Čo je PSN? Kapitola 26.5 daňového poriadku. Patentový daňový systém

Všetky organizácie a podnikatelia by si mali pred začatím práce zvoliť daňový režim, na základe ktorého sa dane prevádzajú do rozpočtu. Existuje niekoľko rôznych systémov, ktoré sa líšia v pravidlách aplikácie. Podnikatelia pomerne často premýšľajú o tom, čo je to PSN. Tento režim sa dá použiť iba na IP a nevyžaduje sa od neho generovanie správ. Ak je vybraná činnosť vhodná pre tento systém, potom stačí získať patent na určité časové obdobie za prijateľnú cenu. Potom nie je potrebné za žiadnym účelom navštevovať daňový úrad.

Systémový koncept

Každý podnikateľ by mal vedieť, čo je PSN. Je to patentový režim s mnohými neobvyklými vlastnosťami. Mnoho podnikateľov si často vyberie PSN pre prácu. Dekódovanie skratiek - patentový systém zdaňovania. Medzi nuansy jeho použitia patrí:

používa sa výlučne na účely duševného vlastníctva, takže spoločnosti nebudú môcť získať patent;
počas platnosti platného zakúpeného dokumentu sa nevyžaduje predkladanie správ Federálnej daňovej službe;
systém sa považuje za jednoduchý a ziskový;
konkrétnu hodnotu patentu určujú pracovníci vykonávajúci inšpekciu a prijatá suma nezávisí od príjmu podnikateľa, ktorý sa považuje za prínosný pre úspešných podnikateľov;
účtovníctvo zahŕňa vyplnenie jednoduchej knihy príjmov a výdavkov;
prechod na tento systém je dobrovoľný, takže podnikatelia sami rozhodujú o tom, aký režim budú používať;
nákup patentu môžete riešiť ihneď po registrácii DV a vyberie sa dokument, ktorý je platný na obdobie 1 až 12 mesiacov;
podnikateľ nie je povinný platiť DPH, daň z príjmu fyzických osôb ani iné druhy daní;
je možné kombinovať PSN s inými spôsobmi, keď podnikateľ pracuje v rôznych oblastiach činnosti.

Vzhľadom na početné nuansy sa použitie tohto režimu považuje za veľmi výhodné pre mnohých podnikateľov.

Kto môže ísť?

Je dôležité pochopiť nielen to, čo je PSN, ale aj aké sú nuansy pri prechode na tento režim. Takéto právo majú iba podnikatelia a musia navyše pracovať určitým smerom činnosti. Typy činností v oblasti PSN sú uvedené v čl. 346,43 Daňový zákon. Tento režim by navyše mali v konkrétnom regióne povoliť miestne orgány, kde podnikateľ plánuje pracovať.

Najbežnejšie typy činností pre PSN sú:

maloobchod s rozličným tovarom;
otvorenie stravovacieho zariadenia;
oprava, šitie alebo čistenie odevov a obuvi;
dielňa práce;
kadernícke služby;
oprava domácich spotrebičov a nábytku;
údržba a opravy automobilov;
vzdelávanie občanov;
preprava osôb alebo tovaru;
veterinárne lekárstvo;
prenájom priestorov, ktoré môžu byť obytné alebo nebytové;
čistenie priestorov;
interiérové dekorácie.

Jeden podnikateľ často pracuje súčasne v niekoľkých oblastiach činnosti. Za týchto podmienok môže na základe kapitoly 26.5 daňového poriadku Ruskej federácie získať niekoľko patentov naraz. Môžu mať odlišné dátumy exspirácie.

Obmedzenia používania PSN

Pri výbere daňového systému musia SPE čeliť určitým ťažkostiam a obmedzeniam pre podnikateľov. Tieto zahŕňajú:

podnikateľ by nemal mať úradne zamestnaných špecialistov, ktorých počet presahuje 15 ľudí;
ročný príjem by nemal prekročiť 60 miliónov rubľov;
v stanovenej lehote musí podnikateľ previesť prostriedky na zaplatenie patentu.

Ak dôjde k porušeniu niektorej z vyššie uvedených požiadaviek, potom to vedie k tomu, že individuálny podnikateľ stráca právo používať tento daňový režim.

Patentová hodnota

Ak si vyberie patent na podnikanie, musí sa rozhodnúť, na aké obdobie bude tento dokument získaný. Na tento účel si môžete vybrať obdobie od 1 do 12 mesiacov. Od toho závisí hodnota patentu. Príspevky PSN sa vypočítavajú pomocou tohto vzorca:

Patentová cena = základ dane x 6% x (doba platnosti / 12 mesiacov).

Ako základ dane sa používa ukazovateľ rovnajúci sa možnému príjmu z konkrétneho druhu činnosti. Tento ukazovateľ navyše určuje štát. 6% je sadzba dane pre tento režim. Môžu ho upraviť miestne orgány v rôznych regiónoch. Pri výbere konkrétnych druhov činností môže podnikateľ očakávať, že sa toto percento zníži na 0. Takéto významné daňové oslobodenia sa zvyčajne ponúkajú podnikateľom, ktorí sú prvýkrát registrovaní alebo pracujú v oblasti výroby, vedy alebo poskytovania domácich služieb občanom.

Podnikatelia by si mali uvedomiť, že ak si v roku 2018 zvolia systém patentovej dane, nebudú môcť znížiť daň z dôvodu pevných príspevkov do Dôchodkového fondu alebo iných štátnych fondov. Toto sa považuje za významné mínus tohto režimu v porovnaní s UTII alebo USN.

Aké obdobie sa kupuje?

Ak si podnikateľ vyberie patent IP, musí sa rozhodnúť, ako dlho bude tento dokument získaný. Poskytuje sa na obdobie 1 až 12 mesiacov, ale musí sa zahrnúť do jedného kalendárneho roka. Ak sa teda patent udelí na konci novembra, získa sa najviac jeden mesiac - do konca roka. Na začiatku budúceho roka sa budeme musieť znovu zapojiť do procesu získavania dokumentu.

Prechodné konanie

Aby mohol podnikateľ využívať výhody daňového systému PPS, musí sa kompetentne prepnúť do tohto režimu. Postup má nasledujúce vlastnosti:

na získanie dokumentu je potrebné podať žiadosť na oddelenie federálnej daňovej služby v mieste bydliska podnikateľa;
je potrebné požiadať o kontrolu 10 dní pred priamym podaním patentu na prácu;
doklad je platný iba v regióne, v ktorom bol vydaný;
ak bude potrebné použiť ho v inom regióne, bude potrebné obrátiť sa na miestnu pobočku Federálnej daňovej služby a požiadať o patent;
papier je vydaný do 5 dní od prijatia žiadosti od podnikateľa.

Ak existujú rôzne obmedzenia a problémy, je možné získať záporné rozhodnutie o udelení patentu. Zamietnutie sa musí vykonať písomne a musí sa žiadateľovi zaslať do 5 dní od predloženia žiadosti.

Kedy možno odmietnutie prijať?

Patentový daňový systém v roku 2018 je pre mnohých podnikateľov považovaný za výnosné a zaujímavé riešenie. Podnikatelia však často musia čeliť odmietnutiu prijatia tohto dokumentu. Môže to byť z rôznych dôvodov. Najčastejšie zlyhanie sa týka týchto dôvodov:

podnikateľ si vyberie činnosť, ktorá nespĺňa požiadavky zákona;
v žiadosti sa uvádza nesprávna platnosť dokladu;
v procese práce stratil podnikateľ právo používať patent v bežnom roku;
Federálna daňová služba odhalila, že žiadateľ má nedoplatky PPS alebo iné druhy poplatkov.

Odmietnutie musí byť podané písomne. Ak je to neprimerané, možno ho napadnúť na súde.

Aké hlásenia sa tvoria?

IP na PSN nesmie predkladať inšpekcii žiadne dokumenty, ktoré sú rozdielnymi vyhláseniami alebo správami.Zároveň je však podnikateľ povinný viesť účtovnú knihu o nákladoch a príjmoch. Ak je činnosť skutočne zisková, preto existuje veľa príjmov a výdavkov, potom môžete pomocou tohto účtovníka vytvoriť tento dokument a zadať do neho rôzne informácie.

Prechod na PSN

Ak podnikateľ vyberie patentový systém na zdaňovanie PSN, musí na účely kúpy patentu vykonať následné kroky. Tieto zahŕňajú:

spočiatku sa určuje, či je vybrané pole činnosti vhodné pre požiadavky SPE;
vyberie sa optimálne obdobie, na ktoré sa bude patent získavať, a ak sa otvorí nové podnikanie, je vhodné kúpiť dokument na krátku dobu, aby sa zabezpečilo, že je práca rentabilná;
skúmajú sa požiadavky regionálnych právnych predpisov, aby sa zabezpečilo, že tento režim sa môže použiť na výpočet daní;
potom sa musíte obrátiť na oddelenie federálnej daňovej služby v mieste výkonu práce;
zamestnanci inštitúcie podávajú žiadosť vo formulári č. 26.5-1, ktorú podnikateľ kompetentne doplní;
prihláška sa podáva 10 dní pred okamžitým začatím práce, takže ak podnikateľ už vykonáva činnosti, jedná sa o významné porušenie zákona, preto za týchto podmienok nebude patent vydaný;
Zamestnanci Federálnej daňovej služby ďalej prihlášku zaregistrujú a potom informujú podnikateľa o tom, koľko by sa na nich malo previesť, aby zaplatili za patent;
je možné nezávisle vypočítať výšku platby, ale vždy existuje možnosť, že miestne orgány znížili úrokovú sadzbu;
po 5 dňoch sa získa priamy patent, ak sa zaplatí potrebné množstvo prostriedkov na jeho zaplatenie.

Vyplnenie žiadosti je pomerne jednoduché a zvyčajne sa tento proces vykonáva priamo na oddelení Federálnej daňovej služby, takže v prípade problémov môžete využiť pomoc zamestnancov tejto organizácie.

Druhy registrácie

Používanie PSN je povolené nielen v regióne, kde žije občan, ale aj v meste, kde sa plánujú podnikateľské aktivity. Na základe toho existujú dva typy registrácie:

V mieste bydliska IP. Za týchto podmienok by mal podnikateľ pracovať v rovnakom meste, v ktorom je registrovaný. V inom meste nebudete môcť podnikať, pretože v inom regióne nebude platný zakúpený patent.
Na pracovisku. Ak plánujete pracovať v oblasti, kde osoba nemá povolenie na trvalý pobyt, je to možné, ale musíte požiadať o patent na federálnej daňovej službe v tomto meste.

Špecifickosť PSN sa považuje za nevyhnutnú, preto je potrebné získať dokument výlučne v mieste činnosti. Preto má často jeden podnikateľ pracujúci v dvoch alebo troch mestách naraz niekoľko patentov.

Ako sa platí patent?

Dôležitým bodom práce vo zvolenom režime je správna platba patentu. Procedúru je možné vykonať jednorazovým prevodom finančných prostriedkov alebo čiastočnými platbami. Funkcie patentovej platby zahŕňajú:

ak sa získa patent, ktorého platnosť je kratšia ako 6 mesiacov, požadovaná suma sa prevedie do 25 dní od prijatia dokladu;
ak je vydaný patent, ktorý je platný viac ako pol roka, je možné rozdeliť sumu na niekoľko platieb, preto sa 1/3 prevedie v priebehu nasledujúcich 25 dní a zvyšné prostriedky sa vyplatia jeden mesiac pred skončením platnosti dokumentu.

Pri výpočte skutočnej výšky platby sa bude brať do úvahy región, v ktorom podnikateľ pracuje, obdobie, na ktoré sa dokument vydáva, a počet zamestnancov, ktorých si podnikateľ najal.

Aké sú požadované platby?

Okrem poplatku za patent bude musieť každý podnikateľ, ktorý si vybral SPE, čeliť ďalším povinným platbám. To platí najmä pre podnikateľov s najatými zamestnancami. Podnikateľ preto bez problémov prevádza prostriedky na tieto účely:

príspevky do dôchodkového fondu a musia sa platiť nielen za podnikateľa, ale aj za všetkých úradne zamestnaných pracovníkov;
prevody do Fondu sociálneho poistenia, v dôsledku ktorého odborníci platia odborníci, materské alebo iné druhy sociálnych platieb, ale podnikatelia nemôžu platiť tieto prostriedky za seba, ak sami nenapíšu žiadosť o účasť na poistnom programe;
okrem toho je povinná platiť zdravotné poistenie pre jednotlivých podnikateľov a zamestnancov.

Ak tieto požiadavky nebudú splnené, bude mať podnikateľ veľa dlhov, čo sa stane základom jeho výberu z PPS.

Môžu spoločnosti podať patent?

Organizácie sa často zaujímajú o možnosť použitia rôznych zjednodušených daňových režimov, pri ktorých sa daňové prevody výrazne znížia a uľahčí sa účtovný proces. Keď bol v Rusku zavedený patent, v niektorých regiónoch bolo možné, aby spoločnosti používali tieto režimy, ale čoskoro bol odstránený. V roku 2018 firmy nemôžu využívať PSN. V niektorých regiónoch poskytujú miestne orgány preferenčné podmienky organizáciám, ktoré sú svojimi parametrami blízko k patentu.

Je možné kombinovať rôzne režimy?

Mnoho podnikateľov pracuje súčasne v niekoľkých oblastiach činnosti, takže často majú otázku, ako dochádza ku kombinácii STS a PPS, ako aj k iným režimom. Ak sa získa patent na jedno dielo, potom na druhý smer je možné použiť STS, UTII alebo OSNO. Pri kombinovaní viacerých režimov je potrebné venovať veľkú pozornosť dokumentom, na základe ktorých sa vypočítavajú príjmy a výdavky podnikateľa. Pri kontrole podnikania so zamestnancami Federálnej daňovej služby sa osobitne starostlivo analyzuje kniha príjmov a výdavkov, ako aj správy o zjednodušenom daňovom systéme alebo inom systéme.

Kedy vyprší platnosť dokumentu?

Patent sa vydáva na obmedzené obdobie, takže jeho platnosť vyprší na konci tohto obdobia. Podnikatelia musia navyše často čeliť skutočnosti, že toto obdobie sa z rôznych dôvodov ukončuje v predstihu. Tieto zahŕňajú:

podnikateľ sa rozhodne zamestnať viac ako 15 najatých špecialistov, čo sa zvyčajne vyžaduje v sezóne, keď je príliš veľa práce, takže zamestnanci na plný úväzok sa s úlohami nemôžu vyrovnať;
ročný príjem presahuje 60 miliónov rubľov, preto sa na takéto činnosti nepovoľuje používanie SPE, čo vedie k tomu, že dokument už nie je platný;
podnikateľ sa stáva spoluzakladateľom spoločnosti, preto využíva túto organizáciu na zníženie daňového základu, čo je nezákonná činnosť;
občan včas neprevedie požadovanú sumu na zaplatenie patentu alebo poistného za seba a svojich zamestnancov;
podnikateľ je povinný používať pokladňu na prácu, preto nie je používanie PSN povolené.

Ak sa vyskytnú vyššie uvedené situácie, patent sa automaticky zruší, takže podnik prevedie Federálna daňová služba na OSNO. V tomto režime je potrebné generovať veľa správ a platiť rôzne dane, takže sa nemôžete obísť bez pomoci audítora. V budúcnosti sa smie do PSN vrátiť, ale musí to trvať najmenej jeden rok. Počas tohto obdobia bude podnikateľ musieť používať iné daňové režimy.

Výhody používania PNS

Každý podnikateľ, ktorý chápe, čo je to PSN, čo predstavuje daň a aké ťažkosti musí čeliť, si je vedomý mnohých výhod tohto režimu. Pozitívne parametre zahŕňajú:

daňovník je automaticky oslobodený od platenia rôznych komplexných daní, ktoré podliehajú dani z príjmu fyzických osôb, DPH alebo iným poplatkom;
nie je potrebné najímať účtovníka, pretože daňoví inšpektori nevyžadujú, aby daňovník vypracoval a zaslal rôzne správy;
nie je potrebné používať zložité registračné pokladnice registrované u Federálnej daňovej služby;
podnikatelia nezávisle určia, ako dlho nadobudnutý patent vydrží;
účtovníctvo sa považuje za zjednodušené.

Preto sa mnoho podnikateľov rozhoduje používať tento konkrétny daňový režim na podnikanie. Je však dôležité vopred určiť, či je zvolený smer vhodný pre tento systém.

Ako je zrušená registrácia?

Tento postup sa realizuje do 5 dní od skončenia platnosti patentu. Ak má podnikateľ niekoľko dokladov, proces zrušenia registrácie sa uskutoční po skončení platnosti všetkých patentov. Ak dôjde k strate práva na používanie tohto systému, IP sa odhlási podľa PSN na základe žiadosti predloženej Federálnej daňovej službe.

záver

PSN je typom zjednodušeného daňového režimu. Aby ste ho mohli používať, musíte si na rôzne časové obdobie získať patent. Tento postup môžu vykonávať iba podnikatelia pracujúci vo vhodných oblastiach činnosti. PSN má veľa výhod, ale systém môžete používať, iba ak práca spĺňa určité požiadavky. V opačnom prípade bude daňovník automaticky odhlásený.