Шта је исплативије: УТИИ или патент?

У Русији постоји прилично флексибилан порески систем. Захваљујући њему, сваки предузетник може одабрати најповољнију шему плаћања пореза. То доводи до чињенице да се пословање у земљи развија веома активно. Сада многи размишљају о томе на ком систему опорезивања - УТИИ или патенту. Следеће ће бити детаљније описано о свакој опцији. После детаљног проучавања шема плаћања пореза, биће могуће утврдити порез за одређени посао.

УТИИ је ...

За почетак ћемо схватити шта свака варијанта развоја догађаја представља. Већ дуго сви знају УТИИ. Ово је јединствени порез на приписани приход. Назива се и „импутирати“.

УТИИ или патент - који је повољнији за предузетника? Уз јединствени порез на приложени доходак, ЛЛЦ или појединачни предузетник плаћа само 1 порез. Он се, као што претпостављате, назива приписан. Нема више плаћања пореза. Поред плаћања УТИИ, грађанин мора уплатити доприносе за осигурање.

Патент

Патентирани систем опорезивања у Русији појавио се не тако давно. Али почела је одмах да привлачи бизнисмене.

УТИИ или патент - на чему да се зауставимо? Патентирани систем опорезивања (ПОС) не предвиђа плаћање пореза током рада. ИП плаћа патент унапред. Приликом израчунавања биће узета у обзир процењена добит за одређени период. ПСН се може издати најмање 1 и највише 12 месеци.

Пореске стопе

Шта је боље - УТИИ или патент? За ИП, решење овог питања игра огромну улогу. Стога ће бити детаљније описано о особинама сваког режима опорезивања.

Важно је разумети која је пореска стопа у одређеном случају. УТИИ предвиђа плаћање 15% импутираног дохотка, док ПСН омогућава плаћање само 6% процијењене добити. Упркос томе, понекад је УТИИ мањи од пореза на доходак на патент. Ову карактеристику треба узети у обзир при избору режима плаћања пореза.

Плаћање пореза

Како је дошло до нагодбе са државом у оба случаја? Шта је пожељније одабрати - УТИИ или патент?

Са „импутацијом“ се врши квартално извештавање. Заједно са њом, организација мора плаћати порез. Цео износ уплате биће уплаћен државној благајни најкасније до 25. дана у месецу који следи.

У случају патента све је некако другачије. Постоје две опције за развој догађаја:

1. Патент поднесен на 6 месеци или мање. У овој ситуацији, порез морате платити најкасније у року од 25 дана од почетка документа.
2. ПСН се користи дуже од шест месеци. Тада се трећина износа мора уплатити на исти начин као у претходном случају. Салдо (2/3) мора бити уплаћен у трезор најкасније 30 дана пре истека патента.

Ако не желите стално плаћати порез, препоручује се одабир патента. Али то је далеко од једине карактеристике која је вредна пажње. У неким случајевима УТИИ је профитабилнији режим.

Ограничења

Главна ствар је пажљиво проучити све предности и недостатке сваког сценарија. Патент или УТИИ - шта је исплативије? На ово питање нема дефинитивног одговора. У свакој регији ПСН и "импутирају" имају различите величине.

Приликом избора пореза за индивидуалне предузетнике потребно је узети у обзир одређена ограничења. Није увек могуће задржати се на одређеном систему.

На пример, УТИИ се односи само на одређене врсте активности. Патент се може издати за готово свако предузеће.

УТИИ имају следеће карактеристике:

• на импутацију дохотка није ограничено;
• може се применити само у појединачним активностима (то треба навести у свакој регији посебно);
• УТИИ се не може користити ако број запослених прелази 100;
• Прелазак на нови порески систем могућ је тек од почетка нове године.

Патенти такође имају ограничења. Наиме:

• годишњи приход не би требало да пређе 60 милиона годишње ако се примењује комбинација са другим пореским системима;
• Не можете поднијети патент компанији са више од 15 запослених.

У оба случаја предузетник не може користити ЦТ. То знатно олакшава живот.

Извештавање

УТИИ или патент - шта је боље? Огромна улога за пословање је одговорност. Шта је предвиђено за "импутацију" и ПСН у овој области?

УТИИ захтева квартално извештавање од предузетника. Пореска пријава се подноси пре 20. дана у месецу који следи после извештаја.

Код ПСН-а није потребно извештавање. ИП иницијално плаћа порез на доходак за период важења документа, након чега је ослобођен извештавања. Не морате да наведете свој приход.

Такође бисте требали обратити пажњу на још једну карактеристику ових пореских система. Размишљајући о томе шта је пожељније - УТИИ или патент, потребно је разјаснити: „импутација“ ослобађа потребе за обрачуном прихода и расхода. У декларацију се уносе сви релевантни подаци.

Уз патент, ИП је ослобођен попуњавања 3-НДФЛ обрасца. Уместо тога, мораћете да водите евиденцију прихода и расхода у специјализованом часопису.

Смањење пореза

Која је разлика између УТИИ и патента? На основу претходног можемо закључити да су ови модуси мало слични једни другима. Али оне такође имају значајну разлику.

УТИИ вам омогућава да смањите порезе на зарађене премије осигурања. То значи да појединачни предузетник може одузети 100% износа доприноса за ПФР и ФСС за себе и 50% за то, али их плаћа запосленим. Тако се смањује порез.

Са ПСН-ом, смањење пореза није предвиђено. Грађанин је дужан да одбије у ван-буџетске фондове према општим правилима. А порез им се плаћа у целости.

Методе транзиције

Како прећи са УТИИ на патент и обрнуто? Треба узети у обзир неке карактеристике ових поступака.

На пример, чињеница да помоћу „наметања“ нови порески режим можете применити тек од нове године. Ако се користи патент, ИП може прећи на УТИИ након истека патента.

Приписани порез захтева захтев за повлачење из посебног третмана. То се мора обавити најкасније 5 дана након престанка "импутације". У случају патента није неопходно подношење пријаве за повлачење из посебног режима.

Прелаз са патента на УТИИ врши се код Савезне пореске службе по месту регистрације грађанина као индивидуалног предузетника. Ако је неопходно променити "импутацију" у ППС, морате контактирати пореску управу на месту пословања.

Рокови за подношење апликација за прелазак у посебан режим такође се разликују. Када УТИИ мора контактирати Савезну пореску службу највише 5 дана након почетка примене пореског система. ПСН захтева да се пријава поднесе најкасније у року од 10 дана од дана почетка патента. Захтеви за патенте се подносе годишње.

Иначе, систем преласка на нови режим плаћања пореза остаје исти - ИП мора написати одговарајућу пријаву и поднети је Федералној пореској служби.

За и против УТИИ

Шта је боље користити за предузетништво - УТИИ или патент? Од свега што смо раније рекли, можемо разликовати неколико предности и недостатака сваког начина.

Кренимо од УТИИ. Њени позитивни аспекти:

• једноставно пореско извештавање;
• недостатак карактеристика у обрачуну пореза;
• нема зависности од стварног дохотка предузетника;
• могућност смањења пореза због премије осигурања;
• Не можете користити благајне.

Али постоје и недостаци овог режима. На пример:

• строга ограничења подручја примене;
• од 2018. планирају да укину наплаћени порез;
• фиксни порез са минималним примањима;
• потреба за подношењем пореске пријаве.

Сада је могуће замислити шта „импутација“ представља у целини. Сваки привредник је у стању да сам одлучи како ће овај режим имати користи у одређеној активности.

Предности и недостаци ПСН-а

УТИИ или патент - који је пожељнији за индивидуалне предузетнике? ПСН такође има своје предности и недостатке.

На пример, патент има следеће предности:

• ниска пореска стопа;
• независност од прихода;
• флексибилни услови примене документа;
• Нема потребе да подносите пореску пријаву;
• изузеће од ЦТ.

Слабости ПСН-а често се идентификују на следећи начин:

• ограничења у делатности која омогућава примену патента;
• могућност регистрације само ИП-а;
• немогућност смањења пореза због премије осигурања;
• уски оквир у броју запослених и приходима;
• у неким регионима цена патента може бити веома висока.

Сада је јасно шта представља патент у Русији као целини. Који се закључци могу извући из горе наведеног? Шта је профитабилније - патент или УТИИ за ИП? Свако одлучује о овом питању за себе, рачунајући његове снаге и могућности.

Одлучите о избору

Па, шта је боље - УТИИ или патент? За ИП ово питање остаје вечна мистерија. Заправо, ови системи плаћања пореза слични су једни другима.

До данас се препоручује употреба „импутације“ када је то могуће. Али с обзиром на предстојеће отказивање УТИИ-а, потребно је одлучити шта урадити у 2018. години. Морате изабрати између СТС и ПСН.

Генерално, приликом одређивања режима плаћања пореза потребно је обратити пажњу на:

• број запослених;
• реалне и процењене зараде предузећа;
• потреба за подношењем декларација и обрачунавањем прихода;
• износ пореза у одређеном случају.

Неки предузетници могу да користе УТИИ под повољним условима, док је неко на црно с патентом. Стога је тешко недвосмислено одговорити на питање који је бољи - УТИИ или патент. Процјењујући наведене нијансе, сваки појединачни подузетник мора сам одлучити који ће порезни режим користити.