Трошарине и ПДВ су један од кључних концепата како за економисте који су укључени у карактеристике опорезивања, тако и за предузетнике који покушавају да преживе у условима јаке тржишне конкуренције у нашој земљи. Ове речи многе плаше, док друге изазивају олују незадовољства - „Опет, држава одузима последњи новац!“. Међутим, тешко је расправљати, опорезивање у постојећем облику, с много акутних углова, ипак је ефикасно - стопе нису толико високе као у многим моћима, а повратак омогућава свима да осјете социјалну сигурност на штету државе и њеног „финансијског јастука“.
Трошарине: шта је то и зашто?
Када се говори о акцизама и ПДВ-у, ради поједностављења ситуације, сваку од врста премије треба разматрати одвојено. Овим се избегава конфузија појмова. Међутим, треба такође запамтити да ове две сорте имају много тога заједничког. Дакле, ПДВ, акцизе, порез на доходак су индиректно опорезивање. Овај израз значи следећу чињеницу: премија се додаје трошку робе који ће купац морати да плати. Ово је категорична разлика од директних пореза, чије је плаћање „транспарентније“, очигледно и пада на продавца, произвођача, послодавца.
Истовремено, акцизе се одликују уским обимом примјене, што се издваја на позадини ПДВ-а. Могу се применити само на одређене групе производа произведених у иностранству или у њиховој родној земљи, али не могу се проширити и на услуге, посао. Обично се акциза и ПДВ обрачунавају појединачно за сваку групу акцизних производа. Овај приступ пружа најправеднији и најисплативији резултат пореског система.
Акциза: разлика од ПДВ-а
Упркос чињеници да је порезна основица ПДВ-а и трошарина по структури прилично слична, постоје неке значајне разлике. Трошарине се наплаћују и наплаћују само једном током целог циклуса постојања робе. Порез се обрачунава у једној фази промоције производа, најчешће у почетној фази, односно у тренутку када произвођач производ продаје првом (вероватно велепродајном) купцу.
Када се роба препрода, додатни одбитци у оквиру програма акциза нису потребни, јер су средства већ додељена буџету. Произвођач укључује акцизе и ПДВ у продајну цену, што значи да су ове вредности у будућности само елемент цене. Истовремено, одбитак овог износа трошарине чини много повољнијим за предузећа и купце од ПДВ-а, што изнова и изнова представља повећање цене робе и на крају полаже на крајњег потрошача. Колико ће истовремено бити велика, одређује се дужином ланца препродавача. На много начина, та разлика у логици обрачуна је главна разлика важна за обрачун ПДВ-а и акциза, што врши рачуноводство предузећа.
Трошарине: садашњост и будућност
Наведене специфичности обрачуна акциза и ПДВ-а чине однос пореског система и инфлацијом очигледним. Ако повећање обима ПДВ-а са сваком операцијом на производу само стимулише инфлаторни раст, регуларност и једнократне акцизе могу минимизирати раст трошкова производа и учинити тржиште стабилнијим.
Истовремено, акцизе, ПДВ и царине не могу се у потпуности искључити, чак и ако се, с обзиром на идеалистички поглед на економске науке, чини да је то најбољи начин да се уклони инфлација. Управо ти порези омогућавају пуњење државног буџета, а такође обезбеђују прилив средстава у буџете субјеката земље.
Стабилност: хоће ли бити?
Годишње се формира аналитика која одражава колика је била исплата ПДВ-а и акциза у извјештајном периоду у сваком поједином ентитету и држави у цјелини. Ако прикупите податке у последњих неколико година, приметићете да су флуктуације индикатора значајне. Стога је тешко предвидјети важност премије акциза за савезни и територијални буџет за будућност. Познате су године када је због акциза само 3,6% укупног износа доспело у буџет земље, а у осталим извештајним периодима та бројка је порасла на 15%.
Говорећи о фискалном значају овог елемента система опорезивања, важно је напоменути да је без трошарина и ПДВ-а немогуће извести исправне закључке о важности за буџет државе од продаје акцизних производа на позадини укупних обима свих трговинских операција у држави. Тачно рачуноводство пореза омогућава вам да идентификујете проценат акциза од осталих пореских одбитка усмерених ка консолидованом државном буџету. Ова вредност зависи од утврђених стопа акциза и преференцијалних програма, инфлације и карактеристика предмета за које се обрачунавају порези. Правилна употреба података добијених из такве аналитике омогућава вам да прилагодите обрачунавање ПДВ-а, трошарина, пореза на доходак, пореза на доходак физичких лица тако да предузећа са довољним обимом доприноса у буџет могу радити у своју корист.
Аналитика и односи
Дакле, цена било ког производа укључује ПДВ и акцизе, који такође показују потенцијал пореског система. Уз то, можемо извући закључке о потреби проширивања или смањења асортимана роба за које је потребно увести (или искључити) акцизе.
Тренутно акцизна роба:
- етилни алкохол;
- производи у којима је етил алкохол присутан у концентрацији од 9% или више;
- алкохолна роба;
- пиво
- дувански производи;
- лични аутомобили;
- мотоцикли снаге 150 или више коњских снага;
- бензин за аутомобиле;
- дизел мотор;
- моторна уља;
- директно гориво.
За све ове категорије робе акцизе и ПДВ су довољни да гарантују годишњи приходи буџета од прилично великог износа средстава.
Било је - постало је
Познато је да раније цигарете и етил алкохол нису били укључени у број акцизних производа. Исправке у том погледу у закон су уведене не тако давно. Приходи, ПДВ, акцизе за ове категорије производа постали су слични осталим производима који садрже алкохол, аутомобил и дуван. Узгред, мотоцикли су се тако не тако давно уврстили и у листу акцизних производа.
Међутим, није све тако једноставно. Аналитичари који мере приход, ПДВ и акцизе омогућили су економистима да унапреде идеју о искључивању одређених категорија робе са акцизног пописа. Одатле су однети накит и неке категорије горива направљених од гаса и нафте. Ове промене изазвале су извесно незадовољство локалних званичника, јер су смањиле буџетске приходе. Ако говоримо о квантитативном изражавању, искључење ових производа из броја трошаринских производа само у Санкт Петербургу смањило је пореске приходе за 7,5%. У целој земљи индикатор је пао у просеку за 2,5%.
Делимично су ти губици надокнађени укључивањем на листу акцизних производа из категорије хемијских средстава за домаћинство, парфема, као и производа који садрже алкохол. Правила се примењују на производе који се продају у аеросолизованом металном паковању.
Порески адвокати избегавају
Неки производи нису предмет трошарине, упркос присуству алкохола међу компонентама. Међутим, трошарине се не обрачунавају само под одређеним условима. На пример, дрога направљена на основу алкохола показала се у тако посебној ситуацији.
Индивидуални приступ пореских закона примењује се и за ветеринарске производе који садрже алкохол. Козметичка и парфемска роба такође се углавном не опорезују. Све ове категорије избегавају трошарине само ако се произвођач побринуо за државну регистрацију производа. Поред тога, постоје захтеви за паковање: контејнери морају да испуњавају стандарде усвојене на државном нивоу.
Порези и прописи
Процјењује се да би сваке године, само кроз програм акциза, федерални буџет Русије требао добити око 130 милијарди, од чега већину чине одбитци од робе произведене у држави. Процентуално гледано, то је око 84%. Од тога се више од 40% прихода очекује од нафте и производа начињених на њиховој основи, нешто мање од продаје робе која садржи дуван.
Чији новчаник пати?
Ко треба да плати акцизу? По закону, ова обавеза пада на предузећа и предузетнике који производе робу или их превозе преко државне границе Русије. Али одвојене службе и друге сличне структурне формације не морају самостално плаћати порез, они само преузимају одговорност преноса новца из сједишта у локални порезни уред.
Ако је неки предузетник или предузеће уврштен на списак обвезника акцизе, они прво морају анализирати економску активност. Постоји ли такав предмет на који се обрачунавају акцизе? Ако га има, порез ће морати да се плати без грешке. У недостатку производа са листе трошарина, не морате ништа да платите - све док се не појави роба која оправдава одбитке.
Порески законик и предмет опорезивања
Из главне збирке пореских закона у Русији произлази да су предмет опорезивања акцизама оне операције у којима је роба подложна акцизама.
Ове пословне трансакције у економским наукама обично се деле у групе ради поједностављења компилације аналитике. Постојећа подјела:
- рад са уљем и његовим рафинираним производима;
- пословање са другом робом која подлеже акцизама.
Ова подела заснива се на увођењу специјализованог поступка обрачуна пореза на нафту и производе начињене на њеној основи.
Операције: шта ћете морати да водите рачуна?
Трошарине ће се морати платити приликом обављања низа операција са робом која је укључена у државну листу (главне категорије обухваћене у њој су наведене горе). Ове операције примарно укључују имплементацију. Уговори закључени на територији Русије сматрају се, осим тога, једна од страна је произвођач акцизних производа. Закон тумачи појам "примене" не само као продају, већ се бави и бескорисном основом, као и преношењем производа, као одговор на то произвођач добија накнаду, иновације. Као „плаћање“ за имплементацију могу се користити плате у натури.
Порези ће се такодје наплаћивати на операцијама које се врше унутар државних граница Русије са акцизним производима ако су направљене од сировина које испоручи купац, а затим пребаце на лице које је снабдело сировине. Ако произвођач задржава одређени проценат произведених производа као накнаду за производне услуге, трансакција је такође подложна акцизи.
Шта још?
Порез ће се морати платити ако организација пренесе произведене производе, службено их представљајући као сировине за накнадну производњу робе која није предмет трошарине. Морате платити одбитке у буџет у случају када је акцизни производ произвела компанија и пренела потрошачу без плаћања трошкова, али према уговору потрошач је дужан да плати за обраду.
Ако се роба преноси за сопствене потребе и унутрашњу употребу, производи такође подлежу акцизама, као и трансфер робе као допринос у основни капитал трећег правног лица.
ПДВ: погледајте детаљније
Ова врста пореза је такође индиректна и укључује се у цену робе коју плаћа купац. Обвезници ове категорије пореских олакшица су предузећа, предузетници, као и они који превозе робу преко државне границе Русије.
ПДВ се може обрачунати само када се роба пренесе (услуге се пруже, посао се изводи) унутар државних граница Русије, а купац је активан у земљи. Да би процедура била законита и исправна, прати је документација која потврђује тачно где је роба продата, пружене услуге и изведени радови. Таква званична потврда су закључени уговори, чекови и друга документа, из којих произилази да су услуге пружене, посао се обавља.
ПДВ: основни појмови
Шта је пореска основа за обрачун ПДВ-а, каже Порески законик у чланку број 40. Из тога произилази да се трошкови производа, услуге или рада узимају за израчунавање пореза, одузимајући износ акцизе од њега. Вредност се узима као вредност коју обе стране трансакције наводе у документима који прате операцију.
Ако је потребно продати производ чија цена већ укључује ПДВ, тада се за израчунавање пореске основице утврђује тржишна цена производа и од њега се одузима преостала вредност, ревалоришући позиције у процесу рачуноводствених израчуна.