เป็นไปได้หรือไม่ที่จะใช้ UTII และ USN ในเวลาเดียวกัน?

เพื่อให้เข้าใจว่าเป็นไปได้หรือไม่ที่จะใช้ UTII และระบบภาษีแบบง่ายในเวลาเดียวกันจำเป็นต้องศึกษาลักษณะของระบบภาษี เพราะมันสำคัญมากที่จะเข้าใจการทำงานของระบบดังกล่าว

ลักษณะ UTII

แนวคิดนี้สามารถถอดรหัสเป็นภาษีเดียวกับรายได้ที่คาดการณ์ ระบอบภาษีนี้ใช้สำหรับกิจกรรมบางประเภทเท่านั้น

เมื่อทำงานในโหมดนี้ผู้เสียภาษีจะสามารถชำระภาษีได้ซึ่งจะเป็น 15% การหักเงินเหล่านี้จะแทนที่ประเภทอื่น

ตัวอย่างเช่นภาษีเมื่อ:

• ทรัพย์สิน
• กำไร
• มูลค่าเพิ่ม;
• ภาษีการเกษตรแบบรวม

ข้อได้เปรียบเมื่อทำงานในโหมดนี้คือการลดฐานภาษีและจำนวนรายงานที่จะส่งลดลง

ระบบประยุกต์

STS เป็นระบบภาษีที่ต้องชำระภาษีเดี่ยวจำนวน 6 หรือ 15 เปอร์เซ็นต์ และยังต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนพิเศษ แต่ในกรณีนี้ภาระการบัญชีลดลง

ความแตกต่างระหว่างระบอบการปกครองนี้คือองค์กรบางแห่งสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบที่ง่ายขึ้นได้โดยสมัครใจ ในการทำเช่นนี้คุณจะต้องยื่นเรื่องแจ้งกับสำนักงานสรรพากร ณ สิ้นปี บริษัท สามารถทำการเปลี่ยนแปลงให้เสร็จสมบูรณ์เพื่อระบอบการปกครองพิเศษ และที่การใส่ร้ายคุณสามารถสลับไปที่โหมดอื่นก็ต่อเมื่อกิจกรรมนั้นรวมอยู่ในรายการพิเศษ นั่นคือไม่ใช่ทุกองค์กรสามารถย้ายจากระบบดังกล่าวไปยังระบบอื่นได้

เปลี่ยนเป็น STS

องค์กรมีสิทธิ์ที่จะทำการเปลี่ยนไปใช้ระบบที่ง่ายขึ้นในรอบระยะเวลาภาษีใหม่ เรื่องนี้ต้องมีการแจ้งให้ทราบล่วงหน้าก่อนสิ้นปีนี้ หาก บริษัท ถูกสร้างขึ้นเมื่อเร็ว ๆ นี้ IP ที่ UTII และ USN ในเวลาเดียวกันสามารถเปลี่ยนไปใช้โหมดอื่นภายในหนึ่งเดือนนับจากเวลาที่ บริษัท จดทะเบียน

แต่กำหนดเวลาไม่ถือว่าเป็นที่สุด หากคุณแจ้งความล่าช้าผู้ตรวจสอบภาษีจะไม่สามารถกำหนดบทลงโทษและค่าปรับใด ๆ ในกรณีนี้

ในกฎ UTII เกือบจะเหมือนกัน ยกเว้นว่าผู้เสียภาษีจะต้องเขียนคำสั่งเพื่อลงทะเบียน ลำดับของการกระทำนี้จะต้องปฏิบัติตามผู้ที่สูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบ UTII สำหรับผู้ประกอบการพวกเขาสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายในช่วงเวลาภาษีปัจจุบัน หากเขาไม่ได้ดำเนินกิจกรรมบางอย่างที่เป็นไปตาม UTII และเริ่มมีส่วนร่วมในกิจกรรมอื่น ๆ ในกรณีนี้การประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถดำเนินการได้ในเดือนหน้าหลังจากการสูญเสียสิทธิในการใช้ระบอบ UTII

การรวมกันของโหมด

เมื่อใช้ USN และ UTII ในเวลาเดียวกันจำเป็นต้องชี้แจงว่ามีข้อ จำกัด พวกเขาเกี่ยวข้องกับการทำงานในโหมดพิเศษและประกอบด้วยจำนวนพนักงานและความพร้อมของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ด้วย STS ข้อ จำกัด ดังกล่าวถูกกำหนดขึ้นสำหรับทุกกิจกรรมในขณะที่การห้ามใช้ UTII นั้นอนุญาตสำหรับผู้ประกอบการบางประเภทเท่านั้น เพื่อให้ บริษัท บางแห่งสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้จึงจำเป็นต้องปฏิบัติตามกฎต่อไปนี้:

1. จำนวนพนักงานไม่ควรเกิน 100 คน
2. สินทรัพย์ในจำนวนไม่เกิน 100 ล้านรูเบิล
3. รายได้สำหรับปีไม่ควรเกิน 60 ล้านรูเบิล
4. ส่วนแบ่งการก่อตั้งควรอยู่ภายใน 25%

แต่ด้วยการใช้สองระบบพร้อมกันรายได้จาก UTII จะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อบัญชีสำหรับจำนวนของกำไรมาตรการ จำกัด ที่ UTII นั้นประกอบด้วยความเป็นไปได้ของการใช้พื้นที่ของพื้นการค้าเพื่อการค้าปลีกรวมถึงการให้บริการลูกค้าในโรงอาหาร ห้องไม่ควรเกิน 150 ตร.ม. วัตถุต่าง ๆ ในการนำบัญชีไปปฏิบัติถูกคำนวณแยกกัน

การเปลี่ยนแปลง

จะรวมสองโหมดได้อย่างไร ในการทำงานกับ USN และ UTII ในเวลาเดียวกันคุณต้องเขียนเป็นลายลักษณ์อักษรว่าการดำเนินงานขององค์กรจะมีการกระจายระหว่างโหมดอย่างไร สิ่งนี้แสดงให้เห็นถึงความเป็นไปได้ในการใช้ระบบที่เรียบง่ายและ UTII เมื่อทำงานกับระบบรวมองค์กรจะต้องเก็บบันทึกแยกต่างหาก หากอยู่ภายใต้ระบอบการปกครองที่เรียบง่ายรายได้เป็นปัจจัยหลักที่มีผลต่อการกระจายจำนวนภาษีจากนั้นด้วยรายได้ที่ได้รับผลกระทบจากกำไรที่ได้รับนั้นไม่สำคัญมากนัก

คุณสมบัติ

สัญญาณหลักของการทำงานพร้อมกันใน STS และ UTII มีดังนี้:

1. ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นไปได้ที่จะทำให้น้อยลง เนื่องจากการบริจาคพิเศษถูกโอนไปยังกองทุนสังคมต่างๆ
2. คุณสามารถลดจำนวนภาษีได้ เนื่องจากความจริงที่ว่าหนึ่งโหมดจะใช้แล้วอีกโหมด
3. จะต้องส่งใบประกาศสองฉบับ หนึ่งระบบจะถูกจัดให้ในระบบภาษีที่เรียบง่ายและระบบที่สองใน UTII

องค์กรที่ดำเนินงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ต้องถูกตรวจสอบภาษี

การกระจายพนักงาน

พนักงานมีส่วนร่วมในการดำเนินการตามระบบภาษีสองระบบ ก่อนอื่นคุณควรพิจารณาจำนวนบุคลากรในองค์กร ในกรณีนี้มันเป็นไปได้ที่จะลดภาษี ตัวอย่างเช่น บริษัท ตั้งอยู่บน STS และพนักงานปฏิบัติงานใน UTII ในกรณีนี้องค์กรสามารถตัดการชำระเงินคงที่จากระบบที่ง่ายขึ้นและลบ 50% ของจำนวนภาษีสำหรับพนักงานภายใต้ระบอบการปกครองเดียวกัน หากบุคลากรมีส่วนร่วมในสองโหมดพร้อมกันคุณสามารถเขียนเงินสมทบที่จ่ายให้กับ UTII ได้เช่นกัน 50%

กิจกรรมที่ไม่มีพนักงาน

เมื่อ บริษัท ทำหน้าที่โดยไม่ต้องมีพนักงานคนเดียวในกรณีนี้มันเป็นไปได้ที่จะลดภาษีให้เป็น 100 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินสมทบที่โอนไปแล้ว มันเป็นสิ่งสำคัญที่การกระทำดังกล่าวสามารถทำได้เพียงระบบภาษีเดียว

การรวมระบบ

มันสำคัญมากที่จะต้องเข้าใจว่ามีทั้ง UTII และ USN หรือไม่ ที่น่าสนใจคือขั้นตอนการผสมผสานที่เป็นไปได้ของทั้งสองระบบนั้นโดยหลักการแล้วไม่ซับซ้อน ก่อนอื่นจำเป็นต้องพิสูจน์เหตุผลในการรวมข้อมูลระบบภาษีนั่นคือแก้ไขในเอกสารและระบุว่ากิจกรรมของ บริษัท จะถูกกระจายระหว่างพวกเขาในกรอบการทำธุรกรรมการดำเนินงานและขั้นตอนต่าง ๆ ขั้นตอนต่อไปคือการถอดแยกชิ้นส่วนกระบวนการซึ่งช่วยให้คุณสามารถแจ้งให้สรรพากรทราบ ควรเน้นคุณสมบัติบางอย่าง:

1. หากองค์กรก่อนที่จะรวมระบอบการปกครองภาษีดำเนินกิจกรรมภายใต้ระบบภาษีที่เรียบง่ายนั้นมีความจำเป็นต้องนำไปใช้กับสำนักงานสรรพากร ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนขององค์กรที่มีคำสั่งกรอกแบบฟอร์มพิเศษภายในห้าวันนับจากเริ่มปฏิบัติหน้าที่และการให้บริการภายใต้ UTII
2. หากผู้เชี่ยวชาญก่อนหน้านี้ของการผลิตเฉพาะได้ส่งรายงานและภาษีที่จ่ายให้กับ UTII แล้วมันจะเป็นไปได้ที่จะเริ่มทำงานในโหมดที่เรียบง่ายโดยเริ่มจากปีปฏิทินถัดไป ดังนั้นการแจ้งให้ทราบของระบอบการปกครองภาษีที่เรียบง่ายจะต้องถูกส่งไปยังบริการภาษีในภูมิภาคโดยสิ้นเดือนธันวาคมของปีปัจจุบันรวม ถ้ามันเป็นไปไม่ได้ที่จะรอปีใหม่คุณสามารถปิดองค์กรและเปิดใหม่ได้เฉพาะกับความสามารถในการทำงานกับ STS และ UTII ในเวลาเดียวกัน

การเก็บบันทึก

มันสำคัญมากที่จะต้องพิจารณาว่าการดำเนินกิจกรรมทันทีภายใต้สองระบบองค์กรต้องรักษางบการเงินสำหรับแต่ละของพวกเขา

นั่นคือแม้ว่าการพิจารณาว่าระบบนั้นง่ายขึ้น แต่ก็ยังจำเป็นที่จะต้องสร้างบัญชีที่แตกต่าง มิฉะนั้นโหลดในแผนกบัญชีจะเพิ่มขึ้น

หากคุณศึกษารายละเอียดเพิ่มเติมคุณควรแจกจ่ายรายได้และค่าใช้จ่ายของ LLC เฉพาะไปยัง STS และ UTII ในเวลาเดียวกันตามกลุ่มพิเศษ ในกรณีของรายได้ของกลุ่มส่วนต่างๆจะถูกสร้างขึ้นในลักษณะเดียวกันบนพื้นฐานของข้อมูลบนระบบ UTII และระบบภาษีแบบง่าย เฉพาะในแง่ของค่าใช้จ่ายกลุ่มดังกล่าวจะต้องถูกแบ่งขึ้นอยู่กับการดำเนินการกับ UTII เช่นเดียวกับระบบภาษีแบบง่าย หลังจากการกระทำดังกล่าวมีความจำเป็นต้องแบ่งรายได้ตามระบบภาษีทั้งสอง

ความแตกต่าง

ดังนั้นเพื่อให้เข้าใจถึงวิธีการใช้ UTII และระบบภาษีแบบง่ายในเวลาเดียวกันผู้ประกอบการต้องดำเนินการบางอย่าง:

1. เป็นส่วนหนึ่งของเอกสาร: เมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีคุณต้องส่งการประกาศทั้งสอง
2. ในส่วนที่เกี่ยวกับการประเมินภาษีหากจำเป็นก็เป็นไปได้ที่จะใช้ระบอบการปกครองที่เป็นประโยชน์ต่อผู้ประกอบการมากขึ้น
3. เป็นไปได้ที่จะทำให้ VAT น้อยลงเนื่องจากความจริงที่ว่าเงินสมทบกองทุนประกันสังคมจะถูกโอน

ดังนั้นหากเราพูดถึงความเป็นไปได้ที่จะใช้ UTII และ STS ในเวลาเดียวกันจะต้องทราบว่าองค์กรต้องมีเกณฑ์ที่แน่นอนและปฏิบัติตามกฎพิเศษในการทำงาน หากกิจกรรมถูกต้องตามกฎหมายแล้วจะไม่มีปัญหาในการรวมระบอบการปกครอง

ความสะดวกสบาย

เราสามารถแยกแยะตัวเลือกที่สะดวกที่สุดสำหรับการแนะนำกิจกรรมโดยคำนึงถึงลักษณะของสองโหมด เริ่มต้นด้วยการเน้นถึงข้อดีของการใช้ UTII:

1. ความสามารถในการจ่ายภาษีคงที่สำหรับจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องกับการหมุนเวียน
2. ไม่มีข้อกำหนดบังคับในการซื้อเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์จนถึงเดือนกรกฎาคม 2561 ในบางกรณีระยะเวลาอาจขยายได้ถึง 2019 ของเดือนเดียวกัน

นอกจากนี้ยังมีมูลค่าในรายการคุณสมบัติของระบบภาษีแบบง่าย เหล่านี้รวมถึงต่อไปนี้:

1. ระบบนี้ง่ายมากในการรายงาน มันเป็นสิ่งจำเป็นเท่านั้นที่จะส่งประกาศตรงเวลาเพียงปีละครั้ง
2. เป็นไปได้ที่จะลดฐานภาษีในแง่ของต้นทุน
3. ไม่จำเป็นต้องจ่ายค่าธรรมเนียมหากไม่ได้ทำกิจกรรม

ข้อดีที่มีอยู่เมื่อทำงานกับสองระบบพร้อมกัน:

1. ไม่ต้องจ่ายภาษีเงินได้
2. ความสามารถในการลดภาษีเบี้ยประกัน
3. มีความจำเป็นต้องใช้ USN 6 และ UTII ในเวลาเดียวกัน

ปรากฎว่ามันเป็นไปไม่ได้ที่จะตอบอย่างชัดเจนว่าระบบการจัดเก็บภาษีใดที่นำเสนอเป็นผลกำไรสูงสุด แต่ละคนมีลักษณะเชิงบวกของตนเอง

ความผิดปกติเมื่อทำงานกับ UTII คือคุณสามารถทำงานด้วยความเร็วสูง เนื่องจากการผลิตขนาดใหญ่ที่ระบบภาษีแบบง่ายต้องชำระภาษีจำนวนมาก

คุณลักษณะเชิงบวกของระบบภาษีแบบง่ายคือระบบจะใช้ภาษีต่ำที่สุดเมื่อเทียบกับระบบภาษีทั่วไป

ประเด็นสำคัญ

เมื่อหน่วยงานธุรกิจบางแห่งอยู่ในระบบที่ง่ายขึ้นและตัดสินใจเลือกภาษีเดียวจากรายได้ที่ถูกจัดเก็บจะต้องส่งใบสมัครไปยัง Federal Tax Service เพื่อลงทะเบียน

แอปพลิเคชันต้องมีข้อบ่งชี้ของกิจกรรมที่กำลังดำเนินการ ตามที่ระบุไว้ FE ที่ UTII และ STS จะจ่ายภาษีพร้อมกัน

การเปลี่ยนจากระบบหนึ่งไปอีกระบบหนึ่งทำได้ตั้งแต่ต้นเดือนมกราคมของเดือนและปีที่ส่งใบสมัคร ดังนั้นจึงจำเป็นต้องระบุวันที่ที่ทำการเปลี่ยนแปลงในแผ่นแรกของเอกสารดังกล่าว และส่งใบสมัครไม่เกินห้าวัน

หากต้องการกลับจาก UTII ไปยัง STS สำหรับกิจกรรมเฉพาะควรส่งเอกสารดังต่อไปนี้ไปที่ Federal Tax Service:

• แบบฟอร์ม UTII-3;
• คำสั่งเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบที่ง่ายขึ้น

หากคุณเลือกหมายเลขรหัส 2 ระหว่างการเปลี่ยนเป็นระบบภาษีแบบง่ายคุณสามารถดำเนินการได้จนถึงต้นเดือนมกราคม หากคุณลงทะเบียน UTII ด้วยรหัส 4 ระบบจะคำนวณภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายในช่วงต้นเดือนเมื่อมีการส่งใบสมัครที่เกี่ยวข้องไปยังหน่วยงานกำกับดูแล

ดังนั้นจึงปรากฎว่ามันเป็นไปได้ที่จะดำเนินกิจกรรมในขณะที่พร้อมกันในสองโหมดของ STS และ UTII แต่จะสามารถใช้ได้เมื่อทำงานกับกิจกรรมประเภทต่างๆ และถ้ารายได้จะถูกบันทึกแยกต่างหากโดยคำนึงถึงต้นทุนต่าง ๆ สำหรับแต่ละระบบ สิ่งที่สำคัญที่สุดคือการปฏิบัติตามข้อผูกพันโดยไม่ฝ่าฝืนกฎหมายและกฎบางประการ ในกรณีนี้สถานการณ์ปัญหาระหว่างการแนะนำกิจกรรมจะไม่เกิดขึ้น ดังนั้นเพื่อที่จะดำเนินการงานมีความจำเป็นต้องทราบความแตกต่างในลักษณะของระบบภาษี หากคุณไม่คำนึงถึงอาการบางอย่างสถานการณ์อาจเกิดขึ้นเมื่อค่าใช้จ่ายของรายได้ FE UTII และ STS ในเวลาเดียวกันสำหรับภาษีจะไม่นำไปสู่ผลกำไรที่จับต้องได้

ถ้าเราพูดถึงการผลิตขนาดเล็กสิ่งสำคัญคือการเลือกกิจกรรมที่จะเป็นประโยชน์และสะดวกสำหรับผู้ประกอบการ และหากคุณเลือกโหมดสองโหมดในครั้งเดียวมันก็คุ้มค่าที่จะพิจารณาขั้นตอนการรายงาน ระบบเหล่านี้ง่ายต่อการรวมเข้าด้วยกัน แต่คุณควรทำงานร่วมกับพวกเขาเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมายทั้งหมด เนื่องจากข้อเท็จจริงของการละเมิดไม่ใช่วิธีที่ดีที่สุดที่ส่งผลกระทบต่อชื่อเสียงของ บริษัท หรือองค์กร

หากการผลิตมีขนาดใหญ่พออาจมีข้อสงสัยเกี่ยวกับความมั่นคงของ บริษัท ดังกล่าว ตัวอย่างเช่นสำหรับพันธมิตรทางธุรกิจในอนาคตการมีหนี้สินมีบทบาทชี้ขาดในการตัดสินใจเกี่ยวกับความร่วมมือในด้านใดด้านหนึ่ง ดังนั้นคุณจำเป็นต้องรู้คุณสมบัติพิเศษของระบบเพื่อที่จะเข้าใจว่าสามารถใช้ UTII และ USN พร้อมกันได้หรือไม่