Ефикасност организације одражава крајњи резултат употребе ресурса за одређени временски период. Карактерише га повећана продуктивност, квалитет капацитета и материјала. Апсолутно и релативни показатељи. Прве укључују променљиве добити и друге трошкове. Друго је економичност. У сврху анализе, израчунати подаци се упоређују са планираним или са показатељима за претходне периоде.
Суштина
Профитабилност је општи показатељ који карактерише активности организације пропорцијом трошкова и профита. На коначни резултат утичу унутрашњи (организациони) и тржишни услови. Прва група укључује динамику продуктивности, техничке карактеристике опреме, начин организовања рада итд. Вањски фактори укључују цијену ресурса које предузеће користи за производњу производа и трошкове готовог производа.
Повећање профитабилности прати убрзање трговине, смањење трошкова, повећање продајних цијена. Западни економисти сматрају да су од значаја и интензитет капитала, квалитет производа, учешће компаније у сегменту и други показатељи.
Поврат имовине
Показатељ ефикасности коришћења извора финансирања одражава колико је новца од добити уложено у зграде, опрему, готове производе:
Р ак = (Нето профит (ПЕ) / Просечна годишња вредност свих средстава) к 100%.
Засебно се израчунава оперативна ефикасност производних средстава и обртних средстава.
Поврат средстава = ПЕ к 100% / Просечни пондерисани трошкови основних средстава.
П о = ПЕ к 100% / пондерисани просечни трошкови ОА.
Размотрите пример анализе индикатора.
| Подаци | План | Чињеница | Одступање |
| 1. Нето добит | 1860 | 1980 | +120 |
| 2. Просечна цена оперативног система | 15090 | 15590 | +500 |
| 3. Просечни трошкови нематеријалне имовине | - | 110 | +110 |
| 4. Просечна цена ОА | 5530 | 5920 | +390 |
| 5. Укупна имовина (2 + 3 + 4) | 20620 | 21620 | +1000 |
| Профитабилност = (1) / (5) | 9,02 | 9,16 | +0,14 |
Коефицијент трошковне ефикасности повећан је за 0,14 поена. Након спровођења факторске анализе, можемо закључити да је следеће утицало на раст:
- повећање профита: 120/21620 к 100% = + 0,56 поена;
- промена вредности имовине: + 0,56 - (+0,14) = -0,42 поена.
Односно, ефикасност коришћења имовине се повећала због раста профита.
Капитална ефикасност
Поврат инвестиције показује квалитет коришћења уложених средстава у организацији. Израчунава се по формули:
П и = Добит пре опорезивања / (Биланс стања - Краткорочне обавезе) к 100%.
Поврат на капитал (СЦ) показује колики профит пада на јединицу капитала организације:
П цк = ПЕ / ЦК к 100%.
Предузеће има смисла добијати кредите ако се ефикасност капитала повећа након што се уложе додатна средства. Зајмодавци и власници организације очекују будући приход од уложених средстава. Из перспективе прве, стопа приноса на позајмљена средства изражена је следећом формулом:
Р зк = Камата на кредите / (Дугорочни + Краткорочни кредити) к 100%.
Акционари различито израчунавају своју профитабилност:
Р зк = ПЕ / Позајмљени капитал к 100%.
Ефикасност коришћења укупног износа капитала израчунава се формулом:
П цап = (Трошак зајма + ПЕ) / Валута (укупно) стање к 100%.
Промјене
Исплативост предузећа може се анализирати упоређивањем показатеља ефикасности коришћења средстава и капитала.Поврат на капитал повећава се ако се повећава удео потраживања. Разлика између ова два показатеља формира ефекат финансијског утицаја. Ако се профит повећава коришћењем зајмова, тада је принос на активу, без камата на кредите, већи од нуле. У таквим случајевима кажу да профитабилност зајма покрива трошкове његовог коришћења.
Раме финансијски утјецај - ово је удео позајмљених средстава у укупном износу обавеза. Структура формирања извора новчаних средстава организације сматра се оптималном ако постоји максимално повећање профитабилности осигуравајућег друштва са прихватљивим нивоом ризика.
Састав прихода и трошкова производње такође утичу на динамику профитабилности. Ако обим продаје расте, а асортиманом доминирају профитабилни производи, тада ће се повећати ефикасност. Унутрашњи фактори такође укључују квалитет производа, ритам испорука и производње и брзину папирологије. Компанија може утицати на ове показатеље независно. Али трошак сировина, поштовање услова уговора, преовлађујући облици нагодбе, додатни трошкови који могу настати због непоштовања услова снабдевања, организација не може да контролише.
Квалитативна анализа процене профитабилности укључује праћење:
- динамика односа односа трошкова и прихода;
- извори формирања нето добити;
- структуре административних, комерцијалних, оперативних и других трошкова;
- спровођење факторске анализе формирања сваког показатеља (брзи раст профитабилности продаје може се формирати и због велике марже и као резултат оптимизације структуре трошкова).
Поврат од продаје
Профитна стопа = приход од продаје / Бруто маржа к 100%.
Поврат од продаје приказује удео прихода у приходу. Ако индикатор опада у динамици, то указује на ниску конкурентност производа, смањење потражње. Уз сталну структуру продаје, профитабилност продаје зависи од цена и нивоа трошкова. Квалитативно повећање профитабилности постиже се повећањем првог показатеља на позадини смањења другог. Да би се то постигло, организација се мора фокусирати на тржишне услове, систематски регулисати цијене, контролисати трошкове производње, прегледати и ажурирати асортиман.
Показатељи економичности
Профитабилност од активности може се израчунати по формули:
Профитабилност продаје = ванредно стање / Трошак продаје к 100%.
Исти индикатор се може израчунати различито:
П прод = Бруто профит / трошак к 100%.
У бројник можете ставити приход од продаје. Тада ће формула одражавати ниво добити предузећа од једне рубље утрошене на производњу производа. Овај индикатор се може израчунати као целокупна организација, а за поједине јединице, врсте робе. У другом случају се користи следећа формула:
П ол = (цена - трошак) / цена к 100%.
Динамика индикатора зависи од:
- Структура продатих производа. Повећање учешћа профитабилне робе доприноси повећању профитабилности.
- Повећање трошкова обрнуто утиче на ефикасност производње.
- Раст цена такође повећава профитабилност.
Други важан показатељ је ефикасност пословања. Формула
Р оп = Оперативни приход / Оперативни трошкови к 100%.
Показује колико профита падне на 1 рубу трошкова.
Профитабилност главне делатности одражава ефикасност не само производних процеса, већ и маркетинга производа.
Профитабилност трошкова = Добит од продаје / Укупни трошкови к 100%.
Бројач узима у обзир трошкове продате робе, комерцијалне и административне трошкове.
Следећи индикатор даје општу слику ефикасности коришћења средстава:
Профитабилност = Укупни трошкови / Количина продатих производа к 100%.
Пример
Приход за 2014. годину износио је 3397,3 хиљаде рубаља, цена производње - 2609,4 хиљаде рубаља. Бруто добит од продаје - 787,9 хиљада рубаља. Неопходно је утврдити ниво исплативости трошкова за текући и будући период, ако се зна да ће у 2015. пораст цена производа бити 26%, а за материјале - 37%.
Израчунавамо ниво профитабилности за текућу годину: (787,9 / 2609,4) к 100 = 30,2%.
Раст цена утицаће на трошкове: 1,26 / 1,37 = 0,92.
Дефинишите планирани ниво профитабилности: 0,302 - 1,302 к (1 - 0,92) = 19,7%.
Праг профитабилности
Као што је приказано горе, перформансе се могу израчунати користећи неколико показатеља. Бројач формула је бруто, оперативни, нето профит, па чак и приход од продаје. „Средња основа“ приказује тачку лома или профитабилност фиксних трошкова. Она израчунава максимални ниво пословне активности при коме компанија не прима приходе, али такође не трпи губитке:
Пр = омјер фиксних трошкова / бруто маржегде:
Скм = (Приход - Бруто добит) / Приход.
Компанија трпи губитке ако је обим продаје испод граничног нивоа профитабилности и обрнуто. Са растом обима продаје фиксни трошкови по јединици производа се смањују, а променљиве се не мењају. Праг рентабилности може се израчунати за целокупан асортиман и за поједине врсте производа.
Производња
Организације које се баве производњом производа израчунавају профитабилност главне делатности:
Поврат трошкова производње = (приход - укупни трошак) / укупни трошак к 100%.
Ова формула узима у обзир све трошкове предузећа: куповина материјала, полупроизвода, исплата зарада радницима, најамнина, комуналије, трошкови оглашавања, итд. У производњи, сировине и материјали највише утичу на трошкове. Ефикасност производње, чија је обрачунска формула представљена горе, показује колики ће профит једна рубља уложити у трошак.
Пример
| Показатељ | Организација 1 | Организација 2 |
| Приход (милион рубаља) | 1,5 | 2,4 |
| Укупни трошак (милион рубаља) | 0,5 | 1,2 |
Пронађите добит од продаје као разлику између прихода и трошкова:
1) 1,5 - 0,5 = 1 (милион рубаља);
2) 2,4 - 1,2 = 1,2 (милион рубаља).
Апсолутно, показатељи другог предузећа су већи. Али то не значи да делује ефикасније. Израчунајте профитабилност организација:
1) П1 = 1 / 0,5 к 100% = 200%;
2) П2 = 1,2 / 1,2 к 100% = 100%.
Очигледно је да је производна исплативост првог предузећа већа, односно да организација ради 2 пута ефикасније.
Закључак
Профитабилност је однос добити и трошкова организације. Тачније показује стање ствари у предузећу, омогућава вам да брзо реагујете на промене ситуације. Профитабилност се може израчунати као целина за компанију и за поједине гране или врсте производа. Промјене индикатора треба пратити, не само у апсолутном смислу, већ и користећи факторску анализу. Тачка пробоја израчунава се на основу прага профитабилности.
