Појединачни порез у поједностављеном пореском систему: обрачун, услови плаћања. Поједностављени порески систем

Отварање предузећа је озбиљна одлука, пред којом будући предузетник треба размислити о многим нијансама. Један од њих је избор пореског система. Најбоља опција за представнике малих и средњих предузећа је такозвано "поједностављење". Помоћу поједностављеног пореског система лако је платити један порез - сви ће то схватити. Али у овој теми има много функција која треба да знате. Сада ћемо разговарати о њима.

Ко испуњава услове за СТС?

Да би применио овај порески систем, предузетник мора да испуни одређене услове. Ево како:

• Компанија не треба имати више од 100 запослених.
• Приход - не више од 150 милиона рубаља годишње.
• Преостала вредност је максимално 150 милиона.
• Удео осталих организација у предузећу износи највише 25%.
• Организација не би требало да има подружнице.

За мала и средња предузећа ови захтеви су сасвим стварни. Ако предузеће већ постоји, а власник га намерава да пребаци на поједностављени порески систем, тада у теорији има такву прилику. Али под једним условом: приход ове организације током прошле године не сме бити већи од 112,5 милиона рубаља. То је детаљно описано у чл. 346.12 Пореског законика Руске Федерације. Зашто у теорији? Због савезног закона од 03.07.2016. Н 243-ФЗ, ефекат ове одредбе обустављен је до 1. јануара 2020. године.

Сада, што се тиче преласка на овај порески систем. Најлакши начин да се одмах изабере „поједностављени“ за ИП чак и у тренутку регистрације предузећа. Обавештење се доставља заједно са остатком пакета докумената. Али ако је предузетник пропустио такву прилику, осетивши се после неколико дана или недеља, још увек има шансу. У року од 30 дана, у складу са ставом 2. чл. 346.13 Пореског законика, обавештење се може пренијети.

Из осталих пореских режима могуће је прећи на поједностављени порески систем тек од почетка нове календарске године. Али обавештење се подноси до 31. децембра одлазећег. Можете прећи са УТИИ на „поједностављење“ од почетка месеца у коме је обавеза предузећа да плати јединствени порез на приписани приход отказана. То пише у ставу 2 чл. 346.13 Порески законик.

Иначе, обавештење се такође подноси надлежном органу у року од 30 календарских дана од престанка злогласне обавезе. Када транзиција одобри Савезну пореску службу, особи ће се дати документ који потврђује ову чињеницу.

Стандардна плаћања

Пре него што се удубим у проучавање ове теме, желео бих да причам о фиксним уплатама индивидуалних предузетника.

Без обзира из које компаније се особа отворила и да ли ће уопште обављати посао, дужан је да плаћа доприносе по систему обавезног медицинског и пензијског осигурања. До данас је овај јединствени порез у поједностављеном пореском систему једнак износу од 27.990 рубаља. Испада да је мали износ - један месец иде 1.950 рубаља фонду пензијског осигурања, а 382.5 п - здравственом фонду.

Треба напоменути да је од текуће 2017. године Федерална служба за порезе поново укључена у обрачун и контролу плаћања доприноса. Тако је било и до 2010. године. Затим су предузетници током седам година морали да пребацују средства у фондове социјалног и здравственог осигурања, као и на ФИУ (пензију).

Али сада су се стари стандарди вратили. Сада морате да платите један порез у поједностављеном пореском систему за КБК. Кодови буџетске класификације могу се узети заједно са осталим детаљима у инспекцију на адреси регистрације.

Ова плаћања су обавезна. Предузетник је и послодавац (теоретски, чак и ако је отворио предузеће за изложбу) и појединац.Дакле, обавеза лечења здравственог осигурања и пензије је на њему.

Шта бисте требали знати

Дакле, горе је укратко речено о јединственом порезу у оквиру поједностављеног пореског система. Али ово нису све корисне информације у вези са овом темом.

Многи људи, као што је већ поменуто, отварају ИП баш тако - да би некако уредили своје запослење. И они, сходно томе, не спроводе активности. Односно, они не примају профит. И верују да не треба да плаћају ни један порез по поједностављеном пореском систему. То је, наравно, погрешно мишљење.

Свака особа која је наведена у државном регистру појединачних предузетника мора то платити. Због свог статуса индивидуалног предузетника. Држава полази од чињенице да за то има разлога. И ништа га не спречава да престане са радом због недостатка прихода и да се скине са регистра.

Тако да је потребно извршити фиксно плаћање. А одговарајући закон је доступан. Савезни арбитражни суд Руске Федерације у одлуци од 09.12.13 бр. ВАС-17276/13 рекао је да предузетник има обавезу да изврши фиксна плаћања на средства која су наведена у тренутку када стекне овај статус. А са стварним спровођењем активности, као ни остваривањем прихода, то није повезано.

Такође је важно приметити иновацију за 2014. годину. Ако је годишњи приход предузетника премашио марку од 300.000 рубаља, тада ће морати да уплати још један проценат у пензиони фонд. Значи, отприлике 23.400 рубаља иде тамо - 1.950 месечно. Али! Рецимо да је годишњи приход бизнисмена износио пет милиона рубаља. Тада ће морати да одбије ФИУ још 50.000 рубаља.

Случајеви када не морате платити

Вреди напоменути да плаћање јединственог пореза није увек потребно. Постоје грејс периоди током којих предузетник не треба да даје озлоглашене доприносе.

Да бисте се детаљније упознали са овим подацима, довољно је упутити се на чланак 430 Пореског законика. Пише да индивидуални предузетници не могу плаћати фиксне таксе ако не врше активности у вези са:

• Регрутовање војске.
• Брига о деци млађој од 1,5 година, инвалидној особи прве групе или старијој особи старијој од 80 година.
• Живи у иностранству са супружником који је послат у дипломатску мисију или конзулат Руске Федерације (изузеци у овом случају важе не више од пет година).

Важно је напоменути једно упозорење. Ако предузетник има право на било какве погодности, али и даље прима приходе од активности, стопа јединственог пореза остаје непромењена, а обавеза плаћања није укинута.

СТС 6%

"Поједностављење" за ИП је две врсте. Први је 6% УСН. Случај када је предмет опорезивања доходак предузећа.

Принцип је једноставан. Пореска основица, која је приход, множи се са 6%. Аконтације које је предузетник већ исплатио за годину одузимају се од примљеног износа.

Због бенефиција које се исплаћују запосленима у организацији и премије осигурања, порез се може умањити за половину. Али! Само предујмови које предузетник плаћа у време нагодбе смањују основицу. Можете дати једноставан пример. Ако бизнисмен пребаци доприносе за децембар 2017. у јануару 2018. године, умањиће износ накнаде за протекли период. И неће утицати на порез 2018.

Да бисте разумели како се израчунава порез, вреди размотрити фиктивну компанију ЛЛЦ Тецхника, која продаје телефоне. Претпоставимо да је компанија од почетка јуна до краја августа продала робу у вредности од 3.500.000 рубаља. Израчун аконтације за овај квартал: 3,500,000 * 0,06 = 210,000 п.

Овај износ се може умањити за износ плаћене премије осигурања. У предузећу Техника ради 15 људи, а свако од њих прима плату од 45 000 рубаља. Прорачун: 45.000 к 15 = 675.000 п. Од овог износа, компанија је пребацила доприносе у фондове који су износили 30%. Месечно 202,500 п. Односно, у четвртини - 607.500 п. Можете видети да је износ доприноса већи од аванса. Међутим, „унапред плаћање пореза“ може се смањити за само 50%.Тако се добија следеће: 210,000 к 0,5 = 105,000 п. А ово је износ аванса који компанија мора уплатити пре краја квартала.

СТС од 5 до 15%: специфичности

Ово је друга врста "поједностављења". Предмет опорезивања у поједностављеном пореском систему у овом случају је приход који се умањује за износ трошкова. Регионални закони могу успоставити диференцирану снижену стопу (од 5%), али основни показатељ је 15%.

Што се времена тиче, све је исто. Сваке четвртине, особа уплаћује аконтацију у буџет. То је само плус посла који не функционише увек, а трошкови понекад превазилазе приходе. Али и даље морате да платите порез. Биће минималан. Израчунава се од свих примања за годину по стопи од 1 одсто.

Једноставно речено, на крају године предузетник обрачунава порез на уобичајени начин, а уз то и минимум. Тада се упоређују износи. Онај који се испоставио да је више, човек уплаћује у буџет.

Да бисте схватили који се приход легално сматра приходом, морате се обратити члановима 249 и 250 Пореског законика. Комплетна листа је дата тамо. Генерално, употреба поједностављеног система опорезивања подразумева вођење обрачуна новчаних средстава. Односно, у обзир се узимају средства примљена на банковном рачуну који је издала компанија.

Списак трошкова с друге стране је одређен чланом 346.16 Пореског законика. Укључују трошкове куповине материјалне имовине, основних средстава, плаћања премија осигурања и плата, станарине итд. Сви трошкови проверавају представници надлежних органа да би утврдили њихову подобност. Наравно, свака аквизиција би требало да буде директно повезана са активностима предузећа и мора бити документована. Стога је рачуноводство ИП-а и ЛЛЦ-а обавезно.

УСН обрачун 15%

На пример, вреди разумети како се порез обрачунава у овом систему. „Поједностављени“ облик „прихода минус трошкови“ изгледа мало сложеније. А испод је табела која приказује хипотетичко кретање средстава поменутог фиктивног ЛЛЦ предузећа Тецхника.

Бројеви су узети као пример. И ево како се у овом случају израчунава износ пореза за „поједностављење“: (14,450,000 - 8,250,000) к 15% = 930,000 п.

Минимум се, са своје стране, утврђује овом формулом: 14,450,000 к 1% = 144,500 п. И можете видети да је износ „стандардног“ пореза већи. Према томе, то ће се морати платити. Потребно је одбити само авансне уплате: 930,000 - 485,000 = 445,000 п. Овај износ ће бити исплаћен на крају године.

Књиговодство

Све што се тиче пријема средстава и њихових трошкова на ИП рачуну требало би да се одрази на документацију. Многи се радије не труде око тога, а све сведу на попуњавање књиге рачуна (било у папирном или у електронском облику). Штавише, ово је дозвољено дописом Министарства финансија Руске Федерације. У складу с тим, предузетник не може водити рачуноводство ако је задужен за КУДиР. Генерално, овде има избора.

Али упркос чињеници да рачуноводство није обавезно, порезно извештавање нико није отказао. Кадровски папири, банковне и готовинске исправе - све то треба прикупити ради даљег представљања инспекцији. Ако постоји разлика између плаћеног пореза и примљеног дохотка (недовољна уплата, другим речима), тада индивидуални предузетници могу уписати казну или чак присилно зауставити своју активност.

Међутим, као што је већ поменуто, поједностављени порески систем је поједностављени систем. А књиговодство такође није нарочито тешко. У овом случају ће бити довољни следећи подаци:

• Биланс стања.
• Извештај о финансијским резултатима.
• Апликације (извештај о променама капитала, циљаном коришћењу средстава, кретању средстава итд.).

Истовремено, детаљи се могу избећи.Довољно је навести само најважније податке о кретању финансија. Ово је дозвољено клаузулом 6 Наредбе Министарства финансија од 02.07.2010. Бр. 66н.

Изјава

Па, много је речено горе о томе како се сматра јединственим порезом, ко би га требало плаћати и како водити рачуне. Сада неколико речи о теми која се односи на процес извештавања.

У случају поједностављеног пореског система, декларација се подноси једном годишње. Ове године, ИП-ови су требали да то ураде пре 30. априла, а ЛЛЦ до 31. марта. У следећој, 2018. години, рокови за подношење извештаја благо ће се померати (све зависи од дана у који викенд пада).

Декларација се попуњава у обрасцу који је одобрен наредбом Савезне пореске службе Руске Федерације од 26.02.2016. Можете је пренети на било који од три начина:

• Контактирајте Савезну пореску службу лично или преко представника.
• Пошаљите документ поштом.
• Слање путем специјализованог сервиса електронским путем путем Интернета.

Шта је са пуњењем? Постоје неке нијансе. Ако у декларацијским листовима нема података, не морате их садржавати у документу. Не требате остављати празне ћелије - цртице се стављају у њих. Сви финансијски подаци су заокружени на најближи рубељ, странице су означене бројевима (001, 002 итд.). Исправљања не би требало бити. Такође је неприхватљиво међусобно спајање листова декларације, јер се тиме ствара могућност оштећења медијума за папир.

У ствари, попуњавање овог документа није тешко. Све тачке у њему су потписане, а као водич можете узети добар пример, што је лако пронаћи било у Федералној порезној служби или на Интернет ресурсу.

Оно што је најважније, запамтите рокове за подношење извештаја. Ако предузетник касни с тим, тада се већ у првом месецу суочава са казном од 5% пореза, али касније се може повећати на 30%.

Подношење нулта извештавања

Када је ријеч о опорезивању и јединственом порезу, вриједно је обратити мало пажње и на случајеве који су већ укратко споменути горе.

Рецимо да је ИП отворен за означавање. Предузетник редовно плаћа фиксне таксе. Али он нема зараде - да ли је тада потребно подносити извештаје Федералној пореској служби? Да, ово је обавезно. А такав документ се назива нулта декларација.

Образац је исти. Фокус би требао бити на попуњавању одјељка 2.1.1. У ретку број 102 мора се навести број „2“. То значи да предузетник нема запослене и не исплаћује накнаде појединцима. У редни број 133 стави се број "0". Нема прихода - нема пореза на поједностављени порески систем.

Број ретка 143 такође означава нулу. Иако је резервисано за злогласне премије осигурања које сваки појединачни предузетник плаћа у целости. У овом тренутку многи греше, стављајући другачију цифру. Али за оне који испуњавају "нулл" захтеве су управо такви.

Шта је са ставкама финансијског извештавања? У ћелијама, где је обично наведена количина, стављају се цртице.

Иначе нема замки. Након што испуните документ, потребно га је одштампати у два примерка и на време га доставити Федералној пореској служби. Инспекцијски службеник узеће једну изјаву као извештај, а на другу ће ставити печат, датум и потпис и вратити је предузетнику.

Документи за потпуно извештавање

Наравно, декларација није једина ствар коју би порески предузетник требало представити на основу резултата својих активности. Листа осталих докумената је прилично импресивна. И на крају теме, хтео бих да му обратим пажњу.

Ако предузетник нема запослене, ево шта ће му требати да припреми:

• Извештај Савезној државној служби за статистику.
• Повраћај ПДВ-а Ако је појединачни предузетник обављао дужности агента, онда га мора предати на крају сваког тромесечја.
• Регистар издатих и примљених рачуна. Ако је радње повезане са њима предузетник извршио у интересу друге особе, тада ће се документ такође морати поднети квартално.
• Обавештење о накнадама за уплате Али то је ако особа обавља трговачке активности. Овај предмет је регионалног карактера.

У случају да је бизнисмен запослио људе за своје особље, списак докумената биће још импресивнији. Биће потребно да се обрасци СЗВ-М, РСВ-1 и 4-ФСС, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, просечни број, поднесу извештају Госкомстату. Поред овога, још увек постоје извештаји који се морају поднети Фонду социјалног осигурања.

Као што видите, свака особа која се одлучи да покрене властити посао мораће да се покупи у великој нијанси. Али није све тако компликовано као што може изгледати из навике.

Такође бих хтео да кажем неколико речи у вези са поједностављеним пореским системом заснованим на патенту. Многи предузетници размишљају о искориштавању могућности плаћања пореза путем откупа. Али чињеница је да је то немогуће. Зато што је откуп патента заправо правни механизам за УТИИ. А УСН је потпуно другачији.

Закључно, треба рећи да је поједностављени порески систем заиста најједноставнији и најразумљивији систем. Добро је барем у томе што финансијске извјештаје треба доставити Федералној пореској служби само једном годишње. И са истим УТИИ потребно га је саставити једном квартално. Стога, ако желите да олакшате свој живот приликом организације предузећа, исплати се прећи на УСН.