Порески закон је битан елемент у економској политици Руске Федерације. У овом чланку анализираће се концепт, карактеристике и врсте пореских правних односа.
О порезу
За почетак, вриједно је обратити пажњу на сам концепт "пореза". Према члану 8 руског Пореског законика, под порезом се подразумева плаћање које је наплатила држава која је индивидуална, беспредметна и обавезна. Порез је отуђење дела одређене количине новца одређене законом. Та средства долазе или надлежним државним органима, или локалним властима.
Постоје и премије осигурања. Према закону, то су обавезне пензије. Овакве исплате повезане су са инвалидитетом, концептом материнства, обавезним здравственим осигурањем итд.
Који су односи регулисани Пореским закоником Руске Федерације (Пореским закоником)? Члан 2. односи се на регулисање односа моћи ради формирања, увођења и даљег наплате накнада, доприноса и пореза. Нормативним актом утврђују се концепт, врсте и структура пореских правних односа. Све ће ово бити описано касније.
О знаковима пореских правних односа
Као и сваки други друштвено оријентисани феномен, пореска политика има низ занимљивих карактеристика. Ово истичу правни стручњаци:
- правни односи пореског карактера су у већини случајева монетарне природе;
- пореска политика је увек императив, односно изграђена је строго према вертикалној хијерархији и заснива се на строгим принципима потчињености;
- пореска политика формира се у процесу спровођења посебних пореских активности, које су усмерене на збрињавање, расподелу и ефикасно коришћење примљених финансијских средстава која у буџет долазе „из џепа“ правних и физичких лица;
- и формирање и употреба, и прекид различитих врста пореских правних односа морају строго да буду у складу са руским прописима;
- држава као немоћни систем је обавезна страна пореских правних односа, што указује на императив и безобзиран јавни карактер читавог система који се разматра.
Даље, говорит ћемо о специфичним врстама пореских односа, изграђених и уграђених у модерну правну литературу.
Пореска класификација
Класификација укључује концепт, карактеристике и врсте пореских односа. Све је то одмах сврстано у неколико група које су развили различити правни стручњаци. Истовремено, сви научници деле правни однос пореског карактера на заштитни и регулаторни. Регулаторни односи могу успоставити или наплаћивати таксе и порезе. Односи заштитне природе, без обзира колико је тешко погодити, потребни су за контролу квалитетног извршавања грађана од пореза.
Према другој класификацији, врсте пореских односа подељене су у следеће групе:
- Материјални и процедурални. У првом случају ради се о обрачуну и плаћању накнада и пореза, а у другом - о поступку додјеле плаћања, пореској ревизији, кривичном гоњењу итд.
- Апсолутно и релативно. Ако је само једна страна дефинисана у апсолутним односима, онда су сва права и обавезе и пореских обвезника и пореских обвезника јасно одређена у релативним односима.
Постоји и територијална класификација. То ће бити детаљније описано у наставку.
О савезном опорезивању
Према члану 12 нормативног акта који се разматра, федералне таксе и порези признају плаћања која су утврђена за плаћање у целој Русији. Ово укључује знатан износ плаћања. Посебно треба истаћи:
- порез на воду;
- државне дужности;
- плаћања пореза на додату вредност;
- трошарине и порези на физичке особе;
- плаћања пореза за вађење, проучавање и употребу минерала и разних врста минерала;
- исплате добити великих организација;
- акцизе и порези на додату вредност;
- све врсте пореза на физичке особе, односно на обичне грађане;
- плаћања за употребу биолошких ресурса и објеката животињског света.
Дакле, концепт и врсте пореских односа савезног типа су записани у закону - и у савезном закону који се разматра и у члану 71 руског устава.
О регионалним порезима
Појам, врсте и структура пореских правних односа регионалног карактера садржани су у члану 14. разматраног нормативног акта. Према закону, плаћања пореза у ентитетима подлежу плаћању на територијама одговарајућих региона Руске Федерације. Такви порези се формирају и уводе у строгој складу са основним законом државе и одлукама одређених субјеката Русије.
Шта је тачно укључено у регионални порески систем? Овдје вриједи истакнути три главне групе:
- Транспортни порез. Према члану 357 Пореског законика Руске Федерације, у овом случају су сви корисници возила, појединачна и путна, признати као порески обвезници.
- Коцкање. Предмети опорезивања овде су столови за игре на срећу и аутомат-игре, окладе, кладионице итд. Особе које плаћају порез у овој области власници су коцкања.
- Организациона имовина. Према члану 374 Пореског законика Руске Федерације, предмети у заступљеној групи су све врсте покретне и непокретне имовине - осим земљишних парцела, културних објеката и неких других елемената.
Отказивање одређеног регионалног пореза могуће је само одлуком надлежног ентитета.
О локалним порезима
Последња група у територијалној класификацији врста и знакова пореских правних односа су плаћања локалног карактера. Овде се говори о територијама одређених општина, односно о градским четвртима и насељима. Према члану 15 Пореског законика Руске Федерације, три главне групе припадају локалном опорезивању:
- Накнада за трговање. Предмети ове групе су, колико год тешко било претпоставити, трговинске организације у облику индивидуалних предузетника или правних лица. Ово је продаја стационарне или нестационарне мреже, продаја робе из магацина, трговинске организације без складишта итд.
- Земљишне таксе. Члан 389 Пореског законика Руске Федерације односи се на земљишне парцеле руских градова. Парцеле, културни објекти и земљишта изузета из промета из шумског фонда нису укључена у представљену групу.
- Имовина грађана. Овдје су објекти стамбени објекти, станови или собе, гараже или паркирна мјеста, комплекси некретнина, градња у тијеку, друге зграде и грађевине.
За све заступљене пореске групе држава може увести посебне пореске режиме. Они ће бити описани касније.
О посебним пореским режимима
Члан 18 Пореског законика бави се тзв. Пореским режимима. Према закону, то су посебне појаве које предвиђају посебан поступак утврђивања елемената опорезивања, а у неким случајевима потпуно ослобађају обавезе плаћања пореза и накнада. Ево режима који су назначени нормативним актом:
- Поједностављена шема наплате пореза.Према члану 346.11, сличан систем се примењује на предузетнике који раде појединачно. Поједностављена шема укључује ослобађање од плаћања прихода.
- Посебан систем за произвођаче у области пољопривреде.
- Порез на поделу производа.
- Замена јединственог пореза приписаним за одређене врсте производње итд.
Стручњаци из области правне методологије класификују посебне пореске режиме као врсте пореских односа.
О врстама субјеката пореских правних односа
Главни предмет пореског права је, наравно, сам порески обвезник. Ово је физичка особа чија дужност укључује благовремено плаћање накнада, доприноса и самих пореза.
Други ентитет у систему је пореска управа. У складу са чланом 30. Пореског законика Руске Федерације, такво тело назива се јединственим централизованим системом који врши контролне и надзорне функције за правовременост и потпуност плаћања. Пореске власти имају право да врше ревизију пореза, захтевају правовремене исплате од платитеља и, у неким случајевима, одузимају документацију.
Дакле, концепт и врсте субјеката пореских правних односа су садржани у закону и не могу бити подложни никаквим изменама осим у складу са руским прописима.
О предметима пореских правних односа
Члан 38. Пореског законика садржи главне предмете пореског права. Одмах треба приметити да је предмет сам концепт продаје робе или услуга. То такође може бити остварива имовина, расходи или приходи, вредност робе или услуга итд.
Ако говоримо о конкретном порезу, онда мора бити присутан и независан објект (или већи број објеката). Такође је важно приметити да се целокупност неких предмета грађанских права такође може назвати имовином.
О врстама пореских прекршаја
Кршења правних односа формирају посебну групу која је такође законски прописана. Шта је прекршај пореског закона? Према члану 106 Пореског законика Руске Федерације, ово је кривично, незаконито дело пореског обвезника или пореског органа, за које закон утврђује одговорност. Могу се разликовати следеће групе пореских кршења закона:
- кршење поступака пореске регистрације;
- избегавање регистрације;
- не подношење посебне пореске пријаве;
- утаја пореза, итд.
Санкције за ова кривична дела утврђују се Административним и Кривичним закоником, у зависности од тежине дела.