Čo je to DPH a kto ju platí? Postup výpočtu DPH. DPH zo služieb

Dnes je každý kupujúci, ktorý nakupuje výrobok v obchode, vystavený skratke DPH - to je vždy uvedené na šeku. Napriek veľkej popularite tejto dane však veľa kupujúcich nechápe, čo je DPH a kto ju platí. Ak sa pozriete do adresára, bude mať definíciu: „daň z pridanej hodnoty“, ale neodhalí to podstatu. Pokúsme sa preto rozobrať túto tému z A na Z.

Definovali sme teda, čo je DPH. Kto to platí? Po prvé, podniky, ktoré predávajú tovar drahšie ako náklady na výrobok. V takom prípade sa daň vypočíta z rozdielu medzi cenou predaného tovaru a cenou jeho predaja. Inými slovami: predajcovia platia DPH zo svojich ziskov. To je teoreticky.

Trocha histórie

Skratka DPH sa objavila v 20. rokoch 20. storočia. Vtedy sa namiesto dane z obratu objavila DPH. V súlade s novým zákonom boli predajcovia oslobodení od platenia viacerých a podobných daní, ale v Rusku začala svoju činnosť v roku 1992.

V súčasnosti je sadzba na väčšinu vyrobeného tovaru 18%, existujú však kategórie výrobkov, v ktorých DPH na tovar predstavuje iba 10%. Platí to pre lekárske výrobky a výrobky pre deti, ako aj pre časti potravín. Ak sa výrobky vyvážajú do zahraničia, nie sú zdanené.

Čo je to DPH a kto ju platí?

Vzhľadom na vyššie uvedené môžeme vyvodiť nasledujúci záver. DPH za služby a tovar platí výrobca alebo spoločnosť, ktorá tieto služby poskytuje. V skutočnosti však daň pripadá na plecia bežných kupujúcich. DPH sa samozrejme vypočíta na predávajúceho a kupujúci nepodáva správy o dani, ale v skutočnosti vykoná platbu. Môžete s tým argumentovať, pretože predajca zákonne platí daň, ale v skutočnosti tak robíte nákupom výrobkov v obchodoch.

Postup výpočtu DPH

Ak si jedna spoločnosť objedná suroviny na výrobu určitého produktu od druhej, prvá zaplatí určitú sumu peňazí. Táto suma je zdanená.

Neskôr sa vyrieši otázka, ako sa vyriešia náklady na vyrobené výrobky. Táto cena je určená z mnohých faktorov. Jedným z nich sú výrobné náklady bez DPH. Vypočíta sa aj výška dane v tejto fáze, ide však o daňový úver.

Potom sa vypočítajú konečné náklady na produkt, podľa ktorého bude kupujúci k dispozícii v obchodoch. V tejto fáze sa vytvorí konečná cena tovaru: náklady na materiál + potenciálny zisk z predaja + spotrebné dane atď. Pokiaľ ide o výpočet DPH, táto daň sa vzťahuje aj na konečné náklady. Výrobcovia a predajcovia ich berú do úvahy v nákladoch, ale kupujúci ich zaplatí.

Po predaji tovaru a získaní peňazí spoločnosťou sa začína výpočet výšky zisku, z ktorého sa odpočíta 18% dane, ktorú zaplatili kupujúci. Takto vyzerá podmienený vzorec DPH. Konečná suma všetkých daní z tovaru predaného spoločnosťou sa nazýva daňová povinnosť.

Príklad výpočtu

Aby sme lepšie porozumeli tomu, čo je to DPH a kto ju platí, prečítajte si jednoduchý príklad.

Predstavte si, že ste sa rozhodli predať zimnú obuv. Prvým krokom je nájsť veľkoobchodného dodávateľa. Napríklad ste strávili 100 000 rubľov za nákup tovaru a nákupom 10 kusov výrobkov. To znamená, že jeden pár topánok stojí 10 000 rubľov. V tomto prípade cena nakúpeného tovaru od dodávateľa už zahŕňa 18% daň. Túto daň zaplatil dodávateľ a my sme v čase nákupu.Táto suma 18%, ktorú sme v budúcnosti preplatili za daň, sa musí počítať ako vstupný poplatok. Pri nákupe tovaru na ďalší predaj musíme dokázať, že pri hromadnom nákupe sme už zaplatili DPH. Ako dôkaz dane je potrebné predložiť faktúru, faktúru alebo šek, v ktorých bude uvedené, že DPH na tovar už bola zaplatená.

Pri tvorbe konečnej ceny na predaj v obchode je potrebné odpočítať daň z nakúpených výrobkov. Z tejto ceny v budúcnosti musíte vypočítať daň. V konečnej fáze, keď bude konečná cena vytvorená s ohľadom na potenciálny zisk, musí byť k prijatej sume pripočítané 18% dane, ktorá bude pridelená kupujúcemu.

vzorec

Známu sumu označujeme písmenom K. Z toho musíme vypočítať sumu 18% DPH. To znamená, že náš vzorec DPH bude vyzerať takto:

DPH = K * 18/100

Za predpokladu, že sa naše vynaložené peniaze rovnajú 100 tisíc rubľov, DPH sa bude rovnať 18 000 rubľov (čo predstavuje 18%).

Na výpočet tejto sumy s DPH je potrebné k tomuto výsledku pripočítať známe množstvo - 100 000 rubľov. To znamená, že suma s DPH sa bude rovnať 118 000 rubľov.

Výpočet sumy bez DPH

Teraz, keď poznáme sumu s daňou (Kn), môžeme vypočítať K bez nej. Najprv si spomeňme na vzorec na výpočet sumy s DPH - z ktorého môžete získať vzorec na výpočet sumy bez DPH.

Kn = K + M * K, kde M = 18/100

Možný je aj ďalší variant vzorca: Kn = K * (1 + M).

Z tohto vzorca je ľahké odpočítať hodnotu, ktorú potrebujeme K. Vzorec bude vyzerať takto:

K = Kn / (1 + M) = Kn / (1 + 0,18) = Kn / 1,18

Teraz viete, čo je DPH a ako ju vypočítať.

Je potrebné poznamenať, že práca so vzorcami je veľmi problematická a na zjednodušenie výpočtu existujú špeciálne kalkulačky vrátane online. S ich pomocou môžete presne vypočítať daň jednoduchým zadaním pôvodne známych parametrov. Tu je približne postup výpočtu DPH.

Druhy daní

Existujú 3 kritériá, podľa ktorých sa postup výpočtu DPH vykonáva:

1. Nulová sadzba. Daň sa nevyberá za predaj kozmického tovaru, ani za vývoz akéhokoľvek tovaru, počas prepravy ropy a plynu a vývozu drahých kovov. Existuje kompletný zoznam tovaru, na ktorý sa vzťahuje nulová sadzba DPH - je opísaný v článku 164 daňového poriadku.
2. 10% sadzba. Vzťahuje sa na predaj potravín (zelenina, mlieko, mäso atď.). Platí to aj pre výrobky pre deti, medicínu a vedeckú literatúru.
3. DPH 18%. Ide o najbežnejšiu daň, do ktorej úplne spadá všetok tovar, ktorý nie je zahrnutý v prvých dvoch kategóriách.

Upozorňujeme, že DPH sa vyrubuje nielen z priameho predaja tovaru, ale aj z dovozu akéhokoľvek výrobku na územie Ruskej federácie. Predmetom tejto dane sú aj práce spojené s výstavbou budov, v ktorých nie je uzavretá zmluva o zhotovení.

Procesy, ktoré nie sú zdanené

DPH zo služieb nie je vždy taká. Napríklad pri poskytovaní práce štátnym podnikom, ktoré sa budú vykonávať v rámci ich zodpovednosti, sa daň nevyberá. Taktiež sa neúčtuje za investície, za poskytovanie finančných prostriedkov spoločnostiam na neziskovom základe a za nákup a rozvoj štátnych podnikov.

kalkulácie

Podľa možnosti, ktorú je možné vypočítať DPH, existujú dve možnosti:

1. Odčítania. Z príjmu sa odpočíta celá suma príjmu a daň zaplatená v čase nákupu suroviny.
2. Sčítanie. Ak je suma dane súčet pridaných hodnôt každého druhu predaného produktu.

Prvý spôsob výpočtu DPH sa najčastejšie používa kvôli svojej jednoduchosti. Faktom je, že vedenie samostatnej evidencie pre každý druh predaného produktu je dosť ťažké, aj keď niekedy je táto metóda vhodná pre niektoré spoločnosti z dôvodu ich pracovných špecifík.

hlásenia

Takže sme už prišli na to, čo je to DPH a kto ju platí.Teraz môžete hovoriť o tom, aký druh hlásenia musíte dani poskytnúť.

Podávanie správ sa musí poskytovať každé štvrťroky a vyplňuje sa osobitným formulárom. Zároveň sú uzávierky uzávierky prísne - do 25. dňa nasledujúceho mesiaca. V prípade oneskorenia môže spoločnosť čeliť pokutám.

Prehľady môžete posielať aj poštou. Je však potrebné mať na pamäti, že v tomto prípade bude dátumom správy číslo, ktoré je opečiatkované v doporučenom liste.

Napríklad, ak ste poslali doporučený list 20. dňa a daň dorazila 28. dňa, nebude existovať žiadna pokuta, pretože pečiatka zobrazí 20. list.

Odpočty daní

Daňové odpočty sú čiastky platieb, ktoré boli predložené na platbu dodávateľom a za ktoré už bola daň zaplatená. Aj tu existujú pravidlá, ktoré musia podniky dodržiavať. Čiastku DPH možno odpočítať, iba ak sú splnené tri podmienky:

1. Výrobky, ktoré boli zakúpené na predaj, už podliehali DPH.
2. Prijaté suroviny alebo výrobky prešli účtovníctvom.
3. Spoločnosť má všetku primárnu dokumentáciu a faktúra je vystavená v súlade so všetkými pravidlami.

Ak spoločnosť tieto podmienky spĺňa, môže spoločnosť po zdaňovacom období odpočítať sumu DPH, ale iba vtedy, ak sú výrobky už zdanené DPH.

Čo je to faktúra?

Tento dokument obsahuje informácie o cene tovaru bez DPH a celkových nákladoch vrátane DPH. Tento dokument musí poskytnúť dodávateľ a musí byť uložený v osobitnej knihe a uvedený v predajnej knihe.

Hlavný problém pri vedení faktúry spočíva v tom, že povinnosť vystaviť faktúru je vo väčšej miere priradená zmluvnej strane, s ktorou daňovník spolupracuje. A ak niečo vyplní nesprávne, inšpektor počas auditu môže odpočty zrušiť a dodatočne účtovať DPH. Preto môže chyba protistrany viesť k ďalšiemu plytvaniu pre daňovníka. Preto musíte požadovať presné vyplnenie dokumentov od dodávateľa.

záver

Hlavné závery, ktoré je potrebné z tohto článku vyvodiť:

1. Kupujúci platia DPH v praxi, hoci sa teoreticky predpokladá, že spočíva na predávajúcom.
2. Bez špecializovaných nástrojov je pomerne ťažké vypočítať DPH. Preto je v ideálnom prípade vhodné používať kalkulačky na správny výpočet dane a udržiavať základ DPH. Princíp výpočtu však musí byť pochopený.
3. Niektoré služby nepodliehajú DPH. Daň sa nevyberá ani za vývoz tovaru.
4. V závislosti od predaného produktu sa môže výška dane líšiť. Napríklad pri predaji liekov a potravinárskych výrobkov je DPH iba 10%.
5. Podávanie správ je najdôležitejšou fázou spolupráce s daňovým úradom. Hlásenie sa vyžaduje pred 25. dňom v mesiaci. Inak sa pokutám nedá vyhnúť. Pri posielaní listu poštou sa nemusíte báť, že list príde na daňový úrad po 25. dni, pretože v tomto prípade sa berie do úvahy čas odoslania doporučeného listu na pečiatku.
6. Pri spolupráci s protistranou, ktorá vám dodá produkty, požiadajte ho, aby včas a správne vyplnil faktúru. Ak dôjde k chybám, daňový inšpektor má právo účtovať dodatočnú DPH.
7. Všetky nakúpené suroviny na ďalší predaj musia byť „vedené“ prostredníctvom účtovníctva a vystaviť faktúru správne. Takže môžete získať odpočet dane.

Teraz je nám viac či menej jasné, odkiaľ táto daň pochádza, ako sa zostavuje a všeobecne, kto by mal platiť DPH. Samozrejme, všetko je tu opísané celkom povrchne a primitívne a téma samotnej dane z pridanej hodnoty je rozsiahlejšia a komplexnejšia a teraz je takmer nemožné predstaviť všetky nuansy.