนวนเกินกว่าจำนวนที่ยกเว้น ภาษีนี้จะใช้เฉพาะในกรณีที่มันเกินภาษีรายได้ปกติและจะลดลงโดยสินเชื่อบางส่วน ดังนั้นเราจึงแยกภาษีรายได้ออกจากบุคคลและนิติบุคคลในสหรัฐอเมริกา ด้านล่างเป็นตัวอย่างของการคำนวณภาษี

ค่าประกันสุขภาพของรัฐบาล

คนงานที่มีรายได้สูงอาจจ่ายภาษีเพิ่มอีก 0.9% สำหรับค่าจ้างค่าตอบแทนและรายได้จากการจ้างงานตนเอง อย่างไรก็ตามการชำระเงินเหล่านี้เป็นตัวเลือก ภาษีนี้ไม่รวมอยู่ในอัตราภาษีทั่วไปในสหรัฐอเมริกา

คืนภาษี

บุคคลส่วนใหญ่จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับการประเมินตนเองของภาษีเงินได้ในแต่ละปีเมื่อรายได้สูงกว่าเกณฑ์มาตรฐาน การชำระภาษี: ผู้เสียภาษีต้องชำระภาษีเงินได้โดยไม่ต้องรอการประเมิน ผู้เสียภาษีหลายรายต้องเสียภาษีที่แหล่งที่มาของรายได้ หากภาษีเงินได้ไม่ครอบคลุมภาษีที่ต้องชำระทั้งหมดผู้เสียภาษีทุกคนจะต้องชำระภาษีโดยประมาณ

บทลงโทษทางภาษี

ความล้มเหลวในการชำระเงินหรือล้มเหลวในการส่งคืนอาจส่งผลให้ค่าปรับที่สำคัญ ความล้มเหลวโดยเจตนาบางอย่างสามารถนำไปสู่การถูกจองจำ

การคืนภาษีอาจได้รับการทบทวนและปรับปรุงโดยหน่วยงานด้านภาษี ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์อุทธรณ์การเปลี่ยนแปลงภาษีใด ๆ และสิทธิเหล่านี้แตกต่างกันไปตามเขตอำนาจศาล ผู้เสียภาษีสามารถไปขึ้นศาลเพื่อท้าทายการเปลี่ยนแปลงภาษีได้ เจ้าหน้าที่ภาษีไม่มีสิทธิ์ในการเปลี่ยนแปลงหลังจากระยะเวลาหนึ่ง (โดยปกติคือสามปี)

ตัวอย่างการคำนวณภาษี ภาษีกำไรปี 2560

ปฏิบัติตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้: ผู้เสียภาษีที่มีรายได้รวม 40,000 ดอลลาร์โดยไม่มีเด็กอายุต่ำกว่า 65 ปีและไม่ตาบอดโดยคำนึงถึงการหักลดหย่อนมาตรฐาน การคำนวณภาษีเงินได้ในสหรัฐอเมริกาทำขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีรายนี้ตามการคำนวณต่อไปนี้:

$ 40,000 รายได้รวม - การหักมาตรฐาน $ 6,350 - การยกเว้นส่วนบุคคล $ 4,050 = รายรับที่ต้องเสียภาษี $ 29,600 = $ 9,325; การเก็บภาษีของจำนวนเงิน = $ 9.325 × 10% = $ 932.50 จำนวนเงินที่เรียกว่า "รายได้รอง" = $ 29,600 - $ 9,325 = $ 20,275.00; การเก็บภาษีจากรายได้รอง = $ 20,275.00 × 15% = $ 3,041.25 ภาษีเงินได้รวม $ 932.50 + $ 3,041.25 = $ 3,973.75 (อัตราภาษีที่แท้จริง 9.93%) อย่างไรก็ตามโปรดทราบว่าผู้เสียภาษีที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีน้อยกว่า $ 100,000 จะต้องใช้ตารางภาษีของ IRS

นอกเหนือจากภาษีเงินได้แล้วพนักงานจะต้องจ่ายภาษีภายใต้พระราชบัญญัติประกันเงินสมทบของรัฐบาลกลาง (FICA) (และนายจ้างต้องจ่ายภาษี FICA ในจำนวนเท่ากัน):

$ 40,000 (ปรับรายได้รวม); $ 40,000 × 6.2% = 2,480 (ส่วนหนึ่งของประกันสังคม) $ 40,000 × 1.45% = $ 580 (ส่วนหนึ่งของเมดิแคร์) ภาษี FICA รวมที่จ่ายโดยพนักงาน = $ 3,060 (7.65% ของรายได้) ภาษีของแต่ละรัฐบาลกลาง = $ 3,973.75 + $ 3,060.00 = $ 7,033.75 (ประมาณ 17.58% ของรายได้) รวมภาษีของรัฐบาลกลางรวมถึงเงินสมทบนายจ้าง:

ภาษี FICA รวมที่นายจ้างจ่าย = $ 3,060 (7.65% ของรายได้); จำนวนภาษีของรัฐบาลกลางรวมถึงเงินสมทบนายจ้าง = $ 3,973.75 + $ 3,060.00 + $ 3,060.00 = $ 10,093.75 (ประมาณ 25.23% ของรายได้) โดยทั่วไปอัตราภาษีที่แท้จริงจะต่ำกว่าอัตราภาษีเนื่องจากการหักเงินหลายครั้งและบางคนมีหนี้สินติดลบ เฉพาะรายได้ของใครก็ตามที่มีรายได้ 118,500 เหรียญแรกถูกเก็บภาษีโดยประกันสังคม (ประกันสังคม) ในปี 2559

การคืนภาษีและการคืนภาษี

บุคคล (ที่มีรายได้สูงกว่าระดับต่ำสุด), บริษัท , หุ้นส่วน, นิคมอุตสาหกรรมและทรัสต์จะต้องยื่นรายงานประจำปีเรียกว่าคืนภาษีกับหน่วยงานด้านภาษีของรัฐบาลกลางและรัฐที่เกี่ยวข้อง คุณสามารถคืนเงินภาษีบางส่วนได้ ผลตอบแทนเหล่านี้แตกต่างกันอย่างมากในความซับซ้อนขึ้นอยู่กับประเภทของไฟล์และความซับซ้อนของกิจการของพวกเขา ในการประกาศผู้เสียภาษีจะรายงานเกี่ยวกับรายได้และการหักเงินคำนวณจำนวนเงินที่ค้างชำระภาษีรายงานการชำระเงินและเงินให้สินเชื่อและคำนวณยอดคงเหลือที่ต้องชำระ

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับบุคคลทรัพย์สินและทรัสต์ควรส่งภายในวันที่ 15 เมษายน (ในปี 2560, 18 เมษายน) สำหรับผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ ผลตอบแทนรายได้ของ บริษัท และพันธมิตรต้องได้รับสองเดือนครึ่งหลังจากสิ้นสุดปีบัญชีของ บริษัท การคืนภาษีจากองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีจะต้องส่งสี่และครึ่งเดือนหลังจากสิ้นปีการเงิน การคืนภาษีของรัฐบาลกลางทั้งหมดอาจขยายได้ ข้อกำหนดและเงื่อนไขของการต่ออายุสำหรับการคืนภาษีของรัฐและท้องถิ่นแตกต่างกันไป

การคืนภาษีโดยปกติจะประกอบด้วยแบบฟอร์มพื้นฐานพร้อมแบบฟอร์มและตารางเวลาที่แนบ ขึ้นอยู่กับความซับซ้อนและลักษณะของธุรกิจของผู้เสียภาษีมีหลายรูปแบบสำหรับบุคคลและนิติบุคคล หลายคนสามารถใช้แบบฟอร์มหนึ่งหน้า 1,040-EZ ซึ่งไม่ต้องการใบสมัครใด ๆ นอกจากเงินเดือนจากนายจ้าง (แบบ W-2)

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีแบบอิเล็กทรอนิกส์สามารถทำได้สำหรับผู้เสียภาษีโดยหน่วยงานด้านภาษีที่จดทะเบียน

หากผู้เสียภาษีพบว่ามีข้อผิดพลาดในการประกาศหรือกำหนดว่าภาษีสำหรับปีควรจะแตกต่างกันเขาจะต้องยื่นประกาศแก้ไข แบบฟอร์มส่งคืนการเรียกร้องเงินชดเชยหากมีการพิจารณาว่ามีการจ่ายภาษีมากเกินไป ดังนั้นตัวเลขสุดท้ายว่าภาษีรายได้ในสหรัฐอเมริกาเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้จะชัดเจนต่อผู้เสียภาษีหลังจากเจ้าหน้าที่ภาษียื่นและวิเคราะห์การประกาศเท่านั้น

ข้อสรุป

หลังจากอ่านบทความนี้ผู้อ่านสามารถตอบคำถามว่าภาษีเงินได้ประเภทใดในสหรัฐอเมริกาและเริ่มเข้าใจระบบภาษีของสหรัฐอเมริกา และมันค่อนข้างซับซ้อน ชาวอเมริกันจำนวนมากจ้างที่ปรึกษาด้านภาษีเพื่อช่วยพวกเขาหาระบบภาษีและยื่นแบบแสดงรายการคืนที่ถูกต้อง ภาษีเงินได้ในประเทศสหรัฐอเมริกาสำหรับผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นพำนักในสหรัฐฯนั้นเหมือนกันกับผู้อยู่อาศัยข้อแตกต่างเพียงอย่างเดียวคือผู้ที่ไม่ใช่ผู้อยู่อาศัยจะไม่จ่ายภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับจากต่างประเทศ