การประเมินค่าใหม่ของยอดคงเหลือในสกุลเงินต่างประเทศในการบัญชี: รายละเอียด

เนื่องจากการตีราคาใหม่มูลค่าของมูลค่าจะแสดงเป็นสกุลเงินของรัฐอื่นในอัตราธนาคารกลางผลต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เกิดขึ้น การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมกับสินทรัพย์ดังกล่าวในงบดุลดำเนินการตาม PBU 3/2000 "การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ที่มีการระบุราคาเป็นสกุลเงินต่างประเทศ" และกฎหมายหมายเลข 3615-1 "ตามระเบียบสกุลเงิน" ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการประเมินค่าของยอดคงเหลือในสกุลเงินต่างประเทศใน 1C 8.2 ในการบัญชี

ซื้อสกุลเงิน

องค์กรสามารถซื้อดอลลาร์และยูโรเพื่อวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกันเช่นการนำเข้าสินทรัพย์วัสดุ ในเวลาเดียวกันการทำธุรกรรมต่อไปนี้จะเกิดขึ้นในยอดคงเหลือ:

• DT57 "การโอน", KT51 "บัญชีการชำระบัญชี" - การโอนเงินจากบัญชีสำหรับการซื้อสกุลเงินต่างประเทศ
• DT52-1-3 "บัญชีที่เป็นสกุลเงิน", KT57 - สกุลเงินที่ซื้อจะถูกโอนไปยังบัญชีพิเศษ
• DT10 "วัสดุ", KT57 - สะท้อนถึงการประเมินค่าของยอดคงเหลือในสกุลเงินต่างประเทศระหว่างธนาคารกลางของรัสเซียและอัตราการซื้อ
• DT10, KT57 - ค่าคอมมิชชั่นธนาคารถูกนำมาพิจารณา
• DT51, KT57 - เครดิตที่ไม่ได้ใช้จะได้รับการเครดิต

ตอนนี้เราจะพิจารณาวิธีการสะท้อนในงบดุลการซื้อสกุลเงินต่างประเทศสำหรับธุรกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องกับการนำเข้า:

• DT57, KT51 - โอนเงินสำหรับการซื้อสกุลเงิน
• DT52-1-3, KT57 - โอนเงินเข้าบัญชีการขนส่ง
• DT91-2, KT51 - การจ่ายค่าตอบแทนให้กับธนาคาร

ถัดไปคุณต้องแสดงผลลัพธ์ทางการเงินจากธุรกรรม หากอัตราแลกเปลี่ยน CBR น้อยกว่าอัตราการซื้อผลต่างที่เกิดขึ้นจะถูกนำมาพิจารณาในโครงสร้างค่าใช้จ่าย: DT91-2, KT57 จำนวนนี้ลดกำไรขององค์กรซึ่งคำนวณเมื่อคำนวณ NPP หากอัตรา CBR มากกว่าอัตราการซื้อก็แสดงว่ามี รายได้จากการดำเนินงาน: DT57, KT91-1 จำนวนนี้จะเพิ่มผลกำไรขององค์กรซึ่งคำนวณเมื่อคำนวณ NPP

ตัวอย่างหมายเลข 1

เพื่อจ่ายค่าใช้จ่ายของพนักงานในการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ บริษัท ได้รับ $ 5,000 ด้วยเหตุนี้ บริษัท โอน 145.8 พันรูเบิลไปยังธนาคาร สถาบันเครดิตได้รับสกุลเงินในอัตรา 28.8 รูเบิล / ดอลลาร์ สำหรับการดำเนินการนี้ธนาคารได้ตัดค่าคอมมิชชั่นจำนวน 1.8,000 รูเบิล ในวันที่ทำธุรกรรมอัตรา CBR คือ 28.5 รูเบิล / ดอลลาร์ พิจารณาวิธีการประเมินค่าของยอดคงเหลือในสกุลเงินต่างประเทศใหม่ใน 1C 8.2 สายไฟ:

• DT57 KT51 - 145.8 พันรูเบิล - โอนเงินเพื่อซื้อดอลลาร์
• DT52-1-3 KT57 - 14,500,000 รูเบิล (5,000 x 28.5) - สกุลเงินที่ซื้อจะถูกโอนเข้าบัญชีการขนส่ง
• DT91-2 KT57 - 1.8 พันรูเบิล - ค่าคอมมิชชั่นธนาคารได้รับการพิจารณา
• DT91-2 KT57 - 1.5 พันรูเบิล ((28.8 - 28.5) x 5000) - ผลต่างอัตราแลกเปลี่ยนสะท้อนให้เห็น

การรับสกุลเงินจากผู้ซื้อ

หาก บริษัท ได้รับเงินดอลลาร์หรือยูโรจากลูกค้าต่างประเทศเพื่อชำระค่าสินค้า บริษัท จะต้องโอนเงินเข้าบัญชีการขนส่ง: DT52-1-2, KT62 องค์กรมีหน้าที่ขายครึ่งหนึ่งของจำนวนเงินที่ได้รับในตลาดภายในประเทศ สำหรับการละเมิดข้อกำหนดนี้มีการคิดค่าปรับในจำนวนเท่ากับรายได้จากอัตราแลกเปลี่ยนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริง

การใช้เงินทุน

องค์กรสามารถส่งดอลลาร์หรือยูโรที่ซื้อมาเพื่อวัตถุประสงค์ดังกล่าว:

• การชำระเงินของสัญญากับคู่ค้าต่างประเทศ - DT60 KT52-1-3
• ชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปต่างประเทศของพนักงาน จำนวนสกุลเงินที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดสะท้อนให้เห็นโดยการโพสต์ DT50 KT52-1-3
• ชำระคืนเงินกู้เป็นดอลลาร์หรือยูโร: DT66 KT52-1-3

ขายสกุลเงิน

มาตรา 6 ของกฎหมายระบุว่าองค์กรจะต้องขายดอลลาร์และยูโรโดยไม่ล้มเหลว:

• 50% ของรายได้จากการทำธุรกรรมกับหุ้นส่วนต่างประเทศ
• หากซื้อดอลลาร์หรือยูโรภายใน 7 วันยังไม่ได้ถูกโอนไปยังคู่สัญญาในการชำระเงินของวัสดุ

ธุรกรรมทั้งสองจะปรากฏในงบดุลเท่า ๆ กัน:

• DT57 KT52-1-1 - สกุลเงินที่ขาย
• DT51 KT91-1 - เงินที่ได้จากการขายถูกเครดิตเข้าบัญชี
• DT91-2 KT57 - เดบิตสกุลเงินที่ขาย
• DT91-2, KT51 - คำนึงถึงค่าใช้จ่ายจากการขาย

การตีราคาใหม่ของยอดคงเหลือในสกุลเงินต่างประเทศในวันสุดท้ายของเดือนจะบันทึกเป็นเอกสารโดยการผ่านรายการ DT91-9 KT99 (กำไร) หรือ DT99 KT91-9 (ขาดทุน) รายได้ดอลลาร์ที่ยังไม่ได้ขายจะต้องเข้าบัญชี: DT52-1- KT52-1-2

ตัวอย่างหมายเลข 2

บัญชีการขนส่งของ บริษัท ที่ได้รับรายได้จากการส่งออกสินค้าจำนวน 10,000 ดอลลาร์ ในวันนี้ธนาคารได้รับคำสั่งจาก บริษัท ให้ขาย 50% ของจำนวนนี้และโอนยอดคงเหลือไปยังบัญชีขององค์กร การขายสกุลเงินบังคับได้ดำเนินการโดยธนาคารในอัตรา 29.37 รูเบิล / ดอลลาร์ อัตราแลกเปลี่ยนดอลลาร์อย่างเป็นทางการในวันที่ได้รับเงินมีจำนวน 29.47 รูเบิล / ดอลลาร์ ค่าคอมมิชชั่นธนาคารสำหรับการทำธุรกรรมมีจำนวน 1.2 พันรูเบิล

• DT52-1-2 KT62 - 294.7 พันรูเบิล (10,000 x 29.47) - ส่งออกรายได้ไปยังบัญชี
• DT57 KT52-1-2 - 147.35 พันรูเบิล (5,000 x 29.47) - 50% ของจำนวนเงินถูกส่งโดยตรงไปยังการขายภาคบังคับ
• DT51 KT91-1 - 146.85 พันรูเบิล (5,000 x 29.37) - เงินเข้าบัญชีขององค์กร
• DT91-2 KT57 - 147.35,000 รูเบิล - สกุลเงินเดบิตถูกหักบัญชี
• DT91-2, KT51 - 1.2 พันรูเบิล - ค่าคอมมิชชั่นธนาคารได้รับการพิจารณา
• DT52-1-1 KT52-1-2 - 147.35,000 rubles - รายได้ที่เหลือจะได้รับเครดิต
• DT99 KT91 - 1.7 พันรูเบิล (147.35 - 146.85 + 1.2) - สะท้อนการสูญเสียจากการดำเนินการ

การประเมินค่าใหม่ของยอดคงเหลือในสกุลเงินต่างประเทศ

ใน PBU 3/2000 มีการระบุว่ามูลค่าของมีค่าดังกล่าวซึ่งแสดงเป็นสกุลเงินนั้นขึ้นอยู่กับการแปลเป็นรูเบิล:

• ธนบัตรที่เคาน์เตอร์เงินสด
• เงินทุนในบัญชีธนาคาร
• เอกสารการชำระเงิน
• การลงทุนทางการเงิน
• เงินทุนในการคำนวณรวมถึงกองทุนที่ยืมสินทรัพย์ถาวรสินทรัพย์ไม่มีตัวตนค่าจ้างขั้นต่ำเป็นต้น

ผลที่ตามมาจากการแปลความแตกต่างของการแลกเปลี่ยนอาจเกิดขึ้น เงินสดทั้งหมดในธนาคารสะท้อนเป็นรูเบิล ดังนั้นการประเมินค่าใหม่ของยอดคงเหลือในสกุลเงินต่างประเทศใน การบัญชีภาษีอากร และ BU

การนับใหม่ดำเนินการ:

• ในวันที่เครดิตหรือหักเงินจากบัญชีขององค์กร;
• ในวันที่รายงาน;
• เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยน

ดี

รายได้ที่ได้รับจากความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนไม่ใช่กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ ดังนั้นจึงไม่สามารถภาษีมูลค่าเพิ่มได้ การตีราคาใหม่ของยอดคงเหลือในสกุลเงินต่างประเทศจะดำเนินการขึ้นอยู่กับวิธีการเลือกของการบัญชีสำหรับมูลค่า ตารางแสดงการสะท้อนให้เห็นถึงความผันผวนของอัตราใน NU

หากมีการใช้วิธีการคงค้างสกุลเงินที่ได้รับและหนี้ให้กับซัพพลายเออร์จะถูกแปลงเป็นรูเบิลด้วยอัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการในวันที่ทำธุรกรรมเสร็จสมบูรณ์หรือปิดรอบระยะเวลาการรายงาน ทุกอย่างขึ้นอยู่กับวันที่ใดมาเร็วขึ้น ด้วยหลักการเดียวกันนี้กำหนดวันเกิดของรายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ

ตัวอย่างหมายเลข 3

บริษัท ได้ทำสัญญาสำหรับการจัดหาสินค้ากับ LLC จำนวนธุรกรรมคือ 100,000 ดอลลาร์ การชำระจะทำในสกุลเงินต่างประเทศเนื่องจากผู้จัดหาไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

สัญญาจัดให้มีการโอน 50% ของการชำระเงินล่วงหน้าจนถึง 2 กุมภาพันธ์และการจัดส่งสินค้าในวันที่ 8 กุมภาพันธ์ ผู้ซื้อจะต้องโอนเงินส่วนที่เหลือในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ ซัพพลายเออร์โอนสิทธิ์การเป็นเจ้าของสินค้าในวันที่จัดส่ง

อัตราเงินดอลลาร์คือ:

• ตั้งแต่ 02.02 - 35.41 รูเบิล / USD;
• เมื่อ 08.02 - 36.37 รูเบิล / USD;
• ในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ - 34.55 RUB / USD

พิจารณาวิธีการประเมินค่าใหม่ของยอดคงเหลือในสกุลเงินต่างประเทศใน 1C 8.2 ในบัญชีภาษี:

• DT60 KT52 - 1770.73 พันรูเบิล (50,000 x 35.41) - โอนเงินจ่ายล่วงหน้าให้แก่ผู้ขาย
• DT41 KT60 - 3589.72 พันรูเบิล (50,000 x 35.41 + 50,000 x 36.37) - สินค้าได้รับการโอนเป็นทุน
• DT60 KT52 - 1727.89 พันรูเบิล (50,000 x 34.55) - ยอดหนี้ได้ถูกชำระไปแล้ว
• DT60 KT91-1 - 91.1 พันรูเบิล (50,000 x (36.37–34.55) - ผลต่างอัตราแลกเปลี่ยนสะท้อนให้เห็น

เมื่อคำนวณ NPP ผู้ซื้อจะใช้วิธีการคงค้าง ในวันที่การทำธุรกรรมถูกปิดนักบัญชี LLC จะรวมผลต่างที่เป็นบวกจำนวน 91.1 พันรูเบิลกับรายได้ที่ OU

การชำระสกุลเงิน

ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการประเมินค่ายอดคงเหลือในสกุลเงินต่างประเทศใน 1C 8.2 ภายใต้สัญญาที่ปิดไปแล้วใน BU และ NU รายได้จากการขายของธุรกรรมดังกล่าวจะถูกกำหนดโดยผลรวมของการชำระเงินล่วงหน้าและหนี้ที่ได้รับ การชำระล่วงหน้าไม่อยู่ภายใต้การคำนวณใหม่

แต่เมื่อคำนวณฐานภาษีสำหรับ VAT กฎเหล่านี้จะไม่นำมาพิจารณา:

• ผู้ขายคิดภาษีตามอัตรา ณ วันที่ได้รับการชำระเงินล่วงหน้า
• ผู้ขายจะเรียกเก็บ VAT จากมูลค่าของสินค้า ณ วันที่จัดส่งและหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณจากการชำระเงินล่วงหน้า

ตัวอย่างหมายเลข 4

LLC สรุปข้อตกลงสำหรับการจัดหาสินค้ากับองค์กรต่างประเทศจำนวน 11.8 พันดอลลาร์ค่าใช้จ่ายในการผลิตคือ 200,000 รูเบิล เมื่อวันที่ 10 ตุลาคม 2558 พันธมิตรได้โอนเงิน $ 5,000 ล่วงหน้าให้กับ LLC เมื่อวันที่ 20 ตุลาคม 2015, LLC จัดส่งชุดทั้งหมด การคำนวณขั้นสุดท้ายทำเมื่อวันที่ 11/25/58 ในวันเดียวกันความเป็นเจ้าของของผลิตภัณฑ์จะถูกส่งไปยังผู้ซื้อ ซัพพลายเออร์ใช้ระบบภาษีอากรทั่วไป NPP จ่ายรายไตรมาส

อัตราแลกเปลี่ยนดอลลาร์คือ:

• ที่ 10.10 - 29.4 รูเบิล / ดอลลาร์;
• ที่ 25.10 - 29.70 รูเบิล / ดอลลาร์;
• เวลา 11.25 - 30.00 รูเบิล / ดอลลาร์

ใน BU การชำระเงินล่วงหน้าและการจัดส่งทำโดยการผ่านรายการ:

• DT52 KT62 - 147,000 รูเบิล (5,000 x 29.4) - ได้รับการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับสินค้า
• DT76 KT68 - 22.424 พันรูเบิล - ภาษีมูลค่าเพิ่มจะเรียกเก็บจากล่วงหน้า
• DT62 KT90-1– 348.96 พันรูเบิล (147+ 6.8 x 29.7) - คำนึงถึงรายได้จากการขาย
• DT62 KT62– 147,000 รูเบิล - ล่วงหน้าถูกตั้งค่าออก
• DT90-3 KT68 - 53.46 พันรูเบิล (10,000 x 29.7 x 0.18) - มีการเรียกเก็บ VAT
• DT68 KT76 - 22.424 พันรูเบิล - จำนวนภาษีที่ยอมรับสำหรับการหักเงิน
• DT90-2 KT41– 200,000 รูเบิล - คำนึงถึงต้นทุนการผลิต จำนวนเดียวกันกับค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ

เนื่องจากสัญญาให้การชำระล่วงหน้าและการชำระสุดท้ายจะเกิดขึ้นหลังจากการจัดส่งความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนเกิดขึ้นในส่วนที่สองของการชำระเงินคือ 6.8 พันล้านดอลลาร์มันสะท้อนให้เห็นในงบ ณ วันที่ได้รับเงิน:

• DT52 KT62 - 204 พันรูเบิล (6.8 x 30) - ได้รับส่วนที่สองของการชำระเงิน
• DT62 KT91-1– 2.040 พันรูเบิล (6.8 x (30–29.7)) - ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนสะท้อนให้เห็น

การประเมินค่าใหม่ของยอดคงเหลือในสกุลเงินใน 1C 8.2

ค่าที่เป็นสกุลเงินดอลลาร์และยูโรจะถูกแปลงในงบดุลตามอัตราแลกเปลี่ยน ข้อมูลสำหรับการคำนวณจะถูกดึงจากไดเรกทอรีที่มีชื่อเดียวกัน ดังนั้นการตีราคาใหม่ของยอดคงเหลือในสกุลเงินต่างประเทศใน 1C 8.2 มีการทำสัญญาในเอกสารใด “ การดำเนินการตามกำหนดเวลา” ด้วยแบบฟอร์ม“ การประเมินค่าเงินทุน” หรือ“ การปิดของเดือน” พิจารณาโครงการนี้โดยตัวอย่างของผู้อยู่อาศัยที่โอนเงินไปยังคู่สัญญาต่างประเทศเพื่อชำระค่าสินค้า

ก่อนอื่นคุณต้องสร้างบัญชีการขนส่งในโปรแกรมขององค์กรโดยระบุหมายเลข BIC และสกุลเงิน ถัดไปคุณต้องดาวน์โหลดอัตราสกุลเงินในไดเรกทอรีที่มีชื่อเดียวกัน ในการทำสิ่งนี้ให้ระบุวันที่และคลิกที่ปุ่ม "ดาวน์โหลด"

การดำเนินการเพื่อโอนเงินดำเนินการโดยสถาบันเครดิต ดังนั้นในบัตรของธนาคารใดธนาคารหนึ่งคุณจะต้องสร้างสัญญาใหม่ด้วยแบบฟอร์ม“ อื่น ๆ ” และระบุชื่อเช่น“ การซื้อและขายสกุลเงิน” เอกสารทั้งหมดภายใต้ข้อตกลงนี้จะต้องจัดขึ้นในรูเบิล การโอนเงินจาก บัญชีกระแสรายวัน ไปที่ธนาคารออกโดย“ ใบสั่งจ่ายชำระเงิน” ในเอกสารที่คุณต้องเลือกธนาคารระบุสัญญาจำนวนและวัตถุประสงค์ของการชำระเงิน

ขั้นตอนต่อไปคือการเครดิตสกุลเงินที่ซื้อไปยังบัญชีธนาคาร การดำเนินการนี้ยังดำเนินการโดย“ ใบสั่งซื้อที่รับเข้ามา” ประเภทของเอกสารคือ“ การซื้อสกุลเงิน” เนื่องจากอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่ตัดรูเบิลและการเครดิตดอลลาร์เข้าบัญชีนั้นแตกต่างกันจากนั้นในเอกสารที่คุณต้องทำเครื่องหมายในช่อง“ สะท้อนความแตกต่างของการแลกเปลี่ยนในองค์ประกอบของรายได้ (ค่าใช้จ่าย)” เมื่อดำเนินการเอกสารจำนวนที่ระบุจะถูกแปลงเป็นรูเบิลตามอัตราที่กำหนด (DT52 KT57, DT91 KT57)

สามารถดูรายละเอียดการเคลื่อนไหวของเงินทุนได้ในรายงาน“ งบดุล” บัญชี 57 ในการตั้งค่าที่คุณต้องระบุรายละเอียดของข้อมูลเกี่ยวกับผู้รับเหมาและสัญญา นี่คือวิธีการประเมินค่ายอดคงเหลือในสกุลเงินต่างประเทศใหม่