Сваки производни процес захтева стална улагања: материјална, радна, финансијска, информациона. Сумирајући све новчане трошкове повезане са производњом и продајом, можете добити трошкове производње. Овај показатељ није мање значајан од добити, јер је потребан за прорачун бруто маржа и профитабилност.
Поврат од продаје према бруто добити омогућава процену економске ефикасности било ког предузећа, одражава рационално коришћење материјалних, радних, новчаних и других врста ресурса у одређеној производњи.
Шта је профитабилност? посао?
Бруто маржа предузећа је једна од релативних економски показатељи економска ефикасност. Она се мери у процентима, израчунато је дељењем износа добити са збиром свих утрошених ресурса.
Профитабилност показује ниво ефикасности коришћења имовина имовине предузећа. Израчунавањем овог показатеља можете сазнати удео бруто добити који се може приписати свакој руби уложеној у производњу.
При одређивању нивоа профитабилности процењује се укупни утицај следећих фактора:
- извори и структура капитала;
- структура имовине;
- коришћење ресурса у производњи;
- цене текуће имовине;
- обим прихода;
- износ трошкова за извештајни период и друго.
Коефицијент бруто марже (однос бруто марже) је показатељ финансијске анализе. Она приказује проценат бруто марже добити предузећа и користи се у макроекономској анализи. Индикатор вам омогућава да процените перформансе велике производње и индустрије у случају да нема довољно закључака приликом процене нето добити.
Формула бруто марже
Бруто маржа (КВП) показује колики удео бруто добити доноси 1 РУБ., приход од продаје производа, колико процената је бруто добит у обиму продаје предузећа.
| ЗаВП = БРУТО ДОБИТАК / ПРИХОДИ ОД ПРОДАЈЕ = (ПРИХОДИ ОД ПРОДАЈЕ - РАСХОДИ) / ПРИХОДИ ОД ПРОДАЈЕ |
На следећи начин бруто маржа се израчунава на билансу стања:
| ЗаВП = стр. 029 образац бр. 2 / стр. 010 образац бр. 2 |
Стандардна вредност бруто марже
Јединствена стандардна вредност за индикатор бруто марже није утврђена. Поврат инвестиције у разне секторе привреде је тешко детаљно израчунати, па се стандарди профитабилности могу разликовати у зависности од индустрије и специфичности предузећа. У најбољем случају, индикатор карактерише позитивна динамика и тренд раста. Њено повећање значи повећање удела добити у структури прихода.
| Коефицијентна промена | Коефицијентна вредност |
|
Раст профитабилности бруто производња предузеће значи смањење трошкова производње, а самим тим и повећање ефикасности производње. |
|
Пад коефицијента одражава повећање трошкова производње, а самим тим и ефикасност коришћења производних средстава је смањена. |
|
У случају када бруто маржа појединачног предузећа прелази просечну профитабилност индустрије, можемо рећи да користи производне капацитете ефикасније од осталих предузећа у индустрији. |
|
У случају да је бруто маржа појединог предузећа нижа од просечне профитабилности индустрије, тада је профитабилност његових производних средстава нижа од осталих предузећа у овој индустрији. |
Прорачун бруто марже на примеру финансијских резултата ОАО Газпром, хиљаде рубаља
| Назив индикатора | Метрички код | 3 ск. 2013 | 4 ск. 2013 | 1 ск. 2014 | 2 ск. 2014 |
| 1. Приход | 2110 | 2 817 073 968 | 3 933 335 313 | 1 189 064 141 | 2 111 605 635 |
| 2. Трошак продаје | 2120 | - 1 403 119 412 | - 1 927 337 089 | - 510 736 610 | - 979 986 131 |
| 3. Бруто добит | 2100 | 1 413 954 556 | 2 005 998 224 | 678 327 531 | 1 131 619 504 |
| 4. Бруто маржа | - | 50% | 51% | 57% | 54% |
Закључак: показатељ профитабилности за период студије има позитивну вредност (од 50% до 57%). Сходно томе, производна средства предузећа стабилно и ефикасно функционишу.
Примена индикатора
Бруто маржа је свеобухватна мера перформанси према одређеним врстама профитабилности. Помоћу њеног израчунавања можете проценити ефикасност комерцијалних одељења било ког предузећа. Још један тачан показатељ ефикасности је нето добит (разлика између прихода и трошкова предузећа).
Профитабилност је однос добити и профитабилности. Бруто маржа се често користи за процену ефикасности великих инвестиционих пројеката. Количина поврата инвестиције није лако израчунати и тешко је предвидети.
Анализа профитабилности се редовно врши у било којем предузећу које нормално послује. Сврха ове области је утврђивање најпрофитабилнијих и најисплативијих области пословне делатности, пословних области. Резултати анализе користе се за одабир и развој стратегије за сваки правац, на дугорочни и кратки рок. Стратегија је дугорочни план развоја предузећа.
Ако компанија има мало особља, а новчани токови који пролазе кроз унутрашње резерве компаније су мали, онда је веома препоручљиво узети у обзир не само бруто маржу, већ и друге показатеље профитабилности. Израчунајте поврат средстава, производње, улагања и продаје. Овај приступ ће омогућити правовремено препознавање слабости у предузећу и благовремено предузети неопходне мере за смањење њиховог утицаја на добит. Али ови показатељи не одражавају увек у потпуности реално стање у предузећу у кратком року.
Поврат од продаје
Анализа нивоа профитабилности омогућава вам да идентификујете која врста активности доноси више прихода, а која - губитке. Солвентност правног лица у великој мјери зависи од концентрације и специјализације производње. Профитабилност производње квалитативни је и уопштавајући показатељ перформанси предузећа. Омогућава вам да повежете укупни показатељ основних и краткотрајних средстава са показатељем нето добити.
Профитабилност производње одређена је следећом формулом:
| РП = НЕТО ДОБИТАК / (ИЗНОС РАДНИХ КАПИТАЛА + ИЗНОС ВЕЋИХ ФОНДА) |
Значајан износ добити потпомажу ниски трошкови основних средстава и обртних средстава и ефикасност њиховог рада. Као резултат, профитабилност производње је максимална, као и економска ефикасност предузећа. Поврат од продаје одражава профитабилност и ефикасност пословања предузећа.
Поврат од продаје
Ниво профитабилности је прилично једноставан механизам за процену производне ефикасности у три области: финансијске, инвестиционе и оперативне активности. Омогућава вам да одредите који профит доноси свака рубла уложена у имовину. Израчунава се на следећи начин:
| АтРП = ПОСЛОВНИ ДОБИТ / ПРИХОДИ * 100% |
Анализа профита и профитабилности
Главни извори информација за анализу добити и профитабилности су: образац бр. 2 и образац бр. 5. Анализа профита и профитабилности врши се у фазама: проучава се износ и ниво показатеља профита и профитабилности у динамици.Утврђивање стварних одступања од планираних.
Разматрани показатељи се упоређују по кварталима, месецима. Процењује се ниво променљивости индикатора. Анализа одступања омогућава вам да одредите укупни ниво ризика повезан са формирањем добити.
Апсолутни износ добити не дозвољава у потпуности процењивање профитабилности предузећа или комерцијалне трансакције. Предузећа са истим профитом често се разликују у погледу продаје и трошкова. Дакле, за процену ефикасности активности израчунати профитабилност, бруто добит.
Следећа фаза анализе укључује проучавање фактора који су утицали на процес остваривања профита и профитабилности пре опорезивања. Чимбеници су факторски систем и анализирају се за предузеће у цјелини и за поједине области. Стварни подаци упоређују се са основном вриједности у количини и специфичној тежини. Проучава се структура стварања профита пре опорезивања, израчунава се однос добити од продаје производа према појединим врстама делатности. Пажњу треба обратити на фактор који међусобно утичу, посредно и директно повезани са стварањем профита.
Шта значи повећање профитабилности?
Ниво профитабилности је однос добити и трошкова. Добит је повезана са обимом робног промета, са збиром основних и обртних средстава, са вредности основног капитала, обртних средстава итд.
Повећање профитабилности значи да финансијска позиција компаније јача. То има позитиван утицај на живот целог особља компаније: повећање фонда плата, социјална заштита. Власници предузећа добијају потврду да су спроведене одлуке менаџмента биле ефикасне, да је одабрана тактика управљања одговарајућа. Са становишта државе, висок ниво профитабилности је повећање обима средстава која се додељују буџету.
За партнере и инвеститоре повећање профитабилности је и сигнал да се тржишна вредност предузећа повећава, сарадња са њим је обећавајућа, у њу је исплативо улагати.
Процена перформанси
У сваком предузећу постоји однос ресурса, трошкова и крајњих резултата. За ефикасан развој производње морају се испунити следећи услови:
| Ип> Ио> Ии> Ако> Ицх
- ИП - индекс раста профита; - Ио - индекс раста робног промета; - АИ - стопа раста трошкова дистрибуције; - Ако - коефицијент раста односа капитала и рада; - Ицх - индекс раста броја запослених. |
Да би се проценила ефикасност организације, користе се бројни показатељи профитабилности: однос добити и трошкова дистрибуције, фонд зарада, стопа добити по 1 м2 малопродајног простора, по 1 просечног запосленог.
Закључак
Профитабилност, бруто приход предузећа су један од главних економских показатеља економске активности. Бруто профитна маржа или профитабилност показује да ли организација ефикасно користи своја имовинска средства, колика је зарада за сваку рубље уложену у производњу.
Формула бруто марже користи се у макроекономској анализи. Коефицијент профитабилности одражава профитабилност предузећа у смислу бруто добити у процентима и омогућава, заједно са другим економским показатељима, даљу процену перформанси велике производње и индустрије.
