Како израчунати ПДВ на износ? Калкулатор ПДВ-а

Данас се наставља реформа економске сфере која је повезана са свеобухватним увођењем тржишних односа у све аспекте живота.

То није прошло мимо питања опорезивања. Једна од најзначајнијих плаћања је порез на додату вредност који се обрачунава на маржи, која се ствара у производним процесима, као и у промету производа.

Односи се на индиректни порези јер је у ствари премија укључена у цену робе коју крајњи потрошач плаћа. У овом чланку читалац ће добити одговор на питање како обрачунати ПДВ и не суочити се са пореским проблемима.

Појам пореза на додату вредност

Порез на додату вредност (ПДВ) је индиректни порез који се наплаћује од предузећа на основу трошкова робе (услуга) прикупљених током обраде на њему. Како се обрачунава ПДВ у предузећу? Основицу овог пореза израчунава се разлика између прихода од продаје производа и укупног износа трошкова његове производње или прераде, који укључују трошкове сировина, полупроизвода, материјала примљених од трећих произвођача. Постоје неке робе и услуге које су, према закону, у потпуности или делимично ослобођене плаћања одговарајућег пореза.

Главни циљеви опорезивања ПДВ-ом су:

1. Фискално (попуњавање државне благајне).
2. Извоз (поврат од продаје робе и услуга у иностранству). Према творцима, то би требало да подстакне извоз производа са великим уделом додате вредности, наиме прерађивачке индустрије.

Поставља се питање: "Како обрачунати ПДВ на износ купљене робе?" Дакле, организација која је купила производе по 200 рубаља по јединици продала их је за 270 рубаља (са ПДВ-ом). Последично биће опорезован износ од 270-200 = 70 рубаља.

ПДВ је индиректни порез, стога његови стварни и легални обвезници не одговарају. Појединачни предузетници и компаније легално плаћају износ пореза у буџет, али у ствари - крајњи потрошачи га плаћају „из свог џепа“.

Ко је обвезник ПДВ-а?

Да бисмо разумели како правилно израчунати ПДВ, потребно је детаљно проучити групе обвезника чије се опорезивање битно разликује једна од друге. Они укључују:

1. Организације које обављају опорезиве операције.
2. Релевантни индивидуални предузетници.
3. Лица која су дужна да плаћају ПДВ због кретања своје робе ван границе.

По правилу, обвезници ПДВ-а су индивидуални предузетници и организације које се опорезују на заједничкој основи.

Представници прве и друге групе могу постати власници пореских олакшица у виду ослобађања од ПДВ-а.

Ко испуњава услове за пуштање на слободу?

Неке компаније могу бити у потпуности ослобођене од ПДВ-а. Предуслов је да приход за претходна три календарска месеца не сме бити већи од два милиона рубаља. У овом случају, приход се израчунава од укупног обима промета - и опорезива се додавањем вредности и неопорезиви.

По пуштању на слободу, мора се доставити следећа листа докумената:

• Биланс стања;
• извод из књиге продаје;
• копија часописа рачуна;
• за индивидуалне предузетнике - извод из часописа о пословању.

Предмет опорезивања

Важно је да се тачно утврди које операције су предмет ПДВ-а. Они укључују:

• продаја производа на територији Руске Федерације;
• бесплатни пренос власничких права;
• пренос робе која се не може одбити за сопствене потребе на територији Руске Федерације;
• увоз увозне робе;
• грађевински и инсталацијски радови за сопствене потребе.

Које трансакције нису предмет ПДВ-а?

Трансакције које нису повезане са процесом имплементације не опорезују се, и то:

• операције циркулације валуте;
• пренос средстава примаоцу током реорганизације;
• инвестирање у овлашћена средства газдинстава, партнерства, као и задруге;
• пренос имовине на не-предузетничке статутарне делатности непрофитних организација или у облику повратка дела учесника по напуштању заједнице;
• послови који се односе на приватизацију стамбених просторија општинског (државног) стамбеног фонда;
• бесплатни пренос стамбених и комуналних и социјалних објеката, као и објеката државне својине (гасне комуникације, путеви, електричне мреже итд.).

Доста пуно фактора утиче на то како правилно израчунати ПДВ, укључујући одређивање места продаје.

Сада размотрите основне стопе пореза на додату вредност које важе у Руској Федерацији.

Стопа ПДВ-а 0%

Код имплементације се примјењује нулта стопа:

• извози робу ван Руске Федерације;
• радови и услуге усмјерене на производњу извозних производа;
• радови и услуге везане за транзит робе кроз територију Руске Федерације;
• услуге превоза путника и превоза пртљага ако се једна од крајњих точака налази изван земље.

Стопа ПДВ-а од 10%

Ова каматна стопа се користи када се продаје једна од врста производа:

• прехрамбени производи према утврђеној листи;
• неки етаблирани производи за бебе;
• штампане периодичне публикације (осим оних које имају еротски садржај или публикације рекламног карактера);
• научни и образовни производи за књиге;
• медицински материјал и лекови;
• остали медицински производи.

Стопа ПДВ-а: 18%

Сви предузетници у неком тренутку размишљају како да обрачунају ПДВ. 18% се наплаћује на сву другу робу и услуге које нису биле обухваћене у претходне две групе.

Други начин обрачунавања овог пореза је утврђивање пропорционалног односа - 10% или 18% - пореске стопе према пореској основи (узето као 100%) увећано за одговарајућу стопу. Карактеристично је за следеће случајеве:

• ако су примљена средства против будућих испорука;
• ако порески агенти задрже одређени износ пореза;
• код продаје робе, радова, услуга које се купују од друге уговорне стране узимајући у обзир износ ПДВ-а;
• ако се продају производи и прерађени производи пољопривредне индустрије.

Како израчунати ПДВ у овом случају? Обично користите једну од следећих формула:

• ПДВ = Кс: (110) * 10

или

• ПДВ = Кс: (118) * 18.

Одредивши којој групи обвезника припада једно или друго предузеће, лако се може израчунати износ пореза који се мора пренијети на државу.

Како обрачунати ПДВ у буџет?

Компанија "Монолитх Интернатионал" специјализована је за пружање услуга за јавност. Током извјештајног периода, набавила је и капитализирала материјале у износу од 59.000 рубаља (укључујући ПДВ - 9.000). У исто време, компанија је пружила услуге по стопи ПДВ-а од 18% у износу од 141.600 рубаља (укључујући 21.600 ПДВ-а).

Како израчунати ПДВ који компанија "Монолитх" мора уплатити у државни буџет? Одузимајући од износа ПДВ-а који је предузеће прикупило на продате услуге, износ улазног пореза (нагомилан током набавке материјала). Затим израчунавамо износ пореских одбитка у буџет: 21 600 - 9000 = 12 600 рубаља.

Порески период за извештај о додатној вредности

Порески период значи календарски месец. За део обвезника са месечним приходима до два милиона рубаља, то је четвртина.Како израчунати ПДВ и правилно га платити, у зависности од периодизације извештавања? Према одредбама, порез се плаћа најкасније двадесетог дана наредног извештајног периода. Његов износ израчунава се на основу износа продаје истеклог пореског периода.

Који се обрасци извештавања користе?

Није довољно знати како израчунати порез (ПДВ). Неопходно је правилно доставити обрасце за извештавање пореским властима. Такође, порески обвезници морају да се придржавају правила за подношење декларација за извештајни период. Треба имати на уму да постоје одобрени обрасци пријава ПДВ-а (као и образац за опорезивање по стопи од 0%), као и стандардна упутства за њихово попуњавање.

Обвезник плаћања мора да поднесе пријаву пореском органу смештеном у месту регистрације најкасније двадесетог дана у месецу који следи после пореског периода извештавања.

Користећи сва горе наведена правила и препоруке можете значајно побољшати свој однос са порезном уредом.