EBITDA คืออะไร สูตรการคำนวณ

ในโลกและการปฏิบัติของรัสเซียในการประเมินกิจกรรมขององค์กรมีการใช้ตัวบ่งชี้ต่าง ๆ มากมาย หนึ่งในนั้นคือ EBITDA นี่คือตัวย่อที่ บริษัท ระดับโลกใช้เพื่อแสดงถึงผลกำไรบางประเภท EBITDA คืออะไรคุณต้องพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติม นี้จะช่วยให้การประเมินผลการปฏิบัติงานของ บริษัท อย่างเพียงพอ ด้วยการเชื่อมโยงผลลัพธ์ของการวิเคราะห์ที่ดำเนินการตามวิธีการที่ได้รับการยอมรับโดยทั่วไปคุณสามารถเปรียบเทียบกับองค์กรอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกันไม่เพียง แต่ในประเทศของเรา แต่ยังต่างประเทศ

แนวคิดทั่วไป

ในการตอบคำถามว่า EBITDA คืออะไรอันดับแรกคุณต้องพูดว่านี่เป็นค่าสัมบูรณ์ นี่คือชื่อย่อของตัวอักษรตัวแรกของตัวบ่งชี้เช่น Earnings ก่อนดอกเบี้ย, ภาษี, ค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย แนวคิดนี้แปลมาจากภาษาอังกฤษว่า "กำไรก่อนหักภาษีดอกเบี้ยจากเงินให้สินเชื่อไม่รวมค่าเสื่อมราคา"

นี่คือหนึ่งใน ประเภทของผลกำไร องค์กรใด ๆ มันอยู่ระหว่างรายได้รวมและหนังสือ ค่านี้ไม่รวมอยู่ในมาตรฐานการบัญชีในประเทศ แอปพลิเคชันของมันจะแนะนำความขัดแย้งและการบิดเบือนบางอย่างในกรอบการกำกับดูแลที่มีอยู่

เริ่มแรกการคำนวณ EBITDA นั้นจำเป็นในการพิจารณาความเหมาะสมของการได้มาและการควบรวมกิจการ ตัวบ่งชี้สัมบูรณ์นี้พร้อมกับกำไรสุทธิสามารถมีส่วนร่วมในการเปรียบเทียบกิจกรรมของหลาย บริษัท ในอุตสาหกรรมเดียวกัน

ความหมายของตัวบ่งชี้

ตัวบ่งชี้ที่นำเสนอก่อนหน้านี้มีความจำเป็นในการประเมินความสามารถของ บริษัท ในการให้บริการหนี้ จากข้อสรุปสรุปได้ว่า บริษัท สามารถจ่ายได้เท่าไหร่ในช่วงเวลาการวางแผน

ก่อนหน้านี้ EBITDA ให้ความสนใจกับนักลงทุนที่คิดว่า บริษัท ไม่ใช่โอกาสในการลงทุนระยะยาว แต่เป็นการรวมกันของสินทรัพย์ จากมุมมองของพวกเขาทรัพย์สินนี้จะเป็นประโยชน์ในการขายแยกต่างหากในอนาคต ในกรณีนี้มันเป็นตัวบ่งชี้ภายใต้การพิจารณาที่โดดเด่นจำนวนเงินที่จะต้องถูกนำไปชำระเงินกู้

ในยุค 80 ของศตวรรษที่ผ่านมาโครงการตามที่ บริษัท ซื้อมาจากแหล่งเงินทุนที่ยืมมานั้นค่อนข้างบ่อย วันนี้ตัวชี้วัดของกำไรดังกล่าวถูกใช้โดย บริษัท ระดับโลกส่วนใหญ่เพื่อประเมินความเป็นไปได้ของการลงทุนและการจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง

การคำนวณตัวบ่งชี้

เพื่อให้เข้าใจถึงสาระสำคัญของระบบที่พิจารณาเพื่อประเมินสถานะทางการเงินของ บริษัท จำเป็นต้องเจาะลึกลงไปในหลักการกำหนดตัวบ่งชี้ การคำนวณ EBITDA เกี่ยวข้องกับการเริ่มต้นหาจำนวนของกำไรสุทธิสำหรับรอบระยะเวลารายงาน (EBIT) มันเป็นเช่นนี้:

EBIT = กำไร / ขาดทุนสุทธิ - รายได้ / ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย - การเก็บภาษีจากกำไร

จากข้อมูลของแบบฟอร์มหมายเลข 2 ของงบการเงินสามารถแสดงสูตรนี้ได้ดังต่อไปนี้:

EBIT = s 2400 - ส 2300 - (หน้า 2410 + หน้า 2421 + หน้า 2450)

นอกจากนี้จากตัวบ่งชี้กำไร / ขาดทุนสุทธิก็มีความจำเป็นที่จะลบตัวบ่งชี้ของค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย / รายได้เช่นเดียวกับการเก็บภาษีกำไร สูตรจะเป็นดังนี้:

EBITDA = EBIT - ค่าเสื่อมราคา

การหักค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและสินทรัพย์ถาวรสามารถนำมาคำนวณจากภาคผนวกไปยังงบดุล ค่านี้อยู่ในคอลัมน์ 3

สาระสำคัญของวิธีการ

EBITDA สูตรการคำนวณที่นำเสนอข้างต้นเกี่ยวข้องกับการคำนวณกำไรระหว่างกาลก่อนหักภาษีและดอกเบี้ย EBIT วิธีนี้ช่วยให้คุณเข้าใจทุกขั้นตอนของการคำนวณผลลัพธ์ที่แน่นอนของ บริษัท ตามหมวดหมู่

EBITDA ได้ถูก“ หักล้าง” แล้วของค่าเสื่อมราคาดอกเบี้ยและภาษีตามผลกำไรของ บริษัทมันให้โอกาสในการประเมินปริมาณที่แท้จริงของรายได้สุทธิขององค์กร ไม่ได้รับผลกระทบจากการลงทุน (มีการปรับปรุงสำหรับการคิดค่าเสื่อมราคา) ภาระหนี้ (ปรับปรุงเพื่อผลประโยชน์) และกฎหมายภาษี (ภาษีเงินได้)

สำหรับคำถาม:“ EBITDA - แนวคิดนี้เป็นภาษาง่าย ๆ อะไร?” คำตอบจะเป็น: กำไรจากมุมมองที่แน่นอน วิธีนี้ช่วยให้คุณสามารถเปรียบเทียบ บริษัท ในอุตสาหกรรมเดียวกันในแง่ของผลการดำเนินงาน ไม่รวมถึงภาระหนี้ปริมาณการลงทุนและระบบภาษีปัจจุบัน

แม้ว่า บริษัท จะใช้วิธีการที่แตกต่างกันในการจัดระเบียบนโยบายการบัญชีสำหรับการคิดค่าเสื่อมราคาการตีราคาสินทรัพย์ที่มีอัตราภาษีที่แตกต่างกันและจำนวนหนี้ที่พวกเขาสามารถเปรียบเทียบ นี่ค่อนข้างสะดวกสำหรับการได้รับโอกาสในการสรุปเกี่ยวกับสถานการณ์จริงในองค์กร

ความแตกต่างของการใช้ตัวบ่งชี้

มีความแตกต่างหลายประการในการใช้ EBITDA ภาษาธรรมดาหมายถึงอะไรตัวบ่งชี้นี้ได้รับการกำหนดไว้ข้างต้น จากนี้ควรสังเกตว่าการใช้วิธีนี้ไม่ได้เปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับความต้องการขององค์กรในการลงทุน

หากองค์กรมีลักษณะการโหลดค่าเสื่อมราคาสูงความต้องการการลงทุนซ้ำผู้ใช้ข้อมูลจะได้รับภาพที่ไม่สมบูรณ์ ตัวอย่างเช่นในอุตสาหกรรมการแยกการปรับค่าเสื่อมราคาเพิ่มกำไรอย่างมาก

ดังนั้นตัวบ่งชี้ที่พิจารณาต้องพิจารณาร่วมกับวิธีการและวิธีการอื่น ๆ (ตัวอย่างเช่น EBIT) ค่าเช่นบริสุทธิ์ กำไรจากการดำเนินงาน เช่นเดียวกับอัตรากำไรขั้นต้น

การรายงาน IFRS

เพื่อให้เข้าใจว่า EBITDA คืออะไรคุณต้องอ้างถึงงบการเงิน บ่อยครั้งที่องค์กรต่างๆนำเสนอตัวชี้วัดดังกล่าวเพิ่มเติมส่งออกไปยังรายงานและการนำเสนอที่หลากหลาย แต่บ่อยครั้งที่เกิดขึ้นที่วิธีการเปิดเผยของกำไรสุทธิสามารถพบได้โดยตรงในรูปแบบทางการเงิน รวมถึงรายงานเกี่ยวกับ รายรับรวม และบันทึก

ไม่ห้ามใช้วิธีการนี้เมื่อสร้างเอกสารดังกล่าว IFRS ไม่มีข้อกำหนดการเปิดเผยเฉพาะ แต่ด้วยความสำคัญของเทคนิคนี้เราขอแนะนำให้ผู้ใช้เปิดเผยข้อมูลดังกล่าว

เมื่อทำความคุ้นเคยกับแนวคิดของ EBITDA คืออะไรเราสามารถสรุปได้ว่านี่เป็นตัวบ่งชี้กำไรสุทธิพิจารณาจากมุมมองที่แน่นอน มันเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการวางแผนและดำเนินการ บริษัท การลงทุนช่วยให้คุณสามารถเปรียบเทียบการผลิตของอุตสาหกรรมหนึ่ง