ทำลายธุรกิจ: การฟ้องร้อง

การกระจายตัวของธุรกิจถูกนำมาใช้เพื่อลดภาระภาษีในองค์กร นี่คือความสำเร็จโดยโหมดพิเศษ ทุกอย่างเริ่มต้นด้วยการโอน บริษัท ไปสู่รูปแบบที่เรียบง่าย - USN

มันทำงานยังไง?

การกระจายตัวของธุรกิจในระบบภาษีที่ง่ายขึ้นมีดังนี้: บริษัท หนึ่ง บริษัท ถูกแบ่งออกเป็น บริษัท เล็ก ๆ หลายแห่ง เนื่องจากผลกำไรทั้งหมดที่นิติบุคคลได้รับมีการแบ่งปันกับสิ่งนี้ บริษัท ที่จัดตั้งขึ้นใหม่แต่ละแห่งจึงได้รับรายได้ไม่มากนัก วิธีนี้ช่วยให้แอปพลิเคชั่นลดความเรียบง่ายของระบบภาษีที่ง่ายขึ้นซึ่งช่วยลดภาระภาษีให้กับเจ้าขององค์กร

STS เป็นโอกาสพิเศษในการจ่ายภาษีที่ใช้กับธุรกิจขนาดเล็กเท่านั้น

มันเป็นจริงหรือไม่ที่จะแยกธุรกิจ? การพิจารณาคดีในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาแสดงให้เห็นว่าผู้ประกอบการกำลังถูกลงโทษมากขึ้นเรื่อย ๆ เนื่องจากการแยก บริษัท ซึ่งไม่ได้มีเป้าหมายทางธุรกิจที่แท้จริงและมีการจัดระเบียบเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีเท่านั้น

ตัวอย่างเช่น

สมมติว่ามีโรงงานที่ผลิตผลิตภัณฑ์ในขนาดที่ค่อนข้างใหญ่ หากเจ้าของจัดแยกธุรกิจการหลีกเลี่ยงภาษีจะส่งผลให้เกิดความจริงที่ว่านิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นใหม่แต่ละแห่งจะถูกเก็บภาษีตามรูปแบบที่เรียบง่าย ตัวอย่างเช่นแต่ละเวิร์กช็อปที่ก่อนหน้านี้เป็นส่วนหนึ่งของโรงงานอาจกลายเป็นวิสาหกิจใหม่

ความเสี่ยงในการแยกธุรกิจในลักษณะนี้ค่อนข้างสูง สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับทั้งความผิดกฎหมายของการปฏิบัติโอกาสในการถูกดำเนินคดีและปัญหาทางเศรษฐกิจ ผู้ประกอบการมักจะสูญเสียการปฏิรูปมากไปกว่าที่ได้รับ

นิติศาสตร์

มันกระตุ้นให้เกิดการแยกส่วนของการดำเนินคดีทางธุรกิจหากองค์กรถูกแบ่งออกเป็นหลาย ๆ เรื่องเล็ก ๆ น้อย ๆ หลังจากที่การตรวจสอบภาษีมาและหัวไม่สามารถพิสูจน์ให้ตัวแทนของการตรวจสอบสิ่งที่เป้าหมายเขาดำเนินการ สิบปีที่แล้วการดำเนินคดีทางกฎหมายในเรื่องนี้ได้ยืดเยื้อและสิ้นสุดลงในความโปรดปรานของนิติบุคคล แต่วันนี้สถานการณ์เปลี่ยนไปมันจะยากมากที่จะชนะศาล

เหตุใดผู้พิพากษาจึงสำคัญเมื่อมีสัญญาณของการกระจายตัวของธุรกิจ ตามกฎหมายปัจจุบันในรัสเซียเป็นไปได้ที่จะดำเนินกิจกรรมของผู้ประกอบการหากกฎหมายไม่ได้ห้ามพื้นที่นี้ คุณสามารถสร้างหลาย บริษัท ได้ ในขณะเดียวกันควรพิจารณาการดำเนินการผลิตเมื่อประเมินความหมายและสาเหตุทางเศรษฐกิจ หากผู้ตรวจสอบและผู้พิพากษาพบความแตกต่างพวกเขาจะต้องพิสูจน์เป็นเวลานานว่าพวกเขาผิดเพราะการปฏิบัติด้านภาษีเรียกว่าการทำกำไรโดยไม่ยุติธรรมเพื่อแยกธุรกิจและหลีกเลี่ยงภาษี

การบดอย่างไม่เป็นธรรม: อาการ

ส่วนใหญ่แล้วความสนใจจะได้รับจากประเด็นต่อไปนี้:

• เหตุการณ์ถูกจัดขึ้นโดยไม่จำเป็นต้องใช้มันจริงและ บริษัท ที่สร้างขึ้นมีส่วนร่วมในกิจกรรมเดียวกัน
• บริษัท ทั้งหมดตั้งอยู่ในที่เดียว
• บริษัท ไม่มียานพาหนะพื้นที่จัดเก็บและอุปกรณ์ของตัวเอง
• ทีมผู้บริหารนั้นเหมือนกันสำหรับทุก บริษัท
• บริษัท ที่เริ่มต้นสามารถดำเนินธุรกิจได้อย่างอิสระ
• เอกสารถูกทำเป็นกรงเล็บ
• บริษัท ที่จัดตั้งขึ้นใหม่ไม่ทนต่อต้นทุนการผลิตไม่มีเว็บไซต์ของตัวเองและลักษณะส่วนบุคคลอื่น ๆ

บดขยี้ธุรกิจที่สิ้นหวังหรือไม่? การพิจารณาคดีของศาล (ภาษีตามที่เราจำได้เป็นเหตุผลหลักสำหรับมัน) แสดงให้เห็นว่าด้วยความเพียรที่เพียงพอคุณสามารถพิสูจน์ตำแหน่งของคุณและแสดงให้เห็นถึงการแบ่งของ บริษัท แต่สำหรับสิ่งนี้คุณต้องกำหนดเป้าหมายทางธุรกิจ

เป้าหมายทางธุรกิจ: อะไรคือ

ดังนั้นการแยกภาษีของธุรกิจจึงไม่ถือว่าเป็นการละเมิดและไม่ได้เริ่มต้นการดำเนินคดีผู้ตรวจสอบควรมองเห็นสิ่งใดสิ่งหนึ่งต่อไปนี้:

• แม้จะมีความบังเอิญของโครงสร้างการจัดการของ บริษัท พวกเขาดำเนินกิจกรรมที่เป็นอิสระ แต่กระบวนการผลิตไม่อนุญาตให้รวมเข้าเป็นหนึ่งคนและสงสัยว่ามีการแบ่งเพื่อจุดประสงค์ในการหลีกเลี่ยงภาษีเท่านั้น
• ผู้เสียภาษีจะกำจัดทรัพย์สินที่ บริษัท เป็นเจ้าของและมีจำนวนเพียงพอสำหรับกิจกรรมตามกฎบัตร แต่อาคารบริหารสามารถใช้ร่วมกันภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว

รูปแบบการบด: คุณสมบัติที่สำคัญ

ตามกฎหมายที่บังคับใช้ในรัสเซียคุณสามารถสร้าง บริษัท ย่อยสร้างวิสาหกิจได้ไม่ จำกัด จำนวน แบบฝึกหัดภาษีบริการจะควบคุมกิจการที่ดำเนินงานและกิจการที่จัดตั้งขึ้นใหม่ทั้งหมดเพื่อระบุว่า บริษัท ใดที่ถูกสร้างขึ้นเพื่อกระจาย บริษัท และไม่มีวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกัน

การปฏิบัติเช่นนี้ครั้งแรกได้จดทะเบียนอย่างเป็นทางการในปี 2546 นี่เป็นเพราะการแนะนำของรูปแบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายในเวลานั้นซึ่งไม่เพียง แต่นิติบุคคลที่เปิดตัวโปรแกรมเหล่านี้ได้อย่างรวดเร็วเพื่อใช้ประโยชน์จาก แต่ยังนักธุรกิจทั้งหมดที่ไม่ต้องการพลาดผลประโยชน์

หรือบางทีมันใช้งานไม่ได้?

การแบ่งธุรกิจ (UTII) ช่วยให้คุณเข้าถึงผลประโยชน์ที่ดีตั้งแต่เริ่มแรกระบบการชำระภาษีนี้ได้รับการพัฒนาสำหรับธุรกิจขนาดเล็กนั่นคือองค์กรเหล่านั้นที่อยู่ภายใต้ภาระภาษีที่หนักมากและมีเพียงไม่กี่คนที่สามารถอยู่รอดได้

วิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมชื่นชมความน่าดึงดูดใจของระบบภาษีแบบใหม่เริ่มทยอยเจาะเข้าสู่ระบบซึ่งนำไปสู่ความไม่สะดวกมากมาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อเปิดใช้งานการจัดการ บริษัท ขนาดเล็กจำนวนมากนั้นยากและมีประสิทธิภาพน้อยกว่า บริษัท ขนาดใหญ่รายหนึ่ง เป็นผลให้การปฏิบัตินำไปสู่การสูญเสียทั้งสำหรับเจ้าของ (กำไรลดลง) และสำหรับรัฐ (ลดภาษีให้กับงบประมาณ) อย่างไรก็ตามเรื่องนี้จนถึงวันนี้โครงการได้ดึงดูดความสนใจของนิติบุคคลที่ไม่สุจริต ยิ่งไปกว่านั้นคาดการณ์ว่าวิกฤตเศรษฐกิจจะกระตุ้นให้ บริษัท เหล่านั้นซึ่งก่อนหน้านี้ดำเนินธุรกิจอย่างเคร่งครัดตามกฎหมายว่าด้วยการทุจริตดังกล่าว

บดขยี้และเป้าหมาย: ลองพิสูจน์!

เมื่อ บริษัท ได้รับการจัดระเบียบใหม่หรือจดทะเบียนนิติบุคคลใหม่หัวหน้า บริษัท มีสิทธิที่จะเลือกระบอบการปกครองภาษีซึ่งจะเป็นประโยชน์ต่อ บริษัท มากที่สุด ในเวลาเดียวกันการดำรงอยู่ของเป้าหมายทางธุรกิจเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญ: หากไม่มีจะไม่มีการดำเนินงานภายใต้กฎหมาย นั่นคือเป้าหมายทางธุรกิจของการแยกธุรกิจไม่สามารถรวมได้เพียงในการลดภาระภาษีในงบประมาณของ บริษัท

แต่เพื่อพิสูจน์ว่าการสร้างนิติบุคคลใหม่นั้นสมเหตุสมผลเราสามารถให้การวิเคราะห์ความเสี่ยงพร้อมข้อสรุปที่บ่งบอกว่าการจัดตั้ง บริษัท ใหม่จะช่วยลดความเสี่ยงในการดำเนินธุรกิจ เป้าหมายที่เป็นธรรมตามกฎหมายยังรวมถึง:

• คุณสมบัติของกิจกรรมที่บังคับให้เปิดองค์กรใหม่
• ความห่างไกลในดินแดน
• ข้อมูลเฉพาะอุตสาหกรรม

ปัจจัยภาษีถูกนำมาพิจารณาในศาล แต่เป็นภาษีเพิ่มเติม หากเขามาถึงที่แรกเราสามารถสรุปได้ว่าคดีหายไป

ความแตกต่างของคำถาม

สมมติว่า บริษัท ที่ตัดสินใจแยกกลุ่มมีวัตถุประสงค์ทางธุรกิจบางอย่างจาก บริษัท ที่กล่าวข้างต้น ในกรณีนี้ดูเหมือนว่าหน่วยงานด้านภาษีจะไม่มีข้อสงสัยสำหรับเธอ แต่มีจุดที่ลึกซึ้งคือ: เป้าหมายทางธุรกิจสามารถทำลายได้

สิ่งนี้เกิดขึ้นในสถานการณ์ที่ธุรกิจถูกแบ่งออกเป็นหลายหน่วยงานตามกฎหมายในขณะที่ไปถึงมูลค่าเส้นขอบสำหรับระบบภาษีแบบง่ายหากผู้พิพากษาสงสัยว่าการกระจัดกระจายของธุรกิจ UTII นั้นได้รับการกระตุ้นจากข้อเท็จจริงที่ว่า บริษัท ใกล้ถึงขีด จำกัด เมื่อโครงการนี้ปิดตัวเธอไม่มีเป้าหมายอื่นใดที่เป็นประโยชน์และมีค่าควร - อาจไม่น่าประทับใจ

มันเป็นเรื่องยากสำหรับนิติบุคคลในการพิจารณาคดีในปัจจุบันเพื่อพิสูจน์ว่าการปรับโครงสร้างองค์กรเกิดขึ้นโดยบังเอิญในขณะที่ตัวชี้วัดสำคัญประสบความสำเร็จ คุณสามารถลองได้ แต่หลายสิ่งขึ้นอยู่กับวิสัยทัศน์ของผู้พิพากษาต่อสถานการณ์

การบดและทรัพยากรทางธุรกิจ

หากการเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กรถูกดำเนินการตรงข้ามกับกฎหมายที่มีผลบังคับใช้สิ่งนี้สามารถได้รับการยอมรับไม่เพียง แต่เพื่อจุดประสงค์ทางธุรกิจเท่านั้น ทรัพยากรของ บริษัท ยังแสดงให้เห็นชัดเจนว่า“ ธุรกิจไม่สะอาด” พิจารณาอย่างเต็มรูปแบบนั่นคือ:

• ข้อมูล;
• การเงิน
• องค์กร
• วัสดุ
• พนักงาน

หากการแยกธุรกิจมีวัตถุประสงค์เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีแล้วพวกเขาทั้งหมดหลังจากการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่จะเป็นเรื่องปกติ ความแตกต่างนำไปสู่ต้นทุนดังนั้นนักธุรกิจเมื่อใดก็ตามที่เป็นไปได้ประเมินผลประโยชน์ของความซับซ้อนโดยรวมนั่นคือพวกเขาใช้ทรัพยากรร่วมกันสำหรับนิติบุคคลใหม่ทั้งหมดที่ทำงานอย่างอิสระในหลักทรัพย์

อย่างไรก็ตามหน่วยงานด้านภาษีไม่ได้เป็นคนตาบอด: พวกเขาตรวจสอบพื้นที่การผลิตมองเห็นการสัมภาษณ์พนักงานของ บริษัท ใหม่และวิเคราะห์ข้อมูลเปิดสำหรับแต่ละองค์กร ทั้งหมดนี้ช่วยในการดึงข้อสรุปที่ถูกต้อง: ไม่ว่าจะมีการแยกแยะเพื่อลดภาระภาษีหรือการดำเนินการถูก "ดำเนินการ" อย่างแท้จริง

อุปกรณ์สินค้าคงเหลือ

โลจิสติกส์เป็นองค์ประกอบสำคัญของกระบวนการผลิตใด ๆ หากการกระจายตัวของธุรกิจดำเนินไปตามเป้าหมายที่ผิดกฎหมายฐาน MTO จะแสดงสิ่งนี้ทันที: จะเห็นได้ว่าสิ่งที่เรียกว่า "ตาเปล่า" โดยเฉพาะอย่างยิ่ง บริษัท ใหม่จะใช้คลังสินค้าเดียวกันการประชุมเชิงปฏิบัติการซึ่งไม่ได้นำระบบสำหรับสินค้าที่แตกต่าง หากเรากำลังพูดถึงพื้นที่ค้าปลีกห้องโถงจะเป็นของนิติบุคคลทั้งหมดในเวลาเดียวกัน ตรงพื้นที่สำนักงานสินทรัพย์ที่มีตัวตนอื่น ๆ

ผู้พิพากษาไม่ได้พิจารณาธุรกรรมที่น่าสงสัยว่าเป็นหลักฐานร้ายแรงเสมอไป แต่ผู้ตรวจสอบให้ความสนใจกับปัจจัยนี้เป็นอย่างมาก คุณสามารถมั่นใจได้ว่าจะมีการกล่าวถึงการฉ้อโกงดังกล่าวในศาล ในบางกรณีการค้นพบของศาลนั้นขึ้นอยู่กับข้อมูลว่า บริษัท ที่จัดตั้งขึ้นใหม่มีผลบังคับใช้อย่างไร

ทรัพยากรมนุษย์

หากผู้ประกอบการตัดสินใจที่จะเริ่มต้นการแยกธุรกิจเขาควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับพนักงาน อย่าลังเลผู้ตรวจสอบภาษีจะอุทิศเวลาให้กับสิ่งนี้อย่างแน่นอน

เป็นที่ยอมรับกันโดยทั่วไปว่าการแสวงหาเป้าหมายที่ผิดกฎหมายในระหว่างการแยก บริษัท นั้นเกี่ยวข้องกับการเก็บรักษาอดีตพนักงานที่ถูกย้ายไปยังสถานที่ใหม่หรือจัดงานนอกเวลา แต่ก่อนที่จะตัดสินใจขั้นสุดท้ายศาลจะวิเคราะห์ความสัมพันธ์ของการจ้างงานใน บริษัท ก่อนหน้านี้และ บริษัท ใหม่ซึ่งจะทำให้สามารถพูดคุยเกี่ยวกับหลักฐานในกรณี หากพบปัจจัยที่เปิดเผยเพิ่มเติมนโยบายของบุคลากรจะกลายเป็นหลักฐานที่นำมาพิจารณาในกรณีนี้อย่างแน่นอน

ทรัพยากรเงินสด

บางทีการจัดการเงินเป็นหนึ่งในปัจจัยที่สำคัญที่สุดในการระบุการกระจายตัวของธุรกิจเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี พวกเขามักจะทิ้งร่องรอย: การดำเนินการลงทะเบียนในระบบต่าง ๆ ซึ่งช่วยให้คุณสามารถควบคุมสถานการณ์

ข้อเท็จจริงต่อไปนี้ระบุถึงความตั้งใจที่ไม่สุจริตของผู้เสียภาษี:

• นิติบุคคลที่จัดตั้งขึ้นใหม่มีบัญชีในโครงสร้างทางการเงินเดียวกัน (แม้ว่าตัวบ่งชี้นี้มักจะไม่สำคัญ);
• เงินถูกสังเกตได้ด้วยผู้เสียภาษีหนึ่งราย
• บริษัท อื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับองค์กรขนาดใหญ่ดั้งเดิมจะไม่ได้รับเงินจริง

จากสิ่งนี้ผู้พิพากษาสามารถสรุปได้ว่ามีนิติบุคคลจำนวนหนึ่งที่ไม่เป็นอิสระซึ่งหมายความว่าการสร้างของพวกเขาถูกกระตุ้นโดยความไม่เต็มใจที่จะจ่ายภาษีเต็มจำนวน

เหมือนในทางปฏิบัติ

สิ่งหนึ่งที่น่าสนใจมากกว่าคือการฉ้อโกงทางการเงินกลายเป็นประเด็นสำคัญ บริษัท ได้สร้างความร่วมมือกับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ทำงานเกี่ยวกับ UTII ตามสัญญาสรุปการเรียนการสอนนิติบุคคลประสบความสำเร็จในการหลบเลี่ยงภาษีเป็นเวลานาน

ประโยชน์คือว่า IP นั้น (แม้ว่าจะไม่เป็นทางการ) ภายใต้การควบคุมของ บริษัท ขนาดใหญ่ ศาลเปิดเผยเรื่องนี้ในพื้นที่ทางอ้อม นอกจากนี้ทรัพยากรมนุษย์สำหรับองค์กรทั่วไปมีการใช้ซอฟต์แวร์เดียวกันนั่นคือการบัญชีสำหรับสินค้าที่ขายในร้านค้าของนิติบุคคลก็คล้ายกัน ซัพพลายเออร์เหมือนกัน

การไหลของเอกสารปลอมที่สร้างขึ้นโดยผู้ประกอบการอนุญาตให้ IP เท่านั้นที่จะเลียนแบบกิจกรรมที่ควบคุมโดยสัญญาของการมอบหมาย ในทางปฏิบัติการขายสินค้าเป็นงานของ บริษัท ขนาดใหญ่และแบ่งรายได้เพื่อลดภาระภาษี ในกรณีนี้ศาลได้ตัดสินแก่หน่วยงานด้านภาษี

การจัดการทรัพยากร

แม้ว่าหลายองค์กรมีความเป็นอิสระอย่างเป็นทางการเท่านั้นกระบวนการทำงานของพวกเขายังคงเต็มไปด้วยต้นทุนทางการเงิน การลดขนาดผู้ประกอบการดังกล่าวพยายามที่จะบรรลุเป้าหมายการจัดการที่นำไปสู่ศูนย์กลางเดียว แน่นอนว่าสิ่งนี้ช่วยลดค่าใช้จ่ายได้บ้าง แต่ก็ช่วยให้เจ้าหน้าที่ภาษีค้นพบโครงการที่ผิดกฎหมาย

ในทางปฏิบัติมันมีลักษณะอย่างไร การตรวจสอบการตรวจสอบมาถึงสำนักงานของ บริษัท ตรวจสอบเอกสารที่เก็บไว้ที่นั่นและค้นพบ "ความเข้าใจผิด" ในทันทีด้วยเหตุผลบางประการบันทึกทางบัญชีของนิติบุคคลที่แตกต่างกันอย่างสมบูรณ์จะถูกเก็บไว้ในสำนักงานเดียวกัน แน่นอนว่าสิ่งนี้ทำให้เกิดคำถามมากมายและแม้ว่าจะไม่มี“ การเจาะ” ภายใต้บทความอื่น ๆ บริษัท ก็กำลังให้ความสนใจ สิ่งนี้อาจดูเหมือนไร้สาระ แต่ "ความเข้าใจผิด" ดังกล่าวได้รับการบันทึกซ้ำ ๆ ในการพิจารณาคดี

สัญญาณของการจัดการทั่วไป

มีลักษณะทั่วไปหลายประการที่เป็นลักษณะของ บริษัท ที่มีศูนย์ควบคุมเดียว มักจะตรงกับ:

• ที่อยู่ตามกฎหมาย;
• หนังสือร้องเรียน
• ลงชื่อเข้าใช้;
• ระบบส่งเสริมการขายส่วนลดสำหรับตำแหน่งที่ขาย
• คอมพิวเตอร์ที่ดูแลบัญชีไว้สำหรับนิติบุคคลหลายแห่ง
• วิธีการขอคำแนะนำจากผู้บริหาร

เพื่อพิสูจน์ว่า บริษัท ต่าง ๆ มีการเชื่อมโยงกันและมีการแยกส่วนของธุรกิจโดยมีจุดประสงค์ในการหลีกเลี่ยงภาษีให้วิเคราะห์การไหลของข้อมูล มันมักจะเปิดเผยว่าผู้ต้องสงสัยทุกคนมีเหมือนกัน:

• อ้างอิง
• หมายเลขโทรศัพท์
• ที่อยู่ IP
• ฐานข้อมูล

บริษัท ในเครือ

ในกระบวนการระบุความสัมพันธ์ระหว่างนิติบุคคลผู้ตรวจสอบภาษีก่อนอื่นต้องพยายามกำหนดบุคคลที่ได้รับประโยชน์สูงสุดจากกระบวนการทางธุรกิจที่จัดตั้งขึ้น เมื่อเร็ว ๆ นี้การพิจารณาคดีของศาลแสดงให้เห็นว่าการเชื่อมต่อระหว่างกันถือเป็นหนึ่งในสัญญาณหลักที่ว่าธุรกิจมีการแยกส่วนภายใต้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นโดยมีเป้าหมายเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี การติดต่อช่วยให้คุณสามารถระบุความสัมพันธ์ระหว่างสองนิติบุคคลหรือเป็นจำนวนมาก

โดยทั่วไปแล้วการเชื่อมต่อระหว่างกันถูกกระตุ้นด้วยความจริงที่ว่าการรวมบุคคลที่สามในโครงสร้างธุรกิจสามารถนำไปสู่การสูญเสียจำนวนมาก ดังนั้นจึงเป็นเรื่องปกติที่จะต้องเกี่ยวข้องกับญาติเพื่อนสหาย - ในคำบุคคลที่มีความสัมพันธ์ใกล้ชิดอย่างเป็นธรรม เครือญาติการอยู่ใต้บังคับบัญชาและการทำธุรกิจร่วมกันเป็นตัวบ่งชี้ที่ชัดเจนของความร่วมมือ

พวกเขาพยายามหลีกเลี่ยงข้อกล่าวหาดังกล่าวโดยการดึงดูดหุ่น อย่างไรก็ตามในทางปฏิบัติสิ่งนี้นำไปสู่ผลที่ร้ายแรงยิ่งกว่าเท่านั้นเมื่อการเชื่อมต่อระหว่างผู้เข้าร่วมถูกค้นพบในตัวมันเองมันไม่ได้เป็นพื้นฐานสำหรับการพูดอย่างมั่นใจว่าสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ประสบความสำเร็จนั้นเป็นสิ่งผิดกฎหมาย แต่ถ้าศาลค้นพบผู้นำที่ได้รับการเสนอชื่อการตัดสินจะไม่เป็นที่โปรดปรานของผู้ประกอบการ สำหรับเรื่องนี้การตรวจสอบขนาดใหญ่ของกิจกรรมของบุคคลที่สงสัยว่ามีเพียงการจัดการในนาม บริษัท จะดำเนินการ พวกเขาระบุสถานที่ทำงาน, การศึกษา, ที่อยู่อาศัย, พนักงานสัมภาษณ์กำหนดจากคำแนะนำใน บริษัท ที่มาจากที่มีส่วนร่วมในการจ้างงาน