Предмет опорезивања је порез на доходак грађана. Статус обвезника пореза на доходак

ПИТ је главна врста директних пореза. Израчунава се у проценту од укупног дохотка појединца након одбитка стварно потврђених трошкова. Затим размотримо аспекте који се односе на порез на доходак физичких лица: шта је предмет опорезивања пореза на доходак, како се израчунава порез, врсте стопа и тако даље.

Помоћ

Дешифрирање пореза на доходак у различитим изворима може се разликовати, али најчешће се налази тумачење „пореза на доходак”. У руском законодавству, систем плаћања пореза на доходак регулисан је Пореским закоником. Овај износ се задржава од свих појединаца који примају службени приход од предмета пореза на доходак, признају их следеће категорије:

1. Плата.
2. Награде.
3. Приход од продаје имовине.
4. Накнада за интелектуалну активност.
5. Победа на лутрији и други поклони.
6. Плаћање на листовима за привремену инвалидност.

Вриједно је напоменути да порез на наведени приход не плаћају сами појединци, већ институције од којих су примљени. Једини изузетак су приходи примљени у натури.

Занимљиво! Сваки грађанин може самостално сазнати износ пореза тако што ће од послодавца затражити потврду у облику двопословног пореза на доходак.

Порески обвезници

Порески законик Руске Федерације предвиђа да су сви појединци подељени у две категорије обвезника пореза на доходак физичких лица:

1. Становници Руске Федерације.
2. Нерезиденти Руске Федерације који профитирају од извора регистрованих у Русији.

Ови статуси који се користе у опорезивању нису повезани са присуством држављанства у особи или сталним пребивалиштем, већ са трајањем стварног боравка у Руској Федерацији 12 месеци заредом. Другим речима, чак ни грађани наше државе не могу да падну под дефиницију пребивалишта ако су током последњих 12 месеци који следе један за другим били у својој домовини мање од 183 дана. Док странци, насупрот томе, могу постати порески резиденти ако су провели 183 или више дана у Русији заредом у последњих 12 месеци. Али у овом је случају важно узети у обзир норме међународних протокола како би се искључило двоструко опорезивање.

Статус пореских обвезника

Допис Министарства финансија број 03.05.01.04 / 120 од 3. маја 2005. године указује да се статус пореског резидента Руске Федерације додељује без обзира на држављанство појединца и околности под којима он пребива на територији наше државе.

Потврда пореског статуса обвезника врши се у следећим случајевима:

1. На крају мандата страни држављанин или особа која нема руско држављанство у текућој години.
2. Током периода који почиње након 183 дана боравка на територији Русије страног или руског држављанина, као и особе која нема држављанство.
3. На дан одласка руског држављанина у пребивалиште које се налази у иностранству у текућој календарској години.

Странац који привремено борави на територији Русије је особа која борави у земљи на издатој Виси или на начин који не укључује њено добијање, држављанин који није добио дозволу боравка, као и решење о привременом боравку.

Главни документ којим се одређује статус странца привремено у Русији је миграциона карта, у којој се чувају сви лични подаци о њему, а поред тога се контролише и време трајања његовог боравка. Странци са сталним боравком у Русији сматрају се особама које су добиле боравишну дозволу.

Шта је потребно за потврду статуса

Потврду о статусу обвезника пореза на доходак можете добити искључиво у Канцеларији за међународно партнерство и размену информација Савезне пореске службе Руске Федерације, докумената се прихватају на основу „само једног прозора“. Дакле, размислите који су документи потребни за ово:

1. Апликација написана у слободном облику са следећим подацима:

1. Временски период за који је потребно добити потврду о статусу пореског резидента Руске Федерације.
2. Назив државе у којој се налази Пореска служба која захтева ову потврду.
3. Иницијали подносиоца пријаве и адресе његовог пребивалишта у обје земље.
4. Телефонски број за комуникацију.
5. Опис приложених докумената.

2. Фотокопије докумената којима се тврди да порески обвезник плаћа порез на доходак опорезивог предмета који се налази у другој земљи. Они укључују:

1. Уговор / уговор
2. Одлука скупштине акционара о исплати дивиденди.
3. Позивница и други доступни документи.
4. Фотокопије свих страница руског и страног пасоша.
5. Табела обрачуна привременог боравка на руском тлу (у слободном облику).
6. Поред тога, за лица без држављанства - копија документа који потврђује чињеницу регистрације у месту пребивалишта у Руској Федерацији.
7. Уз то, за индивидуалног предузетника - фотокопија документа о регистрацији код Пореске управе оверена код јавног бележника (документ се сматра ваљаним 3 месеца), фотокопија потврде о упису података у државни регистар предузетника.

Документ који потврђује статус пореског резидента Руске Федерације може се извршити на следећи начин:

1. Помоћ у устаљеном облику.
2. Уверивањем одговарајућег обрасца одобреног законодавством стране државе.

У нашој земљи порески режим дохотка појединца зависи искључиво од пореског статуса грађанина, тачније да је порески резидент Руске Федерације или не. Као што смо раније сазнали, овај фактор није одређен држављанством или националношћу. Ова подела је прихваћена у целом свету, јер вам омогућава да подесите различите поступке опорезивања за резиденте и нерезиденте.

Предмет опорезивања

Предмет опорезивања пореза на доходак сматра се профитом који је физичко лице примило током извештајног периода, односно календарске године у новчаном и безусловном облику, укључујући материјалну корист. За становнике, то је сав приход који се остварује и у Русији и ван државе. За особе које нису резиденти објекта пореза на доходак сматра се само добит добијена од извора регистрованих у Русији.

Јасна листа прихода примљених из руских и страних извора прописана је чланом 208 Пореског законика, који такође садржи све критеријуме који одражавају врсте ових прихода. Приход укључује све трошкове за обављање послова и других активности, добит од продаје, као и другу употребу имовине (на пример, изнајмљивање куће или стана), исплате осигурања, дивиденде итд.

Пореска основица

Пореска основица за порез на доходак физичких особа је одраз добити пореског обвезника у готовини. При израчунавању пореске основице узимају се у обзир сви приходи обвезника пореза на доходак и материјално и у натури. Једноставним речима, ово је зарада пре ускраћивања износа пореза на доходак (дешифровање је дато на почетку).

Поред тога, материјалне користи су укључене у пореску основицу. Тамо се не укључују само они износи који се одлуком суда или других надлежних органа одузимају од обвезника пореза на доходак предмета предмета опорезивања, пореска основица се у овом случају умањује за износ таквих одбитка.

Износ пореза зависи од стопе, изражене у процентима. Основна вредност је 13%, али пре него што направите израчуне, потребно је утврдити врсту прихода и одговарајућу стопу за то. Па које су каматне стопе на порезе?

1. Девет процената - та стопа се прихвата за такве врсте добити као дивиденде (до 2015. године), камате на обвезнице са хипотекарном накнадом издатим пре почетка 2007. године, добит оснивача регулације поверења са хипотекарним покрићем, стечена на основу хипотекарних потврда (под условом да примљени су пре почетка 2017. године). Шифре у потврди о порезу на доходак физичких лица су следеће: 1010, 1011 и 1110.
2. Тринаест процената - по овој стопи, порез се обрачунава на приход који порезни резидент прими у радним активностима из извора који се налазе и у Русији и у иностранству.
3. Петнаест процената - користи се за израчунавање пореза на лични доходак од дивиденди које примају порески нерезиденти извора регистрованих у Русији.
4. Тридесет процената - по овој стопи израчунава се порез на доходак нерезидената, изузев одређених предмета пореза на доходак физичких лица: дивиденде од удела на капиталу у раду руских компанија, исплате за активности које се обављају под патентом, плате страних висококвалификованих стручњака, исплате радне активности избеглица и лица који је добио привремени азил у Русији.
5. Тридесет пет процената је пореска стопа која се користи за израчунавање износа задржавања од награда и награда на лутрији, од камата на депозите код финансијских институција, од износа уштеде на каматама на кредите, од накнада за коришћење средстава учесника у кредитним потрошачким задругама, као и од камата на кредите дане пољопривредним задругама.

Који порез се не плаћа

Порез на доходак не подлеже само одређеним обрачунима:

1. Користи издате од државе.
2. Наплате пензија које држава исплаћује особама које су достигле старосну пензију.
3. Законске исплате накнаде.
4. Алиментација.
5. Новчана помоћ када се дете роди до 50 хиљада рубаља, порез се одузима од износа изнад овог и преноси се.
6. Приход од продаје имовине у власништву дуже од три године.
7. Приход примљен у облику наследства Приход примљен као поклон од најближе родбине или члана породице.
8. Остале врсте прихода прописане у поглављу 23 Пореског законика.

Како се израчунава порез на доходак грађана

Пре него што наставите са обрачуном износа пореза на доходак, требало би да погледате Порески законик. Члан бр. 225 детаљно описује овај поступак са свим постојећим нијансама. Пише да се порез обрачунава у проценту од пореске основице која одговара пореској стопи. Па, како израчунати порез на доходак физичких лица? Формула је следећа:

Порез на доходак = пореска основица * стопа за ову врсту пореза.

Ево узорка обрачуна пореза на доходак од зарада:

Приход запосленог за последњи месец износио је 54 хиљаде рубаља, за њега се не обезбеђују одбитци. Порез обрачунавамо по стопи која је одобрена Законом од 13%, односно испада да ће рачуновођа прикупљати порез на доходак физичких лица за укупан износ прихода.

Порез на лични доходак = 54.000 * 13% = 7.020 рубаља.

Овај износ ће се одузети од плате запосленика.

Процедура и увјети плаћања пореза на доходак

Поступак обрачуна пореза је следећи:

1. Дефинишите сав приход за прошлу годину за коју је обезбеђен порез. Претпоставимо да је то плата пре пореза на доходак.
2. Дефинишите утврђену пореску стопу за сваку врсту дохотка.
3. Одредите пореску основицу за порез на доходак грађана за календарску годину.
4. Израчунајте порез на доходак грађана.
5. Израчунајте порез на доходак грађана.

У неким случајевима организације обрачунавају порез на доходак од „обрнутог“, односно тачно знају колико запослени треба да прими у своје руке и на основу тога. И из истог износа одређују које плате треба навести у уговору о раду. То се може учинити само ако запослени нема одбитке.За израчунавање пореза на лични доходак од „обрнутог“ користите следећу формулу:

Порез на доходак = приход запосленика који га прима * пореска стопа / 100%.

Ова шема се назива и формула за израчунавање пореза на доходак физичког износа.

Порески услови

Према утврђеним правилима, потребно је пребацити порез истог дана када је урачунат обрачун појединца, максимум за наредни дан. Конкретан рок за плаћање пореза на доходак зависи од врсте прихода, са тим подацима се можете упознати у наставку.

1. Једно од најчешћих питања када да се порез на доходак обрачуна са плаће? Пренос треба извршити дан након намирења.
2. Порез на примање материјалне користи пребацује се и наредног дана након исплате следећег новчаног дохотка.
3. Приход у натури.
4. Износ пореза на доходак преноси се следећег дана.
5. Приход распоређеног запосленог. Порез се плаћа 1. наредног месеца у коме је одобрен извештај о трошковима по повратку радника.
6. Давања и одмори. Порез на доходак плаћа се последњег дана овог месеца када је запослени примио исплату.

Ако дан плаћања пореза пада на календарски викенд или одмор, он се пребацује на приоритетни радни дан.

Важно! За кашњење у плаћању пореза обрачунавају се казне. Будите пажљиви при одређивању статуса обвезника приликом плаћања новчане казне на порез на доходак.

Ко треба да плати порез

Једно од главних питања појединаца гласи: „Ко треба да обрачунава и пописује порез на доходак?“.

У већини случајева порески агент је у потпуности укључен у ово питање, али то се односи само на званично запослене грађане. Ко долази по њих као порески агент? То су предузећа и индивидуални предузетници који својим запосленима плаћају плате и друга давања.

Преостале категорије обвезника пореза на доходак плаћају порез сами, укључују:

1. Самостални предузетници
2. Адвокати, јавни бележници и друга лица која се баве приватном праксом.
3. Грађани који примају накнаду не од пореских агената.
4. Појединци који профитирају након продаје имовине.
5. Становници Руске Федерације који примају приходе из извора издатих изван граница Руске Федерације.
6. Грађани од чијег прихода порески агент није могао да одбије порез на доходак грађана.
7. Особе које добију на лутрији и друге ризичне игре.
8. Насљедници аутора и проналазача који примају приходе у облику накнаде.
9. Појединци који су добитком донирали.

Пореска пријава

Наведене категорије грађана морају ригорозно пријављивати сопствени доходак. То се постиже попуњавањем и подношењем пореске пријаве у облику 3-НДФЛ.

Извештавање у облику 3-НДФЛ (погледајте доле како да попуните) неопходно је одељењу Пореске службе у месту пребивалишта или боравишта у року који је усвојен Законом, или тачније, најкасније до 30. априла 2018. године.

Поступак за подношење пријаве за пријаву пореза на доходак од 3 личности у 2018. години

Према законодавству, извештавање у облику 3-НДФЛ може се завршити на два начина:

1. На папиру.
2. У електронском облику.

Постоји неколико опција за слање докумената у пореску управу:

1. Предати лично или преко овлашћеног лица у пореску испоставу по месту регистрације.
2. Слање поштом са потврдом о испоруци и инвентаром.
3. Слање путем телекомуникационих канала.

При ручном испуњавању документа можете користити само црну и плаву мастилу, присуство исправки и мрља у декларацији је неприхватљиво.

Како попунити порез на доходак од три особе: промене

У 2018. години образац декларације претрпео је неке измене, ново издање садржи следеће:

1. Поглавље 2 - Обрачун пореске основице и износа пореза на добит који се опорезује по стопи од 001%.
2. Страница "Б" - Добит од извора регистрованих у иностранству, опорезан по стопи од 001%.
3. Страница "Д2" - Обрачун одбитка пореза на имовину на приход од продаје имовине.
4. Страница "Е1" - Израчун стандардних и социјалних одбитка пореза.
5. Страница "Е2" "- Израчун одбитка од социјалних пореза.
6. Страница "Г" - Обрачун професионалних пореских одбитка.

Као што видите, у документу није било фундаменталних промена - неке странице су замењене или комбиноване у једну, додан је параграф који помаже пореском инспектору да разуме да је подносилац пријаве пензионер и још много тога.

На који се буџет плаћа порез на доходак грађана

И последње питање које постављају и запослени у финансијском одељењу и сами појединци, у који буџет за пренос пореза на доходак, односно да ли је то регионални или савезни порез?

Члан 13 Пореског законика Руске Федерације је затворени регистар савезних пореза и такси у коме је назначено порез на доходак. Према томе, порез на доходак сматра се савезним.