Давањем зајма, банка мора имати гаранцију да ће клијент на вријеме и у целости отплатити дуг. У том циљу, неке институције дају кредите обезбеђене купљеним предметима, док друге потписују уговор о гарантном депозиту. Све зависи од политике кредитне институције.
Дефиниција
Гарантовани депозит је износ средстава који клијент даје као гаранцију за испуњење обавеза. Потреба за тим јавља се приликом подношења захтева за кредит. Зашто клијент који има новац треба да има депозит? Клијент можда нема потребан износ, а поседујући гарантни депозит, банка може уговорити кредит под повољнијим условима за клијента.
Депозит је најликвиднија врста осигурања, јер не треба времена да се прода. С обзиром на овај фактор, банка може да услови услуге кредита прилагоди у корист клијента. Ако особа има уштеде и редовна примања, за њега је исплативије да узме зајам обезбеђен расположивим средствима.
Услови коришћења
Средства таквог депозита могу бити:
- Користите за испуњавање сопствених захтева за корисника кредита повезаних са кашњењем у испуњавању обавеза.
- Не враћајте се клијенту док није у потпуности испунио све своје обавезе.
- Захтев за тражење извора средстава.
Међутим, кредитна институција нема право да користи та средства за покриће сопствених трошкова или у друге сврхе које нису везане за корисника кредита.
Карактеристике
Гарантни депозит штити права поверилаца, гарантујући да ће клијент испунити своје обавезе. Овај допринос користи се за надокнађивање захтева за корисника кредита. Права на допринос не могу се пренијети на треће лице. Зајам се признаје као гаранција у случају неиспуњавања обавеза клијента из уговора о зајму. Истовремено, дужник не може успоставити додатне услове за осигурање дуга.
Размотрите основне услове под којима се сервисира бескаматни гарантни депозит.
- Допринос: више од 100 хиљада рубаља.
- Период важења: одговара периоду важења уговора о кредиту.
- Осигурање: извршавање обавеза по уговору о зајму.
- Повлачења: на писмени захтев клијента најмање 1 дан пре операције.
- Делимично повлачење: није доступно.
- Додатни трошкови: нису прихваћени.
- Приход од депозита: исплаћује се на крају депозита.
Цлеаранце
Гарантни депозит у банци обавља се пре потписивања уговора о кредиту у филијали. У овом случају, оба уговора морају имати исти датум завршетка или депозит може бити издат на дужи период. Укупни износ дуга, укључујући провизију и провизије, не сме прелазити 90% депозита. Накнада банке биће за 5-18 процентних поена већа од стопе депозита.
Без банкарског депозита не може бити гаранција за кредит. Да бисте га користили као гаранцију, потребно је у тексту уговора навести да ли депонент пружа обавезе према повериоцу. По истеку уговора и испуњењу свих обавеза, средства се клијенту бесплатно враћају.
Захтеви
Постоје посебни захтеви за купце који уплате гарантни депозит. Банковни рачун могу отворити и резиденти и нерезиденти. Потенцијални купац мора да испуни следеће захтеве:
- Присуство руског држављанства или дозволе боравка у Руској Федерацији.
- Минимална доб је 18 година.
- Регистрација на територији Руске Федерације.
Да би потписао уговор, клијент мора да обезбеди:
- Пасош или лична карта.
- Уговор о депозиту, ако је клијент већ отворио орочени депозит у банци.
- Уговор о кредиту или уговор о услузи кредитне картице.
Ако се гарантни депозит врши код правних и појединачних предузетника, онда се његов промет врши у складу са чл. 23 Грађанског законика. Ако појединац затвори ИП, тада се на њега односе сва правила која се односе на приватне особе. Један од њих је враћање свих средстава на први захтев клијента (члан 837 Грађанског законика). Ова норма је у супротности са самом суштином гарантног депозита. Стога банке закључују додатне уговоре ако се клијент сложи са захтевом да откаже рачун. Гарантни депозит се затим сервисира по нижој каматној стопи.
Предности и недостаци
Зајам осигуран депозитом брзо се добија и омогућава добијање зајма под повољнијим условима, јер за трансакцију није потребна процена колатерала.
Од ограничења треба приметити следеће:
- Максималан износ зајма је ограничен износом депозита. Банке дају кредит у износу од 70-90% од износа депозита.
- Немогуће је пребацити на кредит. Рок за његово коришћење не може бити дужи од рока полога. Као резултат тога, банка ће вратити депозит клијенту тек након отплате свих обавеза.
Правни основ
Сигурносни депозит у банци дизајниран је да заштити права повериоца, али принципи за његово коришћење нису детаљно описани у грађанским законима. Постоји Уредба Банке Русије бр. 254-П „О поступку формирања резерви за могуће губитке.“ На основу тамошњих тумачења, покушаћемо да утврдимо правну природу споразума.
Уредба каже да је гарантни депозит депозит правног лица смештен у организацију која има неиспуњене обавезе према банци. Ова трансакција се обавља обичним уговором о банкарском депозиту, а закључује се с циљем осигурања испуњења обавеза дужника. Редовни депозит се не може користити у овом контексту, јер садржи другачији предмет регулације.
Да би се средства користила као обезбеђење, у тексту уговора мора се навести одговарајућа клаузула. Иначе, све акције банке на враћању дуга на рачун депозита могу се користити на суду. Такође је важно у уговору навести поступак и услове отписа средстава за отплату кредитног дуга.
Међутим, правосудни органи приликом разматрања случајева везаних за депозит прихватају да су неки аспекти употребе овог алата ипак прописани у законодавству. Према чл. 421 Грађанског законика, уговор у коме постоје елементи више уговора сматра се мешовитим. Уз његову помоћ могуће је регулисати различите односе страна. Стога би односима страна у оквиру овог документа требало да се уређују правила о банкарским депозитима (поглавље 44 Грађанског законика), поравнање (поглавље 26 Грађанског законика) и уредба о начинима обезбеђења обавеза (поглавље 23).
Кауција: књиговодство у предузећу
Размотримо детаљније како одразити кретање средстава на депозиту.
Ако компанија користи метод обрачуна, камата би се требала одражавати на приходу на месечном нивоу. Износ депозита треба да се одрази на рачуну 55 (58). Како одразити гаранцијски депозит у БУ? Књижења на ДТ рачуну 009 показују да је износ средстава приписан ДТ55 обезбеђен. Накнада кредитне институције за пружање гаранције треба да се одрази на слање ДТ 44 (20, 25, 91) КТ 76.
Остале поруке:
- ДТ55-3 КТ51 - пренос новца у депозит.
- ДТ51 КТ55-3 - повраћај новца из банке.
- ДТ76 КТ91-1 - обрачунавање камата месечно.
- ДТ51 КТ76 - пренос месечне камате на редован рачун.
- ДТ55-3 КТ76 - обрачунавање камата на крају рока депозита.
- ДТ51 КТ55-3 - пренос камате на текући рачун.
- Аналитика се врши за сваки депозит посебно.
- Аналитичко рачуноводство за рачун 55-3 „Рачуни за депозите“ води се за сваки депозит посебно.
Гаранција пореског књиговодства
Ако је организација издала гаранцију, тада бисте требали знати да узмете у обзир трошкове плаћања услуге приликом обрачуна пореза на доходак. Ако добијање гаранције није предуслов за активност, тада се трошкови њеног одржавања терете за нерадање. Таква ситуација може настати, на пример, ако компанија учествује у тендеру. Организације које су укључене у активности туроператора обавезне су да имају банкарску гаранцију. За њих су сви трошкови везани за сервисирање уговора укључени у остале трошкове. Сходно томе, приликом обрачуна пореза, трошкови се могу отписати у једнаким деловима током целог периода уговора.
У следећим случајевима, трошкови би требало да буду одмах отписани на почетни трошак имовине:
- повраћај средстава прикупљених за куповину основних средстава;
- плаћање робе и материјала који се достављају добављачу.
Размотримо детаљније случајеве коришћења гарантног депозита.
Изнајмљивање
Власник простора може поставити услове за осигурање обавеза депозитом. У овом случају, закупац плаћа закупнину првих и последњих месеци. Власник постаје заштићен од губитака у случају превременог раскида уговора, а клијент - од потраживања власника стана. Не треба закључивати посебан уговор, довољно је саставити анекс споразума и уписати услове за коришћење гарантног депозита у њему. На крају уговора средства се враћају најмопримцу.
Изградња
Гарантовани депозит новца се не издаје, јер се валута не сматра стварима. Али у пракси је могуће задржати део трошкова рада како би се обезбедили будући трошкови у случају неквалитетног рада. Ако нема јамства на грађевинској гаранцији, онда се обезбеђење враћа извођачу.
Приликом подношења радова користи се образац бр .КС-3. Он служи као чин помирења међусобних нагодби. Сви одбитци и стварни трансфери износа евидентирају се на обрасцу. Размотрите како се гарантни депозит одражава на БУ.
Генерални извођач радова
Рачуноводство у таквим случајевима укључује коришћење рачуна 62 за приказивање износа одбитка. Ако током трајања депозита купац нађе недостатке у раду, тада је дужан да поднесе захтев и захтева: да отклони недостатке, надокнади трошкове или смањи трошкове налога (члан 723 Грађанског законика). Захтев је састављен у посебном документу и мора бити одражен у контролној јединици следећим трансакцијама:
- ДТ62 КТ90 - купац је прихватио посао.
- ДТ90 ЦТ 68 - Наплаћен ПДВ.
- ДТ51 КТ62 - наведено је плаћање са одбитком.
- ДТ91 КТ76 - захтев се признаје.
- ДТ76 КТ62 - захтев плаћен.
Купац
Захтјеви се требају одразити у корисничком рачуну са сљедећим књигама:
- ДТ76.2 КТ60 - захтев.
- ДТ50 КТ76.2 - задовољење захтева генералног добављача.
- ДТ20 КТ76.2 - отпис непризнатих износа.
Уговори о снабдевању
Понекад се сигурносни депозити користе у трансакцијама продаје. Купац се понаша као купац, а добављач као извршилац. Уговором о снабдевању прописују се квалитет робе, услови испоруке, рок за пријем производа и компензационе уплате. Купац извршава авансно плаћање. Паралелно са тим, започиње и процес издавања банкарске гаранције. Добављач подноси захтев банци да провери солвентност клијента. Ако финансијско стање клијента не поставља питања, добављач ослобађа робу без новца и чека пуну уплату. Клијент добија одложено плаћање и отплаћује дуг тек по пријему производа.