Mnoho ľudí do jedného roka uskutoční niekoľko transakcií s nehnuteľnosťami naraz. Počas jedného zdaňovacieho obdobia je preto možné byt predať a kúpiť. V tomto prípade je započítanie možné pri predaji a kúpe bytu. To je povolené iba vtedy, ak musíte zaplatiť daň z predaja bývania, pretože patril predávajúcemu menej ako tri roky. Je dôležité, aby sa odpočet majetku nevyužíval úplne. Za týchto podmienok sa občan môže vyhnúť potrebe platiť daň z predaja predmetu.
Kedy sa nevyžaduje daň?
Po predaji bývania nie je vždy potrebné platiť daň, pretože za určitých podmienok je znížená alebo dokonca občania sú oslobodení od platenia dane. Za nasledujúcich podmienok nemusíte platiť daň:
- obydlie, ktoré si kúpil občan, mu patrí dlhšie ako päť rokov;
- byt na predaj za cenu nepresahujúcu 1 milión rubľov.;
- z predaja teda neexistuje príjem, a preto ak má občan dve zmluvy, platí sa len kladný rozdiel medzi týmito dvoma cenami, a to 13%;
- ak bol byt prijatý na základe bezdôvodnej transakcie, napríklad bol zdedený alebo darovaný, potom ho stačí vlastniť iba 3 roky.
Pri bezplatných transakciách patrí privatizácia nehnuteľností, prevod majetku dedičstvom alebo ako dar.
Pravidlá platenia daní
Ak osoba predá bývanie, ktoré mu patrí, do troch rokov, bude musieť zaplatiť daň z prijatej sumy vo výške 13% z hodnoty tohto predmetu. Výnimku možno získať nielen pod podmienkou, že obydlie je majetkom občana počas požadovanej doby. Kompenzácie sa môžu uplatniť aj pri predaji a kúpe bytu na jeden rok.
Použitie takejto sieťoviny má mnoho výhod. To sa týka aj skutočnosti, že môžete objekt bez problémov predať bez obáv, že z prijatej sumy budete musieť do štátneho rozpočtu zaplatiť 13% z príjmu.
Podmienky vykonávania procesu
Úľava na dani pri predaji a kúpe bytu je povolená len za určitých podmienok. Tieto zahŕňajú:
- bývanie sa predáva a kupuje do jedného kalendárneho roka;
- je povolené, aby sa nový byt kúpil pred predajom starého predmetu, je však dôležité, aby občan nemal čas na uplatnenie svojho práva na odpočet;
- kupujúci neuplatňoval vrátenie dane až do roku 2014 a nevyčerpal ani existujúci limit 2 milióny rubľov.
Použitie takéhoto započítavania pri predaji a kúpe bytu je povolené, aj keď občan nepracuje oficiálne, a preto zamestnávateľ neprenáša daň z príjmu fyzických osôb do rozpočtu na tento účel. Patria sem napríklad dôchodcovia, živnostníci, ktorí uplatňujú zjednodušené režimy, ako aj jednoducho oficiálne nezamestnaní občania.
Kedy nie je možné tento systém použiť?
Dane z predaja bytu sa považujú za významné, takže veľa ľudí sa chce oslobodiť od ich platenia. Vzájomné vyrovnanie sa považuje za ideálne riešenie, ale zároveň existujú situácie, keď to nebude fungovať. To zahŕňa nasledujúce podmienky:
- bývanie sa kupuje od blízkych príbuzných;
- byt sa kupuje na základe DDU, pretože akt prevodu objektu sa vydáva kupujúcemu až po uvedení budovy do prevádzky.
Listina o prevode je určite súčasťou balíka dokladov potrebných na získanie odpočtu, a preto ak táto dokumentácia nie je k dispozícii, nebude fungovať pri kompenzácii.
Pravidlá výpočtu a platenia dane
Predajca musí zaplatiť daň z predaja bytu, ak neexistujú žiadne iné možnosti na jeho zníženie alebo oslobodenie od platenia. Ak osoba nemôže potvrdiť svoje výdavky na nákup nehnuteľností a je tiež vlastníkom tejto nehnuteľnosti menej ako tri roky, pri výpočte dane sa zohľadňuje táto postupnosť krokov:
- pre výpočet sa berie do úvahy hodnota uvedená v zmluve, ale ak je nižšia ako katastrálna cena, potom sa v procese výpočtu použije katastrálny ukazovateľ;
- zo začiatku sa odpočíta 1 milión rubľov zo základu dane, ktorý predstavuje odpočet dane;
- 13% sa počíta zo zvyšnej sumy;
- prijatá suma je splatná do rozpočtu.
Ak je výsledok výpočtov nulový alebo záporný, občan je oslobodený od platenia poplatku.
Napríklad občan zdedil bývanie, takže nemôže potvrdiť svoje výdavky na jeho kúpu. Katastrálna hodnota tohto majetku je 2,5 milióna rubľov. Ak sa osoba rozhodne predať tento predmet, je povinný zaplatiť 13% z 1,5 milióna rubľov. Ale ak v tom istom roku získa ďalšiu nehnuteľnosť, potom môžete použiť odpočet majetku, ktorý zabezpečí registráciu daňového priznania k dani z príjmu pri kúpe bytu. Za týchto podmienok nemusíte platiť daň.
Pravidlá podávania žiadostí o dávky
Ak sa občan po predaji bytu rozhodne kúpiť si iný predmet, bude mu možné odpočítať dvoma spôsobmi:
- obdržanie štandardného odpočtu dane, ktorý kupujúcemu umožňuje získať maximálne 260 tisíc rubľov.;
- použitie vzájomného vyrovnania, ktoré umožňuje oslobodiť sa od povinnosti platiť daň za predané bývanie.
Napríklad, byt bol predaný za 1,5 milióna rubľov. Nové bývanie sa kupuje za 3 milióny rubľov. Môžete získať maximálny odpočet rovnajúci sa 260 tisíc rubľov. S predaným objektom, berúc do úvahy odpočet 1 milión rubľov. Daň z príjmu fyzických osôb sa rovná 65 tisíc rubľov. Pri použití vzájomného vyrovnania sa nevyžaduje platenie dane a občan môže navyše dostávať od Federálnej daňovej služby 260 - 65 = 195 tisíc rubľov.
Peniaze vo forme odpočtu je možné získať na daňovom úrade alebo pri kontaktovaní zamestnávateľa.
Pravidlá podania vyhlásenia
Ak sa pri predaji a kúpe bytu používa kompenzácia, je potrebné správne vykonať potrebnú dokumentáciu. Prevedie sa na oddelenie federálnej daňovej služby v mieste bydliska občana. Osobitná pozornosť sa venuje deklarácii pri súčasnom predaji a kúpe bytu. Pravidlá jej prípravy zahŕňajú:
- musíte vyplniť dve oddiely, z ktorých jedna je určená na formalizáciu odpočtu a druhá obsahuje informácie o všetkých príjmoch, z ktorých sa vypláca 13%;
- samostatne môžete zadať informácie o možnosti získania sociálneho odpočtu;
- nevyžaduje sa potvrdzovanie zníženia základu dane o 1 milión rubľov pomocou akýchkoľvek dokladov;
- k dokladu musia byť priložené ďalšie doklady ako dôkaz o predaji a kúpe dvoch nehnuteľností.
Môžete presne zistiť, aké dokumenty sa požadujú priamo od zamestnancov Federálnej daňovej služby. Navrhuje sa dokonca kompenzovať predaj a kúpu bytu dôchodcom, ak predtým nevyužili celú výhodu. Nie sú oficiálne pracujúcimi občanmi, takže zamestnávateľ za ne neplatí. Budú môcť využívať iba vzájomné vyrovnania, ale zvyšok odpočtu nebudú môcť získať.
Aké sú rozdiely so zamestnancami Federálnej daňovej služby?
Každý, kto plánuje predať a kúpiť dom do jedného roka, musí zistiť, čo je to vzájomné započítavanie. S tým sa môžete zbaviť potreby platiť značné množstvo finančných prostriedkov vo forme dane z príjmu fyzických osôb. Občania sa však často musia zaoberať rôznymi spormi so zamestnancami federálnej daňovej služby. Medzi hlavné problémy patrí:
- niekedy daňoví odborníci odmietajú započítanie bez opodstatnených dôvodov;
- zamestnanci federálnej daňovej služby zistia neexistujúce chyby vo vyhlásení o dani z príjmu pre 3 osoby;
- z rôznych dôvodov nemôžu odborníci súčasne použiť dve odpočty.
Keďže inšpektori svojou činnosťou porušujú požiadavky zákona, každý občan sa môže obrátiť na súd a napadnúť svoje rozhodnutie. Podľa rozhodnutia súdu bude daň z príjmu fyzických osôb správne vypočítaná pri predaji a kúpe bytu.
Aké sú riziká?
Pri použití vzájomného vyrovnania sa môžu vyskytnúť určité riziká. Tieto zahŕňajú:
- náklady na bývanie v novej budove sa môžu v procese predaja starých nehnuteľností zvýšiť, takže dostupné úspory nemusia stačiť na kúpu domu, čo povedie k potrebe zaplatiť poplatok, pretože nebude možné použiť vzájomné vysporiadanie;
- ak je potrebné kúpiť si bývanie v novej budove, budete si musieť kúpiť predmety, ktoré už boli uvedené do prevádzky, pretože ak existuje DDU, nebudete si môcť zariadiť odpočet;
- Keďže osoba sa ponáhľa s dvoma transakciami v priebehu jedného roka, často to vedie k tomu, že sa vyberie nekvalitný a dobrý byt, a vývojári často často ponúkajú takýmto kupujúcim priestory, pre ktoré je preukázaný nízky dopyt.
Preto, ak plánujete vrátenie dane z príjmu pri kúpe bytu ihneď po predaji starého bývania, odporúča sa zohľadniť mnohé riziká, ktoré pri tomto procese vznikajú.
záver
Ak osoba do jedného roka predá a kúpi dom, môže zariadiť vysporiadanie. Týmto je občan oslobodený od povinnosti platiť daň z príjmu fyzických osôb z príjmu získaného z predaja nehnuteľností. Proces je možné vykonať iba vtedy, ak sú splnené určité podmienky.
Používanie vzájomného vyrovnania je spojené s určitými rizikami, ktoré by si mal každý daňový poplatník pamätať. Takýto systém môžu využiť aj nezamestnaní občania alebo dôchodcovia.
