Kreatívni a podnikaví ľudia sú zriedka spokojní so samostatnou zárobkovou činnosťou. Využite svoj potenciál, vyskúšajte si ruku, zvýšte svoju úroveň príjmov a umožnite tak svojmu podnikaniu. Podnikatelia sa často boja založenia LLC často: veľa zodpovednosti, značný počiatočný kapitál, neexistujú žiadne záruky, že sa podnikanie okamžite začne rozvíjať. Vhodnejšou možnosťou pre mnohých je IP na UTII. Nákladná doprava je jedným z druhov činností, ktoré zodpovedajú tomuto režimu. Záujemcom sa odporúča prečítať si článok. Komplex budeme analyzovať jednoduchými slovami.
Aký druh zvieraťa „UTII“
Ako podpora malých podnikov a mladých podnikateľov vyvinul štát niekoľko jednoduchých daňových režimov, ktoré vám umožňujú vyskúšať si vlastný podnik a ušetriť na súvisiacich nákladoch. Teraz je to:
• USN (zjednodušený režim);
• USCH;
• patent;
• UTII.
Jediná imputovaná daň z príjmu je daňový systém, v ktorom podnikateľ platí štátu pevnú sumu, ktorá nezávisí priamo od skutočného príjmu. Táto výhoda sa nehodí pre všetky typy činností.
Na federálnej úrovni je obmedzený zoznam (článok 346.26 daňového poriadku). Okrem toho môžu legislatívne akty na úrovni oblasti znížiť alebo zakázať používanie režimu imputácie na území, ktoré im bolo zverené.
Od roku 2021 sa plánuje zrušenie UTII. Ale aj keď je to povolené, je to jeden z najpopulárnejších systémov predkladania správ štátu. orgánov.
Čo je to optimalizácia?
Majitelia napríklad firmy, ako je napríklad preprava tovaru na UTII, sa vyhýbajú plateniu daní:
• DPH;
• daň zo zisku alebo z príjmu fyzických osôb;
• na majetku.
Okrem týchto privilégií sú podnikatelia bez zamestnancov chránení pred osudom predkladania správ dôchodkovému fondu a fondu sociálneho poistenia. Federálna daňová služba zostáva jediným kontrolným orgánom, ktorého stretnutia sú možné najviac štyrikrát ročne. Ak sú oficiálne zaregistrovaní zamestnanci stále k dispozícii, budú musieť podávať správy o poistení a financovaných príspevkoch. To je však nevyhnutné pri každom zdanení.
Zvolený režim je nekomplikovaný. Za určitých podmienok sa podnikateľ môže obísť bez účtovníka. Ďalej na príklade uvažujeme o problémoch týkajúcich sa výkazníctva a výpočtu dane. Určite budete vedieť všetko a nebudete zmätení z hľadiska.
Je preprava nákladu vhodná pre UTII?
Nákladná doprava je jedným z najpopulárnejších druhov podnikania. Podľa spôsobu dopravy emitujú:
1. Automobilový priemysel - najúspornejšia možnosť. OKVED kód 49.41 (vrátane špecializovanej a nešpecializovanej dopravy).
2. Železnica sa používa na prepravu veľkého množstva tovaru alebo v prípade veľkých objemov. OKVED kód 49.20 (zahŕňa nebezpečný tovar a iné).
3. Letecky najčastejšie doručujeme naliehavé zásielky. OKVED kód 51.21 (vrátane prítomnosti / neprítomnosti letových poriadkov).
4. Voda - hospodárna alternatíva k vlaku a lietadlu, ale časová spotreba sa výrazne zvyšuje. OKVED kód 50.20 (obsahuje veľký zoznam druhov výrobkov), 50,40 (dodávka do vnútrozemských vôd)
5. Vesmírna preprava (kód OKVED 51.22.2)
V režime UTII je nákladná doprava vhodná iba po ceste, najmä autobusmi, automobilmi a nákladnými automobilmi (článok 346.27 NKRF). Z tohto dôvodu je možné OKVED vybrať zo zoznamu.
Ak vykonávate iné druhy prepravných služieb, mali by ste zvážiť ďalšie špeciálne ponuky. režimy.
Aké obmedzenia existujú pri prechode na UTII (článok 346.26 NKRF)
Nemôžete prepnúť na UTII, ak máte:
• viac ako 20 vozidiel;
• viac ako 100 ľudí v štáte;
• nájomné služby sú pre čerpacie stanice;
• činnosti v rámci dohody o partnerstve alebo dôvere.
Okrem toho si musí podnikateľ v závislosti od druhu nákladných a dopravných trás uvedomiť potrebu licencií a povolení. Keďže táto téma je veľmi rozsiahla, nechajte ju na osobitnú úvahu. Majte na pamäti, že pri absencii potrebných tolerancií má daňový úrad právo uložiť podnikateľovi pokutu alebo ho zbaviť práva na využívanie výhod.
Do UTII môžete ísť buď do 5 dní po registrácii, alebo od začiatku kalendárneho roka odoslaním žiadosti do formulára. Ak ste neinformovali Federálnu daňovú službu o svojom úmysle použiť tento špeciál. režim, počítaš všeobecne. A napriek tomu, že vaša činnosť je vhodná na „imputáciu“, musíte platiť DPH, daň z príjmu a ďalšie.
Definícia fyzického ukazovateľa, základná ziskovosť, koeficienty deflácie
Ak ste stále s nami, znamená to, že váš nápad spadá pod daňový režim UTII a nákladná doprava je to, čo ste sa rozhodli urobiť. Predtým, ako zistíte, ako sa to zvažuje, musíte určiť komponenty:
• fyzický ukazovateľ;
• základná ziskovosť;
• korekčné faktory.
Pri výbere vhodného OKVED by mal súkromný podnik vedieť, že v prehlásení UTII je nákladná doprava označená kódom aktivity 05. Inými slovami OKVED 49,41 zodpovedá kódu 05. Ostatné údaje sa sprísňujú v závislosti od kódu.
Fyzický ukazovateľ predstavuje základ, na ktorom je výpočet založený. V prípade nákladu na UTII FE musí byť počet vozidiel použitých na poskytovanie služieb. Pripomeňme, že by nemali byť 21 alebo viac kusov. V prípade iných služieb to môže byť počet zamestnancov a plocha haly a plocha stánku.
Konkrétny fyzický ukazovateľ zodpovedá príjmu, ktorý by mal podľa definície dostávať vlastník z každého kusu, metra atď. Táto suma je teoreticky vypočítaná osobitnými orgánmi a stanovená zákonom (článok 346.29 NKRF). Môže sa každoročne revidovať a meniť. Preto pri výpočte musíte použiť najnovšie údaje.
Ďalším korekčným faktorom sú špeciálne faktory. Existujú dve z nich.
Koeficient K1 schvaľuje ministerstvo hospodárstva každý rok. Závisí to od inflácie a priemerných spotrebiteľských cien. K1 je na budúci rok stanovený výnosom ministerstva pre hospodársky rozvoj približne od októbra do novembra bežného roka. Napríklad na rok 2019 sa plánuje zriadenie 1,915 (čo je o niečo viac ako 2018 - 1 688).
K2 - zriadené miestnymi orgánmi. Závisí to od:
• druh činnosti;
• priemerný zárobok zamestnancov;
• miesta podnikania.
O tomto koeficiente nerozhoduje City Duma ročne. To znamená, že pravidlá výpočtu a príslušné čísla sa môžu stanoviť na niekoľko rokov. Mení sa v závislosti od meniaceho sa podnikateľského prostredia od štvrťroka k štvrťroku.
Ako počítať pre UTII FE pre náklad?
Zoberme si napríklad túto situáciu. Činnosti sa vykonávajú v meste Togliatti (región Samara). Náklad sa dodáva na jednom aute. Štát má iba jednu osobu - podnikateľa. Vykonávanie nákladnej prepravy SP na UTII.
Dane sa počítajú nasledovne.
Už sme sa rozhodli, že pri druhu prepravy tovaru je fyzickým ukazovateľom počet automobilov. V tomto prípade = 1. V článku 346.29 NKRF hľadáme hodnotu základnej návratnosti za dopravné služby. To sa rovná 6000 rubľov.
Koeficient K1 na rok 2018 stanovilo ministerstvo pre hospodársky rozvoj na 1,868.
K2 sa vypočíta podľa vzorca (rozhodnutím mestskej rady mesta Togliatti z 10.16.13):
K2 = V * Z * F, kde
V - závisí od typu aktivity a v tomto príklade = 1;
Z - je určená platom zamestnancov. Keďže nemáme žiadne údaje o životných nákladoch v regióne atď., Berieme maximálnu možnú hodnotu = 1;
F - miesto podnikania. Čím ďalej od centra mesta, tým nižšia je hodnota. Keďže sa činnosť vykonáva v meste Togliatti, jej hodnota je 1.
Spolu K2 = 1 x 1 x 1 = 1
V konečnej hodnote máme: (6000 x 1 x 1,868 x 1) x 0,15 = 1 681 rubľov.- daň za celý celý mesiac OP.
Ak sa aktivita vykonáva úplne vo všetkých kalendárnych dňoch štvrťroku, vynásobíme vypočítanú sumu 3 a dostaneme splatnú sumu = 5,044 (zaokrúhľujeme ju podľa pravidiel matematiky).
Ak sa v určitom mesiaci činnosť nevykonala alebo sa nevykonala úplne, vydelí sa počet odpracovaných kalendárnych dní celkovým počtom dní v mesiaci a potom sa vynásobí sumou dane za celý mesiac.
Napríklad naše IP začalo pracovať dňa 4.5.2018. Potom za druhý štvrťrok:
• nepracoval v apríli (0 dní);
• v máji od 31 kalendárnych dní vypracovalo 28: 28/31 = 0,9;
• v júni 30 dní vypracovaných 30: 30/30 = 1.
Konečný výpočet UTII pre IE pre nákladnú dopravu:
1681 x 0 + 1681 x 0,9 + 1681 x 1 = 3 194 rubľov - celková suma splatná za 2. štvrťrok.
Je potrebné poznamenať, že pri zachovaní tohto daňového režimu v ich regióne môžu miestne orgány znížiť daňovú sadzbu na 7,5%. V regióne z príkladu (Tolyatti) je to 15%.
Ako legálne znížiť daň?
Suma splatná do rozpočtu sa môže znížiť o:
• celú sumu príspevkov na dôchodky a poistenie pre jednotlivca podnikateľa, ktorý bol vyplatený počas štvrťroka (ak je podnikateľ jediným zamestnancom);
• nie viac ako 50% odhadovanej dane (v závislosti od dostupnosti zamestnancov a vyplatenia príspevkov im FIU a Fondu sociálneho poistenia pre seba a pre seba).
Aj keď činnosť nebola vykonávaná po určité obdobia a podľa dokumentov bol registrovaný individuálny podnikateľ, platby do UTII za nákladnú dopravu sa prevádzajú do rozpočtu. Na jednej strane je to mínus, pretože v prípade problémov s objednávkami zostáva daňové zaťaženie. Na jednej strane nezávisí priamo od dosiahnutého zisku a môže sa ukázať ako výrazne nižší ako mesačný príjem.
Podávanie správ a termíny
Ako vypočítať UTII pre náklad, sme na to prišli. Je však dôležité nezabudnúť, že podľa výsledkov štvrťroka musí podnikateľ podať vyhlásenie kontrolným orgánom a zaplatiť daň. Ak neexistujú žiadni zamestnanci, potom IP predloží správy podľa zjednodušeného systému - iba federálnej daňovej službe a iba priznaniu imputovaného príjmu. Navyše sa nemusí registrovať na telekomunikačných kanáloch, ale môžete prísť osobne a odovzdať ho.
Ak existujú zamestnanci, musíte okrem daňových úradov navštíviť aj FIU a FSS. S asistentmi sa IP pravdepodobne nezaobíde bez účtovníka, pretože sa zvyšuje papier a iná práca.
Podávanie správ je dôležité predkladať do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po podávaní správ. Musíte zaplatiť do 25. dňa nasledujúceho po mesiaci, ktorý nasleduje po nahlásení.
Možno sa to na prvý pohľad zdá zdĺhavé a desivé. Keď to však zistíte, môžete ušetriť nielen na službách účtovníka, ale aj na platbách do rozpočtu. Nechajte svoje podnikanie prosperovať!
