Поравнања са купцима и купцима у билансу стања

Свака организација у процесу функционисања има низ односа са другим фирмама. Сви се називају правним лицима правног лица. Компанија од неких купује производе и услуге, а то су добављачи, док друга, напротив, продаје своје производе или услуге. То су купци и купци.

Сви услови рада се обично одређују у уговорима, као и у примарним документима за сваку трансакцију. Задатак рачуновође је да систематизује ове податке, евидентира све трансакције и прикаже њихове финансијске резултате. Организација обрачуна обрачуна са добављачима, купцима и купцима у било којој компанији хитан је задатак. Овај проблем се решава на свим нивоима лидерства. Разматрање је немогуће без детаљне анализе обрачуна са купцима и купцима.

Купци и купци: ко је то?

Пословни односи могу бити повезани са набавком и испоруком робе, извођењем различитих радова и пружањем услуга. За испоручену робу или пружене услуге, увек морате плаћати у износу који је наведен у уговору (споразуму).

Штавише, чињеница плаћања увек не одговара времену примања робе. У временском размаку, стварају се појмови дужника и повериоца. Али ако рачуновође тачно евидентирају све пословне трансакције повезане са уговорним односима са пословним партнерима, тада ће се величина ових дугова аутоматски одредити као салдо на одговарајућим рачунима.

Купци и купци су организације које купују произведене производе, робу, друге вредности, конзумирају пружене услуге и извршени посао.

Дуг друге уговорне стране према компанији за испоручену робу назива се потраживање. Приликом формирања потраживања партнер се сматра дужником, а његов износ дуга према организацији се одражава у рачуноводственим евиденцијама као задужење на рачуну за поравнање организације код ове друге уговорне стране.

Књиговодствене карактеристике

Обрачун обрачуна са купцима и купцима карактерише ефикасност примењене политике намирења са партнерима компаније. Пошиљка робе унапред плаћена и заправо је повезана са отплатом рате или бартером. Различите опције за безготовинске форме, као и за готовинске и безготовинске нагодбе са купцима, аутоматски одређују ризике кршења услова плаћања, појаве доспјелих и лоших дугова.

Праћење стања потраживања је веома неопходно за праћење стања дугова у следећим областима:

• Присуство пристојног износа потраживања у билансу стања води неразумном кредитирању купаца и може довести до одлива средстава из предузећа. То, са своје стране, не дозвољава компанији да плаћа дугове према повериоцима и отплаћује своје дугове благовремено.
• Присуство великог дела учешћа у биланци стања указује да добављач не испуњава своје обавезе испоруке робе / производа, услуга.

Обрачун обрачуна са купцима и купцима укључује:

• прибављање релевантних података у области насеља;
• примена уговорних односа;
• формирање примарне документације за трансакције;
• контрола постојећих обавеза;
• обезбеђивање редовне координације са колегама.

Задатак књиговође је да одрази све пословање компаније у складу са законима Руске Федерације: Савезним законом бр. 402-ФЗ, Грађанским закоником Руске Федерације, Руским пореским закоником, Административним закоником, наредбом бр. 34н, итд. Требало би се придржавати принципа рачуноводствене политике организације за признавање прихода, трошкова и књиговодство робе и материјала.

Основна правила израчунавања

Да би сва нагодба са купцима компаније била у реду, рачуновође користе рачун 62. „Нагодба са купцима и купцима“ у складу са наредбом Министарства финансија Руске Федерације од 10.10.2000. Бр. 94н (допуњена 08.11.2010.).

Рачуноводство ће варирати у зависности од врсте делатности компаније. Ово може бити пружање услуга, велепродаја робе, малопродаја робе.

У случају велепродаје рачуноводство се води у генерализованом облику, док је у малопродаји за књиговодство потребно користити касе. 62 рачун „Нагодбе са купцима и купцима“ је активно-пасиван, салдо на њему може бити и дебитни и кредитни. Аналитика треба да се спроводи у контексту сваког партнера. У ту сврху креирају се одвојене картице или изјаве које одражавају све уговоре и трансакције са клијентом.

За сваку другу уговорну страну морате успоставити облик плаћања, испоруке, услове плаћања, доспјеле обавезе. Биланси морају бити приказани одвојено за сваког добављача или купца. Дужник је имовина, а поверилац обавеза. На пример, у билансу стања износ потраживања на терет рачуна 62 приказан је у одељку 2 ретка 1230.

Врсте насеља са купцима и купцима

Главне врсте нагодби су: намире позајмице, готовинске исплате.

Плаћање у готовини врши се у року од 100 000 рубаља по трансакцији. Нагодбе са учешћем грађана, ако ове нису повезане са предузетничким активностима, могу се извршити у готовини без ограничавања износа. Код безготовинског плаћања, плаћања би требало да се врше само преко банака у којима организације имају отворене рачуне, осим ако законом није другачије одређено.

Овај поступак укључује пренос средстава са текућег рачуна и слање обрачунских докумената другој банци ради закључивања релевантних врста трансакција предвиђених законом и уговором.

Употреба одређеног облика плаћања предвиђена је уговором између страна (добављача и купца), осим ако банка не утврди обавезне начине плаћања.

Организација система насеља

Размотрите организацију насеља са купцима и купцима.

Рачуноводствени метод зависи од тога да ли је трансакција једнократни приход или константа током времена. У првом случају они одражавају износе у другом приходу на рачуну 91, у другом - књижења на рачуну 90. Истовремено, средства примљена од текућих испорука одражавају се на рачуну 62.1; на авансно плаћање у виду аконтације - на рачуну 62.2. Засебно преносиве рачуне примљене на дугове треба расподијелити на рачун 62.3, а у случају рефлексије камате, рачун 91 мора се користити за плаћање камата.

Анализа израчуна

Метода анализе потраживања у складу са финансијским извештајима предузећа укључује:

• проучавање промена у структури и вредности дужничких обавеза;
• анализа промета потраживања;
• одређивање одступања;
• процена потраживања коришћењем корелационе и регресијске анализе.

Квалитет дуга процењује се у зависности од учешћа поравнања у меницама, јер се на њих може уложити жалба, што узрокује додатне трошкове и губитак пословне репутације.

Раст потраживања и његово учешће у структури краткотрајне имовине могу указивати на непристрану кредитну политику предузећа у односу на купце, што може довести до инсолвентности и банкрота.

С друге стране, компанија може смањити испоруку производа, тада ће се потраживања смањивати.

Присуство лошег дуга ствара финансијске потешкоће за компанију, јер осећа недостатак финансијских средстава за куповину робе, плаћање дугова, итд.

Доспјела потраживања такође значе пораст ризика неплаћања дугова и смањење добити. Стога је свака компанија заинтересована да смањи рочност плаћања.

Коефицијент промета се израчунава по формули:

Цоб = В / ДЗср,

где је Цоб коефицијент обрта потраживања;

Б - приход од продаје, хиљаде рубаља;

ДЗСР - просечан биланс целокупног потраживања, у хиљадама рубаља

Коефицијент промета карактерише број окретаја који се могу наплатити током читаве рачуне за извештајну годину.

Промет рачуна у данима израчунава се по формули:

ДДЗ = 365 / коб

где ДДЗ - промет потраживања у данима;

Коефицијент промета примања потраживања.

Организација синтетичког рачуноводства

Обрачунавање обрачуна са купцима и купцима за испоручене производе (радове, услуге) огледа се у синтетичком рачуну 62 „Нагодбе са купцима и купцима“.

Овај рачун се задужује у складу са рачунима 90 „Продаја“, 91 „Остали приходи и расходи“ за износе за које се достављају нагодбени документи.

У овом се случају износи предујма и аванса обрачунавају одвојено.

За синтетички рачун отворено је више подрачуна по врсти намирења.

Одраз намирења са купцима у синтетичком обрачуну обрачуна са купцима и купцима у билансу стања или обавеза зависи од врсте потраживања (која треба додати имовини) или доспјелих (треба да се одразе на пасиву). Уписи на рачуну 62 извршавају се у складу с рачунима продаје - 90, 91 износа прихода и показују чињеницу преноса власништва на другу уговорну страну, формирајући потраживање.

У корист рачуна 62 можете видети рачуне: 50, 51, 52, 55, 60.

На рачуну 62 су подрачуни:

• према прорачунима у општој процедури - 62.1;
• за насеља са предузећима у смислу аванса - 62,2;
• према обрачунима на рачуне - 62,3;
• према прорачунима са становишта валуте - 62.21-62.22, 62.31-62.32.

Организација аналитичког рачуноводства

Аналитичко рачуноводство обрачуна са купцима и купцима врши се хронолошким редоследом за сваку фактуру издату купцима (купцима). Приликом израчунавања планираних плаћања - за сваког купца или клијента.

У овом случају, конструкција аналитичког рачуноводства генерише потребне податке о подацима по категоријама:

• купци и купци чија документација о нагодби нема рок;
• купци и купци за нагодбене документе који нису плаћени на време;
• о примљеним авансима;
• о меницама за које средства још нису стигла;
• на рачуне дисконтиране (евидентиране) у банкама;
• на рачунима за које новац није примљен на време.

Услови обрачуна са купцима захтевају да се аналитичко рачуноводство води у контексту следећих докумената:

• нагодбене исправе, чији услови још нису стигли;
• нагодбене исправе чија је рочност доспела;
• Примљени аванси
• рачуни с датумом доспијећа, дисконтирају се у банкарској институцији и не плаћају на вријеме.

Књиге

Када се испоручују производи или се пружају услуге, за плаћање се представљају документи о плаћању у којима износ прихода од њихове продаје (по уговорној цени са додатом вредношћу) одражава:

• Дт 62 „Нагодбе са купцима и купцима“ - Кт 90 „Продаја“, подрачун 1 „Приход“.

Отплата дуга од стране купаца и купаца (плаћање нагодбених и платних докумената) одражава се:

• Дт 51 „Рачуни за измирење“, 52 „Валутни рачуни“, 50 „Готовински благајни“ - Кт 62 „Поравнања са купцима и клијентима“.

Компанија може примити аванс за испоручену робу. У рачунима се одражавају књижења:

• Дт 51 „Рачуни за намирење“, 52 „Валутни рачуни“ и други - Кт 62 „Обрачуна са клијентима и купцима“, подрачун „Примљени аванси“.

Приликом поврата аванса, примљених раније, и подношењем рачуна купцима за комплетно завршен посао или продату робу:

• Дт рачун 62 „Нагодбе са купцима и купцима“, подрачун „Примљени аванси“ - Кт 62 „Нагодбе са купцима и купцима“.

Рачуноводствена документа

Све трансакције са купцима и купцима потребно је саставити, искључиво на основу примарних докумената. Конкретно, чињеница о трансакцији мора бити потврђена уговором, уз њу можете приложити и пословну кореспонденцију у вези са условима испоруке и плаћања.

Пошиљка мора бити потврђена радњама дела (услуга), фактурама. Плаћање се потврђује било којом опцијом: банковни изводи, захтеви за плаћање, налози или чекови. Користе се акти измирења, операције поравнања дужничких обавеза.

Пример рачуноводства

Старт ЛЛЦ, које производи производе А, примило је авансну уплату за тону производних јединица од компаније Пхоеник ЛЛЦ у износу од 221.700 рубаља.

Након 10 дана испоручене су 2 тоне производа у вредности од 443.400 рубаља. Цена продаје износила је 360 000 рубаља.

У тренутку продаје, Старт ЛЛЦ је примио обавезе од компаније Пхоеник ЛЛЦ за спољашње фарбање пословне зграде у износу од 317 000 рубаља. Стране су потписале акт о паушалним потраживањима у износу од 221.700 рубаља.

Рачуновођа у предузећу Старт ЛЛЦ извршила је следеће уносе на рачуну:

Ревизија нагодбе

Главни циљ ревизије обрачуна са купцима и купцима је потврђивање тачности рефлексије пословања у рачуноводству и рачуноводству. Да бисте то постигли, прибегавајте помоћи независних ревизора. Често за велике организације присуство ревизорског извештаја је обавезан елемент приликом достављања извештаја владиним агенцијама.

Ревизија нагодби са купцима и купцима је листа поступака које ревизор мора провести да би осигурао да су чињенице економског живота тачно одражене у документацији.

Међу документима које је ревизор анализирао у овој области рачуноводства можете навести:

• уговори за испоруку производа и услуга;
• банковни изводи за извршена плаћања, који садрже датуме и имена других уговорних страна;
• Материјали за помирење
• продајне књиге.

Важан поступак ревизије за обрачуна са купцима и купцима је ревизија исправног отписа готових производа за продају. Ово такође укључује процедуре формирања трошкова продате робе.

Поступци провјере обрачуна са купцима и купцима су такође усмјерени на:

• Провера исправности аванса.
• Провера исправности обрачуна ПДВ-а, посебно за примљени аванс.
• Валидација обрачуна пореза.
• Провера отписа лоших дугова.

Нагодбе са купцима и купцима имају бројне разлике. У нагодбама са купцима предмет уговора је роба, у складу с тим ревизор се ослања на купопродајни уговор или испоруку ради провере тачности процењених износа.

Нагодбе са купцима одражавају прорачуне за обављени посао, који се може изводити у фазама. У овом случају, ревизор ради са уговорима за пружање плаћених услуга, као и истраживање и развој.

Посебна се пажња посвећује провјери доспјелих дугова и износа дуговања који су безнадежни. Потребно је тражити разлоге који су довели до настанка таквог дуга, као и формирати представу о мерама предузетим за његово враћање.

Потраживања се могу провјерити слањем захтјева колегама из компаније. Одабир других страна од којих ће се тражити да потврде платни биланс је сљедећи: стање на рачуну 62 процјењује друга страна, сви кредитни салди који су значајни идентифицирају се ако су опипљиви, а узорак се узима као друге уговорне стране на верификацију.

Изабраним партнерима се затим шаљу захтеви за потврду износа дуга. Ако није примљен одговор, примењују се алтернативни поступци.

Закључак

Одраз потраживања је нераскидиво повезан са рефлексијом прихода, па је за добијање поузданих информација о дуговима купаца и купаца потребно узети у обзир услове који морају бити испуњени да би се признао главни приход.

Организација рачуноводства обрачуна са купцима и купцима је веома важна карика у целокупном рачуноводственом систему компаније.

Организације би требале да се труде да минимализирају лоше дугове, укључујући коришћење таквих опција за отплату обавеза уговорних страна, као и компензацију или пренос потраживања.