พลเมืองทุกคนจ่ายภาษีรายได้ อัตราในกรณีส่วนใหญ่คือสิบสามเปอร์เซ็นต์ อย่างไรก็ตามบุคคลบางประเภทมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษี สิทธิประโยชน์นี้ช่วยให้คุณสามารถบันทึกจำนวนหนึ่งเป็นรายเดือนจนกว่ารายได้ของประชาชนจะถึงระดับหนึ่ง บางครั้งมีคำถามเกิดขึ้นตัวอย่างเช่นรหัสการหัก 128 หมายถึงอะไร บทความนี้จะช่วยในการคิดออก
ภาษี ภาษีรายได้ส่วนบุคคล
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออะไร? ภายใต้ตัวย่อนี้ซ่อนภาษีเกี่ยวกับรายได้ส่วนบุคคล เขาซึ่งชัดเจนจากชื่อของตัวเองถูกนำมาใช้เพื่อเก็บภาษีรายได้ทั้งหมดรวมถึงค่าจ้างของพนักงานขององค์กร รายได้แต่ละประเภทมีอัตราภาษีของตัวเองนั่นคือเปอร์เซ็นต์ที่ถูกโอนไปยังบริการภาษี นอกจากนี้ยังเป็นสิ่งสำคัญไม่ว่าพนักงานจะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศหรือไม่
รายได้ เสียภาษีอะไรและไม่มีอะไร
รายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยตรง ได้แก่ ประเภทต่อไปนี้:
- รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์ทั้งอสังหาริมทรัพย์และหุ้นหรือพันธบัตร;
- ดอกเบี้ยที่ได้รับจากองค์กรเงินปันผลประเภทต่าง ๆ
- ผลกำไรที่เกิดจากการใช้สิทธิบัตรหรือลิขสิทธิ์
อย่างไรก็ตามมีรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีไม่ว่าด้วยเหตุผลใด สิ่งเหล่านี้รวมถึงประเด็นต่อไปนี้:
- รายได้จากมรดก
- กำไรจากการขายทรัพย์สินที่มีการใช้งานมาสามปีขึ้นไป;
- รายได้ที่เกิดจากการรับของบางอย่างจากญาติ
อัตราภาษี: เก้าถึงสามสิบห้า
อัตราภาษีมีความหมายต่างกัน พวกเขามีตั้งแต่ร้อยละเก้าถึงสามสิบห้า แต่ละคนจะใช้เมื่อใด คำจำกัดความโดยละเอียดมีการกล่าวถึงด้านล่าง
อัตราขั้นต่ำต่ำสุดซึ่งคือร้อยละเก้าใช้กับเงินปันผลที่ได้รับก่อนปี 2558 เช่นเดียวกับพันธบัตรที่ออกก่อนวันที่ 1 มกราคม 2550 อัตราร้อยละสิบสามเป็นที่รู้จักกันมาก นั่นคือค่าใช้จ่ายที่เรียกเก็บจากพนักงานขององค์กร ซึ่งรวมถึงการจ่ายเงินไม่เพียง แต่ตามสัญญาจ้างตามปกติ แต่ยังรวมถึงเงินปันผล
นอกจากนี้หุ้นที่ออกช้ากว่าปี 2558 จะถูกเก็บภาษีในอัตราที่กำหนด อัตราร้อยละสิบห้ามีความเกี่ยวข้องสำหรับผู้ที่ได้รับเงินปันผลจากองค์กรใด ๆ และไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในรัสเซียในแง่ของภาษี อัตราร้อยละสามสิบเป็นที่รู้จักกันสำหรับบุคคลที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในประเทศนี้ และในที่สุดอัตราร้อยละสามสิบห้ามีเหตุผลมากมาย รวมถึงกำไรจากกำไรและรายได้ดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นจากการฝากเงินกับธนาคารหากเกินจำนวนที่กฎหมายกำหนด
การหักภาษีมาตรฐาน
เพื่อที่จะจ่ายภาษีให้น้อยลงพนักงานหลายคนใช้สิทธิอย่างแข็งขันในการรับการหักภาษี สิ่งนี้หมายความว่าอย่างไร หากมีเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดที่ยืนยันสิทธิ์ของพลเมืองที่จะได้รับผลประโยชน์นายจ้างจะต้องจัดให้มีการหักเงินของพนักงานนั่นคือลดฐานภาษีของเขาด้วยจำนวนเงินที่เฉพาะเจาะจง หากพนักงานไม่ได้ส่งเอกสารด้วยเหตุผลบางประการเขามีสิทธิ์ที่จะนำไปใช้กับบริการด้านภาษีของเขาเมื่อสิ้นปีปฏิทินและส่งเอกสารที่นี่เพื่อคืนเงินภาษีที่เขาจ่ายไปมากเกินไป
นอกจากนี้การลดหย่อนภาษีแต่ละรายการยังมีรหัสของตัวเองซึ่งแสดงในใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL ตัวอย่างเช่นรหัสการหัก 128 ในใบรับรองหมายความว่าพนักงานได้รับผลประโยชน์ราวกับว่าเขามีลูกคนที่สามอายุต่ำกว่าสิบแปด
การหักเงินส่วนบุคคลและสิทธิประโยชน์สำหรับเด็ก
การหักเงินสองประเภทขนาดใหญ่ถือได้ว่าเป็นผลประโยชน์ที่เรียกว่า“ เพื่อตัวเอง” และ“ สำหรับเด็ก” ในกรณีแรกบุคคลบางประเภทเช่นผู้ที่ออกหนังสือรับรองการเข้าร่วมในสงครามมีสิทธิ์ได้รับประโยชน์ ในประเภทเดียวกันสามารถนำมาประกอบและคนพิการของกลุ่มที่สอง
การหักเงินสำหรับเด็กนั้นกว้างขวางมากขึ้น ทุกคนที่มีลูกทั้งตัวเขาเองและผู้ที่รับอุปการะมีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน ในกรณีนี้มีสองเงื่อนไขหลัก:
- เด็กอายุต่ำกว่า 18 ปีหรือครบรอบปีนี้
- ในการปรากฏตัวของเด็กผู้ใหญ่ผู้ปกครองมีสิทธิเต็มที่ที่จะได้รับประโยชน์เมื่อถึงอายุ 24 ปี แต่เฉพาะในสภาพของการศึกษาเต็มเวลา (เต็มเวลา) ทั้งในสถาบันการศึกษาพิเศษระดับสูงและมัธยมศึกษา
การหักเงินสำหรับเด็ก: ประเด็นหลัก
ดังที่ได้กล่าวมาแล้วการหักเงินสำหรับเด็กจะแสดงในรูปแบบของรหัสซึ่งพนักงานสามารถตรวจสอบในใบรับรอง 2-NDFL ว่านายจ้างนำผลประโยชน์มาใช้หรือไม่ กลุ่มแรกของการหักเงินสำหรับเด็กมีไว้เพื่อครอบครัวที่สมบูรณ์ซึ่งเด็กไม่มีความพิการ ไม่สำคัญว่าเด็กจะเป็นครอบครัวหรือเป็นลูกบุญธรรม จำนวนเงินและรหัสการหักเงินจะไม่เปลี่ยนแปลง
รหัส 126 ใช้กับผู้ที่ใช้การหักเงินสำหรับลูกคนแรกของพวกเขา ขนาดของมันคือ 1,400 รูเบิล รหัส 127 ตามลำดับใช้สำหรับลูกคนที่สองขนาดของมันคือ 1,400 รูเบิล
กลุ่มที่สองรวมถึงการหักเงินสำหรับผู้ที่เป็นผู้ปกครองคนเดียว เหล่านี้เป็นแม่และพ่อหรือแม่ม่ายคนเดียว พวกเขาได้รับเชิญให้นำเอกสารที่เกี่ยวข้องเพื่อยืนยันสิทธิ์ของพวกเขาเพื่อผลประโยชน์ที่เฉพาะเจาะจง มีการหักเงินสองครั้ง กล่าวคือผู้ปกครองของเด็กหนึ่งคนสามารถนับจำนวนได้ถึง 2,800 รูเบิล
นอกจากนี้ยังเป็นที่น่าสังเกตว่ารหัสแยกต่างหากสำหรับผู้ที่เลี้ยงเด็กพิการ นี่คือที่รัฐแบ่งออกเป็นหมวดหมู่ ผู้เลี้ยงเด็กมีสิทธิ์ที่จะหักเงินสองหมื่นรูเบิล ผู้ปกครองสามารถใช้เพียงหก
นอกจากนี้ยังมีรหัสแยกต่างหากสำหรับผู้ที่ใช้การหักเงินสองครั้งเมื่อผู้ปกครองคนหนึ่งปฏิเสธที่จะให้การสนับสนุนแก่คนอื่น ในกรณีนี้พนักงานมีสิทธิได้รับผลประโยชน์สองเท่า
รหัสหัก 128 - มันคืออะไร
รหัสนี้แสดงการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้ปกครองที่มีลูกคนที่สามซึ่งยังไม่บรรลุนิติภาวะ นอกจากนี้ยังรวมถึงเด็กอายุสิบแปด แต่ผู้ที่ส่งใบรับรองการศึกษาของเขาที่แผนกเต็มเวลาของมหาวิทยาลัยหรือมหาวิทยาลัย
มีการใช้รหัสหักที่ 128 เมื่อผู้ปกครองส่งเอกสารทั้งหมดและเขียนคำขอเพื่อรับสิทธิประโยชน์ จำนวนการหักในกรณีนี้คือสามพันรูเบิล นั่นคือประโยชน์นี้ช่วยให้คุณประหยัด 390 รูเบิลต่อเดือน ดังนั้น 4680 รูเบิลออกมาต่อปี และนี่คือถ้าเด็กโตไม่เหมาะกับหมวดหมู่ที่อนุญาตให้ผู้ปกครองใช้ประโยชน์
อย่างไรก็ตามมันก็คุ้มค่าที่จะจำได้ว่ามีข้อ จำกัด พนักงานมีสิทธิเต็มที่ที่จะได้รับผลประโยชน์เฉพาะในกรณีที่รายได้สะสมสำหรับปีของเขายังไม่ถึงระดับที่แน่นอน สำหรับปี 2559 และ 2560 จำนวนนี้จะคงที่ประมาณ 350,000 รูเบิล ในเดือนเมื่อถึงจำนวนนี้การลดหย่อนต่อเด็กจะไม่ถูกนำมาใช้อีกต่อไป
นอกจากนี้ยังเป็นที่น่าสังเกตว่าเด็กคนที่สี่คนที่ห้าและคนอื่น ๆ ก็ถูกซ่อนอยู่ภายใต้รหัส รหัสนี้ซึ่งมีการหักสามพันเหมาะสำหรับผู้ที่มีลูกสามคนขึ้นไป รหัสการหักรหัส 128 ใหม่แทนที่รหัส 116 ซึ่งก็เหมือนกับรหัสอื่น ๆ อีกมากมายถูกแทนที่เมื่อปลายปี 2559
ประโยชน์สำหรับผู้ที่มีลูกสามคน
หากพนักงานมีลูกสามคนแต่ละคนมีอายุไม่เกิน 24 ปีและกำลังศึกษาอยู่ในมหาวิทยาลัยจำนวนเงินที่หักจะเท่ากับ 5800 รูเบิล ช่วยให้คุณประหยัดได้ 754 รูเบิลต่อเดือน เป็นเวลาหนึ่งปีจะได้รับจำนวนเงินที่ดีซึ่งจ่ายในกระเป๋าของพนักงานและไม่ได้โอนไปยังหน่วยงานภาษี
เอกสารที่จำเป็น
หากพนักงานต้องการใช้การหักเงินสำหรับเด็กด้วยรหัส 128 จากนั้นเขาจะต้องจัดเตรียมเอกสารทั้งหมดก่อนอื่นคุณต้องนำคำแถลงเขียนในรูปแบบอิสระ อย่างไรก็ตามองค์กรมักจะมีแบบฟอร์มหรือตัวอย่างสำเร็จรูปในการกรอก ในกรณีทั่วไปพวกเขาระบุข้อมูลของพวกเขาเช่นเดียวกับข้อมูลของเด็กทั้งสามคน แม้ว่าเด็กโตอาจอายุเกินยี่สิบสี่ปี แต่ก็มีการจัดเตรียมเอกสารให้ สิ่งนี้ช่วยให้เราพิสูจน์ได้ว่าเด็กที่ใช้รหัสการหัก 128 นั้นเป็นรหัสที่สามได้อย่างแม่นยำเนื่องจากการหักเงินสำหรับเขาใหญ่กว่าครั้งแรกหรือครั้งที่สอง
เอกสารหลักที่ยืนยันสิทธิ์ของผู้ปกครองในการหักเงินคือสูติบัตรของเด็ก ในกรณีนี้ให้:
- สูติบัตรของเด็กคนแรก;
- สูติบัตรของลูกคนที่สอง;
- สูติบัตรสำหรับลูกคนที่สาม
หากเด็กคนใดคนหนึ่งลงทะเบียนเรียนเต็มเวลาโดยไม่ถึงอายุ 24 ปีในเวลาเดียวกันก็ควรนำใบรับรองมายืนยันอย่างสม่ำเสมอ ขอแนะนำให้จัดทำปีละสองครั้งคือตอนต้นปีปฏิทินและปีการศึกษา
เอกสารเพิ่มเติม
บางครั้งมีความจำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารเพิ่มเติม เรื่องนี้เป็นจริงถ้าพ่อไม่ได้ป้อนสูติบัตร แต่พ่อของเขาถูกจัดตั้งขึ้นในภายหลัง จากนั้นแนบเอกสารที่เกี่ยวข้อง เช่นเดียวกันสำหรับผู้ปกครองที่เปลี่ยนนามสกุลของเขา รายการนี้เหมาะที่สุดสำหรับผู้หญิง หากลูกคนแรกเกิดในการแต่งงานครั้งเดียวซึ่งแม่มีนามสกุลของสามีและอีกสองคนมีนามสกุลที่ต่างกันซึ่งเธอเปลี่ยนไปเช่นกันควรนำใบรับรองการสมรสและการหย่าร้างมาด้วย
ที่สำคัญ! แม้ว่าเด็กจะมีหนังสือเดินทางแล้วก็ไม่จำเป็นต้องนำติดตัวไปด้วย เพื่อให้รหัสการหักของ 128 เช่นเดียวกับอื่น ๆ ที่ใช้สูติบัตรเนื่องจากมีที่มีข้อมูลของผู้ปกครองจะถูกระบุ
ช่วย 2-PIT งานใหม่
เช่นเดียวกับการอ้างอิง 2-PIT มีการระบุรหัสการหัก 128 ในกรณีที่พนักงานทำงานที่อื่นในปีปฏิทิน จำเป็นต้องใช้เอกสารนี้เมื่อส่งงานใหม่เนื่องจากช่วยให้คุณสามารถปรับรายได้รวมสำหรับปีนั่นคือตรวจสอบว่ามีเกิน 350,000 รูเบิลหรือไม่ บางครั้งรหัสการหักเงินไม่ได้ระบุไว้ในใบรับรอง ซึ่งหมายความว่าพนักงานด้วยเหตุผลบางอย่างไม่ได้ใช้การหัก ณ ที่ทำงานเก่า
ตัวอย่าง: ถ้าเด็กสองคนเป็นผู้เยาว์
มีสถานการณ์เมื่อเด็กเพียงไม่กี่คนที่มีเงื่อนไขทั้งหมดเพื่อให้ผู้ปกครองมีสิทธิ์ในการหักเงิน พวกเขาสามารถพิจารณาในรายละเอียดเพิ่มเติม
จะใช้รหัสหักกับ 127 และ 128 เมื่อใด สิ่งนี้สามารถถอดรหัสได้ดังนี้ผู้ปกครองมีลูกสามคนและคนแรกคือผู้อาวุโสอายุ 24 ปีแล้วในขณะที่อีกสองคนไม่มี ตัวอย่างเช่นพนักงานมีลูกสามคน ที่เก่าแก่ที่สุดเมื่ออายุ 19 ไม่ได้เรียนที่ใดในขณะที่อายุน้อยกว่าคือ 17 และ 15 ปีตามลำดับ นั่นคือพนักงานมีสิทธิได้รับผลประโยชน์ตามรหัสการหัก 127 และ 128 ดังนั้นยอดรวมของการหักเงินต่อเดือนจะเท่ากับ 1,400 + 3000 รูเบิลนั่นคือ 4400
สถานการณ์ที่ซับซ้อนกว่านั้นเป็นไปได้ที่นักบัญชีอาจสับสน ตัวอย่างเช่นพนักงานมีลูกสี่คน ในขณะเดียวกันผู้อาวุโสที่สุดอายุ 22 ปีแล้ว แต่เขากำลังเรียนเต็มเวลาที่มหาวิทยาลัย เด็กที่สองและสามเป็นฝาแฝดพวกเขามีอายุต่ำกว่า 20 ปี แต่ไม่ได้เรียนที่ใดเลย ลูกคนที่สี่อายุเพียงห้าขวบ ดังนั้นพนักงานมีสิทธิได้รับรหัสหัก 126, 128 จำนวนเงินที่หักจะเท่ากับ 4400
เป็นที่น่าสังเกตว่าคุณสามารถตรวจสอบความถูกต้องของการหักภาษีในใบรับรองได้ รหัสการหัก 128 ตั้งอยู่ตรงกลางด้านล่างคอลัมน์รายได้ของพนักงาน หากพนักงานใช้การหักเงินอื่น ๆ รหัสนั้นจะอยู่ทีละรายการ หากมีเพียงหนึ่งรายการรหัสการหัก 128 ในใบรับรอง 2-NDFL จะเป็นรหัสแรกและรายเดียว คอลัมน์นี้แสดงจำนวนการหักที่ใช้ในปีปฏิทิน
จะคำนวณภาษีได้อย่างไร?
นอกจากนี้ยังควรพิจารณาว่าคุณสามารถคำนวณภาษีของคุณได้อย่างไรหากมีการลดหย่อนภาษีของรหัส 128? เรียบง่ายพอสมควร ในการทำเช่นนี้มีความจำเป็นต้องลบจำนวนผลประโยชน์ที่สอดคล้องกันออกจากจำนวนค่าจ้างหากในขณะนี้มีการหักเพียงครั้งเดียวก็ควรลบรูเบิลสามพันรูเบิลและ 13 เปอร์เซ็นต์ควรถูกพรากไปจากจำนวนนี้
นั่นคือด้วยเงินเดือน 10,000 รูเบิลภาษีจะอยู่ที่ 1300 รูเบิล อย่างไรก็ตามหากผู้ปกครองใช้ประโยชน์จากผลประโยชน์นี้จะต้องเสียภาษีเพียง 7,000 รูเบิลนั่นคือภาษีจะเป็น 910 รูเบิล ในกรณีของพนักงานที่อธิบายไว้ข้างต้นซึ่งเราวิเคราะห์โดยใช้ตัวอย่างด้วยเงินเดือน 10,000 รูเบิลภาษีของพวกเขาจะเท่ากับ 728 รูเบิล
ดังนั้นรหัสการหักของ 128 ใช้กับผู้ที่มีลูกสามคนขึ้นไป ในเวลาเดียวกันพนักงานสามารถใช้การหักเงินสำหรับเด็กสองคนก่อนหน้านี้และไม่มีโอกาสเช่นนี้ ก่อนหน้านี้รหัส 116 รหัสการหัก 128 มาหาเขา ณ สิ้นปี 2016 อย่างไรก็ตามกฎทั่วไปสำหรับการประยุกต์ใช้จำนวนของการหักเงินและรายได้สูงสุดของ 350,000 รูเบิลยังคงเหมือนเดิม
