Порез на земљу је обавезна новчана казна у корист државе која се наплаћује у сврху прикупљања буџетских средстава за одређени регион. То значи да су ове таксе локалне природе. У сваком поједином региону утврђује се износ пореза, поступак и рок за његово плаћање, као и бенефиције за одређене категорије особа.
Ко треба да плати порез?
Све физичке и правне особе са земљишним парцелама које су у складу са Пореским закоником признате као објекти опорезивања су порески обвезници. Важно је напоменути да за ове особе земљиште треба бити са десне стране:
- имовина;
- стална употреба;
- наслеђено власништво.
На основу ове одредбе порез на земљиште се не плаћа:
- закупци који су добили земљиште под закупом;
- лица чија се земља налази на праву хитног коришћења.
Ове одредбе су утврђене пореским законодавством и не подлежу изменама у локалним регулаторним актима локалних власти.
Када настаје пореска обавеза?
Као опште правило, они постају власником земљишне парцеле у тренутку његове државне регистрације (а не након пријема потврде о власништву). Ова одредба је записана у Грађанском законику (члан 131). Непосредно након уписа у Јединствени државни регистар (Јединствени државни регистар права на непокретности), порез на земљиште треба да се плати на месту уписа земљишта.
Да бисте тражили запис у Јединственом државном регистру, морате унијети идентификацијски (катастарски) број предмета опорезивања. Додељује се на начин одређен савезним законом. Важно је напоменути да су за оне земљишне парцеле које су уписане без уписа у регистар права на непокретностима, власничка документа су одлуке и одлуке локалних власти (на пример, о давању земљишта на неограничено коришћење, тј. Без власништва) . Дакле, порез на земљиште за појединце мора бити плаћен у време када је поступак регистрације земљишта код надлежног органа.
Значајке обрачуна дажбина у 2015. за неке објекте копнене инфраструктуре
Законодавство одређује да су све парцеле које се налазе на територији општина опорезоване. Које земљиште није предмет пореза на земљиште? Московска област је директан део градови савезног значаја. Порески закони се у потпуности примењују на земље ове територије.
Следећи одељци су изузетак:
- повучени или ограничени из промета (на пример, земљишта са културном баштином);
- компоненте шумског фонда Руске Федерације;
- заузет водна тијела (само они који су у државном власништву);
- обезбеђена за интересе Министарства одбране и користи се у безбедносне сврхе Руске Федерације.
Дакле, власници земљишта који нису на овој листи одговорни су за плаћање пореских накнада.
Састав пореске основице која је коришћена за процену пореза у 2015. години
Законодавство одређује да се висина царине утврђује на основу катастарског власништва над градилиште. Успоставља се према резултатима процене земљишта (уз учешће катастарских инжењера).На питање који порез на земљу треба да се плаћа на ново регистрованом земљишту, закон дефинише јасан одговор. Пореска основица за земљиште регистровано током пореског периода утврђује се као његова катастарска вредност у време државне регистрације (а не од 1. јануара сваке извештајне године).
Такође је важно имати на уму да закон наводи категорије особа које самостално израчунавају величину пореске основице. Ту спадају правна лица и индивидуални предузетници који на својим билансима имају земљишне парцеле. Треба их користити у послу. Изузетак је порез на земљиште за физичка лица. Њену вредност формира територијална пореска управа у сваком региону општине.
Значајке формирања стопе земљишних дажбина
Да бисте одредили износ пореза који се плаћа локалном буџету, потребно је имати на уму 2 коефицијента. На једном од њих се, у зависности од карактеристика парцеле, множи вредност катастарске вредности. Дакле, стопа пореза на земљиште се израчунава на основу следећих показатеља:
- 0,3% за парцеле које се користе у пољопривредне сврхе, личне помоћне парцеле, локације за грађевинске и архитектонске радове, ограничене у промету.
- 1,5% за остале сајтове који не припадају првој категорији.
Важно је запамтити да порез на земљиште иде у буџетски фонд општине на којој се налази земљишна честица која је предмет опорезивања. На основу тога локалне самоуправе имају право да мењају пореску стопу по сопственом нахођењу. Међутим, његова вредност не може бити већа од вредности утврђених законом (тј. 0,3% и 1,5%).
Поступак обрачуна и обрачуна пореза правним и физичким лицима
Према закону, предузетници и правна лица самостално израчунавају висину накнаде за коришћење земљишта у комерцијалне сврхе. На основу тога, како израчунати порез на земљу и где пронаћи изворне податке за то?
Важно је разумети да висина царине у потпуности зависи од катастарске вредности земљишта. Управо на овом показатељу морате градити на прорачунима. Овај индикатор можете сазнати само провођењем геодетске измјере (утврђивањем његових граница и подручја). Тада бисте требали контактирати Порески законик (члан 396). Садржи општу формулу за обрачун пореза за све врсте парцела. Потребно је помножити величину парцеле (у квадратним метрима) са трошковима једног квадратног метра. Тада се резултат множи са стопом која је постављена у региону.
Кључни документ предузетника и правног лица је декларација о порезу на земљиште. Приказује све калкулације у вези са одређивањем износа новца који ће се уплатити у локални буџет. Подноси се најкасније 1. фебруара у години након периода извештавања.
Порез на земљиште: категорије особа за које се остварују прикупљања порез на земљу у 2015. години је поједностављено
Територијалне пореске власти могу одредити ослобађање од пореза на земљиште за одређене категорије особа. Важно је напоменути да вредност накнаде не може бити већа од 10 000 рубаља. Ово правило се односи на земљишне парцеле које се налазе како на територији градова савезног значаја, тако и у другим општинским ентитетима.
Дакле, бенефиције су обезбеђене за:
- Хероји СССР-а и Руске Федерације који су добили овај статус на начин прописан законом;
- особе са инвалидитетом И групе (као и особе са инвалидитетом ИИ групе које су добиле овај статус до 2004. године);
- Такође ветерани Другог светског рата ратних ветерана;
- појединци који учествују у тесту нуклеарног оружја;
- особе које су претрпеле радијацијску болест, као и оне које су добиле инвалидитет у вези са овом болешћу;
- инвалид од рођења.
Стога је за ове категорије особа предвиђена снижена стопа пореза на земљиште. Да бисте постали власник такве привилегије, морате се обратити територијалној пореској управи у месту регистрације земљишта. Након састављања потребних докумената, могуће је плаћати порез на земљу по сниженој стопи.
Давања за остале категорије лица у складу са новим правилима за обрачун земљишног пореза
Поред ових корисника, постоје и друга лица која имају право да користе смањену пореску стопу. Они укључују, али нису ограничени на:
- Мали народи крајњег севера (Сибир). Само у случају када се земљиште користи за одржавање традиционалног начина живота, економског и другог риболова.
- Нека правна лица. На пример, на земљишним парцелама које имају савезни аутопут.
- Верске организације У односу на земљиште на којем се налазе зграде, грађевине намењене верским или добротворним сврхама.
- Институције чија се земљишна парцела налази у посебној економској зони.
Такође је важно имати на уму да ће пореске олакшице за земљиште бити важеће само ако буду признате и документоване у територијалним органима пореске инспекције (или у специјализованим локалним властима). Чињеница њиховог присуства, без претходне најаве Федералној пореској служби, не даје право да примењују снижену пореску стопу.
Плаћање пореза од стране појединаца: систем аванса
Законодавство јасно дефинише поступак плаћања пореза на земљиште: сваки обвезник је дужан извршити авансно плаћање. Питање је како израчунати порез на земљу, релевантно не само за правна лица која самостално израчунавају пореску основицу, већ и за обичне обвезнике - физичке особе.
Прво плаћање (аконтација) мора бити уплаћено најкасније 1. новембра сваке године. Одговарајуће обавештење о плаћању стиже до сваког пореског обвезника најкасније месец дана пре одређеног датума. Ако је плаћен велики износ (или је порез прерачунат на такав начин да сте примили накнаду), током одређеног периода износ преплаћеног новца иде према порезу за наредну годину.
Важно је запамтити да ако порез на земљиште није плаћен у року одређеном обавештењем, могу наступити негативне последице у виду казне, новчаних казни и одузета. Висина казне износиће до 20% износа неплаћеног дела пореза на земљиште. Уз то, дугу ће се додати износ једнак стоти проценат од стопе рефинансирања. Њену вредност утврђује Централна банка.
Да ли је потребно тачно извршити државну регистрацију земљишне парцеле ради тачног обрачуна пореске основице?
Постоји мишљење да се порез не обрачунава на земљишне парцеле за које није спроведен поступак државне регистрације. Важно је овде напоменути да се у складу са законом царине на плаћање земљишних дажбина намећу онима који посједују земљу правом власништва, трајним коришћењем или насљедним посједом.
Сви објекти земљишног фонда, ако их има, морају бити регистровани на прописани начин. Ако је земљиште било у билансу стања предузећа, предузећа, институције и нема потврду о власништву, та чињеница се може потврдити и другим документима - актима државних органа, значајним правним потврдама и споразумима.
Исто важи за случајеве када постоји неплаћени порез на земљиште. Период током ког је потребно извршити последњу уплату је јасно утврђен законом - 1. јануара сваке године. У супротном се изричу новчане казне, које могу неколико пута премашити износ главног дуга.
Порез на земљиште за пензионере: карактеристике обрачуна у 2015. години
У посљедње вријеме питање је да ли пензионери плаћају порез на земљиште које имају на право власништва. Одмах треба напоменути да не постоји директна индикација пензионера као лица ослобођених од пореза. Међутим, посебност пореза на земљиште је та што се он обрачунава из буџета државних органа савезних субјеката.
С тим у вези, одређена општина има право да одреди повлаштене услове плаћања пореза за пензионере. Дакле, у већини конститутивних ентитета Руске Федерације постоје снижене стопе за земљишне дажбине. Да бисте стекли такво право, довољно је да се обратите територијалном органу Савезне службе за порезе који обухвата земљишну парцелу која се налази на праву власништва (неограничено коришћење, наслеђено власништво). Као документе треба навести пензијску потврду.
Посебну улогу игра стопа пореза на земљиште. Московска регија, на пример, има у том смислу одређену специфичност. Конкретно, у граду Королев, пензионер може добити пореску олакшицу само ако је истовремено испуњено неколико услова:
- Старији грађанин мора бити незапослен.
- Он мора имати сталну регистрацију у соби у којој се земљиште налази.
- Пензионер мора стално боравити у овој соби.
Дакле, у зависности од региона, користи за различите категорије грађана могу се утврдити локалним законским актима локалних власти узимајући у обзир демографску и социо-економску ситуацију у региону.
Актуелна питања плаћања земљишне дажбине
Стварни проблем је када је земљиште у власништву правног лица регистрованог на једном месту, а потврда за земљиште добијена на другом ФТС-у. С обзиром на чињеницу да правна лица и индивидуални предузетници самостално одређују пореску основицу, ово питање брине многе предузетнике. Порез на земљу у овом случају има неке специфичности.
Важно је напоменути да ако је једна контролна тачка наведена у потврди о власништву, а организација има другу, онда се у пореској пријави морају одмах навести две вредности. У првој колони - контролни пункт компаније, у другој - земљиште. Сва документација доставља се Федералној пореској служби по месту регистрације правног лица. Заслужује посебну пажњу стопа пореза на земљиште. Московска регија је ентитет који прима значајно повећање буџета управо од пореских намета са земљишних парцела. За летње викендице та стопа је 0,3%, за земљиште за становање - 0,1%, за остале врсте - 1,5%.
Дакле, ако је компанија регистрована у другој регији, а сајт има у московској области, пореска стопа израчунаваће се на основу величина утврђених на месту регистрације правног лица.
Постоје ли користи за закупљено земљиште у складу с новим правилима за обрачун дажбина?
Они који посједују земљу на основу уговора о закупу не морају плаћати порез на земљу. Али власник земљишта, који га изнајмљује трећим лицима, има право да примењује нижу каматну стопу на земљишне дажбине.
Министарство финансија утврдило је да ће преференцијалне тарифе бити важеће само ако су истовремено испуњени следећи услови:
- Парцела припада категорији пољопривредног узгоја.
- У документима о праву власништва треба имати напомену да се земљиште користи за намјеравану намјену (тј. За пољопривредне радове).
- Активности предузећа или фирме смештене на копну директно су повезане са пољопривредним радом или услугама.
- Закупац користи унајмљену парцелу према предвиђеној сврси (тј. Активности које се односе на обрађивање земље или производњу пољопривредних добара).
Дакле, као у случају када се за пензионере добијају повластице за земљишне порезе, за добијање привилегија за плаћање дажбина по сниженој стопи потребни су документарни и чињенични докази поднесени територијалном органу Федералне пореске службе. Потребно је обезбедити уговор о закупу, пасош власника парцеле и повељу организације, предузећа или институције, која одражава циљеве правног лица смештеног на овој земљишној парцели.
Закључак
Генерално, величина пореза на земљиште у 2015. години незнатно је порасла. То је због многих фактора који утичу на друштвено-економску ситуацију у земљи. Што се тиче обрачуна пореза на земљиште, потпуне и исцрпне информације садржане су у пореском законодавству.
Треба напоменути да су земљишне дажбине облик „локалног“ наплате. То значи да сваки ентитет има могућност, према властитом нахођењу, да регулише пореску стопу, успостави бенефиције и друге привилегије за одређене категорије лица. Информације о стопама у сваком одређеном региону могу се наћи у прописима регионалних власти и одговарајуће територијалне Федералне пореске службе.
Такође је важно истаћи да појединци (главна категорија пореских обвезника) не морају да попуњавају никакве пореске пријаве. Ова обавеза је додељена индивидуалним предузетницима и привредним правним лицима чији се делови користе за профитабилне активности. Све што треба учинити је извршити авансно плаћање на време (до 1. новембра сваке године). Затим се уплаћује преостали износ умањен за предујам.
Сви потребни детаљи морају бити наведени у обавештењу о плаћању пореза на земљиште које се доставља сваком пореском обвезнику (лично или препоручено). У случају кашњења у плаћању, утврђују се строге санкције - казне, новчане казне. Коначно, њихова величина може значајно премашити главни износ пореског дуга.
Треба приметити да обавеза плаћања дажбине лежи само на власницима земљишта (или онима који имају право на трајно коришћење, наслеђено власништво). Ако се земљиште користи у закупу, закупац је ослобођен свих плаћања држави. Међутим, власник у овом случају има могућност да оствари погодности за порез на земљиште ако је парцела класификована као пољопривредно земљиште и користи се у сврху утврђену документима о спровођењу закона.
