ฐานภาษี: ภาษีสรรพสามิตและภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีสรรพสามิตและภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นหนึ่งในแนวคิดสำคัญสำหรับนักเศรษฐศาสตร์ที่เกี่ยวข้องกับคุณสมบัติด้านภาษีและสำหรับผู้ประกอบการที่พยายามอยู่รอดในสภาวะการแข่งขันในตลาดที่แข็งแกร่งในประเทศของเรา คำพูดเหล่านี้ทำให้คนจำนวนมากหวาดกลัวขณะที่คนอื่น ๆ ทำให้เกิดพายุแห่งความไม่พอใจ -“ อีกครั้งที่รัฐใช้เงินสุดท้าย!” อย่างไรก็ตามมันเป็นเรื่องยากที่จะโต้แย้งการจัดเก็บภาษีในรูปแบบที่มีอยู่มีมุมแหลมมาก แต่ก็มีประสิทธิภาพ - อัตราไม่สูงเท่าในอำนาจมากและการกลับมาช่วยให้ทุกคนรู้สึกถึงความมั่นคงทางสังคมโดยรัฐและ "หมอนทางการเงิน"

ภาษีสรรพสามิต: มันคืออะไรและทำไม

พูดคุยเกี่ยวกับภาษีสรรพสามิตและภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อให้สถานการณ์ง่ายขึ้นเบี้ยประกันภัยแต่ละประเภทควรได้รับการพิจารณาแยกต่างหาก สิ่งนี้หลีกเลี่ยงความสับสนของแนวคิด อย่างไรก็ตามหนึ่งต้องจำไว้ว่าทั้งสองสายพันธุ์มีจำนวนมากเหมือนกัน ดังนั้นภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีสรรพสามิตภาษีรายได้จึงเป็นภาษีทางอ้อม คำนี้หมายถึงข้อเท็จจริงต่อไปนี้: พรีเมี่ยมถูกบวกเข้าไปในต้นทุนของสินค้าซึ่งผู้ซื้อจะต้องจ่าย นี่คือความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญจากภาษีโดยตรงการชำระเงินที่ "โปร่งใส" มากขึ้นชัดเจนและตรงกับผู้ขายผู้ผลิตผู้ว่าจ้าง

ในเวลาเดียวกันภาษีสรรพสามิตนั้นแยกตามขอบเขตการใช้งานที่แคบซึ่งเป็นสิ่งที่โดดเด่นเทียบกับพื้นหลังของภาษีมูลค่าเพิ่ม สามารถใช้ได้กับผลิตภัณฑ์บางกลุ่มที่ผลิตในต่างประเทศหรือในประเทศของตัวเองเท่านั้น แต่ไม่สามารถขยายไปยังบริการงานได้ โดยปกติแล้วภาษีสรรพสามิตและภาษีมูลค่าเพิ่มจะคำนวณเป็นรายบุคคลสำหรับสินค้าที่ต้องเสียภาษีแต่ละกลุ่ม วิธีนี้ให้ผลที่เป็นธรรมและคุ้มค่าที่สุดของระบบภาษี

ภาษีสรรพสามิต: ความแตกต่างจากภาษีมูลค่าเพิ่ม

แม้จะมีความจริงที่ว่าฐานภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิตค่อนข้างคล้ายคลึงกันในโครงสร้าง แต่ก็มีความแตกต่างที่สำคัญบางอย่าง ภาษีสรรพสามิตถูกเรียกเก็บและเรียกเก็บเพียงครั้งเดียวตลอดวงจรการมีอยู่ของสินค้า มีการเรียกเก็บภาษีในขั้นตอนหนึ่งของการส่งเสริมผลิตภัณฑ์ซึ่งส่วนใหญ่มักจะอยู่ในขั้นเริ่มต้นนั่นคือในขณะที่ผู้ผลิตขายผลิตภัณฑ์ให้กับผู้ซื้อรายแรก (อาจเป็นขายส่ง)

เมื่อสินค้าถูกขายต่อไปการหักเงินเพิ่มเติมภายใต้โปรแกรมภาษีสรรพสามิตไม่จำเป็นเนื่องจากเงินทุนได้รับการจัดสรรให้กับงบประมาณแล้ว ผู้ผลิตรวมภาษีสรรพสามิตและภาษีมูลค่าเพิ่มในราคาขายซึ่งหมายความว่าค่าเหล่านี้ในอนาคตเป็นเพียงองค์ประกอบของราคา ในเวลาเดียวกันการลดจำนวนครั้งเดียวของจำนวนนี้ทำให้ภาษีสรรพสามิตเป็นมิตรมากขึ้นสำหรับผู้ประกอบการและผู้ซื้อมากกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งซ้ำแล้วซ้ำอีกถือว่าเป็นการเพิ่มขึ้นของราคาสินค้าและวางผู้บริโภคขั้นสุดท้าย ความใหญ่ของมันในเวลาเดียวกันจะถูกกำหนดโดยความยาวของห่วงโซ่ของผู้ค้าปลีก ในหลาย ๆ วิธีความแตกต่างในตรรกะการรับรู้นี้เป็นความแตกต่างหลักที่สำคัญสำหรับการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิตซึ่งดำเนินการโดยฝ่ายบัญชีขององค์กร

ภาษีสรรพสามิต: ปัจจุบันและอนาคต

ข้อมูลเฉพาะที่ระบุไว้ของภาษีสรรพสามิตและ VAT ทำให้ความสัมพันธ์ของระบบภาษีและอัตราเงินเฟ้อชัดเจน หากการเพิ่มขึ้นของปริมาณ VAT ในแต่ละการดำเนินการกับผลิตภัณฑ์กระตุ้นการเติบโตของเงินเฟ้อเพียงอย่างเดียวความสม่ำเสมอและภาษีสรรพสามิตครั้งเดียวสามารถลดการเติบโตของต้นทุนสินค้าและทำให้ตลาดมีเสถียรภาพมากขึ้น

ในเวลาเดียวกันภาษีสรรพสามิตภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีศุลกากรไม่สามารถตัดออกได้อย่างสมบูรณ์แม้ว่าจะได้รับมุมมองในอุดมคติของวิทยาศาสตร์ทางเศรษฐกิจแล้วดูเหมือนว่านี่เป็นวิธีที่ดีที่สุดในการกำจัดเงินเฟ้อ มันเป็นภาษีที่ทำให้งบประมาณของรัฐเป็นไปได้และยังให้เงินทุนไหลเข้าสู่งบประมาณของประเทศ

ความเสถียร: มันจะเป็นอย่างไร

การวิเคราะห์รายปีจะเกิดขึ้นซึ่งสะท้อนให้เห็นว่าการชำระ VAT และภาษีสรรพสามิตมีขนาดใหญ่เพียงใดในช่วงเวลาการรายงานในแต่ละนิติบุคคลและในรัฐโดยรวม หากคุณรับข้อมูลในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาคุณจะสังเกตได้ว่าความผันผวนของตัวชี้วัดมีความสำคัญ ดังนั้นจึงเป็นเรื่องยากที่จะทำนายความสำคัญของการเก็บภาษีสรรพสามิตสำหรับงบประมาณของรัฐบาลกลางและงบประมาณในอนาคต มีหลายปีที่ทราบว่าเนื่องจากภาษีสรรพสามิตมีเพียง 3.6% ของจำนวนเงินทั้งหมดที่มาถึงงบประมาณของประเทศและในรอบระยะเวลารายงานอื่น ๆ ตัวเลขนี้เพิ่มขึ้นเป็น 15%

พูดถึงความสำคัญทางการคลังขององค์ประกอบของระบบภาษีนี้มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าไม่มีภาษีสรรพสามิตและภาษีมูลค่าเพิ่มมันเป็นไปไม่ได้ที่จะวาดข้อสรุปที่ถูกต้องเกี่ยวกับความสำคัญสำหรับงบประมาณของประเทศจากการขายผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษี การบัญชีภาษีที่ถูกต้องช่วยให้คุณสามารถระบุเปอร์เซ็นต์ของภาษีสรรพสามิตจากการหักภาษีอื่น ๆ ที่นำไปสู่งบประมาณของรัฐรวม ค่านี้ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีสรรพสามิตที่จัดตั้งขึ้นและโปรแกรมพิเศษอัตราเงินเฟ้อและคุณสมบัติของวัตถุที่เกิดภาษี การใช้ข้อมูลที่ได้จากการวิเคราะห์ที่ถูกต้องนั้นช่วยให้คุณสามารถปรับยอดคงค้างภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีสรรพสามิต, ภาษีเงินได้, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในลักษณะที่องค์กรที่มีปริมาณเงินสมทบเพียงพอกับงบประมาณสามารถทำงานเพื่อประโยชน์ของตนเองได้

การวิเคราะห์และความสัมพันธ์

ดังนั้นราคาของผลิตภัณฑ์ใด ๆ จึงรวมภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิตซึ่งแสดงถึงศักยภาพของระบบภาษีด้วย นอกจากนี้เรายังสามารถสรุปข้อสรุปเกี่ยวกับความจำเป็นในการขยายหรือลดช่วงของสินค้าที่จำเป็นในการแนะนำ (หรือไม่รวม) การกระตุ้น

สินค้าที่ต้องชำระในปัจจุบัน:

• เอทิลแอลกอฮอล์;
• ผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์เอทิลแอลกอฮอล์อยู่ในความเข้มข้น 9% หรือมากกว่านั้น
• สินค้าที่มีแอลกอฮอล์
• เบียร์;
• ผลิตภัณฑ์ยาสูบ
• รถยนต์ส่วนบุคคล
• รถจักรยานยนต์ที่มีกำลังเครื่องยนต์ 150 แรงม้าขึ้นไป
• น้ำมันเบนซินสำหรับรถยนต์
• เครื่องยนต์ดีเซล
• น้ำมันเครื่อง;
• เชื้อเพลิงวิ่งตรง

สำหรับสินค้าทุกประเภทเหล่านี้ภาษีสรรพสามิตและภาษีมูลค่าเพิ่มมีความสำคัญพอที่จะรับประกันรายได้ประจำปีของงบประมาณในจำนวนเงินที่ค่อนข้างสูง

มันเป็น - มันกลายเป็น

เป็นที่ทราบกันดีว่าบุหรี่และเอทิลแอลกอฮอล์ก่อนหน้านี้ไม่ได้รวมอยู่ในจำนวนสินค้าที่ต้องเสียภาษี การแก้ไขในเรื่องนี้ได้รับการแนะนำสู่กฎหมายเมื่อไม่นานมานี้ รายได้, VAT, ภาษีสรรพสามิตในหมวดหมู่สินค้าเหล่านี้มีความคล้ายคลึงกับสินค้าประเภทอื่นที่มีส่วนผสมของแอลกอฮอล์รถยนต์และยาสูบ อนึ่งรถจักรยานยนต์ก็รวมอยู่ในรายการสินค้าที่ต้องเสียภาษีเมื่อไม่นานมานี้

อย่างไรก็ตามไม่ใช่ทุกอย่างง่ายนัก นักวิเคราะห์ที่วัดรายได้ VAT และภาษีสรรพสามิตได้อนุญาตให้นักเศรษฐศาสตร์ก้าวหน้าแนวคิดไม่รวมสินค้าบางประเภทจากรายการที่ต้องเสียภาษี ดังนั้นเครื่องประดับและเชื้อเพลิงบางประเภทที่ทำจากก๊าซและน้ำมันจึงถูกนำมาจากที่นี่ การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ทำให้เกิดความไม่พอใจในส่วนของเจ้าหน้าที่ท้องถิ่นเนื่องจากพวกเขาลดรายได้งบประมาณ หากเราพูดถึงการแสดงออกเชิงปริมาณการยกเว้นรายการเหล่านี้จากจำนวนสินค้าที่ต้องเสียภาษีเฉพาะในเซนต์ปีเตอร์สเบิร์กลดรายได้จากภาษีลง 7.5% สำหรับทั้งประเทศดัชนีลดลงเฉลี่ย 2.5%

การสูญเสียเหล่านี้บางส่วนได้รับการชดเชยโดยรวมอยู่ในรายการสินค้าที่ต้องเสียภาษีจากหมวดหมู่ของสารเคมีในครัวเรือนน้ำหอมและผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์ กฎนี้ใช้กับผลิตภัณฑ์ที่วางตลาดในบรรจุภัณฑ์โลหะละอองลอย

หลีกเลี่ยงทนายความภาษี

ผลิตภัณฑ์บางอย่างไม่ต้องเสียภาษีสรรพสามิตแม้ว่าจะมีแอลกอฮอล์อยู่ในส่วนประกอบ อย่างไรก็ตามภาษีสรรพสามิตจะไม่เรียกเก็บภายใต้เงื่อนไขบางประการเท่านั้น ตัวอย่างเช่นยาเสพติดที่ทำบนพื้นฐานของแอลกอฮอล์กลายเป็นสถานการณ์พิเศษ

วิธีการของแต่ละบุคคลในส่วนของกฎหมายภาษียังได้รับการฝึกฝนสำหรับผลิตภัณฑ์สัตวแพทย์ซึ่งมีแอลกอฮอล์ สินค้าเครื่องสำอางและน้ำหอมยังไม่เก็บภาษีส่วนใหญ่ หมวดหมู่ทั้งหมดเหล่านี้หลีกเลี่ยงภาษีสรรพสามิตเฉพาะในกรณีที่ผู้ผลิตได้ดูแลการลงทะเบียนของรัฐของผลิตภัณฑ์ นอกจากนี้ยังมีข้อกำหนดสำหรับบรรจุภัณฑ์: บรรจุภัณฑ์ต้องเป็นไปตามมาตรฐานที่ใช้ในระดับรัฐ

ภาษีและกฎระเบียบ

ประมาณว่าในแต่ละปีผ่านโครงการภาษีสรรพสามิตเพียงอย่างเดียวงบประมาณของรัสเซียควรได้รับประมาณ 130 พันล้านซึ่งส่วนใหญ่เป็นการหักจากสินค้าที่ผลิตภายในรัฐ ในแง่เปอร์เซ็นต์นี่เป็นประมาณ 84% ในจำนวนนี้มากกว่า 40% ของรายได้ที่คาดว่าจะได้จากน้ำมันและผลิตภัณฑ์ที่ทำบนพื้นฐานของมันน้อยกว่าเล็กน้อยจากการขายสินค้าที่มียาสูบ

กระเป๋าเงินของใครเป็นทุกข์?

ใครควรจะจ่ายภาษีสรรพสามิต? ตามกฎหมายแล้วภาระหน้าที่นี้จะเกิดขึ้นกับผู้ประกอบการและผู้ประกอบการที่ผลิตสินค้าหรือขนส่งข้ามเขตแดนของรัสเซีย แต่หน่วยงานที่แยกจากกันและการก่อตัวโครงสร้างอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกันไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีด้วยตัวเองพวกเขารับผิดชอบในการโอนเงินจากสำนักงานใหญ่ไปยังสำนักงานภาษีท้องถิ่น

หากผู้ประกอบการหรือองค์กรบางรายรวมอยู่ในรายการผู้เสียภาษีสรรพสามิตพวกเขาต้องวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจก่อน มีวัตถุเช่นใดที่มีการเก็บภาษีสรรพสามิต? หากมีหนึ่งจะต้องชำระภาษีโดยไม่ล้มเหลว ในกรณีที่ไม่มีผลิตภัณฑ์จากรายการที่ต้องเสียภาษีคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายอะไร - จนกว่าสินค้าจะได้รับการหัก

รหัสภาษีและวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษี

จากการรวบรวมหลักของกฎหมายภาษีในรัสเซียมันตามมาว่าเป้าหมายของการเก็บภาษีสรรพสามิตคือการดำเนินการที่สินค้าต้องเสียภาษีสรรพสามิต

ธุรกรรมทางธุรกิจเหล่านี้ในสาขาเศรษฐศาสตร์มักถูกแบ่งออกเป็นกลุ่มเพื่อให้การรวบรวมการวิเคราะห์ง่ายขึ้น ส่วนที่มีอยู่:

• การดำเนินงานกับน้ำมันและผลิตภัณฑ์ที่ได้จากการกลั่น;
• การดำเนินการกับสินค้าอื่น ๆ อาจมีภาษีสรรพสามิต

แผนกนี้มีพื้นฐานจากการแนะนำขั้นตอนพิเศษสำหรับการคำนวณภาษีน้ำมันและผลิตภัณฑ์ที่ทำบนพื้นฐานของมัน

การดำเนินงาน: คุณจะต้องทำอะไรเพื่อ?

จะต้องชำระภาษีสรรพสามิตเมื่อดำเนินการตามจำนวนสินค้าที่รวมอยู่ในรายการของรัฐ (หมวดหมู่หลักที่รวมอยู่ในรายการด้านบน) การดำเนินการเหล่านี้รวมถึงการใช้งานเป็นหลัก ข้อตกลงที่สรุปในดินแดนของรัสเซียได้รับการพิจารณานอกจากนี้หนึ่งในฝ่ายคือผู้ผลิตผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษี กฎหมายตีความแนวคิดของ "การใช้งาน" ไม่เพียง แต่เป็นการขายเท่านั้น แต่ยังเกี่ยวข้องกับพื้นฐานที่ให้เปล่าเช่นเดียวกับการถ่ายโอนผลิตภัณฑ์เพื่อตอบสนองต่อการที่ผู้ผลิตได้รับค่าตอบแทนนวัตกรรม ในฐานะที่เป็น“ การชำระเงิน” สำหรับการดำเนินงานอาจใช้ค่าจ้างที่เป็นรูปธรรม

ภาษีจะถูกเรียกเก็บจากการดำเนินการที่ดำเนินการภายในเขตแดนของรัสเซียด้วยสินค้าที่ต้องเสียภาษีหากทำจากวัตถุดิบที่ลูกค้าจัดทำขึ้นจากนั้นโอนไปยังผู้จัดหาวัตถุดิบ หากผู้ผลิตยังคงมีเปอร์เซ็นต์ของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตเป็นค่าตอบแทนสำหรับบริการการผลิตการทำธุรกรรมจะต้องเสียภาษีสรรพสามิต

มีอะไรอีกบ้าง?

ต้องชำระภาษีถ้าองค์กรโอนผลิตภัณฑ์ที่ผลิตอย่างเป็นทางการโดยแสดงเป็นวัตถุดิบสำหรับการผลิตสินค้าที่ตามมาซึ่งไม่ต้องเสียภาษี คุณจะต้องจ่ายเงินให้กับงบประมาณในกรณีที่ บริษัท ผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษีและโอนไปยังผู้บริโภคโดยไม่ต้องจ่ายค่าใช้จ่าย แต่ภายใต้สัญญาผู้บริโภคมีหน้าที่ต้องชำระเงินสำหรับการประมวลผล

หากมีการถ่ายโอนสินค้าตามความต้องการของตนเองและการใช้งานภายในผลิตภัณฑ์จะต้องเสียภาษีสรรพสามิตเช่นเดียวกับการโอนสินค้าเพื่อสมทบกับกฎบัตรทุนของนิติบุคคลที่สาม

VAT: ลองดูให้ละเอียด

ภาษีประเภทนี้เป็นทางอ้อมและรวมอยู่ในราคาของสินค้าที่ผู้ซื้อจ่าย ผู้จ่ายเงินสำหรับการหักภาษีประเภทนี้ ได้แก่ รัฐวิสาหกิจผู้ประกอบการรวมทั้งผู้ขนส่งสินค้าข้ามชายแดนรัฐของรัสเซีย

ภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อมีการถ่ายโอนสินค้า (แสดงผลบริการแล้วทำงาน) ภายในขอบเขตรัฐของรัสเซียและผู้ซื้อมีการใช้งานในประเทศ เพื่อให้กระบวนการถูกกฎหมายและถูกต้องจะมีเอกสารยืนยันว่าสินค้าถูกขายการบริการและงานที่ทำ การยืนยันอย่างเป็นทางการดังกล่าวเป็นการสรุปข้อตกลงการตรวจสอบและเอกสารอื่น ๆ ซึ่งเป็นไปตามที่ให้บริการการทำงานจะดำเนินการ

VAT: แนวคิดพื้นฐาน

สิ่งที่ฐานภาษีสำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มคือรหัสภาษีที่ระบุไว้ในข้อ 40 ตามด้วยค่าใช้จ่ายของผลิตภัณฑ์บริการหรืองานที่ใช้ในการคำนวณภาษีลบจำนวนภาษีสรรพสามิตจากมัน มูลค่าจะถูกใช้เป็นค่าที่ทั้งสองฝ่ายมีต่อธุรกรรมที่ระบุไว้ในเอกสารที่มาพร้อมกับการดำเนินการ

หากจำเป็นต้องขายสินค้าที่มีราคารวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วในการคำนวณฐานภาษีราคาในตลาดของสินค้าจะถูกกำหนดและมูลค่าที่เหลือจะถูกหักออกจากมันประเมินตำแหน่งในกระบวนการคำนวณทางบัญชี