Свака организација треба да има сопствени капитал који се састоји од улагања учесника и оснивача, као и кредита од партнерских организација или резервних средстава на банковним рачунима. А ако укупни износ кредитног новца прелази уложена средства, тада је капитал негативан, што негативно утиче на пословне односе, јер мало партнера жели да закључи трансакције са организацијом која има негативан капитал. Најсигурнији начин да повећате сопствени капитал и претворите га у позитиван је дати допринос општим фондовима компаније у облику задржане добити која је остварена током извештајног периода.
Појам капитала и резерви
Под капиталом се подразумева износ сопствених и позајмљених средстава предузећа.
Под сопственим капиталом подразумевају се новчана вредност имовине предузећа која је у његовом власништву.
Капитал и резерве у билансу стања су блок информација који се састоји од 7 редака.
Приликом израчунавања основног капитала они добијају разлику између вредности целокупне имовине у билансу стања (имовине предузећа) и обавеза предузећа.
Свака финансијска и економска активност захтева стална улагања. Улагања су потребна за инвестирање у циљу одржавања и проширења производног процеса и повећања његове ефикасности, као и увођења иновација. Један од главних задатака управљања финансијама је развој инвестиционог буџета, подршка и оптимизација инвестиција за привлачење финансијских ресурса, оптимизација структуре капитала.
На избор извора финансирања утичу различити фактори, укључујући индустрију и обим предузећа, технолошке карактеристике производног процеса, спецификацију производа, рад са банкарским институцијама, репутацију на тржишту, итд.
Структура одељка „Капитал и резерве“ биланса стања који користи предузеће одређује сва финансијска имовина која има активни утицај на крајњи резултат предузећа. Утјече на показатеље приноса на имовину и имовину, формира однос добити и ризика у процесу развоја предузећа.
Финансијска структура капитала и резерви у билансу стања је структура главних извора средстава, тј. Однос капитала и позајмљеног капитала.
Финансијски капитал предузећа састоји се од сопственог и позајмљеног.
Билансна ставка „Капитал и резерве“ у облику сопственог капитала састоји се од трошкова одобреног, резервног и додатног капитала. Поред тога, укључује вредност задржаних зарада проистеклих из обављања пословних активности. Дужни капитал је дужан предузећу плаћати физичким и правним лицима, укључујући банке.
Одредбе су процена и појашњење одређених чланака рачуноводства предузећа који имају за циљ покривање трошкова и доспелих плаћања.
Разлике између капитала и позајмљеног
Властити и посуђени капитал могу се међусобно разликовати на више начина. Капитал (и резерве у билансу стања) су средства која карактеришу карактеристике дате у табели.
| Потпиши | Капитал | Кредитни капитал |
| Право учешћа у управљању | Постоји | Не |
| Ризични став | Смањење финансијског ризика због повећања удела | Повећани ризик са повећањем удела |
| Профит прилика | На основу остатка | Прво скретање |
| Приоритет намирења потраживања поверилаца | На основу остатка | Прво скретање |
| Услови плаћања и враћања | Није инсталирано | У уговору о зајму |
| Правац финансирања | Дуготрајна имовина | Обртна средства |
| Опција смањења пореза | Не | Постоји |
| Извори финансирања | Унутрашњи и спољашњи | Спољни |
| Однос прихода власника и перформансе предузећа | Директна веза до резултата компаније | Нема везе |
Светска пракса показује да је најјефтинији извор финансирање дуга, јер су зајмодавци у повлашћенијем положају од власника предузећа. Они задржавају право да врате своје инвестиције, а у случају банкрота њихова потраживања ће бити задовољена пре потраживања акционара. Ипак, неконтролисани раст финансирања дуга може значајно да смањи финансијску стабилност предузећа, доведе до пада тржишне цене његових акција, а у случају неповољних догађаја, предузеће доведе у ризик банкрота.
Како се то одражава на билансу стања?
Одељак биланса „Капитал и резерве“ одражава сопствене изворе финансирања компаније. Овај одељак садржи ставке у наставку.
| Показатељ | Лине цоде |
| Регистровани капитал | 1310 |
| Властите акције | 1320 |
| Ревалоризација основних средстава | 1340 |
| Додатни уплаћени капитал | 1350 |
| Резервни капитал | 1360 |
| Задржана зарада | 1370 |
Ако компанија користи поједностављено извештавање, износ капитала и резерви у билансу стања је једна линија, која се одражава у једном износу без пробијања.
Како се пуни?
У табели су приказани основни подаци о саставу и методама израчунавања показатеља проученог дела биланса.
| Показатељ | Лине цоде | Употреба података са рачуна | Метод израчуна |
| Регистровани капитал | 1310 | 80 | К80 |
| Властите акције | 1320 | 81 | Д81 |
| Ревалоризација основних средстава | 1340 | 83 „Додатни уплаћени капитал“ | К83 (износ ревалоризације) |
| Додатни уплаћени капитал | 1350 | 83 | К83 (без ревалоризационог вишка) |
| Резервни капитал | 1360 | 82 "Резервни капитал" | К82 |
| Задржана зарада | 1370 | 99 „добитак и губитак“, 84 „задржана зарада“ | К99 + К84, Д99 + Д84, К84 - Д99, К99 - Д84 |
Информације се могу одразити на датум извештавања, 31. децембра прошле године и 31. децембра претходне године.
Регистровани капитал
У билансу стања „Капитал и резерве“ представљен је одобреним капиталом.
Под основним капиталом се подразумева износ доприноса оснивача у развоју компаније на самом почетку његовог формирања. Минимална величина овог капитала одређена је законом и појединачна је за сваки ОПФ. Не постоје ограничења за максималну величину. Величина одобреног капитала предузећа јасно је наведена у оснивачким документима компаније када је регистрован код пореске управе.
Властите акције
Компаније могу на овој линији одражавати акције учесника које је компанија стекла ради преноса на друга лица.
Властите акције пренесене компанији у извјештајној години, за које учесник мора платити стварну вриједност у складу са финансијским извјештајима за извјештајну годину, одражавају се у рачуноводственим извјештајима по номиналној вриједности.
Ревалоризација
Једном годишње комерцијалне организације имају право да преиспитају групу сличних основних средстава по тренутној (надокнађујућој) вредности. Чланак „Ревалоризација основних средстава“ одражава износ повећања вредности дуготрајне имовине откривен резултатима њихове ревалоризације.
Додатни уплаћени капитал
Ова врста капитала одражава трошкове додатног капитала организације, искључујући износе ревалоризације основних средстава.
Додатни капитал се формира из следећих елемената:
- премија за акције примљена као разлика између продајне цене и номиналне вредности акције;
- разлика у стопама повезаним са уплатама оснивача депозитима;
- разлика која произилази из конверзије цене имовине и обавеза компаније која се користи за обављање послова изван Руске Федерације из рубаља у страну валуту;
- доприноси у власништву компаније;
- Повраћај ПДВ-а од стране оснивача након преноса имовине као доприноса.
Резервни капитал
Резервни капитал може бити обавезан у складу са законом који се односи на акционарска друштва. Друштво са ограниченом одговорношћу може тај капитал добровољно формирати у складу са статутом.
Резервни фонд акционарског друштва намењен је за следеће сврхе:
- покриће губитке;
- откупити обвезнице предузећа;
- за откуп акција.
Задржана зарада
Представља коначни резултат организације у облику нето добити или губитка након одбитка пореза и других плаћања од добити. На пример, пореске казне.
Однос између биланса имовине, капитала и обавеза компаније
Под имовином предузећа подразумева се део биланса стања, који одражава састав и вредност имовине предузећа на одређени датум. Можемо рећи да су то ресурси које контролише компанија на основу догађаја из прошлих периода, од којих компанија очекује економске користи у будућности. Средство може резултирати потенцијалним будућим економским користима када се користи потенцијал компаније.
Под обавезама компаније се подразумева дуг предузећа на одређени датум, који одражава висину трошкова компаније, што доводи до одлива капитала. Обавезе могу настати на основу уговора фирме са колегама. Обавезе су подељене на дугорочне (стр. 1400) и краткорочне (стр. 1500).
Биланс активе, капитал, резерве и обавезе предузећа имају следећу међузависност:
К = А - О,
где је К капитал компаније, тј.
А - средства, тј.
О - обавезе компаније, тј.
Закључак
Обавезе биланса стања „Капитал и резерве“ укључују показатеље који могу да покажу одакле новац долази у компанији.
Капитал су средства која оснивачи улажу у оснивање компаније. У будућности се може повећати због додатних емисија акција. Дакле, предмет надокнаде капитала компаније су средства акционара. За разлику од дугорочних и краткорочних обавеза предузећа, капитал се не позајмљује, у будућности нема обавеза да га отплати. Верује се да се оснивачки капитал не враћа оснивачима. У ствари, он се може вратити тек након затварања компаније. Међутим, његово присуство пружа компанији могућност да послује и ствара приход, осигурава профитабилност.